Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Lucrul Individual Contabilitatea Financiara I
Încărcat de
TheAnnetteDrepturi de autor
Formate disponibile
Partajați acest document
Partajați sau inserați document
Vi se pare util acest document?
Este necorespunzător acest conținut?
Raportați acest documentDrepturi de autor:
Formate disponibile
Lucrul Individual Contabilitatea Financiara I
Încărcat de
TheAnnetteDrepturi de autor:
Formate disponibile
Anexa 2
DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE
Entitatea economic SRL Farmecul produce i vinde articole de vestimentaie. La
sfritul perioadei de gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la
01.01.2015 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2015, SRL Farmecul a efectuat operaiuni
economice care snt prezentate n tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i
coninutul operaiunilor economice ale entitii se cere:
- de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2015 n formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi (Anexa 3);
- de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015
SRL Farmecul
Denumirea contului
Imobilizari necorporale
Amortizarea imobilizari necorporale
Mijloace fixe
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane pe termen lung
Avansuri pe termen lung acordate
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Producie n curs de execuie
Produse
Creane comerciale
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetul
Creane ale personalului
Investiii financiare curente n pari neafiliate
Casa
Conturi curente n moneda naional
Conturi curente n valut strin
Cheltuieli anticipate curente
Capital social
Capital suplimentar
Rezerve statutare
Alte rezerve
Profit nerepartizat al anilor precedeni
Avansuri pe termen lung primite
Credite bancare pe termen scurt
Venituri anticipate curente
2
Suma
13 000
(750)
339 950
(50 050)
30 500
25 000
56 000
3 170
(920)
9 150
5 450
58 750
4 750
4 735
2 500
11 200
850
9 705
9 100
12 000
236 900
4 386
15 642
51 450
5 240
20 000
26 000
16 000
Datorii comerciale curente
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Datorii privind asigurrile sociale
Datorii privind asigurrile medicale
Datorii privind taxa pe valoarea adugat
Provizioane curente
78 420
54 200
16 000
802
5 250
13 800
Tabelul 2.
Operaiunile economice efectuate n anul 2015
la SRL Farmecul
Nr.
Coninutul operaiei economice
crt.
1
2
1 Soldul produciei n curs de execuie se raporteaz n
contul activitii de baz
2 Se nregistreaz n contul curent creditele bancare pe
termen lung
3 Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaie general de producie
- cu destinaie administrativa
4 Se calculeaz amortizarea imobilizarilor necorporale cu
destinaie administrativa
5 Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii
viitoare a materialelor
6 Se accept facturile furnizorilor pentru materialele
intrate:
- pre de achiziie
- TVA 20%
7 Se elibereaz de la depozit materiale pentru:
- activitatea de baz
- necesiti generale de producie
- necesiti administrative ale entitii
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1000 lei o
unitate pentru necesitile activitii de baz
Se dau n exploatare OMVSD n valoare de peste 1000
lei o unitate pentru necesitile activitii de baz (VR
100)
Se calculeaz uzura OMVSD
Se reflect valoarea contabila a mijloacelor fixe vndute
Se deconteaz suma amortizarii calculate mijloacelor fixe
vndute
Se caseaz suma uzurii calculate aferent OMVSD
