Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de tiine Economice i Administraie Public

Contabilitate Financiar
Fundamental

Coordonator: Prof. Univ. Dr. Veronica GROSU

Prof. Univ. Dr. Elena HLACIUC
Studeni: Cornea Mihai Bogdan / Romega Ctlin Iulian
Program de studiu: Administrarea afacerilor
Forma de nvmnt: I.D.
PREZENTAREA GENERAL A SOCIETII

1.1Date generale despre societate

Denumirea societii comericiale: S.C. BLADE INDUSTRY S.R.L.
Forma juridic a societii este societate cu rspundere limitat.
Anul de nfiinare al societii: 2015
Numrul de nmatriculare n Registrul Comerului: J40/9219/2015 i Codul
de identificare fiscl: RO3970917.
Sediul societii este n municipiul Suceava, bulevardul 1 Decembrie, judeul
Suceava.
Durata de funcionare a societii este nelimitat de la data nmatriculrii
acesteia n condiiile legii la Oficiul Registrului Comerului din Suceava.

1.2 Descrierea obiectului principal de activitate al S.C. INDUSTRY

S.R.L.
Obiectul principal de activitate al societii este: producia de bunuri.

1.3Capitalul societii S.C. BLADE INDUSTRY S.R.L.

Capitalul subcris vrsat i nevrsat al societii este de 28.000 Ron.
Numr pri sociale: 10
Valuare parte social: 2.800 Ron.
S.C. BLADE INDUSTRY S.R.L. are 2 asociai, persoane fizice, dup cum
urmeaz:
Primul asociat, Romega Iulian, cu un aport la capital: 20.000 RON, cu
un numr de 7 pri sociale i o cot de participare la beneficii i pierderi de
90%.
 Al doilea asociat, Cornea Bogdan, cu un aport la capital: 8.000 RON, cu
un numr de 3 pri sociale i o cot de participare la beneficii i
pierderi de 10%.
n acest context, tuturor asociailor (acionarilor) li se recunosc cele trei
drepturi eseniale:
- dreptul de participare, sub forme i grade diverse, la luarea deciziilor n
cadrul Adunrii Generale a Asociailor;
- dreptul asupra unei cote pri din eventualele beneficii;
- dreptul de a primi o parte din patrimoniul societii n cazul dizolvrii.

Bilan Iniial

S.C. BLADE INDUSTRY S.R.L.

ACTIV PASIV

Nr Simbol Denumire element Suma N Simbol Denumire Suma

crt element r element element
cr
t
1 201 Cheltuieli de 4000 1 1011 Capital 3000
constituire subscris
nevarsat
2 2131 Echipamente 15000 2 1012 Capital 25000
tehnologice subscris varsat
(masini, utilaje si
instalatii de lucru)
3 2133 Mijloace de 1000 3 1061 Rezerve legale 5000
transport
4 214 Mobilier, aparatura 2000 4 121 Profit 17000
birotica,
echipamente de
protectie a
valorilor materiale
si umane si alte
active corporale
5 301 Materii prime 7000 5 281 Amortizari 6000
privind
 imobilizarile
corporale
6 302 Materiale 1000 6 401 Furnizori 18000
consumabile
7 303 Materiale de natura 10000 7 403 Efecte de platit 3500
obiectelor de
inventar
8 345 Produse finite 20000 8 421 Personal - 4500
salarii datorate
9 371 Marfuri 15000 9 426 Drepturi de 4200
personal
neridicate
10 4111 Clienti 7000 10 4281 Alte datorii n 1500
legtur cu
personalul
11 413 Efecte de primit de 4000 11 4423 T.V.A. de plata 1600
la clienti
12 456 Decontari cu 4200 12 462 Creditori 1500
actionarii diversi
(asociatii) privind
capitalul
13 5121 Conturi la banci in 3600 13 5191 Credite 8000
lei bancare pe
termen scurt
14 5311 Casa in lei 2500
15 542 Avansuri de 2500
trezorerie
Total Active 98800 Total Pasive 98800

Operaiuni economico-financiare luna decembrie 2016

Se dau n folosin pentru uz propriu produse finite ce reprezint obiecte de

inventar n valoare de 2.200 RON prin banc.

