1

Accesarea, utilizarea, controlul si

recuperarea fondurilor europene

SUPORT CURS pentru tema:

MONITORIZAREA PROIECTELOR SI INDEPLINIREA CONDITIILOR ASUMATE
PRIN CONTRACTUL DE FINANTARE PENTRU INVESTITIILE FINANTATE PRIN
FONDURI EUROPENE. INDICATORI DE FRAUDA.

Formator: Vali TUGUI

Auditor al Comisiei Europene, din partea DGAEF - DIRECTORATE-GENERAL FOR AUDIT
OF EUROPEAN FUNDS
Expert evaluator financiar proiecte europene

- Iunie 2016 -
 2

Cuprins:

I. CE REPREZINTA MONITORIZAREA PROIECTELOR ........................................................................... 4

1.1. Controlul modului de constituire si utilizare a fondurilor ........................................................... 5
1.2. Modalitatea de efectuarea a controlului de monitorizare in cazul Programului FEADR ............ 6
II. CONDITII OBLIGATORII DE RESPECTAT IN PERIOADA DE MONITORIZARE ...................................... 7
2.1. Lista conditiilor de respectat in cazul unui proiect finantat prin FEADR beneficiari UAT-uri... 7
2.2. Lista documentelor solicitate, in timpul controlului din perioada de monitorizarii in cazul UAT-
urilor, pentru Programul FEADR............................................................................................................. 11
2.3. Lista conditiilor de respectat in cazul unui proiect finantat prin FEADR beneficiari privati ... 13
2.4. Lista documentelor solicitate, in timpul controlului din perioada de monitorizarii in cazul
beneficiarilor privat, pentru Programul FEADR ...................................................................................... 17
III. SANCTIUNI SI PENALITATI CE POT APAREA IN CADRUL PERIOADEI DE MONITORIZARE ............... 19
IV. ASPECTE PRIVIND FRAUDA SI CONFLICTUL DE INTERESE DIN PERSPECTIVA OUG66/2011 PENTRU
PROIECTELE CU AJUTOR FINANCIAR NERAMBURSABIL ........................................................................ 25
V. CAI DE ATAC A REZULTATELOR CONTROLULUI DE MONITORIZARE.............................................. 40
 3

Statistici:

ordin de
In perioada de monitorizare, dupa restituire;
35,00%
controlul efectuat pana acum, peste
35% din beneficiarii de fonduri
nerambursabile au fost nevoiti sa
restituie (integral sau partial)
rezultate
ajutorul financiar (FEADR, POR, POS corecte;
65,00%
CCE, Mediu)
 4

I. CE REPREZINTA MONITORIZAREA PROIECTELOR

Prin monitorizare, in general, se intelege acel proces ce permite obtinerea

informatiilor care sa permita cunoasterea si intelegerea stadiului proiectului la un
moment dat, precum si tendintele de derulare a activitatilor incluse in proiect.
Monitorizarea se poate face prin discutii cu personalul implicat in derularea
proiectului, prin inregistrarea rezultatelor si a problemelor aparute, prin observarea
activitatilor derulate.Monitorizarea permanenta a proiectului (se monitorizeaza
activitatile, stadiul realizarii planurilor, costurile, rezultatele proiectului) permite
raportarea realizarii acestuia, pentru ca asa se obtin informatiile a caror procesare
sprijina procesul de raportare.

Unul dintre cele mai importante aspecte ale monitorizarii proiectelor cu finantarea
europeana il reprezinta monitorizarea dupa finalizarea executiei proiectului si
incasarea ultimei transe de ajutor financiar.

Stim cu totii ca, in cazul proiectelor accesate de catre UAT-uri prin Programul
FEADR, perioada de monitorizare este de 5 ani (perioada ce incepe a fi contorizata
cu ziua imediat urmatoare dupa incasarea ultimei transe de ajutor financiar) iar
perioada de monitorizare pentru beneficiarii privati este de minim 2 ani. Pentru cei
din urma, perioada de minim 2 ani se interpreteaza astfel:
- Minim 2 ani de la incasarea ultimei transe de ajutor financiar
- 5 ani de la semnarea contractului

Spre exemplu, in cazul unui beneficiar privat, care a semnat contractul in luna
ianuarie 2014 si implementeaza proiectul in 12 luni, incasand ajutorul financiar in
31.ianuarie.2015, perioada de monitorizare va lua sfarsit in luna ianuarie 2019,
adica 4 ani din momentul incasarii ajutorului. Daca ar finaliza proiectul in luna
ianuarie a anului 2017 si ar incasa ajutorul financiar la 31 ianuarie 2017, perioada
de monitorizare ar fi de 2 ani, tot pana in luna ianuarie 2019. Similar, daca
contractul s-ar prelungi (cu aprobarea finantatorului) pana in luna ianuarie 2018 si
tot atunci s-ar incasa ajutorul financiar, perioada de monitorizare ar fi pana in luna
ianuarie 2020.
 5

1.1. Controlul modului de constituire si utilizare a fondurilor

Fondurile structurale ale UE sunt gestionate de catre Comisia Europeana si au ca

destinatie finantarea masurilor de ajutor structural la nivel comunitar, in scopul
promovarii regiunilor cu intirzieri in dezvoltare, reconversia zonelor afectate de
declin industrial, combaterea somajului de lunga durata, insertia profesionala a
tinerilor sau promovarea dezvoltarii rurale. Prin acceptarea aquis-ului comunitar,
Romania trebuie sa asigure un management financiar riguros, transparenta si
controlul utilizarii fondurilor UE, precum si protejarea intereselor financiare ale UE.

Institutii si organisme cu functii de control:

In baza tratetelor de aderare Romania, ca stat membru si beneficiar de fonduri
comunitare trebuie sa asigure un mecanism de control si supervizare pentru toate
fondurile.

Pe primul palier de control se afla Organismul Intermediar (OI). Acesta are

rolul de a superviza depunerea proiectelor, evaluarea acestora, procesul de
implementare, efectuarea platilor si monitorizarea in perioada de dupa
implementare (1-5 ani)

Pe al doilea palier de control se afla Autoritatea de Management (AM). Aceasta

coordoneaza activitatea O.I. si are rol decizional.

Pe al treilea palier de control se afla Curtea de Conturi a Romaniei. Aceasta

are rolul de a verifica modul de acordare si cheltuire a fondurilor pentru un esantion
de cel putin 10% din fonduri.

Pe al patrulea palier se afla Directia de Control si Antifrauda. Acest organism

isi exercita controlul doar in caz de suspiciune sau reclamatii.

Pe al cincilea palier se afla DLAF si OLAF. Aceste organisme au de asemenea

functii de control doar in caz de reclamatie sau suspiciune.
 6

1.2. Modalitatea de efectuarea a controlului de monitorizare in

cazul Programului FEADR

Conform conditiilor contractului de finantare, toti beneficiarii primesc cel putin un

control in perioada de monitorizare.

Controlul de monitorizare este anuntat prin corespondenta de catre (in cele mai
multe cazuri) organismul intermediar (in cazul FEADR experti din partea CRPDP),
stabilindu-se data, locul si ora inceperii controlului.

Echipele care efectueaza controlul in perioada de monitorizare sunt formate din 2

experti.

Beneficiarul are dreptul de a stabili o alta data a controlului, in cazul in care are o
justificare in acest sens. Obiectivele controlului de monitorizare sunt regasite in
cadrul contractului de finantare, insa nu intotdeauna sunt exprimate clar, existand
deseori interpretari.