Se nregistreaz deeurile rezultate din scoaterea din uz a
OMVSD n cadrul valorii rmase
Se accept factura fiscal privind servicii potale i
telegrafice, inclusiv TVA Total 600,00 lei
Se ncaseaz n contul curent:
- avansul pe termen lung n contul livrrii utilajului
3
Suma (lei)
Debit
Credit
9 150
4
811
5
215
200 038
242
4111
1 538
1 838
821
7132
7132
124
124
113
224
242
30 500
211
521
6100
5344
521
30 788
3 138
838
811
821
7131
211
211
211
588
588
2 200
2132
811
2132
2131
2132
2131
1 050
15 628
5 338
811
7212
124
214
123
123
1050
214
2132
100
500
100
714
7135
5344
2132
544
544
250 038
242
423
344
25 038
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
sumele amenzilor pentru nclcarea clauzelor
contractuale
Se calculeaz creanele pe termen lung privind leasingul
financiar
Se ridic numerar din contul curent
Se pltete din cas:
- salariile lucrtorilor
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
potale i tichetelor
Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia
consumat n scopuri tehnologice:
- pre de achiziie
- TVA 20%
Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
- pentru consumul de energie electric
- pentru servicii potale i telegrafice
Se accept factura fiscal privind cheltuielile de protocol,
inclusiv TVA Total 480,00 lei
Din contul curent se achit datoria fa de furnizor
privind cheltuielile de protocol
Se ncaseaz n contul curent numerar de la clieni
Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al
entitii
Se calculeaz dobnzile aferente creditelor primite
Sau procurat investiiile pe termen lung n pri legate cu
achitare ulterioar
Se transfer din contul curent:
- impozitul taxa pe valoarea adugat
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate i
serviciile prestate
- organelor de asigurri sociale
- organelor de asigurri medicale
- comisioanele bncii
Se caseaz valoarea contabila a mijloacelor fixe ieite ca
urmare a calamitilor naturale:
- costul de intrare 20 000 lei
- amortizarea acumulat 18 000 lei
Se primete cu titlu gratuit un autoturism
Se nregistreaz n contul curent n valut strin
diferena de curs valutar pozitiv aferent soldurilor
mijloacelor valutare
Repartizarea costurilor indirecte de producie la
activitatea de baz
Obinerea produselor finite la cost efectiv
Transformm produsele finite n mrfuri
S-au realizat produse cumprtorilor la pre de livrare
Reflectm costul de producie a mrfurilor vndute
Se reflect TVA 20% aferent produselor livrate
nchiderea conturilor de venituri
4
1 788
242
6122
2 688
91 038
1612
241
6116
242
25 588
1 238
5311
7137
241
241
288
7135
241
10 538
2107,6
811
5344
544
544
10 038
438
400
80
544
544
7136
5344
242
242
544
544
480
50 038
544
242
242
241
35 038
2 638
30 038
2441
7152
142
242
5116
422
2 398
5344
242
16 038
3 038
458
219
521
5331
5332
5116
242
242
242
242
18000
2000
20 038
124
7231
123
123
123
6224
88
243
6221
4 676
811
821
56 790
56 790
65 038
56 790
13 007,6
1 788
2161
2172
221
711
221
6122
811
2161
6111
2172
5344
351
2 688
20 038
88
65 038
39
nchiderea conturilor de cheltuieli
40
Reflectm cheltuielile privind impozitul pe venit.
41
Reflectarea rezultatului financiar
2 182
838
15 628
100
788
1 238
400
2638
2 000
56 790
844,56
844,56
6 193,44
6116
6224
6221
6111
351
731
351
351
351
351
351
351
7132
7131
7212
714
7135
7137
7136
7152
7231
711
5341
731
333
Anexa 3
Micarea conturilor contabile
123 Mijloace fixe
Debit
Sold iniial 339 950
30) 20 038
Credit
11) 15 628
12) 5 338
29) 20 000