n urma acestei operaiuni economice singulare sporeste elementul de activ

Materiale de natura obiectelor de inventar cu 2.200 RON, concomitent cu
reducerea elementului de activ Produse finite cu 2.200 RON
ACTIV PASIV

Nr Simbol Denumire element Suma Nr Simbol Denumire Suma

crt element crt element element
1 201 Cheltuieli de 4000 1 1011 Capital 3000
constituire subscris
nevrsat
2 2131 Echipamente 15000 2 1012 Capital 25000
tehnologice subscris
(maini, utilaje i vrsat
instalaii de lucru)
3 2133 Mijloace de 1000 3 1061 Rezerve 5000
transport legale
4 214 Mobilier, aparatur 2000 4 121 Profit 17000
birotic,
echipamente de
protecie a
valorilor materiale
i umane i alte
active corporale
5 301 Materii prime 7000 5 281 Amortizri 6000
privind
imobilizrile
corporale
6 302 Materiale 1000 6 401 Furnizori 18000
consumabile
7 303 Materiale de 10000 7 403 Efecte de 3500
natura obiectelor pltit
de inventar
(7800+2200)
8 345 Produse finite 20000 8 421 Personal - 4500
(17800-2200) salarii
datorate
9 371 Mrfuri 15000 9 426 Drepturi de 4200
personal
neridicate
10 4111 Clieni 7000 10 4281 Alte datorii n 1500
legtur cu
personalul
11 413 Efecte de primit de 4000 11 4423 T.V.A. de 1600
la clieni plat
12 456 Decontari cu 4200 12 462 Creditori 1500
acionarii diversi
(asociaii) privind
capitalul
13 5121 Conturi la bnci n 3600 13 5191 Credite 8000
lei bancare pe
termen scurt
14 5311 Casa n lei 2500
15 542 Avansuri de 2500
trezorerie
Total Active 98800 Total Pasive 98800

98800+2200-2200=98800 ->A + X x = P

La sfritul lunii se consemneaz salarii neridicate n valoare de 700

RON.

n urma acestei operaiuni economice singulare sporeste elementul de

pasiv Drepturi de personal neridicate cu 700 RON, concomitent cu reducerea
elementului de pasiv Personalsalarii datorate cu 700 RON
ACTIV PASIV

Nr Simbol Denumire element Suma Nr Simbol Denumire Suma

crt element crt element element
1 201 Cheltuieli de 4000 1 1011 Capital 3000
constituire subscris
nevrsat
2 2131 Echipamente 15000 2 1012 Capital 25000
tehnologice subscris vrsat
(maini, utilaje i
instalaii de lucru)
3 2133 Mijloace de 1000 3 1061 Rezerve legale 5000
transport
4 214 Mobilier, aparatur 2000 4 121 Profit 17000
birotic,
echipamente de
protecie a
valorilor materiale
i umane i alte
active corporale
5 301 Materii prime 7000 5 281 Amortizri 6000
privind
imobilizrile
corporale
6 302 Materiale 1000 6 401 Furnizori 18000
 consumabile
7 303 Materiale de 10000 7 403 Efecte de pltit 3500
natura obiectelor
de inventar
8 345 Produse finite 20000 8 421 Personal - 4500
salarii datorate
(5200-700)
9 371 Mrfuri 15000 9 426 Drepturi de 4200
personal
neridicate
( 3500+700)
10 4111 Clieni 7000 10 4281 Alte datorii n 1500
legtur cu
personalul
11 413 Efecte de primit de 4000 11 4423 T.V.A. de plat 1600
la clieni
12 456 Decontari cu 4200 12 462 Creditori 1500
acionarii diveri
(asociaii) privind
capitalul
13 5121 Conturi la bnci n 3600 13 5191 Credite 8000
lei bancare pe
termen scurt
14 5311 Casa n lei 2500
15 542 Avansuri de 2500
trezorerie
Total Active 98800 Total Pasive 98800
___________________________________________________________________________

98800=98800+700-700 ->A = P + X x

Se nregistreaz ncasarea unei sume ce nu aparine societii n valoare de

800 RON.

n urma acestei operaiuni economice singulare sporete elementul de

activ Conturi la bnci n lei cu 800 RON, concomitent cu creterea
elementului de pasiv Creditori diveri cu 800 RON.
ACTIV PASIV