Sunt situatii cand in timpul perioadei de monitorizare sunt efectuate controale si de

alte entitati abilitate. Aceste tipuri de controale sunt insa rare, ele avand loc doar in
cazuri de reclamatii sau suspiciuni de frauda.

Rezultatul oricarui control-evaluari va fi pus la dispozitia tuturor partilor

contractante.

In urma controlului de monitorizare se elaboreaza un raport de control care va

reflecta situatia si modul de indeplinire a conditiilor stabilite prin contract.

In cazul in care beneficiarul nu este de acord cu raportul de verificare sau cu parti

din acesta, are posibilitatea contestarii lui.
 7

II. CONDITII OBLIGATORII DE RESPECTAT IN PERIOADA DE

MONITORIZARE

Obiectivele controlului de monitorizare, conform contractului de finantare, rezulta

din:
- Respectarea prevederilor ce au fost asumate prin cerererea de finantare
si anexale sale (SF, PTH, etc)
- Utilizarea bunurilor in scopul specificat in cererea de finantare
(destinatia si utilitatea)
- Bunurile ce au facut obiectul finantarii nu au suferit modificari
substantiale

Tinand cont de exprimarea generala formulata cu privire la cerintele si conditiile de

respectat, modul de interpretare a listei de conditii difera de la caz la caz, de la o
regiune la alta sau de la un expert la altul. Din pacate, nu exista o abordare unitara
a modului de interpretare a conditiilor supuse verificarii. Mai mult, efectuarea
verificarii in cadrul Programului FEADR nu se face dupa un manual public, adus la
cunostinta beneficiarilor inca din faza de contractare a fondurilor, ci dupa liste de
verificare interne.

2.1. Lista conditiilor de respectat in cazul unui proiect finantat

prin FEADR beneficiari UAT-uri

Din pacate, atat Ghidul Solicitantului cat si continutul contractului de finantare in

cadrul Programului FEADR nu contin enumerarea clara a conditiilor si a premiselor
ce trebuie sa fie pastrate si respectate pe durata monitorizarii. Acestea contin
exprimari generale cu privire la conditiile asumate de beneficiari si impuse de
finantator.

Insa, indiferent de cine efectueaza controlul, acesta va trebui sa se refere strict la

implicatiile si conditiile specifice fiecarei cereri de finantare si a particularitatii
fiecarui tip de investitiei.
 8

In cazul investitiilor finantate prin FEADR, UAT-urile au putut accesa fonduri pentru
infrastructura rurala (drumuri, retele de apa/canal, electrice, alimentare cu gaz,
infrastructura educationala sau sociale, utilaje si echipamente, dotari corporale sau
necorpolare). In functie de investitie si specificitatea investitiei finantate, lista cu
conditiile ce vor fi urmarite consta in:

A. Pastrarea proprietatii asupra bunurilor achizitionate

La finalul fiecarui proiect/investitii, UAT-urile sunt obligate sa-si actualizeze prin

hotararea consiliului local, inventarul domeniului public in cazul in care este vorba
de obiective de infrastructura sau de natura mijloacelor fixe.

Desi legislatia este clara in domeniul evidentierii si pastrarii proprietatii publice,

indiferent daca este vorba de bunuri care sunt inscrise in inventarul domeniului
public al stat sau in evidenta contabila, sunt cazuri cand pot aparea incurcaturi. Prin
pastrarea proprietatii se intelege:
- Sa nu fie vandute
- Sa nu fie inchiriate
- Sa nu fie gajate
- Sa nu fie sechestrate sau cu sarcini
Stim cu totii ca bunurile proprietate publica sunt inalielabile, adica nu pot fi supuse
nici unei operatiuni de mai sus, insa sunt cazuri cand pot aparea incurcaturi.

B. Pastrarea destinatiei investitiei

Aceasta cerinta presupune ca tot ceea ce a facut obiectul proiectului, indiferent

daca este vorba de infrastructura sau dotari, sa fie folosite strict in domeniul
declarat in proiect. Daca in cazul retelelor de apa/canal, energie electrica, retele de
gaz, drumuri, etc, destinatia si scopul folosirii lor este mai greu de deturnat, in
cazul unor utilaje sau dotari pot aparea situatii care sa duca la concluzia ca nu sunt
folosite in aceeasi destinatie. De exemplu, un buldoexcavator achizitionat in cadrul
serviciului de intretinere spatii verzi si a drumurilor, este folosit de primarie pentru
a fi inchiriat (in cadrul comunitatii locale) sau pentru lucrari de extindere a unei
retele de apa in regie proprie. Aceasta situatie se considera ca incalca destinatia
 9

pentru care a fost achizitionat utilajul. Un alt exemplu, este cand s-a primit
finantare pentru un centru de servicii after-school iar apoi se ia decizia ca din lipsa
de copii sa se foloseasca o sala pentru o clasa de gradinita.

C. Neefectuarea de modificari majore

Investitia trebuie pastrata in integralitatea ei, asa cum s-a finantat si a fost
receptionata. Orice modificare adusa ulterior poate constitui o incalcare a
contractului de finantare.

Spre exemplu, in cazul construirii unui centru afterschool, ce contine un numar de 6

incaperi, realizarea in perioada de monitorizare a unei extinderi (desi este un lucru
bun pentru comunitate) este considerata o modificare majora. Un alt exemplu, in
cazul realizarii unei statii de captare a apei pentru o retea de alimentare cu apa se
decide sa deserveasca o alta comuna (UAT) se considera atat ca s-au adus
modificari cat si ca s-a schimbat destinatia.

D. Realizarea indicatorilor calitativi propusi prin proiect

In perioada de monitorizare unul din aspectele verificate este si acela de a stabili

atingerea indicatorilor propusi. Spre exemplu: in cazul unei alimentari cu apa/retea
de canalizare sau a unei retele de alimentare cu gaz, unul din indicatorii calitativi
sunt:
- Numarul de bransari
- Numarul de obiective socioeconomice deservite
- Tariful practicat
- Mentinerea autorizatiilor de functionare
- Pastrarea nivelului de suportabilitate

E. Pastrarea conditiilor de eligibilitate si a criteriilor de selectie

Un alt element al verificarii in perioada de monitorizare il reprezinta pastrarea
unora dintre conditiile de eligibilitate impuse la depunerea cererii de finantare.
 10

Pentru investitiile facute de UAT prin FEADr, acestea sunt:

- Pastrarea parteneriatelor care s-au incheiat la depunerea proiectului cu
ONG-uri si institutii de cult. Prin pastrarea acestora se intelege buna
colaborare si indeplinirea oricarei sarcini asumate de fiecare partener.
Cu alte cuvinte se va verifica daca parteneriatul nu a fost facut doar
pentru a primi punctaj in plus.
- Pastrarea autorizatiei de mediu (daca este cazul)
- Pastrarea autorizatiei de la DSP (daca este cazul)
- Pastrarea autorizatiei de la DSVSA (daca este cazul)
- Pastrarea obiectivului istoric in lista de obiective istorice (daca este
cazul)
- Lipsa datoriilor fiscale catre bugetul consolidat al statului si catre bugetul
local

F. Sustinerea financiara a costurilor de exploatare si intretinere

Conform angajamentului luat la depunerea priectului toate UAT-urile trebuie sa

asigure resursele necesare pentru mentenanta si exploatarea obiectivelor. Prin
resursele financiare se intelege tot ce este necesar ca acel obiectiv sa functioneze
asa cum a fost el receptionat.