Total rulaj debit 20 038
Sold final
319 022
Total rulaj credit 40 966
1612 Creane pe termen lungprivind leasingul
Debit
Sold iniial 0
17) 2 688
Credit
Total rulaj debit 2 688
Sold final 2 688
Total rulaj credit 0
211 Materiale
Debit
Sold iniial 56 000
6) 30 500
Credit
7) 30 788
7) 3 138
7) 838
Total rulaj debit 30 500
Sold final
51 736
Total rulaj credit 34 764
2131 OMVSD n stoc
Debit
Sold iniial 3170
Credit
8) 588
9) 2 200
Total rulaj debit 0
Sold final
382
Total rulaj credit 2 788
2132 OMVSD n exploatare
Debit
Sold iniial 0
Credit
6
8) 588
8) 588
9) 2 200
13) 1050
14) 100
Total rulaj debit 2788
Sold final
1050
Total rulaj credit 1738
215 Producia n curs de execuie
Debit
Sold iniial 9150
Credit
1) 9150
Total rulaj debit
Sold final
0
Total rulaj credit 9150
2161 Produse finite
Debit
Sold iniial 0
33) 56790
Credit
34) 56790
Total rulaj debit 56790
Sold final 0
Total rulaj credit 56790
113 Amortizarea imobilizrilor necorporale
Debit
Credit
Sold iniial 750
4) 344
Total rulaj debit 0
Total rulaj credit 344
Sold final 1094
221 Creane comerciale
Debit
Sold iniial 58 750
35) 65 038
Credit
37) 13 007,6
Total rulaj debit 78 045,6
Sold final 136 795,6
Total rulaj credit 0
224 Avansuri acordate curente
Debit
Sold iniial 4750
Credit
7
5) 25 038
Total rulaj debit 25 038
Sold final 29 788
Total rulaj credit 0
241 Casa
Debit
Sold iniial 850
18) 91 038
Credit
19) 25 588
19) 1238
19) 288
24) 50 038
Total rulaj debit 91 038
Sold final 14 736
Total rulaj credit 77 152
242 Conturi curente n moned naional
Debit
Sold iniial 9705
2)200 038
Credit
5) 25 038
16) 250 038
18) 91 038
16) 1788
21) 10 038
24) 50 038
21) 438
23) 480
25) 35 038
28) 2 398
28) 16 038
28) 3 038
28) 458
28) 218
Total rulaj debit 501 902
Sold final 327 387
Total rulaj credit 184 220
243 Conturi curente n valut strin
Debit
Sold iniial 9 100
31) 88
Credit
Total rulaj debit 88
Sold final 9 188
Total rulaj credit 0
423 Avansuri primite pe termen lung
8
Debit
Credit
Sold iniial 20 000
16) 250 038
Total rulaj debit 23 338
Total rulaj credit 250 038
Sold final 270 038
5116 Dobnzi aferente creditelor bancare
Debit
Credit
Sold iniial 0
26) 2 638
28) 218
Total rulaj debit 218
Total rulaj credit 2 638
Sold final 2 420
521 Datorii comerciale curente
Debit
Credit
Sold iniial 78 420
6) 30 500
28) 16 038
6) 6 100
Total rulaj debit 16 038
Total rulaj credit 36 600
Sold final 98 982
531 Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Debit
Credit
Sold iniial 54 200
19) 25 588
Total rulaj debit 25 588
Total rulaj credit 0
Sold final 28 612
5331 Datorii fa de bugetul asigurrilor sociale de stat
Debit
Credit
Sold iniial 16 000
28) 3 038
Total rulaj debit 3 038
Total rulaj credit 0
Sold final 12 962
5332 Datorii fa de fondurile asigurrii obligatorii de asisten medical
Debit
Sold iniial 802
28) 458
Total rulaj debit 458
Total rulaj credit 0
9
Credit
Sold final
344
5344 Datorii privind taxa pe valoare adugat
Debit
Credit
Sold iniial 5 250
37) 13 007,6
6) 6100
15) 100
20) 2 107,6
22) 80
28) 2 398
Total rulaj debit 10 785,6
Total rulaj credit 13 007,6
Sold final 7 472
5341 Datorii privind impozitul pe venit din activitatea de ntreprinztor i profesional
Debit
Credit
Sold iniial 0
40) 844,56
Total rulaj debit 0
Total rulaj credit 844,56
Sold final
844,56
4111 Credite bancare pe termen lung n moned naional
Debit
Credit
Sold iniial 0
2)200 038
Total rulaj debit 0
Total rulaj credit 200 038
Sold final 200 038
544 Alte datorii curente
Debit
Credit
21) 10 038
Sold iniial 0
