Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
92
DIN 24.11.2015
TABLOUL
CUPRINZND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE SI TAXELE LOCALE,
ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, APLICABILE IN ANUL FISCAL 2016
CONSIDERATII GENERALE (art.453 din Legea 227/2015)
a)activitate economic - orice activitate care const n furnizarea de bunuri, servicii i lucrri pe
o pia;
b)cldire - orice construcie situat deasupra solului i/sau sub nivelul acestuia, indiferent de
denumirea ori de folosina sa, i care are una sau mai multe ncperi ce pot servi la adpostirea
de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaii, echipamente i altele asemenea, iar
elementele structurale de baz ale acesteia sunt pereii i acoperiul, indiferent de materialele
din care sunt construite;
c)cldire-anex - cldiri situate n afara cldirii de locuit, precum: buctrii, grajduri, pivnie,
cmri, ptule, magazii, depozite, garaje i altele asemenea;
d)cldire cu destinaie mixt - cldire folosit att n scop rezidenial, ct i nerezidenial;
e)cldire nerezidenial - orice cldire care nu este rezidenial;
f)cldire rezidenial - construcie alctuit din una sau mai multe camere folosite pentru locuit,
cu dependinele, dotrile i utilitile necesare, care satisface cerinele de locuit ale unei
persoane sau familii;
g)nomenclatur stradal - lista care conine denumirile tuturor strzilor dintr-o unitate
administrativ-teritorial, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare strad n parte, precum
i titularul dreptului de proprietate al fiecrui imobil; nomenclatura stradal se organizeaz pe
fiecare localitate rural i urban i reprezint evidena primar unitar care servete la
atribuirea adresei domiciliului/reedinei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum i
a fiecrui imobil, teren i/sau cldire;
h)rangul unei localiti - rangul atribuit unei localiti conform legii;
i)zone din cadrul localitii - zone stabilite de consiliul local, n funcie de poziia terenului fa de
centrul localitii, de reelele edilitare, precum i de alte elemente specifice fiecrei uniti
administrativ-teritoriale, conform documentaiilor de amenajare a teritoriului i de urbanism,
registrelor agricole, evidenelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidene agricole
sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului.
IMPOZITUL I TAXA PE CLDIRI
Orice persoan care are n proprietate o cldire situat n Romnia datoreaz anual
impozit/tax pentru acea cldire, exceptnd cazul n care Codul Fiscal prevede altfel.
ncepnd cu anul 2016 impozitul/taxa pe cldiri se calculeaz diferit n funcie de scopul
n care e utilizat acea cldire, fiind definite trei categorii astfel:
cldire rezidenial - construcie alctuit din una sau mai multe camere folosite pentru
locuit, cu dependinele, dotrile i utilitile necesare, care satisface cerinele de locuit ale
unei persoane sau familii;
cldire nerezidenial - orice cldire care nu este rezidenial;
cldire cu destinaie mixt - cldire folosit att n scop rezidenial, ct i nerezidenial;
Pentru cldirile proprietate public sau privat a statului ori a unitilor administrativteritoriale, concesionate, nchiriate, date n administrare ori n folosin, dup caz, oricror
entiti, altele dect cele de drept public, se stabilete taxa pe cldiri, care reprezint sarcina
fiscal a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosin, dup
caz, n condiii similare impozitului pe cldiri.
1
Tipul cldirii
600
300
200
200
175
125
75
In cazul unei cldiri care are perei exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii
impozabile a cldirii se identific n tabelul de mai sus valoarea impozabil cea mai mare
corespunztoare materialului cu ponderea cea mai mare.
Dac dimensiunile exterioare ale unei cldiri nu pot fi efectiv msurate pe conturul
exterior, atunci suprafaa construit desfurat a cldirii se determin prin nmulirea sufrafeei
utile a cldirii cu un coeficient de transformare de 1,4.
