Pag.
ntroducere
10
14
1.3
Contribuii la salariu.
16
1.4
Uzura.
16
1.5
Alte cheltuieli.
16
17
2.1
Determinarea profitului.
17
17
18
19
Concluzie.
20
Mod Coala
Docum.
A efectuat
A verificat Finciuc S.
N.contr.
Aprobat
Semntura Data
525.2.122.010 LA
Organizarea si calcularea
planului de afacere la
intreprindere.
Litera
Coala
Coli
21
UTM FIMET
SOE 122
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
Datele initiale
Nr
Indicatorii
Unitatea de msur
1
Programul de producie
mii articole
2
Manopera total
ore normative
la asamblare de gr. 3
ore normative
de gr. 2
ore normative
la montare de gr. 3
ore normative
gr. 2
ore normative
la reglare de gr. 3
ore normative
de gr. 2
ore normative
3
Costul materiei prime pentru o bucata
lei
4
Costul pieselor accesorii pentru o bucata
lei
Valoarea
12
22,2
3,2
4,2
3,2
4,2
3,2
4,2
220
22
m
m2
1,12
1,12
1,13
6,2
1,62
mii lei
22
mii lei
2,2
kW
0,42
Coal
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
Date suplimentare
1. Norma de deservire pentru un muncitor auxiliar alctuiete:
- auxiliari - 35-40%
b) din fondul de stimulare material pentru conductori, specialiti i slujbai 40-50%, personalul de deservire - 30%.
5. Leafa suplimentar i asigurrile la salariu constituie corespunztor 10%
i 23%.
6. Costul unui m2 de cldire - 3000 lei.
7. Costul instrumentului i dispozitivelor 10-15% din costul utilajului i
aparatajului. Costul inventarului n scopuri de producere 1-1,5% din
costul utilajului i aparatajului, iar costul inventarului gospodresc - 20
lei pentru o persoan.
Coal
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
schimb pentru o persoan, 30% din costul fondurilor fixe vor fi finanate
de proprietar, cealalt parte va fi
finanat prin rate semestriale pe parcursul a trei ani. Anul de nfiinare a
firmei e an de garanie pentru rate i dobnzi.
Introducere
Economia de pia este sistemul social al diviziunii muncii bazat pe proprietatea privat
asupra mijloacelor de producie. Este un sistem cooperativ n care fiecare individ se integreaz
din i n vederea propriului interes. Statul nu intervine n aciunile ce fac obiectul pieei.
Caracteristicile economiei de pia
Coal
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
Coal
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
Consum pe
uniti de
produs
[lei]
220
22
P/p,
[buc]
Consum p/u
produs
anual
[mii lei]
2640
264
26.4
2930.4
12000
12000
Cheltuieli de
achizitionare,
transportare
[mii lei]
132
13.2
1.32
146.52
Costul total,
[mii lei]
2772
277.2
27.72
3076.92
.
1.1.2. Costul unitilor din afar
Consumul energiei electrice se determin separat pentru scopuri tehnologice i pentru
iluminare:
a) pentru scopuri tehnologice energia electric se determin astfel:
E=M * Fef * m * n * k * ko/Kp * h
- unde:
M - puterea medie a receptorilor (consumatorilor electrici)
Fef - fondul efectiv de timp de lucru a utilajului
m - numrul de schimburi
Coal
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
M Fa S
Kp 1000
, unde
M - consumul de energie electric pentru iluminarea unui m2 de suprafa
(15 kW/or);
M Fa S
Kp 1000
C Fm N
8 1000
unde
Coal
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Et
Data
525.2.122.010 LA
q T V
e 1000
unde
3
q - consumul de energie termic, 25 kcal/or pentru un m de cldire
T - numrul de ore n sezonul de nclzire, T=4300 ore
V - volumul cldirii, V=S x nalime=280.26 *6.2=1737.6 m3
e - cldura de evaporare e=540 kkal/kg
Atunci:
Et=(25*4300*1737.6)/540*1000 = 186792000/540000 = 345.9 = 346 t*m3
Rezultatul calculelor l ntroducem n tabelul 2.
Costul utilizrilor se determin reieind din consumul anual i tariful pentru o unitate.
Tabelul 2. Cheltuieli de energie electric, ap i energie termic.