Nr Simbol Denumire element Suma N Simbol Denumire Suma

crt element r element element
cr
t
1 201 Cheltuieli de 4000 1 1011 Capital 3000
constituire subscris
 nevarsat
2 2131 Echipamente 15000 2 1012 Capital 25000
tehnologice subscris varsat
(masini, utilaje si
instalatii de lucru)
3 2133 Mijloace de 1000 3 1061 Rezerve legale 5000
transport
4 214 Mobilier, aparatura 2000 4 121 Profit 17000
birotica,
echipamente de
protectie a
valorilor materiale
si umane si alte
active corporale
5 301 Materii prime 7000 5 281 Amortizari 6000
privind
imobilizarile
corporale
6 302 Materiale 1000 6 401 Furnizori 18000
consumabile
7 303 Materiale de 10000 7 403 Efecte de platit 3500
natura obiectelor
de inventar
8 345 Produse finite 20000 8 421 Personal - 4500
salarii datorate
9 371 Marfuri 15000 9 426 Drepturi de 4200
personal
neridicate
10 4111 Clienti 7000 10 4281 Alte datorii n 1500
legtur cu
personalul
11 413 Efecte de primit de 4000 11 4423 T.V.A. de plata 1600
la clienti
12 456 Decontari cu 4200 12 462 Creditori 2300
actionarii diversi
(asociatii) privind (1500+800)
capitalul
13 5121 Conturi la banci in 4400 13 5191 Credite 8000
lei (3600+800) bancare pe
termen scurt
14 5311 Casa in lei 2500
15 542 Avansuri de 2500
trezorerie
Total Active 99600 Total Pasive 99600
98800+800=98800+800-> A + X = P + X

Conform extrasului de cont din data 21.12.2016 se nregistreaz plata unei

facturi emise de un Furnizor n valoare de 1.200 RON

n urma acestei operaiuni economice singulare se reduce elementul de

activ Conturi la banci in lei cu 1.200 RON, concomitent cu reducerea
elementului de pasiv Furnizor cu 1.200 RON.
ACTIV PASIV

Nr Simbol Denumire element Suma Nr Simbol Denumire Suma

crt element crt element element
1 201 Cheltuieli de 4000 1 1011 Capital 3000
constituire subscris
nevarsat
2 2131 Echipamente 15000 2 1012 Capital 25000
tehnologice subscris
(masini, utilaje si varsat
instalatii de lucru)
3 2133 Mijloace de 1000 3 1061 Rezerve 5000
transport legale
4 214 Mobilier, aparatura 2000 4 121 Profit 17000
birotica,
echipamente de
protectie a
valorilor materiale
si umane si alte
active corporale
5 301 Materii prime 7000 5 281 Amortizari 6000
privind
imobilizarile
corporale
6 302 Materiale 1000 6 401 Furnizori 16800
consumabile (18000-1200)
7 303 Materiale de 10000 7 403 Efecte de 3500
natura obiectelor platit
de inventar
8 345 Produse finite 20000 8 421 Personal - 4500
salarii
datorate
9 371 Marfuri 15000 9 426 Drepturi de 4200
personal
neridicate
10 4111 Clienti 7000 10 4281 Alte datorii n 1500
legtur cu
personalul
11 413 Efecte de primit de 4000 11 4423 T.V.A. de 1600
la clienti plata
12 456 Decontari cu 4200 12 462 Creditori 2300
actionarii diversi
(asociatii) privind
capitalul
13 5121 Conturi la banci in 3200 13 5191 Credite 8000
lei (4400-1200) bancare pe
termen scurt
14 5311 Casa in lei 2500
15 542 Avansuri de 2500
trezorerie
Total Active 98400 Total Pasive 98400

