Pentru a ne convinge de faptul c perceperea accizei de la consumator nu schimb

nimic n analiza de mai sus, vom cerceta i efectele aceleiai accize pe benzin, dar
perceput consumatorilor (Figura 4.5)

Figura 4.5 Incidena unei accize percepute consumatorului

Pre

A
Oferta (Of)

M
Pretul de
echilibru

Pc
P*
Pp

Cererea (Co)

Co-T

Q*

Qt

Cantitatea de
echilibru

Cantitate

Dup cum se poate remarca, figura 4.5 este identic cu figura facuta de mine anterior
la pagina 1 cu o singur exceptie: cererea (i nu oferta) este cea care descrete cu nivelul
accizei. Aceast scdere reflect faptul c preul maxim pe care consumatorii sunt dispui s l
plteasc pe fiecare unitate este preul initial minus nivelul accizei. Scderea cererii determin
o scdere a preului de echilibru, care devine Pp. Preul pe care consumatorii l achit efectiv
este nsa Pp+T=Pc, adic acelai cu cel din exemplul anterior. n concluzie, nu conteaz cui i
este destinat impozitul, efectele acestuia sunt aceleai.
Partea din impozit suportat de productor nu este ns n mod necesar egal cu cea
suportat de consumator. n anumite cazuri, productorii pot transfera o parte mai mare din
tax auspra consumatorilor. n altele consumatorii sunt cei care pltesc mai puin, iar
productorii mai mult.
A doua idee fundamental a acestui subcapitol este acea c incidena impozitelor
depinde de elasticitatea cererii i, respectiv, a ofertei. Partea cea mai inelastic a pieei
suport cea mai mare parte a taxei.

Pentru exemplificare, figura 4.6 prezint un caz n care cererea este mai inelastic
dect oferta. Un exemplu n acest sens sunt accizele pe igri. Deoarece consumatorii
(cererea) sunt inelastici n raport cu preul acestora (reducerea consumului este mai mic dect
creterea preului), productorii pot transfera o mare parte a impozitului asupra
consumatorilor, sub forma unei creteri de pre. In figura 4.6, creterea preului pltit de
cumprtor (de la P* la Pc) este mult mai mare dect scderea preului care i rmne
productor (de la P* la Pp).
Figura 4.6 Incidena unei accize cnd cererea este relativ inelastic
Of+T
Pre

Acciza (T)

Impozitul suportat
de consumator

Oferta (Of)

Pc
Pretul de
echilibru

P*
Pp
Cererea

Qt

Q*

Cantitate

Cantitatea de
echilibru

Figura 4.7 prezint cazul invers, n care oferta este relativ mai inelastic dect
cererea. n aceast situaie, partea de impozit suportat de consumatori este mai mic dect
cea suportat de productori.
O situaie similar se nregistreaz n cazul contribuiei la asigurrile sociale. n
majoritatea rilor, aceast constribuie este mprit ntre angajator i asigurat. n Romania,
angajatorul plteste 2/3 din contribuia la asigurrile sociale iar angajatul 1/3. n alte ri,
contribuia este mprita n mod egal. Cu toate acestea, aa cum am artat, modul cum legea
definete plata acestui impozit nu are absolut nici un efect asupra incidenei sale. Factorii care
determin cine suport i ct suport din aceast contribuie sunt elasticitatea cererii i a
ofertei. Majoritatea economitilor este de prere c oferta de munc este relativ mai inelastic
dect cererea, ceea ce nseamn c, n realitate, angajaii (n dubla lor calitate, de angajai i
de consumatori) suport cea mai mare parte a contribuiei la asigurrile sociale.

A treia idee fundamental a acestui subcapitol este aceea c pierderea de bunstare

cauzat de impozitare, depinde i ea de elasticitatea cererii i, respectiv, a ofertei. Pierderea
de bunstare este cauzat, n esen, de faptul c anumite tranzacii reciproc avantajoase nu se
mai realizeaz. Pe de o parte, impozitul crete preul de cumprare determinnd consumatorii
s consume mai puin i, pe de alt parte, scade preul reinut de productori, determinndu-i
pe aceatia s produc mai puin. Ca urmare, cantitatea tranzacionat este mai mic dect cea
eficient. Elasticitile cererii i ofertei determin ct de mult i restrng consumatorii i
productorii cantitatea cerut i, respectiv, cea produs la o modificare a preului. Prin
urmare, cu ct aceste elasticiti sunt mai mici, cu att pierderea de bunstare generat de
impozite este mai mic.
i veniturile fiscale (ncasate de stat) sunt determinate de elasticitatea cererii i
ofertei. Argumentul este similar. Impozitele reduc cantitatea tranzacionat pe pia i, prin
urmare, baza de impozitare. Pentru un impozit T pe unitatea de produs, cu ct elasticitatea
cererii i cea a ofertei sunt mai mici, cu att reducerile n baza de impozitare sunt mai mici.
Prin urmare, pentru un impozit dat, elasticitile cererii i ofertei sunt invers corelate cu
veniturile fiscale.
Figura 4.7 Incidena unei accize cnd cererea este relativ inelastic
Of+T
Pre

Oferta (Of)