Asupra valorilor stabilite prin tabelul de mai sus intervine aplicarea anumitor coeficieni i
procente n vederea stabilirii valorii impozabile a cldirii, si anume :
Zona n cadrul
A
B
C
D
localitii
Localitate
2.30 2.20 2.10 2.00
Rang III
2
Impozit
0.1%
Impozit
Cldiri nerezideniale persoane juridice
a) cldiri reevaluate
1,44%
b) cldiri nereevaluate
7,5%
c)
Not: Nivelurile din tabelul anterior lit. a) s-au obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin
Legea 227/2015, respectiv i a cotei adiionale de 11% permis de art. 489 din Legea
227/20158 privind Codul Fiscal.
Nivelurile de la lit. b) s-au obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin Legea 227/2015 i a
cotei adiionale de 50% permis de art. 489 din Legea 227/20158 privind Codul Fiscal.
Persoanele juridice au obligatia s depun declaratii privind cldirile pe care le detin n
proprietate la data de 31 decembrie 2015, destinatia si valoarea impozabil a acestora, pn la
data de 31 martie 2016 inclusiv;
Zona
Categoria de folosin
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Teren arabil
Pune
Fnea
Vie
Livad
Pdure sau alt teren cu vegetaie forestier
Teren cu ape
Drumuri i ci ferate
Neproductiv
29
22
22
47
55
29
15
X
X
Zona B
22
20
20
36
47
22
13
X
X
Zona C
20
15
15
29
36
20
8
X
X
Zona D
15
13
13
20
29
15
X
X
X
Nivelurile din tabelul anterior s-au obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin Legea
227/2015 a coeficientului de corecie corespunztor prevzut la art. 465, alin. 5 din Legea
227/2015 (respectiv coeficientul 3,00 aferent localitii rang III) i a cotei adiionale de 4%
permis de art. 489 din Legea 227/20158 privind Codul Fiscal.
In cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat n intravilan, nregistrat
n registrul agricol la alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii,
impozitul/taxa pe teren se calculeaz conform prevederilor alin. (7) numai dac ndeplinesc,
cumulativ, urmtoarele condiii:
a) au prevzut n statut, ca obiect de activitate, agricultur;
b) au nregistrate n evidena contabil, pentru anul fiscal respectiv, venituri i
cheltuieli din desfurarea obiectului de activitate prevzut la lit. a).
- lei/ha Nr.
Crt.
0
1
2
3
4
5
5.1
6
6.1
7
7.1
8
8.1
9
10
Zona
Categoria de folosin
1
Teren cu construcii
Arabil
Pune
Fnea
Vie pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 5.1
Vie pn la intrarea pe rod
Livad pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 6.1
Livad pn la intrarea pe rod
Pdure sau alt teren cu vegetaie forestier, cu excepia celui
prevzut la nr. crt. 7.1
Pdure n vrst de pn la 20 de ani i pdure cu rol de protecie
Teren cu ap, altul dect cel cu amenajri piscicole
Teren cu amenajri piscicole
Drumuri i ci ferate
Teren neproductiv
x
5
32
x
x
x
2
29
x
x
x
1
27
x
x
Not: Nivelurile din tabelul anterior s-au obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin
Legea 227/2015 a coeficientului de corecie corespunztor prevzut la art. 465, alin. 5 din
Legea 227/2015 (respectiv coeficientul 3,00 aferent localitii rang III) i a cotei adiionale de 4%
permis de art. 489 din Legea 227/20158 privind Codul Fiscal.
nregistrarea n registrul agricol a datelor privind cldirile i terenurile, a titularului
dreptului de proprietate asupra acestora, precum i schimbarea categoriei de folosin se pot
face numai pe baz de documente, anexate la declaraia fcut sub semntura proprie a
capului de gospodrie sau, n lipsa acestuia, a unui membru major al gospodriei. Procedura de
nregistrare i categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice.
IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT
Orice persoan care are n proprietate un mijloc de transport care trebuie
nmatriculat/nregistrat n Romnia datoreaz un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu
excepia cazurilor n care n prezentul capitol se prevede altfel.
Impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz pe perioada ct mijlocul de transport
este nmatriculat sau nregistrat n Romnia.