99600-1200=99600-1200 -> A - X = P x

Bilanul final luna decembrie

ACTIV PASIV

Nr Simbol Denumire element Suma Nr Simbol Denumire Suma

crt element crt element element
1 201 Cheltuieli de 4000 1 1011 Capital 3000
constituire subscris
nevarsat
2 2131 Echipamente 15000 2 1012 Capital 25000
tehnologice subscris
(masini, utilaje si varsat
instalatii de lucru)
3 2133 Mijloace de 1000 3 1061 Rezerve 5000
transport legale
4 214 Mobilier, aparatura 2000 4 121 Profit 17000
birotica,
echipamente de
protectie a
valorilor materiale
si umane si alte
active corporale
5 301 Materii prime 7000 5 281 Amortizari 6000
privind
imobilizarile
corporale
6 302 Materiale 1000 6 401 Furnizori 16800
 consumabile
7 303 Materiale de 10000 7 403 Efecte de 3500
natura obiectelor platit
de inventar
8 345 Produse finite 20000 8 421 Personal - 4500
salarii
datorate
9 371 Marfuri 15000 9 426 Drepturi de 4200
personal
neridicate
10 4111 Clienti 7000 10 4281 Alte datorii n 1500
legtur cu
personalul
11 413 Efecte de primit de 4000 11 4423 T.V.A. de 1600
la clienti plata
12 456 Decontari cu 4200 12 462 Creditori 2300
actionarii diversi
(asociatii) privind
capitalul
13 5121 Conturi la banci in 3200 13 5191 Credite 8000
lei bancare pe
termen scurt
14 5311 Casa in lei 2500
15 542 Avansuri de 2500
trezorerie
Total Active 98400 Total Pasive 98400

Se dau n folosin pentru uz propriu produse finite ce reprezint obiecte

de inventar n valoare de 2.200 RON prin banca.

*conturile care intr n funciune: 303 345

*caracterul conturilor Activ Activ

*sensul modificari + -

D C

Sporirea nregistrat n debitul contului de Activ 303 Materiale de natur

obiectelor de inventar cu 2.200 RON este egal cu reducerea consemnat n
creditul contului pe Activ 345 Produse finite cu 2.200 RON.

+A =-A

+x - x
 La sfritul lunii se consemneaz salarii neridicate n valoare de 700
RON.

*conturile care intr n funciune: 421 426

*caracterul conturilor Pasiv Pasiv

*sensul modificrii - +

D C

Reducerea nregistrat n debitul contului de Pasiv 421 Personal - salarii

datorate cu 700 RON este egal cu sporirea consemnat n creditul contului de
Pasiv 426 Drepturi de personal neridicate cu 700 RON.

+P =-P

+x - x

Se nregistreaz ncasarea unei sume ce nu aparine societii n valoare de

800 RON.

*conturile care intr n funciune: 5121 462

*caracterul conturilor Activ Pasiv

*sensul modificrii + +

D C

Sporirea nregistrat n debitul contului de Activ 5121 Conturi la bnci n

lei cu 800 RON este egal cu sporirea consemnat n creditul contului pe Pasiv
462 Creditori diversi cu 800 RON.

+A =+P

+x + x

Conform extrasului de cont din data 21.12.2016 se nregistreaz plata unei

facturi emise de un Furnizor n valoare de 1.200 RON.

*conturile care intr n funciune: 401, 5121

*caracterul conturilor Activ Pasiv

 *sensul modificrii - -

D C

Reducerea nregistrat n debitul contului de Pasiv 401 Furnizori cu

1.200 RON este egal cu reducerea consemnat n creditul contului de Activ
5121 Conturi la bnci n lei cu 1.200 RON.

-P =-A

-x - x

Registrul Jurnal luna Decembrie 2016

D C SD SC
Egaliti

1. % = 891 98800

201 Bilan de deschidere 4000

Cheltuieli de constituire

2131 15000

Echipamente tehnologice
(maini, utilaje i instalaii
de lucru)
1000
2133

Mijloace de transport

214
2000
Mobilier,aparatur birotic,
echipamente de protecie a
valorilor materiale i umane
i alte active corporale

