Fisa de lucru nr.

5 Nume/Prenume________________________ Data____

Tema:Conturile sintetice i analitice. Legatura dintre conturi i bilan.

Competen: Descrierea tehnicii efecturii nregistrrilor n conturi i bilan.

Exerciiul. Conturile sintetice i analitice; legtura reciproc dintre ele

Soldul iniial al contului 211Materiale constituia 19000 lei, inclusiv:
Zahr-1000 kg la preul de 5,50 lei/kg

Cacao-300 kg la preul de 45 lei/kg

n timpul luni s-au nregistrat urmtoarele operaii:
1) S-au primit de la furnizori:
Zahr-300 kg cu preul unitar de 5,50 lei/kg
Cacao-90 kg cu preul unitar de 43,50 lei/kg
2) S-au consumat n activitatea de baz:
Zahr-375 kg cu preul unitar de 5,20 lei/kg
Cacao-300 kg cu preul unitar de 45 lei/kg
3) S-au primit de la furnizori:
Zahr-200 kg cu preul unitar de 5,30 lei/kg
Cacao-60 kg cu preul unitar de 44,50 lei/kg
4) S-au consumat n activitatea de baz:
Zahr-425 kg cu preul unitar de 5,20 lei/kg
Cacao-40 kg cu preul unitar de 43,50 lei/kg
Se cere:
a) S se ntocmeasc formulele de contabile respective;
b) S se deschid conturile analitice i contul sinteticMateriale i de nregistrat n ele operaiile economice;
c) S se ntocmeasc balana de verificare a conturilor analitice.

Schema conturilor analitice.

Debit (Intrari) 211/ZAHAR Credit(Iesiri)

Nr.op Cantitatea, Preul,lei Valoarea,lei Nr.op Cantitatea,kg Preul,lei Valoarea,lei
kg
Si
1) 2)
3) 4)
RD RC
SF

Debit (Intrari) 211/CACAO Credit(Iesiri)

Nr.op Cantitatea, Preul,lei Valoarea,lei Nr.op Cantitatea,kg Preul,lei Valoarea,lei
Kg
Si
1) 2)
3) 4)
RD RC
SF
 Debit 211Materiale Credit
Sold initial
1) 2) Schema balanei de verificare a
3) 4) conturilor analitice
Material
Rulaj debitorUnit.de Sold iniial
Rulaj creditor Rulaj Sold final
eSold final masura
C P V Debitor Creditor C P V
C P V C P V
Zahar
Cacao
Total * * * * * * * * *
Unde: C-cantitatea; P-pret; V-valoarea

Exerciiul. Conturile sintetice si analitice; legatura reciproc dintre ele

La firma Ritm la nceputul lunii aprilie se aflau n stoc:

Materialul A-450 buci a cte 25 lei bucata
Materialul B-230 kg a cte 17 lei/kg
In cursul lunii au avut loc urmatoarele operaii:
La 04.04 s-au eliberat n producie:
Materialul A-230 buci a cte 25lei bucata
Materialul B-120 kg a cte 17lei/kg
La 12.04 s-au primit de la furnizori.
Materialul A-280 buci a cte 25 lei bucata
Materialul B-190kg a cte 17lei/kg
La 27.04 s-au eliberat n productie:
Materialul A-300 buci a cte 25lei bucata
Materialul B-170 kg a cte 17lei/kg
Se cere:
a) S se ntocmeasc formulele contabile respective;
b) S se deschid conturile analitice i contul sintetic Materiale i de nregistrat n ele operaiile economice;
c) S se ntocmeasca balana de verificare a conturilor analitice.

Exerciiul . Legatura dintre conturi si bilant

La 01.05.200 S.A. ZW dispunea de urmatoarele elemente patrimoniale

Nr. Elemente patrimoniale Suma,lei
1 Cont curent
2 Capital social
3 Profit al perioadei de gestiune
4 Materiale
5 Imobilizri necorporale
6 Amortizarea imobilizrilor necorporale
7 Datorii fata de buget
8 Datorii fata de furnizori
9 Datorii fata de furnizori creante fata de cumparatori
Pe parcursul lunii iunie au avut loc urmtoarele operaii economice:
1. n contul curent s-au ncasat o parte din creanele cumprtorilor-12000lei.
2. n contul curent s-a primit un mprumut pe termen scurt-45000lei.
3. De la furnizori s-au primit materiale cu achitarea ulterioar-16000lei.
4. Din contul curent s-au trasferat n buget-6000lei

Se cere:
a) S se ntocmeasc bilanul la 01.05.200_;
b) S se ntocmeasc Jurnalul nregistrrilor cronologice a operaiunilor economice, indicnd corespondena
conturilor;
c) S se deschid conturile, nregistrnd n ele soldurile iniiale, sumele operaiunilor economice, s se
calculeze rulajele i soldurile finale;
d) S se ntocmeasc balana de verificare i bilanul contabil la 31.05.200_.