Impozitul pe mijloacele de transport se pltete la bugetul local al unitii administrativteritoriale unde persoana i are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz.
n cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe
ntreaga durat a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datoreaz de locatar.
In cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50% conform hotararii
consiliului local.
7
In cazul unui atas, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru
motocicletele respective.
Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaz n funcie de tipul mijlocului de
transport, conform celor prevzute n prezentul capitol.
1. n cazul oricruia dintre urmtoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de
transport se calculeaz n funcie de capacitatea cilindric a acestuia, prin nmulirea
fiecrei grupe de 200 cm3 sau fraciune din aceasta cu suma corespunztoare din tabelul
urmtor:
Niveluri stabilite pentru anul 2016
Suma, n lei, pentru fiecare grup de 200 cm3
sau fraciune din aceasta
I. Vehicule inmatriculate
1.Motociclete, tricicluri, cvadricicluri
8
si autoturisme cu capacitatea
cilindrica de pn la 1600 cm ,
inclusiv
2.Mototciclete, triciclurisi
9
cvadricicluri cu capacitatea
cilindrica de peste 1600 cm3
3. Autoturisme cu capacitatea
19
cilindric ntre 1601 cm3 i 2000
cm3 inclusiv
4. Autoturisme cu capacitatea
74
cilindric ntre 2001 cm3 i 2600
cm3 inclusiv
5. Autoturisme cu capacitatea
148
cilindric ntre 2601 cm3 i 3000
cm3 inclusiv
6. Autoturisme cu capacitatea
299
cilindric de peste 3.001 cm3
7. Autobuze, autocare, microbuze
25
8. Alte autovehicule cu masa total
31
maxim autorizat de pn la 12
tone inclusiv*
9. Tractoare nmatriculate
19
II. Vehicule inregistrate
Mijloc de transport cu traciune
mecanic
1. Vehicule cu capacitate
cilindric :
1.1. Vehicule nregistrate cu
capacitate cilindric <4.800 cm
1.2. Vehicule nregistrate cu
capacitate cilindric > 4.800 cm
2. Vehicule fr capacitate
evideniat
Not: Nivelulul din tabelul anterior de la pct. 3 s-a obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin
Legea 227/2015 a unei cote adiionale de 6% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
Nivelulul din tabelul anterior de la pct. 4, 5, 6 i 8 s-au obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite
prin Legea 227/2015 a unei cote adiionale de 3% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul
Fiscal.
Nivelulul din tabelul anterior de la pct. 7 s-a obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin
Legea 227/2015 a unei cote adiionale de 4% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
Nivelulul din tabelul anterior de la pct. 8 s-a obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin
Legea 227/2015 a unei cote adiionale de 6% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
Alte sisteme de
suspensie pentru axele
motoare
137
137
378
378
533
533
1204
533
1204
137
238
238
488
488
633
633
975
975
1516
975
1516
975
1516
633
642
642
1002
1002
1591
1591
2360
1591
2360
1591
2360
Not: Nivelulul din tabelul anterior s-au obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin Legea
227/2015 a unei cote adiionale de 3% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
dar
dar
dar
dar
dar
dar
dar
dar
62
62
141
141
330
330
426
426
769
769
1349
769
1349
dar
dar
dar
dar
dar
dar
dar
dar
132
308
308
506
506
743
743
897
897
1472
1472
2044
2044
3102
2044
3102
2044
3102
1626
2263
2263
3076
2263
3076
1437
1995
1995
2759
2759
4082
2759
4082
10
818
989
989
1477
1477
2351
1477
2351
Not: Nivelulul din tabelul anterior s-au obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin Legea
227/2015 a unei cote adiionale de 3% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
4. n cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte
dintr-o combinaie de autovehicule prevzut la pct.3, taxa asupra mijlocului de transport
este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor:
Remorci, semiremorci sau rulote
Niveluri stabilite pentru anul 2016