De exemplu, daca este vorba de un drum beneficiarul trebuie sa asigure an de an in

bugetul sau resurse financiare pentru plata reparatiilor ce se impun (altele decat
cele ce rezulta din garantia data de executant). In cadrul studiilor de fezabilitate si
a proiectelor tehnice sunt prevazute conform normativelor din domeniu, grafice cu
lucrari ce sa fac anual pentru mentenanta investitiei dar si momentele in care se fac
inlocuiri de componente (asa cum este la retelele electrice sau alimentare cu apa).

G. Asigurarea unei evidente contabile analitice

Tinerea unei evidente contabile analitice pentru toate obiectivele investitiei, in asa
fel incat sa se poata obtine informatii complete si filtrate strict referitor la investitia
pentru care s-a primit finantare.
 11

Toate activele achizitionate trebuie sa fie inregistrate in conturi contabile analitice,

trebuie sa se tinea o evidenta stricta cu ce incasari si plati s-au facut in legatura cu
investitia ce face obiectul contractului de finantare.

H. Verificarea comportarii in timp a lucrarilor de constructii care au fost

finantate prin proiect

Se verifica in perioada de monitorizare daca lucrarile de constructii au fost de

calitate si nu au aparut defecte ascunse care sa nu fi fost reparate de catre
constructor. In cazul in care aceste defecte nu sunt remediate imediat pe cheltuiala
constructorului sau nu sunt acoperite din restul de 30% din garantia de buna
executie retinuta, beneficiarul are obligatia sa remedieze pe cheltuia sa proprie
aceste defecte.

I. Asigurarea publicitatii finantarii

In cadrul perioadei de monitorizare se verifica si existenta publicitatii obligatorii a
proiectului, prin placute sau panouri informative, dar si etichete adevize in cadrul
acelor bunuri si utilaje.

2.2. Lista documentelor solicitate, in timpul controlului din

perioada de monitorizarii in cazul UAT-urilor, pentru Programul
FEADR

Pentru verificarile efectuate in timpul perioadei de monitorizare, se solicita de la

beneficiari urmatoarele documente:
1. Inventarul domeniului public
2. Dovada evidentierii in contabilitate a achizitiei tuturor bunurilor ce au facut
obiectul contractului de finantare
3. Dovada evidentierii in contabilitate si tratamentul contabil in timp a
ajutorului financiar primit
4. Registrul inventar al mijloacelor fixe
5. Fisele mijloacelor fixe achizitionate prin proiect
6. Listele de inventar la finalul fiecarui an
 12

7. Documente care dovedesc ca nu s-a schimbat responsabilul legal al

proiectului, iar daca s-a schimbat, documente care reflecta schimbarea
responsabilului legal
8. Autorizatiile de functionare de la Mediu in curs de valabilitate pe toata
durata de monitorizare
9. Autorizatiile de functionare de la DSP in curs de valabilitate pe toata
durata de monitorizare
10. Autorizatiile de functionare de la DSVSA in curs de valabilitate pe toata
durata de monitorizare
11. Certificate care sa ateste lipsa datoriilor la bugetul consolidat al statului
12. Certificate care sa ateste lipsa datoriilor la bugetele locale de la toate
punctele de lucru si sediile solicitantului
13. Graficele de rambursare catre banci a creditelor societatii
14. Balante de verificare lunare de la ultima transa si pana la data controlului
15. Situatiile financiare anuale de la ultima transa si pana la data controlului
16. Fise de client aferente tuturor furnizorilor din proiect
17. Specimenele de semnaturi pe care le au persoanele imputernicite la banci
18. Extrase de cont de la toate bancile cu care colaboreaza societate
19. Cererea de finantare in original
20. Contractul de finantare si toate anexele si actele aditionale
21. Dosarele cererilor de plata in original
22. Dosarele de achizitii bunuri (daca este cazul)
23. Dosarele de achizitii servicii (daca este cazul)
24. Dosarele de achizitii lucrari (daca este cazul)
25. Lista beneficiarilor bransati la reteua de apa/canal/gaz/ eletricitate (daca
este cazul)
26. Tarifele practicate si taxele de racord la retelele de utilitati (daca este
cazul)
27. Listele de beneficiari ai infrastructurii sociale (daca este cazul)
28. Orice alt act si orice alta informatie pe care o solicita expertii care vin in
monitorizare
 13

2.3. Lista conditiilor de respectat in cazul unui proiect finantat

prin FEADR beneficiari privati

Conditiile pe care trebuie sa le respecte beneficiarii privati de fonduri europene sunt

in principiu aceleasi ca si beneficiarii publici, doar cu anumite particularitati. Astfel,
lista conditiilor este urmatoarea:

A. Pastrarea proprietatii asupra bunurilor achizitionate

La achizitionare (in cazul bunurilor mobile) sau la receptie in cazul bunurilor

imobile, proprietatea trebuie inregistrata in contabilitate sau intabulata.

In perioada de monitorizare, beneficiarii de fonduri europene si ajutoare financiare

nerambursabile, trebuie sa pastreze proprietatea in totalitatea ei. Prin pastrarea
proprietatii se intelege:
- Sa nu fie vandute
- Sa nu fie inchiriate (in cazul in care proiectul nu prevedea ca se poate)
- Sa nu fie gajate (decat cu aprobarea finantatorului)
- Sa nu fie sechestrate sau cu sarcini
Totodata, se urmareste cu interes ca bunurile sa fie exploatate de catre proprietar
si nu de alte persoane fizice sau juridice (cum ar fi alte societati ale aceluiasi
actionar).

J. Pastrarea destinatiei investitiei

Aceasta cerinta presupune ca tot ceea ce a facut obiectul proiectului, indiferent

daca este vorba de cladiri, utilaje sau dotari, sa fie folosite strict in domeniul
declarat in proiect.
De exemplu in cazul achizitionarii unui incarcator frontal, pentru prestarea de
servicii auxiliare agriculturii (incarcarea recoltei), acel incarcator nu poate fi folosit
pentru activitatea de constructii sau alte activitati economice.
Sau in cazul in care a fost permisa achizitia unei utilitare frigorifice de transport
productiei/materiei prime proprii, nu este permis sa fie folosita la prestarea de
servicii de transport pentru terti.
 14

K. Neefectuarea de modificari majore

Investitia trebuie pastrata in integralitatea ei, asa cum s-a finantat si a fost
receptionata. Orice modificare adusa ulterior poate constitui o incalcare a
contractului de finantare.

Spre exemplu, in cazul construirii unei pensiuni, nu este permis sa se faca o

modificare a proiectului recompartimentare de exemplu) sau o extindere a acesteia.
Sau un alt exemplu, daca s-a primit finantare pentru o hala de productie, nu este
permis sa fie transformata (nici macar partial) in spatii administrative.

L. Realizarea indicatorilor calitativi propusi prin proiect

In perioada de monitorizare unul din aspectele verificate este si acela de a verifica

atingerea indicatorilor propusi. Spre exemplu: in cazul unei investitii in realizarea
fabrici de recuperare/reciclare deseuri din plastic, beneficiarul a estimat niste
rezultate financiare precum: un anumit valoarea a incasarilor, o anumita rata a
profitului, un anumit excedent de cash-flow si niste indicatori ai rentabilitatii.

In timpul controlului de monitorizare se verifica realizarea acestor indicatori, asa

cum au fost ei declarati in cadrul proiectiilor de venituri si cheltuieli.
 15

Realizarea acestora peste estimarile de la cererea de finantare, are un impact

pozitiv, insa de cele mai multe ori estimarile nu se adeveresc iar in unele cazuri se
poate ajunge la recuperarea ajutorului financiar.