301 7000

Materii prime
 302 1000

Materiale consumabile

303 10000

Materiale de natur
obiectelor de inventar
20000
345

Produse finite
15000
371

Mrfuri
7000
4111

Clieti
4000
413

Efecte de primit de la clieni

4200
456

Decontri cu acionarii
(asociaii) privind capitalul
3600
5121

Conturi la bnci n lei

2500
5311

Casa
2500
n lei

542

Avansuri de trezorerie

nregistrat descompunerea
activului in conturi
891 = % 98800

1011 3000

Capital subscris nevrsat

1012 25000

Capital subscris vrsat

1061 5000

Rezerve legale

121 17000

Profit

281 6000

Amortizri privind
imobilizrile corporale

401
18000
Furnizori

403
3500
Efecte de pltit

421
4500
Personal - salarii
datorate
4200
426

Drepturi de personal
neridicate 1500
4281

Alte datorii n legtur cu 1600

personalul
 4423

T.V.A. de plat

2 462 1500

Creditori diveri

5191 8000

Credite bancare pe
termen scurt

nregistrat
descompunerea pasivului
n conturi
3 303 = 345 2200 2200 + A = - A

Materiale de natur Produse finite

obiectelor de inventar
Se dau n folosin pentru uz propriu produse finite ce A +x-
reprezint obiecte de inventar n valoare de 2.200 RON x=P
prin banc.
4 421 = 426 700 700 + P = - P

Personal - salarii datorate Drepturi de personal

neridicate
La sfritul lunii se consemneaz salarii neridicate n A=P+x-x
valoare de de 700 RON.
5 5121 = 462 800 800 +A =+
P
Conturi la bnci n lei Creditori diveri
 Se nregistreaz ncasarea unei sume ce nu aparine A+x=P+
societii n valoare de 800 RON. x
6

401 = 5121 1200 1200 - P = - A

Furnizori Conturi la bnci in lei

Conform extrasului de cont din data 21.12.2016 se A-x=P-x

nregistreaz plat unei facturi emise de un Furnizor n
valoare de 1.200 RON.
TOTAL RULAJE 4900 4900

Registrul Cartea Mare

D 1011- Capital subscris C D 1012- Capital subscris varsat C

nevarsat
3000 Sic 25000 Sic
Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc
Tsd 0 3000 Tsc Tsd 0 25000 Tsc
3000 Sfc 25000 Sfc

D 1061 C D 121 C
5000 Sic 17000 Sic
Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc
Tsd 0 5000 Tsc Tsd 0 17000 Tsc
 5000 Sfc 17000 Sfc

D 281 C D 401 C
6000 Sic 18000 Sic
Rd 0 0 Rc Rd 1200 0 Rc

Op6
Tsd 0 6000 Tsc Tsd 1200 18000 Tsc
6000 Sfc 16800 Sfc

D 403 C D 421 C
3500 Sic 4500 Sic
Rd 0 0 Rc Rd 700 0 Rc

Op
4
Tsd 0 3500 Tsc Tsd 700 4500 Tsc
3500 Sfc 3800 Sfc

D 426 C D 4281 C
4200 Sic 1500 Sic
Rd 0 700 Rc Rd 0 0 Rc
Tsd 0 4900 Tsc Tsd 0 1500 Tsc
0 4900 Sfc 1500 Sfc

D 4423 C D 462 C
1600 Sic 1500 Sic
Rd 0 0 Rc Rd 0 800 Rc
Tsd 0 1600 Tsc Tsd 0 2300 Tsc
1600 Sfc 2300 Sfc

D 5191 C D 201 C
8000 Sic Sid 4000
Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc
Tsd 0 8000 Tsc Tsd 4000 0 Tsc
8000 Sfc Sfd 4000

D 2131 C D 2133 C
Sid 15000 Sid 1000
Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc
Tsd 15000 0 Tsc Tsd 1000 0 Tsc
Sfd 15000 Sfd 1000

D 214 C D 301 C
Sid 2000 Sid 7000
Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc
Tsd 2000 0 Tsc Tsd 7000 0 Tsc
Sfd 2000 Sfd 7000

D 302 C D 303 C
Sid 1000 Sid 10000
Rd 0 0 Rc Rd 2200 0 Rc
 Op3
Tsd 1000 0 Tsc Tsd 12200 0 Tsc
Sfd 1000 Sfd 12200

D 345 C D 371 C
Sid 20000 Sid 15000
Rd 0 2200 Rc Rd 0 0 Rc

Op3
Tsd 20000 2200 Tsc Tsd 15000 0 Tsc
Sfd 17800 Sfd 15000

D 4111 C D 413 C
Sid 7000 Sid 4000
Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc
Tsd 7000 0 Tsc Tsd 4000 0 Tsc
Sfd 7000 Sfd 4000