Masa total maxim autorizat
Impozitul, n lei
a. Pn la 1 ton inclusiv
9
b. Peste 1 ton, dar nu mai mult de 3 tone
35
c. Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone
54
d. Peste 5 tone
66
Not: Nivelurile din tabelul anterior lit. b) i d) s-au obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin
Legea 227/2015 a unei cote adiionale de 3% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
Nivelulul din tabelul anterior lit. c)s-a obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin Legea
227/2015 a unei cote adiionale de 4% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
11
Not:Nivelurile din tabelul anterior pct. 3, 4, 6 lit. a), b), c), 7, 8 lit. a), b) i c) s-au obinut prin
aplicarea la nivelurile stabilite prin Legea 227/2015 a unei cote adiionale de 3% conform art. 489 din
Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
Nivelurile din tabelul anterior pct. 2 i 5 s-au obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin
Legea 227/2015 a unei cote adiionale de 4% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
Nivelurile din tabelul anterior pct. 1 s-au obinut prin aplicarea la nivelurile stabilite prin Legea
227/2015 a unei cote adiionale de 5% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
Persoanele fizice si juridice care la data de 31 decembrie 2015 detin mijloace de transport
radiate din circulatie conform prevederilor legale din domeniul circulatiei pe drumurile publice au
obligatia s depun o declaratie n acest sens, nsotit de documente justificative, la
compartimentele de specialitate ale autorittii publice locale, pn la data de 31 martie 2016
inclusiv;
TAXE PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR I A AUTORIZAIILOR
Niveluri stabilite
pentru anul 2016
-lei-
11
14
14
f) Peste 1.000 m2
3%
din valoarea
autorizata a lucrarilor
de organizare santier
2%
din valoarea
autorizata a lucrarilor
de constructie
12
14 lei
pentru fiecare racord
11 lei
17
43
10
13
13
Nivelul stabilit la lit. F din tabelul anterior s-a obinut prin aplicarea nivelului maxim stabilit prin Legea 227/2015 a
unei cote adiionale de 20% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
Nivelul stabilit la lit. G din tabelul anterior s-a obinut prin aplicarea nivelului maxim stabilit prin Legea 227/2015 a
unei cote adiionale de 10% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
Nivelul stabilit la lit. I din tabelul anterior s-a obinut prin aplicarea nivelului maxim stabilit prin Legea 227/2015 a
unei cote adiionale de 20% conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
3%
din valoarea contractului
2. Orice persoan care utilizeaz un panou, un afiaj sau o structur de afiaj pentru
reclam i publicitate, cu excepia celei care intr sub incidena art. 477, datoreaz
plata taxei anuale ctre bugetul local al oraului sau al municipiului, dup caz, n
raza creia/cruia este amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj respectiv.
Taxa pentru afiaj n scop de reclam i public, conform art. 478 din
Codul Fiscal
IMPOZITUL PE SPECTACOLE
Orice persoan care organizeaz o manifestare artistic, o competiie sportiv sau
alt activitate distractiv n Romnia are obligaia de a plti impozitul pe spectacole.
Impozitul pe spectacole
conform art. 480 din Codul Fiscal
a) n cazul unui spectacol de teatru, balet, oper, operet, concert filarmonic sau
alt manifestare muzical, prezentarea unui film la cinematograf,un spectacol de
circ sau orice competiie sportiv intern sau internaional
Niveluri
propuse pentru
anul 2016
2% din ncasri
14
5% din ncasri
1
9
5
0.5
0.4
0.4
0.4
32
50
1% din valoarea total a cazrii
/tarifului de cazare pentru fiecare zi
de sejur al turistului
PRESEDINTE DE SEDINTA,
CONSILIER DRAGANUTA NECULAI
CONTRASEMNEAZA,
SECRETARUL ORAULUI
jurist CORINA VSOIU
15
PRESEDINTE DE SEDINTA,
CONSILIER DRAGANUTA NECULAI
CONTRASEMNEAZA,
SECRETARUL ORAULUI
jurist CORINA VSOIU
PRESEDINTE DE SEDINTA,
CONSILIER DRAGANUTA NECULAI
CONTRASEMNEAZA,
SECRETARUL ORAULUI
jurist CORINA VSOIU