Trebuie insa sa se retina faptul ca estimarile facute nu sunt obligatorii de atins,

atata timp cat limitele minime impuse de program sunt atinse. Spre exemplu, daca
avem in vedere tabelul de mai sus, nu este obligatoriu sa avem o rata a profitului
de 22,04%, este suficient ca rezultatele financiare sa duca la o rata a profitului de
doar 10%. In cazul in care aceasta este sub 10%, in acel moment se poate
considera ca nu sunt indeplinite conditiile asumate prin cererea de finantare
aprobata.

Un alt indicator care se urmareste este volumul productiei estimate.

M. Pastrarea conditiilor de eligibilitate si a criteriilor de selectie

Un alt element al verificarii in perioada de monitorizare il reprezinta pastrarea

unora dintre conditiile de eligibilitate impuse la depunerea cererii de finantare.

Pentru investitiile facute de privati, prin FEADR, acestea sunt diverse in functie de
masura de finantare.
Conditiile general valabile se refera la:
- Pastrarea autorizatiei de mediu (daca este cazul)
- Pastrarea autorizatiei de la DSP (daca este cazul)
- Pastrarea autorizatiei de la DSVSA (daca este cazul)
- Lipsa datoriilor fiscale catre bugetul consolidat al statului si catre bugetul
local
- Obtinerea de profit in toti anii de monitorizare
- Pastrarea suprafetelor de teren minim la valoarea inregistrata la
depunerea cererii de finantare
- Pastrarea obiectelor de activitate
- Pastrea starii de sanatate a firmei: sa nu fie in lichidare, dizolvare,
faliment, incapacitate de plata, reorganizare judiciara etc
 16

- Sa nu isi schimbe reprezentantul legal

- Sa pastreze numarul de locuri create
- Sa ramana membru in diferite asociatii sau grupuri de producatori (daca
este cazul)
- Sa pastreze structura actionariatului daca acesta a fost un criteriu de
eligibilitate sau daca pe seama lui a obtinut un punctaj in plus

N. Asigurarea unei evidente contabile analitice

Tinerea unei evidente contabile analitice pentru toate obiectivele investitiei, in asa
fel incat sa se poata obtine informatii complete si filtrate strict referitor la investitia
pentru care s-a primit finantare.

Toate activele achizitionate trebuie sa fie inregistrate in conturi contabile analitice,

trebuie sa se tinea o evidenta stricta cu ce incasari si plati s-au facut in legatura cu
investitia ce face obiectul contractului de finantare.

O. Verificarea comportarii in timp a lucrarilor de constructii care au fost

finantate prin proiect

Se verifica in perioada de monitorizare daca lucrarile de constructii au fost de

calitate si nu au aparut defecte ascunse care sa nu fi fost reparate de catre
constructor. In cazul in care aceste defecte nu sunt remediate imediat pe cheltuiala
constructorului sau nu sunt acoperite din restul de 30% din garantia de buna
executie retinuta, beneficiarul are obligatia sa remedieze pe cheltuia sa proprie
aceste defecte.
 17

P. Asigurarea publicitatii finantarii

In cadrul perioadei de monitorizare se verifica si existenta publicitatii obligatorii a

proiectului, prin placute sau panouri informative, dar si etichete adevize in cadrul
acelor bunuri si utilaje.

2.4. Lista documentelor solicitate, in timpul controlului din

perioada de monitorizarii in cazul beneficiarilor privat, pentru
Programul FEADR

Pentru verificarile efectuate in timpul perioadei de monitorizare, se solicita de la

beneficiari urmatoarele documente:
1. Actele constitutive
2. Certificatul de inregistrare fiscala
3. Certificatul de inregistrare in scopuri de TVA
4. Actele de proprietate a locatiei in care a fost implementat proiectul (teren
sau imobil)
5. Dovada evidentierii in contabilitate a achizitiei tuturor bunurilor ce au facut
obiectul contractului de finantare
6. Dovada evidentierii in contabilitate si tratamentul contabil in timp a
ajutorului financiar primit
7. Registrul inventar al mijloacelor fixe
8. Fisele mijloacelor fixe achizitionate prin proiect
9. Listele de inventar la finalul fiecarui an
10. Documente care dovedesc ca nu s-a schimbat responsabilul legal al
proiectului, iar daca s-a schimbat, documente care reflecta schimbarea
responsabilului legal
11. Autorizatiile de functionare de la Mediu in curs de valabilitate pe toata
durata de monitorizare
12. Autorizatiile de functionare de la DSP in curs de valabilitate pe toata
durata de monitorizare
13. Autorizatiile de functionare de la DSVSA in curs de valabilitate pe toata
durata de monitorizare
 18

14. Certificate care sa ateste lipsa datoriilor la bugetul consolidat al statului

15. Certificate care sa ateste lipsa datoriilor la bugetele locale de la toate
punctele de lucru si sediile solicitantului
16. Graficele de rambursare catre banci a creditelor societatii
17. Balante de verificare lunare de la ultima transa si pana la data controlului
18. Bilanturile contabile anuale de la ultima transa si pana la data controlului
19. Fise de cont pentru conturile veniturilor din exploatare
20. Rapoarte de productie cu productia obtinute in fiecare an de la ultima
transa si pana la data controlului
21. Copii dupa toate contractele si facturile care au fost incheiate/emise cu
clientii
22. Fise de client aferente tuturor furnizorilor din proiect
23. Situatia suprafetelor de teren pe care s-a desfasurat activitate
24. Fisele de partener pentru toti clientii societatii de la ultima transa si pana la
data controlului
25. Contractele de munca pentru angajatii societatii de la ultima transa si pana
la data controlului
26. Statele de salarii de la ultima transa si pana la data controlului
27. Registrul REVISAL evidenta salariatilor
28. Ordine de plata pentru contributiile sociale, taxele si impozitele pe salarii
29. Specimenele de semnaturi pe care le au persoanele imputernicite la banci
30. Extrase de cont de la toate bancile cu care colaboreaza societate
31. Cererea de finantare in original
32. Contractul de finantare si toate anexele si actele aditionale
33. Dosarele cererilor de plata in original
34. Dosarele de achizitii bunuri (daca este cazul)
35. Dosarele de achizitii servicii (daca este cazul)
36. Dosarele de achizitii lucrari (daca este cazul)
37. Orice alt act si orice alta informatie pe care o solicita expertii care vin in
monitorizare
 19

III. SANCTIUNI SI PENALITATI CE POT APAREA IN CADRUL

PERIOADEI DE MONITORIZARE

Programul FEADR, spre deosebire de alte programe finantate prin fonduri europene,
priveste orice greseala sau eroare identificata in cadrul perioadei de monitorizare ca
fiind cu impact major si duce automat la recuperarea integrala sau partiala a
fondurilor primite ca ajutor financiar.

Aceste prevederi sunt regasite in cadrul contractelor de finantare:

1. In cazul in care, pe parcursul perioadei de valabilitate a contractului se constata ca
obiectivele/componentele investitiei pentru care s-a acordat sprijinul financiar
nerambursabil au fost instrainate (prin orice tip de act juridic care produce efectul
instrainarii sau inchirierii), contravaloarea ajutorului financiar public nerambursabil
va fi recuperata integral.

