TEST 3

- Sistemul informaional contabil 1. Definii Registrul Jurnal.

Registrul-jurnal este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz, n mod
cronologic, toate operaiunile economico-financiare
Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu privire la:
felul documentului justificativ
numrul documentului justificativ
data documentului justificativ
explicaii privind operaiunile respective i conturile sintetice debitoare i creditoare n care
s-au nregistrat sumele corespunztoare operaiunilor efectuate.
2. Dai 3 exemple de documente contabile de baz i menionai momentul utilizrii
acestora.
-

Bon de consum serveste ca:

o document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor
o document justificativ de scadere din gestiune
o document justificativ de inregistrare in evidenta magaziei si in contabilitate
Chitanta - serveste ca document justificativ pentru depunerea unei sume in casieria
unitatii. Aceasta suma poate reprezenta o suma incasata de la un client, o ridicare de
numerar de la banca, o restituire a avansului dat cu ocazia deplasarii, o incasare de sume
necuvenite la salar sau alte cazuri similare. Prin urmare, chitanta este intocmita de
casierul unitatii, in momentul incasarii sumei de bani respective.
Factura - este un document contabil emis de o companie (furnizorul), ctre o alt
companie sau persoan (clientul), document ce conine lista cu produsele vndute sau
serviciile prestate clientului de ctre furnizor. O factur mai conine datele de identificare
fiscal a clientului (emitentul), datele furnizorului (persoana fizic sau juridic), cota de
TVA, precum i preul, cantitatea i valoarea fiecrui produs vndut.

3. Pe data de 31.12.N-1 societatea comercial deinea un teren - 20.000 lei, mrfuri 3.000 lei,
profit 500 lei clieni 300 lei, capital social 24.500 lei, conturi la bnci 3.000 lei,
numerar 500 lei, furnizori 1.000 lei i personal salarii datorate - 800 lei,.
n cursul lunii ianuarie au loc urmtoarele evenimente:
03.01N se ncaseaz de la clieni cval de 100 lei
06.01.N se vnd mrfuri n valoare de 200 lei
15.01.N se achit salariile prin contul curent
23.01.N se pltesc furnizori 300 lei
Pe baza informaiilor de mai sus efectuai analiza contabil i ntocmii formula contabil.

03.01 N
Analiza prin incasarea sumei de 100 lei, vom inregistra o crestere in contul de Casa si conturi
la banci (A+) si o scadere a creantelor (A-), respectiv a contului de clienti.
Va creste debitul contului 531 sau 512 (in functie de cum s-a incasat: numerar sau prin banca) si
va scadea debitul contului 411 Clienti. Pentru acest exercitiu am ales incasarea in numerar.
D(+)
SID
1/411
RD
TSD

531 Casa
500
100
100
600

D(+)
SID

C(-)

RC
TSC
SFD

0
0
600

411 Clienti

C(-)

300

RD

2/531
RC
TSC
SFD

100
100
100
200

06.01 N
Analiza Din vanzarea de marfuri (fara incasare deoarece nu scrie ca se si incaseaza) apar
urmatoarele tranzactii contabile: scad stocurile (371 A-) si cresc clientii (411 A+).
De asemenea, vom inregistra si un venit din vanzarea marfurilor (707 C+) si o cheltuiala privind
marfurile (607 C+).
Am plecat de la sold clienti de 200, am incasat 100 la punctul anterior.
D(+)
SID

RD
TSD

371 Marfa
3000

0
0

1/607
RC
TSC
SFD

D(+)
SID
3/707
RD

411 Clienti
200
200
200
RC

C(-)

200
200
200
280
0

D(+)
SID
2/37
1
RD
TSD

C(-)

D(+)

RD

607 Cheltuieli privind

marfurile
0
200
200
200

C(-)

RC
TSC

0
0

SFD

200

707 Venit din vanzare

SIC
4/411
0
RC

C(-)
0
200
200

TSC
SFD

0
400

TSD

TSC
SFC

200
200

15.01 N
Analiza Prin plata salariilor ne scade disponibilul din contul din banca (512 A-) si ne scade si
datoria fata de angajati (421 D-).
Consider ca am platit toata suma datorata, adica 800 lei.
D(+)
SID
1/42
1
RD
TSD

512
Banca
300
0
800
800
800

RC
TS
C
SF
D

C(-)

D(-)

2/51
2
RD
TSD

0
220
0

421 Personal salarii

datorate

C(
+)

SIC

800

800
800

RC

800

TSC

SFC

23.01 N
Analiza prin plata furnizorilor ne scade disponibilul din contul bancar sau din casa (531 A-)
(nu se specifica cum se efectueaza plata) si ne scade si datoria fata de furnizori (401 D-).
Am ales plata numerar pentru acest exercitiu. Disponibilul in numerar dupa incasarea de la
clienti de la prima tranzactie a devenit 600.
D(+)
SID
1/401
RD
TSD

531
Casa
60
0
30
0
30
0
RC
30
0
TSC
SFD

C()

D(-)

401 Furnizori

C(+)

SIC

1000

2/531

300

RD

300

RC

0
30
0

TSD

300

TSC

SFC

700