Impozitul suportat
de consumator

Acciza (T)
Pretul de
echilibru

Pc
P*
Pp

Cererea

Qt

Q*

Cantitate

Cantitatea de
echilibru

Subveniile
O subvenie este opusul unui impozit. n cazul n care consumul sau producerea unui
bun sunt subvenionate, guvernul pltete consumatorilor sau, respectiv, productorilor fie o
anumit sum de bani pe unitatea de produs (subvenie pe cantitate) fie un procentaj din
valoarea bunurilor consumate sau produse (subveniea ad valorem).
Subveniile agricole sunt cea mai frecvent form de subvenionare. Aceste subvenii
urmresc teoretic s reduc volatilitatea preurilor produselor agricole, s creasc veniturile
fermierilor i s fac produsele agricole naionale mai competitive pe pieele internaionale.
Majoritatea rilor dezvoltate subvenioneaz agricultura. n Japonia subveniile
reprezint 50% din valoarea produciei agricole. Cu alte cuvinte, n Japonia, din fiecare yen
ctigat de fermieri din vnzarea produselor, 0.5 este pltit de ctre guvern (n fapt, de
contribuabili). n Uniunea European, subveniile reprezint 35% din valoarea produciei
agricole, iar n Statele Unite 25%. n Romania n 2004 subveniile agricole au reprezentat 449
milioane euro.1Vom ilustra efectul subveniilor asupra pieelor cu ajutorul exemplului din
figura 4.8. S presupunem c, n 2005, Ministerul Agriculturii acord o subvenie de S lei pe
fiecare kilogram de carne de pasre n viu vndut ctre abatoare de agricultori. Far aceast
subvenie preul de echilibru al unui kilogram de carne de pasre ar fi P*, iar cantitatea de
echilibru Q*. Cu subvenie, deoarece guvernul pltete fiecrui agricultor S lei pe kilogram,
curba ofertei de carne de pasre translateaz n jos (crete) cu valoarea subveniei. Cu alte
cuvinte, agricultorii sunt dispui s vnd un kilogram de carne de pasre la costul marginal
minus valoarea subveniei.
Figura 4.8 Efectul unei subvenii acordat productorului
Pre
Oferta (Of)

Pretul de
echilibru

Pp
P*
Pc

Of-S

E
N

V
Cererea

O
Q* Qs

Cantitate

Cantitatea de
echilibru
1
2004 Regular Report on Romanias Progress Towards Accession, http://europa.eu.int

Ca urmare a subveniei:
1. Cantitatea vndut crete la Qs, iar preul pltit de consumatori scade la Pc.
Productorii ncaseaz i subvenia de la guvern, prin urmare preul pe care ei l
primesc pentru fiecare kilogram de carne de pasre este de Pc+S=Pp, mai mare i el
dect preul fr subvenie.
2. Att productorii ct i consumatorii beneficiaz de efectul subveniei: consumatorii
consum mai mult la un pre mai mic i productorii vnd mai mult la un pre mai
mare. Prin urmare surplusul productorului i surplusul consumatorului cresc.
Surplusul productorului crete cu aria P*ESPp devenind OSPpp. Surplusul
consumatorului crete i el cu aria P*EVPc, devenind AVPc. V ntrebai probabil cum
se poate ca ariile P*ESPp i P*EVPc s aparin att surplusului consumatorului ct i
al productorului? Aa cum am subliniat la punctul 4.1, aceste arii reprezint doar un
mod de a msura bunstarea.
3.

Cu toate c att productorii ct i consumatorii beneficiaz de pe urma subveniei,

totui bunstarea totala scade. De ce? Banii ctigai de productori i consumatori
sunt pltii de guvern (de fapt, de ctre contribuabili). Guvernul pltete S*Qs, adic
aria PpSVPc, productorilor. Observai c nu tot acest dreptunghi este transferat
productorilor i consumatorilor de carne de pasare. O parte din el, i anume triunghiul
SEV nu este transferat nimnui, i reprezint pierderea de bunstare generat de
subvenie. Care este sursa acestei pierderi? n figura 4.8, se poate observa c, pentru
orice kilogram de carne de pasre produs peste cantitatea Q, costul marginal al fiecrei
unitti este mai mare dect beneficiul marginal pe care consumatorii l atribuie
fiecreia dintre aceste uniti. De aceea, aceste uniti nu ar fi trebuit niciodat
produse, pentru c valoarea atribuit lor de consumatori nu acoper costul de producie
i nu ar fi fost niciodat consumate dac nu ar fi fost subvenia. Producerea lor
reprezint o risip de resurse. Suma transferat de guvern trebuie sczut din calculul
bunstrii totale, deoarece reprezint doar un transfer i nu o cretere de bunstare.
Ceea ce rmne este surplusul total iniial (ariile AEP* i PEO) minus pierderea de
bunstare (aria SEV). Cu alte cuvinte subvenia a redus bunstarea total a societii.
Valoarea subveniei pentru contribuabilii care o pltesc reprezint mai puin dect
creterea de bunstare a productorilor i consumatorilor.

Subveniile genereaz i alte tipuri de probleme. O subvenie acordat, s zicem, de

guvernul ungar productorilor de carne de pui va afecta negativ productorii romni pentru c
productorii unguri vor putea vinde puiul pe piaa romneasc sub cost. Dei subvenia este
practic un cadou fcut din banii contribuabililor unguri consumatorilor romni, totui
guvernul romn se va simi obligat s protejeze productorii autohtoni oferind la rndul su
subvenii productorilor romni. Subveniile pot produce o escaladare a subvenionrii
agriculturii, ceea ce ar duce la ineficien pe scar larg i ar genera o risip de resurse. n
ultimile decenii subveniile au devenit poate cel mai important obstacol n calea comerului
liber, nlturarea lor fiind extrem de dificil din punct de vedere politic, att pe plan intern ct
i internaional. Aceasta nseamn c, pe lnga resursele risipite pentru finanarea lor, rile
mai sufer un alt tip de pierdere: renun la ctigurile generate de comerul liber i
specializarea conform avantajului comparativ.