D 456 C D 5121 C
Sid 4200 Sid 3600
Rd 0 0 Rc Rd 800 1200 Rc

Op5 Op6
Tsd 4200 0 Tsc Tsd 4400 1200 Tsc
Sfd 4200 Sfd 3200
D 5311 C D 542 C
Sid 2500 Sid 2500
Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc
Tsd 2500 0 Tsc Tsd 2500 0 Tsc
Sfd 2500 Sfd 2500

Activ Pasiv

Nr Simbol Denumire element Suma N Simbol Denumire Suma

crt element r element element
cr
t
1 201 Cheltuieli de 4000 1 1011 Capital 3000
constituire subscris
nevarsat
2 2131 Echipamente 15000 2 1012 Capital 25000
tehnologice subscris varsat
(masini, utilaje si
instalatii de lucru)
3 2133 Mijloace de 1000 3 1061 Rezerve legale 5000
transport
4 214 Mobilier, aparatura 2000 4 121 Profit 17000
birotica,
echipamente de
protectie a valorilor
materiale si umane
si alte active
corporale
5 301 Materii prime 7000 5 281 Amortizari 6000
privind
imobilizarile
corporale
6 302 Materiale 1000 6 401 Furnizori 18000
consumabile
7 303 Materiale de natura 10000 7 403 Efecte de platit 3500
obiectelor de
inventar
8 345 Produse finite 20000 8 421 Personal - 4500
salarii datorate
9 371 Marfuri 15000 9 426 Drepturi de 4200
 personal
neridicate
10 4111 Clienti 7000 10 4281 Alte datorii n 1500
legtur cu
personalul
11 413 Efecte de primit de 4000 11 4423 T.V.A. de plata 1600
la clienti
12 456 Decontari cu 4200 12 462 Creditori 1500
actionarii diversi
(asociatii) privind
capitalul
13 5121 Conturi la banci in 3600 13 5191 Credite 8000
lei bancare pe
termen scurt
14 5311 Casa in lei 2500
15 542 Avansuri de 2500
trezorerie
Total Active 98800 Total Pasive 98800

D C SD SC
Egalitati

1. % = 891 98800

201 Bilant de deschidere 4000

Cheltuieli de constituire

2131 15000

Echipamente tehnologice
(masini, utilaje si instalatii
de lucru)
1000
2133

Mijloace de transport

214
Mobilier,aparatura birotica, 2000
echipamente de protectie a
valorilor materiale si umane
si alte active corporale

301 7000
Materii prime

302 1000
Materiale consumabile

303 10000
Materiale de natura
obiectelor de inventar
20000
345

Produse finite
15000
371

Marfuri
7000
4111

Clienti
4000
413

Efecte de primit de la clienti

4200
456

Decontari cu actionarii
(asociatii) privind capitalul

5121 3600

Conturi la banci in lei

5311 2500

Casa in lei

542 2500
 Avansuri de trezorerie

Inregistrat descompunerea
activului in conturi

891 = % 98800

1011 3000

Capital subscris nevarsat

1012 25000

Capital subscris varsat

1061 5000

Rezerve legale

121 17000

Profit

281 6000

Amortizari privind
imobilizarile corporale

401
18000
Furnizori

403
3500
Efecte de platit

421
4500
Personal - salarii
datorate
4200
426

Drepturi de personal
neridicate
 4281 1500

Alte datorii n legtur cu

personalul
1600
4423

T.V.A. de plata

2 462 1500

Creditori diversi

5191 8000

Credite bancare pe
termen scurt

Inregistrat
descompunerea pasivului
in conturi
3 5311 = 456 4000 4000

Casa in lei Decontri cu acionarii

asociaii privind capitalul

ncasat de la asociai numerar n valoare de 4000 RONI.

4 1011 = 1012

Capital subscris nevrsat Capital subscris vrsat

nregistrat creterea capitalului vrsat de asociai cu 1000
RONI.
5 5121 = 5191 15000 15000

Conturi la banci in lei Credite bancare pe

termen scurt

nregistrat primirea de la BCR a unui credit bancar pe

termen scurt n valoare de 15000 RONI.
6 401 = 5121

Furnizori Conturi la banci in lei 2000 2000

nregistrat achitarea unei obligaiei fa de un furnizor de

mrfuri n valoare de 2000 RONI., din contul de Disponibil
la bnci n lei.