15) 600
21) 438
20) 10 538
23) 480
20) 2 107,6
22) 480
Total rulaj debit 10 956
Total rulaj credit 13 725,6
Sold final 2 769,6
2441 Acreditive
Debit
Credit
10
Sold iniial 0
25) 35 038
Total rulaj debit 35 038
Sold final 35 038
Total rulaj credit 0
142 Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Debit
Sold iniial 0
27) 30 038
Credit
Total rulaj debit 30 038
Sold final 30 038
Total rulaj credit 0
422 Datorii fa de prile afiliate pe termen lung
Debit
Credit
Sold iniial 0
27) 30 038
Total rulaj debit 0
Total rulaj credit 30 038
Sold final 30 038
124 Amortizarea mijloacelor fixe
Debit
Credit
Sold iniial 50 050
3) 3 376
12) 5 338
29)18 000
Total rulaj debit 23 338
Total rulaj credit 3 376
Sold final 26 088
214 Uzura OMVSD
Debit
Credit
Sold iniial 920
10) 1050
13) 1050
Total rulaj debit 1050
Total rulaj credit 1050
Sold final 920
6122 Venituri din sanciuni
Debit
Credit
Sold iniial 0
11
38) 1 788
16) 1 788
Total rulaj debit 1788
Total rulaj credit 1788
Sold final 0
6111 Venituri din vnzarea produselor
Debit
Credit
Sold iniial 0
38) 65 038
35) 65 038
Total rulaj debit 65 038
Total rulaj credit 65 038
Sold final 0
6116 Venituri din contracte de leasing operaional i financiar
Debit
Credit
Sold iniial 0
38) 2 688
17) 2 688
Total rulaj debit 2 688
Total rulaj credit 2 688
Sold final 0
6221 Venituri din diferene de curs valutar
Debit
Credit
Sold iniial 0
31) 88
38) 88
Total rulaj debit 88
Total rulaj credit 88
Sold final 0
6224 Venituri din active imobilizate i circulante intrate cu titlu gratuit
Debit
Credit
Sold iniial 0
30) 20 038
38) 20 038
Total rulaj debit 20 038
Total rulaj credit 20 038
Sold final 0
711 Costul vnzrilor
Debit
Credit
12
Sold iniial 0
36) 56 790
39) 56 790
Total rulaj debit 56 790
Sold final 0
Total rulaj credit 56 790
713 Cheltuieli administrative
Debit
Sold iniial 0
2.1 838
Credit
39) 2 182
4) 344
39) 838
7) 838
39) 788
15) 500
39) 1 238
39) 400
19) 1 238
19) 288
22) 400
Total rulaj debit 5 446
Sold final 0
Total rulaj credit 5 446
714 Alte cheltuieli din activitatea operaional
Debit
Sold iniial 0
14) 100
Credit
39) 100
Total rulaj debit 100
Sold final 0
Total rulaj credit 100
715 Cheltuieli aferente dobnzilor calculate
Debit
Sold iniial 0
26) 2 638
Credit
39) 2 638
Total rulaj debit 2 638
Sold final 0
Total rulaj credit 2 638
721 Cheltuieli cu active imobilizate
Debit
Sold iniial 0
11) 15 628
Credit
39) 15 628
Total rulaj debit 15 628
Total rulaj credit 15 628
13
Sold final 0
723 Cheltuieli excepionale
Debit
Sold iniial 0
29) 2 000
Credit
39) 2 000
Total rulaj debit 2 000
Sold final 0
Total rulaj credit 2 000
731 Cheltuieli privind impozitul pe venit
Debit
Sold iniial 0
40) 844,56
Credit
40) 844,56
Total rulaj debit 844,56
Sold final 0
Total rulaj credit 844,56
351 Rezultat financiar total
Debit
Credit
39) 2 182
Sold iniial 0
38) 1 788
39) 838
38) 2 688
39) 15 628
38) 20 038
39) 100
38) 88
39) 788
38) 65 038
39)1 238
39) 400
39) 2 638
39) 2000
39) 56 790
40) 844,56
41) 6 193,44
Total rulaj debit 89 640
Total rulaj credit 89 640
Sold final 0
14
821 Costuri indirecte de producie
Debit
Credit
Sold iniial 0
32) 4 676
3)1 538
7) 3 138
Total rulaj debit 4 676
Total rulaj credit 4 676
Sold final 0
811 Activiti de baz
Debit
Credit
Sold iniial 0
33) 56 790
1)9 150
7) 30 788
8) 588
10) 1 050
20) 10 538
32) 4 676
Total rulaj debit 56 790
Total rulaj credit 56 790
Sold final 0
15
Anexa 4
Balana de verificare a conturilor sintetice
N
cont
112
113
123
124
161
161
2
162
211
213