Denumirea unitilor
1.Energie electric
-n scop tehnologic
-pentru iluminare
2.Ap
3.Energie termic
Total
Unitatea de
msur
mii kw/h
mii kw/h
m3
t
Costul pentru o
unitate, [lei]
1,69
1,69
9
750
168602.2
6487.5
1963.55
346
10963.8
17671.95
259500
456737.95
Coal
10
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
2. Fondul tarifar pentru muncitorii auxiliari se determin dup grade de calificare. Tariful
pentru o or pentru un muncitor auxiliar pe perioada dat i fondul efectiv de timp pentru un
muncitor:
Sm.a.= ti x Ni x Fef ,
3. Fondul tarifar pentru conductori, specialiti i slujbai se determin ca produsul dintre
salariul de stat lunar, 11 luni lucrtoare n an i numrul de personal de categoria dat pentru
postul dat.
1. Fondul calendaristic Fc
Zile
365
Valoarea
Ore
2920
112
896
253
2024
Indicatorii
Valoarea fond
nominal %
Coal
11
Mod
Coala
Docum.
Semntura
a) de srbtoare
b) de odihn
3. Neprezentri la serviciu, total
din care: concedii
concedii pentru studii
alte neprezentri
4. Fondul de prezentare
5. Pierderi pe parcursul schimbului
(din durata nominal 8 ore)
6. Durata nominal a schimbului
7. Durata medie a schimbului
8. Fondul efectiv de timp
525.2.122.010 LA
Data
8
104
24
15
1
8
229
64
832
192
120
8
64
1832
0,3
3.4
0,9
227
8
7,28
1816
Valoarea
Zile
Ore
365
2920
112
896
253
Valoarea fond
nominal %
2024
10
Fet=Fn(1-kn/1000)=2024(1-0,1)=1822
228
4. Fondul efectiv al utilajului
1822
Coal
12
Mod
Coala
Docum.
Semntura
525.2.122.010 LA
Data
II
25
25
25
75
III
19
19
19
57
Total
44
44
44
132
unde
6
9
7
8
7
Pers.
Pers.
Pers.
Pers.
Pers.
Procent raportului %
7
11
8
9
8
la complectare
la controlul calitii
la lucrri de lctuerie
la reparaia utilajului electric
Coal
13
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
II
2
3
2
3
2
III
2
3
2
2
2
Total
4
6
4
5
4
12
11
23
Coal
14
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
Coal
15
Mod
Coala
Docum.
Semntura
525.2.122.010 LA
Data
Manager Resurse
Umane
Manager General
Manager Vnzri
Tehnolog
Manager Relaii
cu clientela
Jurist
ef departament
Business
ef departament Tehnic
i IT
Manager
Financiar
Contabil
ef departament Operaiuni
Internaionale
c) pentru conductori, specialiti, slujbai, stabilim salarii pentru fiecare n parte, datele le
ntocmim n tabela 7:
Tabelul 7. Salariul tarifar pentru CSS.
Denumirea
postului
Manager General
Manager Resurse
Umane
Manager Vnzri
Manager Relaii cu
clientela
Manager Financiar
Nr.
personalulu
i
1
1
Salariu lunar,
lei
Nr. de luni de
lucru
Salariu de baza
anual, lei
7000
6000
11
11
77000
66000
6000
11
66000
6000
11
66000
6000
11
66000
Coal
16
Mod
Coala
Docum.
Semntura
525.2.122.010 LA
Data
Tehnolog
4000
11
44000
ef departament
Business
ef departament
Tehnic i IT
ef departament
Operaiuni
Internaionale
Jurist
Contabil
Total
4000
11
44000
4000
11
44000
4000
11
44000
11
11
55000
66000
638000
1
3
16
5000
6000
Deci fondul tarifar pentru conductori, specialiti i slujbai alctuiete 638000 lei.
Rezultatele referitoare la remunerare le ntroducem n tabelul 8.
Tabelul 8. Fondul de remunerare
Categorii
de lucratori
Muncitori
principali
Muncitori
auxiliari
CSS
Personal de
deservire
Total
Nr. de
lucrato
ri
132
Fondul
Tarifar,
mii lei
4475929
De
De
baza, % stimul
35
23
710903.
44
638
35
1566575
.15
248816.