7 263 = % 1500

Imobilizri financiare sub

form de interese de
5121 750
participare
Conturi la banci in lei

269 750

Vrsminte de efectuat
pentru imobilizri
financiare
nregistrat achiziionarea de aciuni care reprezint
Imobilizri financiare sub form de interese de
participarecu plata imediat prin contul de Disponibil la
bnci n lei a 50% din costul lor de achiziie, de 1500
RONI

8 % = 542 2000

401 Avansuri de trezorerie 1900

Furnizori

5311 100

Casa n lei
nregistrat justificarea avansului de trezorerie primit de
administraia societii,n valoare de 2000 RONI, prin
 achitarea unei facturi de mrfuri n valoare de 1900 RONI
i diferena depus la caserie.
9 % = 403 5000
=
Efecte de pltit 4500
401

Furnizori
500
409

Cheltuieli nregistrate n
avans
Se emite un bilet la ordin cu valoarea de 500 RONI, n
favoarea unui furnizor de mrfuri, pentru obligaia de 4500
RONI, diferena reprezentnd avans platit furnizorului

10 5121 = 1621 60000 60000

Conturi la banci in lei Credite bancare pe

termen lung

Primirea unui imprumut pe termen lung de la banca.

11 % = 401 12400

301 Furnizori 10000

Materii prime

4426 2400

Taxa pe valoarea adaugata

(TVA) deductibila
Se inregistreaza achizitionarea, cu factura fiscala,
de materii prime in valoare de 10000 RONI, TVA
24%.
12 4111 = % 12400

Clienti 701 10000

 Venituri din
vanzarea produselor
finite
2400
4427

Taxa pe valoarea
adaugata colectata
Se vand produse finite in valoare de 9000 RONI, TVA
colectata 24%, pe baza de factura fiscala.

100bucx100lei/buc=10000 RONI
13 5121 = 4111 12400 12400

Conturi la banci in lei Clienti

Incasarea de la clienti a contravalorii produselor finite
vandute prin contul la banca.
14 5311 = 581 5000 5000

Casa in lei Viramente interne

Conform cecului de numarar, se ridica de la banca suma de

5.000 RONI pentru plata avansurilor chenzinale.
15 425 = 5311 5000 5000

Avansuri acordate Casa in lei

personalului
Se inregistreaza plata avansurilor din salarii pe baza
semnaturilor din listele de avans, in valoare de 5.000 RONI
16 581 = 5121 5000 5000

Viramente interne Conturi la banci in lei

Se ridica de la banca extrasul de cont prin care se confirma
operatiunea de ridicare de catre casier a sumelor aferente
avansurilor chenzinale.
17 641 = 421 6500 6500
 Cheltuieli cu salariile Personal-salarii datorate
personalului
Se acorda salariile personalului pentru luna curenta in
valoare totala de 6500 lei, conform statului de salarii.
18 5411 = 581

Acreditive Viramente interne 5000 5000

Se deschide un acreditiv in valoare de 7000 RONI.

19 581 = 5121 5000 5000

Viramente interne Conturi la banci in lei

Se primeste extrasul de cont prin care se confirma virarea
sumei din contul de disponibil in acreditivul deschis.
20 401 = 5411 5000 5000

Furnizori Acreditive
Se schita obligatia fata de un furnizor din acreditivul
deschis in valoare de 5000 RONI
21 2111 = 404 15000 15000

Terenuri Furnizori de imobilizari

Se cumpara un teren de la un furnizor neplatitor de TVA.
22 404 = 5121 15000 15000

Furnizori de imobilizari Conturi la banci in lei

Se achita terenul cumparat.