2. In cazul in care, pe parcursul perioadei de valabilitate a contractului, se constata ca

Beneficiarul nu mai respecta conditiile de implementare, respectiv nu mai sunt
indeplinite obiectivele proiectului, Autoritatea Contractanta va proceda dupa caz
(functie de gradul de afectare, gravitatea faptelor, etc):
a) fie la recuperarea integrala a ajutorului financiar nerambursabil platit cu
incetarea contractului de finantare;
b) fie la recuperarea partiala, respectiv aferent componentei/componentelor
sau actiunii/actiunilor afectate de neregula, care nu mai indeplinesc conditiile
mentionate, nefiind influentata integral eligibilitatea generala a proiectului,
respectiv utilitatea in considerarea careia s-a acordat ajutorul financiar
nerambursabil.

3. Sprijinul acordat va fi recuperat daca obiectivele finantate nu sunt

utilizate/folosite conform scopului destinat din obiectivul cererii de finantare,
daca se modifica substantial proiectul sau in cazul in care acestea isi
modifica destinatia in perioada de valabilitate a prezentului contract de
finantare.
 20

4. In cazul in care Autoritatea Contractanta constata ca un beneficiar a facut in

mod deliberat o declaratie falsa, operatiunea in cauza se exclude de la
acordarea sprijinului FEADR, iar orice suma deja platita pentru operatiunea
respectiva se recupereaza si beneficiarul este exclus de la acordarea
ajutorului in conformitate cu aceeasi masura pe durata anului FEADR in
cauza si a anului urmator.

5. In cazul in care neregula sau plata excedentara este depistata dupa

efectuarea ultimei transe de plata aferenta prezentului contract si debitul nu
poate fi recuperat in totalitate prin diminuarea sumei aferenta oricarui alt
Contract de Finantare incheiat de Beneficiar pentru acordarea de ajutor
financiar nerambursabil prin PNDR, Autoritatea Contractanta va sesiza
institutia competenta in domeniu, in vederea declansarii executarii silite,
conform prevederilor legislatiei nationale in vigoare.

In afara de aceste consecinte/penalizari prevazute de contractul de finantare,

trebuie sa fie luata in vedere si Ordonanta de urgenta nr. 66/2011 privind
prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si
utilizarea fondurilor europene si/sau a fondurilor publice nationale
aferente acestora.

OUG 66/2011 introduce notiunile de corectii financiare si de reduceri ale ajutorului.

In situatia in care, dupa finalizarea proiectelor, autoritatile cu competente in

gestionarea fondurilor europene sesizeaza ca nu sunt respectate cerintele de
durabilitate/sustenabilitate prevazute de reglementarile aplicabile, aceste autoritati,
aplica principiul proportionalitatii prevazut la art. 2 alin. (1) lit. n) din ordonanta, pe
baza procedurilor proprii, in scopul stabilirii creantelor bugetare.
 21

Tipuri de sanctiuni/corectii prevazute de OUG 66/2011:

Nr. Abaterea constatata Descrierea abaterii constatate Corectie/Reducere
crt.
1.1 Nerespectarea rocedurilor Contractul a fost atribuit fara respectarea 100% din valoarea
de publicitate cerintelor privind publicitatea, contractului in cauza
reglementate prin legislatia nationala si
comunitara privind achizitiile publice, cu
exceptia cazurilor mentionate la pct. 1.2
Aceasta abatere constituie o incalcare
flagranta a uneia dintre conditiile de
finantare din fonduri europene.
1.2 Nerespectarea Contractul a fost atribuit fara respectarea 25% din valoarea
procedurilor de cerintelor privind publicitatea, contractului in
publicitate, dar, totusi, a reglementate prin legislatia nationala si cauza
existat un anumit grad de comunitara privind achizitiile publice, insa
publicitate a existat, totusi, o publicitate care a
permis operatorilor economici aflati pe
teritoriul altui stat sa aiba acces la
procedura de achizitie in cauza.
1.3 Atribuirea de contracte de Contractul initial a fost atribuit cu 100% din valoarea
achizitie (acte aditionale) respectarea legislatiei nationale si totala a contractelor
pentru lucrari, servicii sau comunitare privind achizitiile publice, dar suplimentare
bunuri suplimentare a fost urmat de unul sau mai multe (actelor aditionale)
atribuite contracte suplimentare (acte aditionale), in cauza
fara aplicarea unei care au fost atribuite fara respectarea
proceduri legislatiei nationale si comunitare privind
competitive, fara achizitiile publice, in ceea ce priveste
respectarea indeplinirea conditiilor (inclusiv conditia
conditiilor prevazute de de extrema urgenta determinata de
legislatia nationala si evenimente imprevizibile sau conditia
comunitara, inclusiv in existentei unor circumstante neprevazute
absenta unei urgente care sa necesite lucrari, servicii sau bunuri
extreme suplimentare) care permit recurgerea la
determinate de aparitia procedura de negociere fara publicarea
unor unui anunt de participare.
evenimente imprevizibile
sau
in absenta unor
circumstante
neprevazute
1.4 Achizitia unor lucrari sau Contractul initial a fost atribuit cu 100% din valoarea
servicii respectarea legislatiei nationale si cumulata care
suplimentare/aditionale, comunitare privind achizitiile publice, dar depaseste procentul
care a fost urmat de unul sau mai multe din valoarea
datorita unor circumstante contracte suplimentare (acte aditionale), contractului initial,
neprevazute au devenit a caror valoare cumulata depaseste stabilit ca limita prin
necesare, cu depasirea procentul din valoarea contractului initial, legislatia nationala
procentului din valoarea stabilit ca limita prin legislatia nationala si si comunitara privind
contractului initial, stabilit comunitara privind achizitiile publice, iar achizitiile publice.
ca lucrarile sau serviciile 100% din valoarea
limita prin legislatia suplimentare/aditionale nu constituie cumulata a
 22

nationala activitati distincte in sensul contractelor

si comunitara privind reglementarilor europene (directive). suplimentare
achizitiile Contractul initial a fost atribuit cu (actelor aditionale)
publice respectarea legislatiei privind achizitiile in cauza 25% din
publice, dar a fost urmat de unul sau mai valoarea cumulata a
multe contracte suplimentare (acte contractelor
aditionale), iar lucrarile sau serviciile suplimentare
suplimentare/aditionale constituie (actelor aditionale)
activitati distincte in sensul in cauza
reglementarilor europene (directive).
In cazul in care valoarea cumulata a
contractelor suplimentare (actelor
aditionale) depaseste procentul din
valoarea contractului initial, stabilit ca
limita prin legislatia privind achizitiile
publice, se aplica prevederile pct.
1.1. In cazul in care valoarea cumulata a
contractelor suplimentare (actelor
aditionale) nu depaseste procentul din
valoarea contractului initial, stabilit ca
limita prin legislatia privind achizitiile
publice, se aplica prevederile pct. 2.1.
1.5 Nedeclararea tuturor Contractul a fost atribuit cu respectarea 25% din valoarea
criteriilor cerintelor privind publicitatea, contractului in
de calificare si selectie si a reglementate de legislatia nationala si cauza. Rata
factorilor de evaluare in comunitara privind achizitiile publice, dar reducerii/corectiei
documentatia de atribuire in documentatia de atribuire sau in poate fi diminuata la
sau anuntul de participare nu au fost expuse 10% sau la 5%, in
in anuntul de participare toate criteriile de calificare si selectie functie de gravitate.
si/sau factorii de evaluare ori acestia nu
au fost suficient descrisi.
1.6 Aplicarea de criterii de Contractul a fost atribuit prin aplicarea de 25% din valoarea
atribuire (factori de criterii de atribuire (factori de evaluare) contractului in
evaluare) nelegale (de exemplu: folosirea unui cauza. Rata
nelegale criteriu de calificare si selectie ca factor reducerii/corectiei
de evaluare a ofertelor, utilizarea unui poate fi diminuata la
factor de evaluare in neconcordanta cu 10% sau la
factorii de evaluare stabiliti de autoritatea 5%, in functie de
contractanta in documentatia de atribuire gravitate.
si anuntul de participare, aplicarea
incorecta si/sau discriminatorie a
factorilor de evaluare, nerespectarea
criteriului de atribuire stabilit de
autoritatea contractanta in anuntul de
participare si in documentatia de
atribuire).
1.7 Stabilirea in documentatia Cazurile in care anumiti potentiali 25% din valoarea
de ofertanti au fost impiedicati sa participe la contractului in
atribuire sau in anuntul de o procedura de atribuire din cauza unor cauza. (O
participare a unor criterii criterii restrictive stabilite in anuntul de reducere/corectie
de participare sau in documentatia de financiara in
 23