204
40
255.2
893.2
89.32
982.52
3.2
30
9.6
41.6
4.16
45.76
7703474.44
16
2
Fond de Fond
baza, mii suplimetar,
lei
mii lei
6042504. 604250.415
15
959719.6
95971.96
44
173
Fond total,
mii lei
6646754.56
1055691.6
Coal
17
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
alte noi. n form valoric restituirea uzurii se nfptuiete datorit acumulrii fondurilor fixe
uzate pe un cont special. Vom ntroduce valoarea de balan a uzurii n tabelul 9.
Tabelul 9. Uzura anual
Grupuri de fonduri Valoarea de balanta, Cota anuala, %
fixe
mii lei
Cladirile
280.26
3.1
*4000=1121.04
Utilajul
10
89*22 = 1958
Aparatajul si
1958*0.1 = 195.8
8
dispozitivele
Instrumentele
1958*0.1 = 195.8
20
Inventar in scopuri
2*20 = 40 (lei)
12
de deservire
Inventar in scopuri
1958*0.02 =3.916
12
de producere
Total
3514.56
Valoarea anuala a
uzurii, mii lei
34.75
195.8
15.67
39.16
4.8
0.47
290.65
7703474.44
2079938.10
290.65
9786780.11
489339.006
10276119.1
Coal
18
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
Pc=TCP/PP=10276119.1/12=856343.26 lei
Pd(prof)= 856343.26 *1,4= 1198880.56 lei
Preul de desfacere a ntreprinderii este 1198880.56 lei inclusiv TVA(20%)=1438656.67 lei.
Acum determinm profitul. El se determin ca diferena dintre preul de desfacere (cu ridicata) a
ntreprinderii i preul de cost.
Rezultatul acestei diferene ori profitul pe o unitate de produs nmulim la programul de
producie i obinem profitul brut al ntreprinderii.
Pprof.up=Pd-Pc=1198880.56 - 856343.26 =342537.3 lei
Pprof.brut=12000*342537.3 = 4110444 mii lei
Impozitul pe profit constituie 28% indiferent de mrimea lui. Avem:
Iprof= 0,28*4110444 = 1150924.32 mii lei
Profitul net este diferena ntre profitul brut i impozitul pe profit:
Pnet= 4110444 -1150924.32 = 2959519 mii lei
Deci, ntreprinderea va avea un profit - 2959519 mii lei.
2.2. Determinarea rentabilitii
Rentabilitatea este indicatorul relativ al rezultatelor financiare i ca de obicei poate fi
exprimat prin rata rentabilitii - mrime relativ care exprim gradul n care capitalul aduce
profit. Anume n profit i rentabilitate se reflect rezultatele activitii ntreprinderii. Profitul
indic efectul activitii, iar rentabilitatea - eficiena.
Rentabilitatea se determin dup formula:
Rprod=Pnet/Cp.v 100% sau R=Pbrut/Cpv 100%
unde:
Obinem
Cp.v. = Pc*PP = 856343.26 *12000=10276119 mii lei.
Atunci:
R=Pnet/Cpv= (856343.26 /10276119)100%=8.3%
Deci rata rentabilitii constituie 8.3%;
Coal
19
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
de
producie
perioada
Coal
20
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
Coal
21
Mod
Coala
Docum.
Semntura
Data
525.2.122.010 LA
Concluzie
Realizarea lucrrii de an la disciplina Managementul ntreprinderii, necesit aplicarea
tuturor cunotinelor acumulate n decursul semestrului, pentru proiectarea i evaluarea unei
ntreprinderi.
Sarcina principal a acestei lucrri de an este de a calcula toi parametrii necesari pentru
un program de producere la o ntreprindere.
Rezultatele obinute n urma calculelor sunt:
Programul de producie
Volumul total al cheltuielilor de producie
-fondurile fixe
-cheltuieli variabile
personal
Fond de remunerare
Productivitatea muncii
Cost unitar
Pre cu ridicata
- fr TVA
- inclusiv TVA
Profit brut
Profit net
Rentabilitatea
mii articole
12
mii lei
mii lei
persoane
mii lei
mii lei/om
lei/buc
3137405
7138714
173
7703474.44
92816.55
594892
lei/buc
lei/buc
mii lei
mii lei
%
1198880.56
1438656.67
4110444
2959519
8.3
Coal
22