23 701 = 121 10000 10000

Venituri din vanzarea Profit sau pierdere

 produselor finite

Inchidere conturi venituri

24 121 = 641 6500 6500

Profit sau pierdere Cheltuieli cu salariile

personalului
inchidere conturi cheltuieli
25 691 = 4411 8800 8800

Cheltuieli cu impozitul pe Impozitul pe profit curent

profit
impozitul pe profit
26 4427 = 4426 2400 2400

Taxa pe valoarea adaugata Taxa pe valoarea

colectata adaugata (TVA)
deductibila
Regularizarea TVA

27 121=691 8800 8000

TOTAL RULAJE 2307 23070

00 0

D 1011 C D 1012 C D 1061 C

3.000 Si 25.000 Si 5.000 Si
4)R
d 1000 0 Rc 1000 (4 Rd 0 0 Rc
Rd 0 1000 Rc Tsd 0 5.000 Tsc
Tsd 1000 3000 Tsc Tsd 0 26000 Tsc
5.000 Sfc
2000 Sfc 2600 Sfc

D 121 C D 1621 C D 2111 C

17.000 Si Si Si
Rd 6500 10000 Rc 60.000 (8 19) 15.000 0 Rc
 8800 Rd 0 60.000 Rc Rd 15.000 0 Rc
Tsd 15300 27.000 Tsc Tsd 0 60.000 Tsc Tsd 15.000 0 Tsc
11700 Sfc
60.000 Sfc Sfd 15.000
D 263 C D 269 C D 301 C
Si Si Si 7000
5) 1.500 750 (5 9) 10.000
Rd 1.500 0 Rc Rd 0 750 Rc Rd 10.000 0 Rc
Tsd 1.500 0 Tsc Tsd 0 750 Tsc Tsd 17.000 0 Tsc

Sfd 1.500 750 Sfc Sfd 17.000

D 401 C D 403 C D 404 C

Si 18.000 Si 3.500 Si Si Si
4) 2.000 12.400 (9 5.000 (7 15.000 (18
6) 1.900 Rd 0 5.000 Rc Rd 0 15.000 Rc
7) 4.500 Tsd 0 8.500 Tsc Tsd 0 15.000 Tsc
18) 5.000
Rd 13.400 12.400 Rc 8.500 Sfc 15.000 Sfc
Tsd 13.400 30400 Tsc

17000 Sfd

D 4111 C D 421 C D 425 C

7.000 Si Si 4.500 Si Si
10) 12.400 12.400 (11 13) 0 6500 13) 5.000
Rd 12.400 12.400 Rc Rd 6500 Rc Rd 5.000 0 Rc
Tsd 19.400 12.400 Tsc Tsd 11000 Tsc Tsd 5.000 0 Tsc

Sfd 7.000 11000 Sfc Sfd 5.000

D 4426 C D 4427 C D 456 C

Si Si 4.200 Si
9) 2400 2400 (7 2400 2.400 (9 Rd 0 4000 Rc
Rd 2400 2400 Rc Rd 2400 2.400 Rc Tsd 4200 4000 Tsc
Tsd 2400 2400 Tsc Tsd 2400 2.400 Tsc
Sfd 200
0 Sfd Sfc 0

D 409 C
Si
500 3)
Rd 500 11)
Tsd Rd
Tsd
Sfd 500
 Sfd

D 5121 C D 5191 C D 5311 C

Si 3600 2000 Si Si 8000 Si Si 2500 Si
3) 15000 750 (4 0 15000 (3 1) 4000 5000 (13
11) 12400 5000 (5 Rd 0 15.000 Rc 6) 100 0 (14
60000 15000 (20 Tsd 0 23000 Tsc 12) 5000 0
Rd 87.400 22750 Rc Rd 9.100 5.000 Rc
Tsd 91.000 22.750 Tsc 23000 Sfc Tsd 11.600 5000 Tsc

Sfd 68250 Sfd 6600

D 5411 C D 542 C D 581 C

Si Si Si 2500 Si Si Si
16) 5000 5000 (17 0 2000 (6 14) 5000 5000 (12
(18 Rd 2.500 2.000 Rc 5000 5000 (16
Rd 5000 5000 Rc Tsd 2.500 2.000 Tsc Rd 10000 10000 Rc
Tsd 5000 5000 Tsc Tsd 10000 10000 Tsc
0 Sfd 500
Sfd 0 Sfd

D 441 641C C
Si Si
6500 6500 (6 D 691 C
Rd 6.500 6500 Rc Si Si
Tsd 6.500 6500 Tsc 8800 8800 (10
Rd 8800 8800 Rc
Sfd 0 Tsd 8800 8800 Tsc

D Sfc 0
Si Si
6500 (6
Rd 6500 Rc
Tsd 6500 Tsc

0 6500 Sfc