calificare si selectie sau a atribuire (de exemplu, obligatia de a avea proportie de 100%
unor deja o reprezentanta in tara sau in regiune din valoarea
factori de evaluare ori stabilirea unor standarde tehnice prea contractului poate fi
nelegali specifice care favorizeaza un singur aplicata in cele mai
operator sau cerinte privind detinerea de grave cazuri,
experienta in regiune) unde exista o
intentie de a
exclude in mod
deliberat anumiti
ofertanti.)
1.8 Definirea insuficienta sau Descrierea obiectului contractului din 25% din valoarea
discriminatorie a documentatia de atribuire sau din contractului in
obiectului anuntul de participare este cauza. Rata
contractului discriminatorie ori insuficienta pentru a reducerii/corectiei
permite ofertantilor sa identifice obiectul poate fi diminuata la
contractului sau autoritatilor 10% sau la
contractante sa atribuie contractul. 5%, in functie de
gravitate.
1.9 Negocierea in timpul Contractul a fost atribuit prin licitatie 25% din valoarea
procedurii de atribuire deschisa sau restrinsa, dar autoritatea contractului in
contractanta a negociat cu ofertantii pe cauza. Rata
parcursul procedurii de atribuire; fac reducerii/corectiei
exceptie discutiile/solicitarile care au ca poate fi diminuata la
scop numai clarificarea sau 10% sau la
5%, in functie de
gravitate.
1.10 Reducerea obiectului Contractul a fost atribuit cu respectarea Suma
contractului fara legislatiei nationale si comunitare privind corespunzatoare
reducerea achizitiilor publice, insa a fost urmat de reducerii
proportionala a valorii reducerea obiectului contractului, fara obiectului
contractului reducerea proportionala a valorii contractului plus
contractului (aceasta reducere/corectie se 25%
aplica chiar si in cazul in care suma din valoarea finala a
scazuta este utilizata pentru realizarea obiectului
altor lucrari). contractului (rata
reducerii/corectiei
de 25% poate
fi diminuata in cazuri
justificate)
1.11 Reducerea obiectului Contractul a fost atribuit cu respectarea 25% din valoarea
contractului cu reducerea legislatiei nationale si comunitare privind finala a
proportionala a valorii achizitiile publice, insa a fost urmat de obiectului
contractului reducerea obiectului contractului, cu contractului (rata
reducerea proportionala a valorii reducerii/corectiei
contractului (aceasta reducere/corectie se de 25% poate
aplica chiar si in cazul in care suma scazuta fi diminuata in cazuri
este utilizata pentru realizarea altor justificate)
lucrari suplimentare/aditionale fara
respectarea dispozitiilor legale).
1.12 Aplicarea Contractul a fost atribuit cu respectarea 2%, 5% sau 10% din
necorespunzatoare legislatiei privind achizitiile publice, insa valoarea
 24

a unor elemente auxiliare nu au fost respectate unele obligatii contractului, in

procedurii de atribuire auxiliare, cum ar fi publicarea anuntului functie de
de atribuire a contractului. Daca acest tip gravitatea neregulii
de neregula este doar de natura formala, si caracterul
fara un potential impact financiar, nu se repetitiv al acesteia
va aplica nicio reducere/corectie
financiara.
 25

IV. ASPECTE PRIVIND FRAUDA SI CONFLICTUL DE INTERESE

DIN PERSPECTIVA OUG66/2011 PENTRU PROIECTELE CU
AJUTOR FINANCIAR NERAMBURSABIL

Conform reglementarilor europene, exista mai multe tipuri de frauda:

1. Manipularea intentionata a declaratiilor financiare (de exemplu, raportarea
incorecta a veniturilor)
2. Orice tip de deturnare de bunuri tangibile sau intangibile (de exemplu,
rambursari frauduloase de cheltuieli)
3. Coruptie (de exemplu, mita, manipularea procedurilor de cerere de oferte,
nedeclararea conflictelor de interese, deturnare de fonduri)
Exista 3 elemente care stau la baza comiterii fraudelor, care pot fi rezumate sub
forma unui "triunghi al fraudei":
- oportunitate;
- justificare;
- presiune financiara.
Oportunitatea: Chiar daca o persoana are un motiv, trebuie sa existe si o
oportunitate. Sistemele deficiente de control intern pot genera o oportunitate
(presupusa probabilitate ca frauda sa nu fie detectata reprezinta un considerent
esential pentru autorul fraudei). Exemple de puncte slabe ale sistemelor de control
intern sunt deficientele referitoare la:
- supraveghere si revizuire;
- separarea functiilor;
- aprobarea de catre organele de conducere;
- controlul sistemelor.
Frauda poate aparea, de asemenea, in cazul in care nu sunt efectuate controale sau
persoanele cu functii de autoritate creeaza sansele ca aceste controale existente sa
nu fie luate in considerare.
Justificare: O persoana poate formula o justificare prin explicarea rezonabila a
actelor sale, de exemplu "este corect sa procedez astfel - merit acesti bani" sau "au
o datorie fata de mine", "iau banii doar cu imprumut - ii voi restitui".
Presiune financiara, stimulent sau motivatie: Factorul "nevoie sau aviditate". Simpla
aviditate poate reprezenta de multe ori un motiv puternic. Alte presiuni pot aparea
 26

din problemele financiare personale sau din vicii personale precum jocurile de
noroc, dependenta de droguri etc.

Fraude in cadrul contractelor si achizitiilor publice:

1. Coruptie - mita si comisioanele ilegale

Descrierea sistemului
Mita si comisioanele ilegale semnifica darea sau primirea de "obiecte de valoare" in
vederea influentarii unui act oficial sau a unei decizii de natura comerciala.

Oferirea de mita
"Obiectele de valoare" nu trebuie sa fie si, adesea, nu sunt bani (ambiguitatea se
mentine, ceea ce permite autorului sa invoce diferite scuze, daca este necesar).
Orice beneficiu tangibil oferit sau primit in vederea coruperii primitorului poate
constitui mita.
"Obiecte de valoare" specifice care au fost date sau primite ca mita includ, intre
altele: cadouri a caror valoare depaseste pragurile stabilite de catre
organizatii/societati, "imprumuturi" (indiferent daca au fost sau nu rambursate),
utilizarea unor carduri de credit, plata in exces a achizitiilor (de exemplu, o plata de
500.000 EUR pentru un apartament in valoare de 200.000 EUR), utilizarea gratuita
sau in schimbul unei chirii preferentiale a unui apartament, utilizarea gratuita a
unui autoturism inchiriat, platile in numerar, plata prin cecuri sau transfer bancar a
unor "taxe sau onorarii" fictive, reprezentand adesea un procent stabilit in prealabil
din contractul obtinut si platite printr-un intermediar sau societate-paravan)
infiintata de catre destinatar, precum si detinerea de participatii secrete in cadrul
societatii contractante sau vanzatoare corupte).