1
213
2
214
215
216
216
1
217
221
224
225
226
251
241
242
243
261
311
Sold iniial
Denumirea
conturilor
Imobilizri
necorporale
Amortizaea
imobilizrilor
necorporale
Mijloace fixe
Amortizarea
mijloacelor fixe
Creane pe termen
lung
Creane pe termen
lung privind
leasingul
Avansuri acordate
pe termen lung
Materiale
OMVSD n stoc
OMVSD n
exploatare
Uzura OMVSD
Producia n curs de
execuie
Produse
Produse finite
Mrfuri
Creane comerciale
Avansuri acordate
curente
Creane ale bugetuli
Creane ale
personalului
Investiii financiare
curente n pri
neafiliate
Casa
Conturi curente n
moned naional
Conturi curente n
valut strin
Cheltuieli anticipate
curente
Capital social
Rulaje
Sold final
Debit
Credit
Debit
Credit
Debit
Credit
13 000
13 000
(750)
344
(1094)
339950
(50050)
20038
23338
40966
3376
319022
(30088)
30500
30500
2688
2688
25000
25000
56000
3170
30500
-
34764
2788
51736
382
2788
1738
1050
(920)
9150
1050
-
1050
9150
(920)
-
5450
-
56790
56790
5450
-
58750
4750
56790
78045,6
25038
56790
-
136795,6
29788
4735
2500
4735
2500
11200
11200
850
9705
91038
501902
77152
184220
14736
327387
9100
88
9188
12000
12000
236900
236900
16
312
322
323
332
Capital suplimentar
Rezerve statutare
Alte rezerve
Profit nerepartizat
al anilor precedeni
423 Avansuri primite pe
termen lung
511 Credite bancare pe
termen scurt
5116 Dobnzi aferente
creditelor bancare
535 Venituri anticipate
curente
521 Datorii comerciale
curente
531 Datorii fa de
personal privind
retribuirea muncii
534 Datorii privind
1
impozitul pe venit
534 Datorii privind TVA
4
538 Provizioane curente
533 Datorii fa de
1
bugetul asigurrilor
sociale de stat
533 Datorii fa de
2
fondurile asigurrii
obligatorii de
asisten medical
4111 Credite bancare pe
termen lung n
moned naional
544 Alte datorii curente
244 Acreditive
1
142 Investiii financiare
pe termen lung n
pri afiliate
422 Datorii fa de
prile afiliate pe
termen lung
333 Profit net al
perioadei de
gestiune
TOTAL
4386
15642
51450
5240
4386
15642
51450
5240
20000
250038
270038
26000
26000
218
2638
2420
16000
16000
78420
16038
36600
98982
54200
25588
28612
844,56
844,56
5250
10785,6
13007,6
7472
13800
16000
3038
13800
12962
802
458
344
200038
200038
10956
35038
13725,6
-
35038
2769,6
-
30038
30038
30038
30038
6193,44
6193,44
544090
544090
1022251,2
1022251,
2
1030131,
6
1030131,
6
17
S-ar putea să vă placă și
- 70.inventarierea - Procedeu Al Metodei ContabilitatiiDocument3 pagini70.inventarierea - Procedeu Al Metodei ContabilitatiiTheAnnetteÎncă nu există evaluări
- .Aspectele Practice A Organizarii Informale A Activitatii Intreprinderilor de ConstructieDocument2 pagini.Aspectele Practice A Organizarii Informale A Activitatii Intreprinderilor de ConstructieTheAnnetteÎncă nu există evaluări
- Continutul Si Destinatia Planurilor de Afaceri Al Intreprinderii de ConstructieDocument3 paginiContinutul Si Destinatia Planurilor de Afaceri Al Intreprinderii de ConstructieTheAnnetteÎncă nu există evaluări
- Definirea Si Clasificarea Contractelor de Constructii.Document2 paginiDefinirea Si Clasificarea Contractelor de Constructii.TheAnnetteÎncă nu există evaluări
- 1.aspectele Conceptuale Ale Manag CA Stiinta, Profesie Si ArtaDocument2 pagini1.aspectele Conceptuale Ale Manag CA Stiinta, Profesie Si ArtaTheAnnetteÎncă nu există evaluări
- Gigantism UlDocument2 paginiGigantism UlTheAnnette100% (1)
- Lucru Individual Fiscalitate 2015 PDFDocument4 paginiLucru Individual Fiscalitate 2015 PDFTheAnnetteÎncă nu există evaluări