De obicei, obiectele de valoare sunt acordate in ordinea prezentata mai sus.

Aceasta ierarhie apare deoarece, initial, partile isi studiaza reciproc intentiile si este
posibil ca platitorul mitei sa nu poata oferi plati mai substantiale decat dupa
atribuirea contractului.
Dupa atribuirea unui contract, darea de mita are loc in special sub forma acordarii
de comisioane ilegale, ceea ce inseamna ca, dupa ce primeste o plata, contractantul
plateste sau returneaza un procent stabilit in prealabil din fiecare suma incasata.
 27

Indiferent de maniera de plata a mitei, preturile sunt de obicei majorate artificial

sau calitatea marfurilor si serviciilor este redusa, in vederea recuperarii sumelor
platite.

Darea de mita faciliteaza mai multe alte tipuri de frauda, cum ar fi falsificarea de
facturi, inregistrarea de cheltuieli fictive sau neindeplinirea specificatiilor
contractuale.

Traficul de influenta
Traficul de influenta in domeniul contractelor si achizitiilor publice se reflecta
adesea in: selectia partinitoare, de exemplu achizitiile nejustificate dintr-o singura
sursa (pot exista mai multe contracte atribuite sub plafonul pentru achizitii publice),
preturile excesive nejustificate, produsele achizitionate in numar excesiv,
acceptarea calitatii scazute si intarzierea sau inexistenta livrarilor).

Indicatori de frauda
Cel mai frecvent indicator al oferirii de mita si comisioane ilegale este tratamentul
favorabil nejustificat acordat unui contractant de catre un responsabil pentru
contractare intr-o perioada de timp.

Alte semnale de avertizare:

- legaturi stranse intre un responsabil pentru contractare si un furnizor de produse
sau servicii;
- cresterea inexplicabila sau brusca a averii responsabilului pentru contractare;
- responsabilul pentru contractare efectueaza o activitate economica nedeclarata;
- contractantul este cunoscut in domeniul sau de activitate pentru acordarea de
comisioane ilegale;
- modificari nedocumentate sau frecvente ale contractelor, care conduc la
majorarea valorii acestora;
- responsabilul pentru contractare refuza predarea responsabilitatilor legate de
contractul in cauza si preluarea altor atributii similare (acceptarea/refuzul unor
sarcini care nu au legatura cu experienta nu este relevanta);
- responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completeaza declaratia privind
conflictele de interese.
 28

2. Nedeclararea conflictelor de interese

Descrierea sistemului
O situatie de conflict de interese poate aparea atunci cand un angajat al
organizatiei contractante are un interes financiar ascuns in ceea ce priveste un
contract sau un contractant. Un potential conflict de interese nu poate fi urmarit in
instanta daca este dezvaluit in intregime si aprobat cu promptitudine de catre
angajator. De exemplu, un angajat poate detine in secret un furnizor sau un
contractant, poate infiinta o societate-paravan prin intermediul careia
achizitioneaza produse la un pret majorat artificial sau are un interes ascuns in
vanzarea sau inchirierea de proprietati.

Indicatori de frauda:
- favorizarea inexplicabila sau in mod exceptional a unui anumit contractant sau
vanzator;
- acceptarea continua a unor lucrari la preturi ridicate si de calitate scazuta etc.;
- responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completeaza declaratia privind
conflictele de interese;
- responsabilul pentru contractare refuza predarea responsabilitatilor legate de
contractul in cauza si preluarea altor atributii similare (acceptarea/refuzul unor
sarcini care nu au legatura cu experienta nu este relevanta);
- exista indicii potrivit carora responsabilul pentru contractare efectueaza o
activitate paralela.

3. Practici de cooperare secreta

Descrierea sistemului
Contractantii dintr-o anumita zona sau regiune geografica sau dintr-o anumita
industrie pot incheia acorduri in vederea inlaturarii concurentei si majorarii
preturilor prin diferite sisteme de cooperare secreta.

Depunerea de oferte de curtoazie

Ofertele de curtoazie, cunoscute si ca "oferte fantoma", au scopul de a asigura
aparenta unei licitatii concurentiale, fara a se urmari castigarea acesteia.
 29

Mai multi ofertanti care coopereaza convin sa depuna oferte la preturi excesive sau
continand conditii inacceptabile, pentru a favoriza selectarea unui contractant
preferat la un pret majorat artificial (in aceste situatii ar trebui sa se verifice atent
valoarea estimata a contractului). Castigatorul imparte o cota din profituri cu
ofertantii respinsi, ii angajeaza ca subcontractanti sau le permite sa castige alte
contracte la preturi avantajoase. Ofertele de curtoazie pot fi depuse inclusiv de
societati-paravan sau firme afiliate.

Abtinerea de la participare
Pentru ca manipularea procedurilor de cerere de oferte sa reuseasca, numarul
ofertantilor trebuie sa fie limitat si toti trebuie sa participe la conspiratie. Daca la
licitatie se alatura un ofertant nou sau necooperant (un asa-numit "sabotor"),
majorarea artificiala a pretului devine evidenta. Pentru a preveni o astfel de
posibilitate, conspiratorii pot oferi mita societatilor straine pentru ca acestea sa nu
isi depuna ofertele sau pot utiliza mijloace mai agresive pentru a le impiedica sa
participe la licitatie. De asemenea, in incercarea de a-si proteja monopolul,
conspiratorii pot constrange furnizorii si subcontractantii pentru ca acestia sa evite
relatiile comerciale cu societatile necooperante.

Rotatia ofertelor
Conspiratorii depun oferte de curtoazie sau se abtin sa liciteze pentru a permite
fiecarui ofertant sa depuna, prin rotatie, oferta cea mai ieftina. Rotatia poate avea
loc in functie de zona geografica - un contractant in domeniul constructiilor de
drumuri primeste toate lucrarile dintr-o regiune, alta societate primeste lucrari in
regiunea invecinata - sau in functie de tipul de activitate, perioada etc.

Impartirea pietelor
Intreprinderile participante la intelegere pot imparti piete sau linii de productie sau
pot conveni fie sa nu concureze in propriile zone de influenta, fie sa o faca prin
masuri de cooperare secreta, precum depunerea de oferte de curtoazie exclusiv.
Uneori, la sistemele de cooperare secreta participa angajati - avand uneori interese
financiare in intreprinderea "concurenta" - care primesc o cota din preturile
majorate artificial.
 30

Indicatori de frauda:
- oferta castigatoare are un pret prea mare in raport cu estimarile de costuri, listele
de preturi publicate, lucrarile sau serviciile similare sau mediile la nivel de industrie
si preturile de piata corecte;
- toti ofertantii mentin preturi ridicate;
- pretul ofertelor scade atunci cand la licitatie se alatura un ofertant nou;
- rotatia ofertantilor castigatori in functie de regiune, tip de activitate, tip de lucrari;
- ofertantii respinsi sunt angajati ca subcontractanti;
- configuratie anormala a ofertelor (de exemplu, ofertele sunt separate de
procentaje exacte, oferta castigatoare este cu putin sub pragul de pret acceptat, se
incadreaza exact in bugetul alocat, este prea mare, prea apropiata, diferenta este
excesiva, sumele sunt rotunjite, incomplete etc.);
- legaturi aparente intre ofertanti, cum ar fi adrese, angajati sau numere de telefon
comune etc.;
- in oferta contractantului sunt inclusi subcontractanti aflati in competitie pentru
contractul principal;
- contractantii calificati se abtin de la depunerea unei oferte si devin
subcontractanti, sau ofertantul cu cel mai scazut pret se retrage si devine
subcontractant;
- unele societati liciteaza intotdeauna una impotriva celeilalte, in timp ce altele nu o
fac niciodata;
- ofertantii respinsi nu pot fi localizati pe internet sau in nomenclatoarele de
societati, nu au adrese etc. (cu alte cuvinte, sunt societati fictive);
- exista corespondenta sau alte indicii potrivit carora contractantii efectueaza
schimburi de informatii privind preturile, isi aloca teritorii sau incheie alte tipuri de
acorduri neoficiale;
- practicile de ofertare prin cooperare secreta au fost constatate in urmatoarele
sectoare si sunt relevante si pentru fondurile structurale: asfaltari, constructii de
cladiri, activitati de dragare, echipamente electrice, constructii de acoperisuri,
eliminarea deseurilor.
4. Oferte discrepante
Descrierea sistemului
In acest sistem de fraudare, personalul responsabil pentru contractare furnizeaza
unui ofertant favorit informatii confidentiale indisponibile celorlalti ofertanti, potrivit
 31

carora, de exemplu, una sau mai multe activitati prevazute intr-o cerere de oferte
nu vor fi realizate in cadrul contractului (unele activitati pot fi formulate in termeni
vagi sau pot fi prea dificile, iar ofertantul favorit este instruit cum sa liciteze). Astfel
de informatii permit firmei favorizate sa depuna o oferta avand un pret mult mai
redus fata de cel al celorlalti participanti, oferind un pret foarte scazut pentru
activitatea care nu va fi inclusa in contractul final. In cazul acordurilor-cadru, acest
aspect trebuie analizat in corelare cu contractele subsecvente. Depunerea de oferte
discrepante este unul dintre cele mai eficiente sisteme de trucare a licitatiilor,
manipularea nefiind atat de evidenta precum in alte sisteme utilizate frecvent, cum
ar fi achizitiile nejustificate dintr-o sursa unica.

Indicatori de frauda:
- oferta pentru anumite activitati pare a fi nejustificat de scazuta;
- dupa atribuirea contractului au loc modificari sau eliminari ale cerintelor privind
activitatile;
- activitatile pentru care se primesc oferte sunt diferite fata de contractul propriu-
zis;
- ofertantul are legaturi apropiate cu personalul responsabil cu achizitiile sau a
participat la redactarea specificatiilor.

5. Manipularea specificatiilor
Descrierea sistemului
Cererile de oferte sau propuneri pot contine specificatii adaptate pentru a
corespunde calificarilor sau competentelor unui anumit ofertant. Aceasta situatie
este frecventa in special in cazul contractelor din domeniul IT si al altor contracte
tehnice.
Specificatiile care sunt prea restrictive pot fi utilizate pentru a exclude alti ofertanti
calificati sau pentru a justifica achizitii dintr-o singura sursa si pentru a evita orice
concurenta.
Un ansamblu de specificatii manipulate care favorizeaza un anumit contractant
sugereaza coruptie.

Indicatori de frauda:
- doar un singur ofertant sau foarte putini ofertanti raspund la cererile de oferte;
 32

- exista similitudini intre specificatii si produsele sau serviciile contractantului

castigator;
- se primesc reclamatii din partea celorlalti ofertanti;
- specificatiile sunt semnificativ mai restranse sau acopera o sfera mai larga decat
in cazul cererilor de oferte anterioare;
- specificatii neobisnuite sau nerezonabile;
- acordarea unui numar ridicat de contracte avantajoase unui singur furnizor;
- socializare sau contacte personale intre personalul responsabil cu contractarea si
ofertanti pe durata procedurii de atribuire;
- cumparatorul defineste un articol folosind denumirea unei marci comerciale in
locul unei descrieri generice fara sa foloseasca sintagma "sau echivalent" sau fara
sa justifice necesitatea prin prisma unei incompatibilitati tehnice.

6. Divulgarea datelor referitoare la licitatii

Descrierea sistemului
Personalul insarcinat cu contractarea, redactarea proiectului sau evaluarea ofertelor
poate divulga unui ofertant favorit informatii confidentiale, precum bugete
estimate, solutii preferate sau date privind ofertele concurente, permitandu-i astfel
sa formuleze o propunere tehnica sau financiara.

Indicatori de frauda:
- metode ineficiente de control al procedurilor de atribuire, reducerea nejustificata a
termenelor legale;
- oferta castigatoare are un pret cu foarte putin mai scazut decat urmatoarea oferta
cu pret scazut;
- unele oferte sunt deschise in avans;
- sunt acceptate oferte care depasesc termenul-limita;
- ofertantul care depune oferta dupa expirarea termenului este castigator;
- toate ofertele sunt respinse, iar contractul este relicitat;
- ofertantul castigator comunica in privat cu personalul insarcinat cu contractarea,
prin e-mail sau alte mijloace, in timpul perioadei de atribuire.

7. Manipularea ofertelor
Descrierea sistemului
 33

Intr-o procedura de atribuire controlata insuficient, personalul insarcinat cu

contractarea poate manipula ofertele dupa depunere, in vederea selectarii unui
contractant favorit (modificarea ofertelor, "pierderea" unor oferte, anularea unor
oferte pe motivul unor presupuse erori continute in specificatii etc.).

Indicatori de frauda:
- reclamatii din partea ofertantilor;
- metode de control deficiente si proceduri de licitatie inadecvate;
- indicii privind modificarea ofertelor dupa receptie (pot proveni si din observarea
receptiei unor produse inferioare din punct de vedere calitativ prin raportare la
oferta depusa in cadrul procedurii si in lipsa unui act aditional);
- anularea unor oferte pe motivul unor erori;
- un ofertant calificat este descalificat din motive suspecte;
- activitatea nu este relicitata, desi numarul ofertelor primite a fost inferior
minimului necesar.

8. Atribuiri nejustificate unui singur ofertant

Descrierea sistemului
Acest sistem este adesea rezultatul coruptiei, in special daca metoda este repetata
si suspecta.
Aceste atribuiri pot avea loc prin fragmentarea achizitiilor, in scopul evitarii
plafoanelor de ofertare concurentiala, falsificarea justificarilor achizitiilor din sursa
unica, redactarea unor specificatii foarte restrictive, prelungirea contractelor
atribuite anterior in locul relicitarii acestora.

Indicatori de frauda:
- atribuiri in favoarea unui singur ofertant la preturi superioare sau putin inferioare
plafoanelor de atribuire concurentiala;
- achizitii publice desfasurate anterior in conditii concurentiale au devenit
neconcurentiale;
- fragmentarea achizitiilor, pentru a evita plafonul de ofertare concurentiala;
- cererea de oferta este transmisa unui singur furnizor de servicii.

9. Fragmentarea achizitiilor
 34

Descrierea sistemului
Personalul insarcinat cu contractarea poate fragmenta o achizitie in doua sau mai
multe comenzi ori contracte de achizitie in scopul evitarii concurentei sau a unei
investigatii efectuate de o autoritate de management de nivel superior. De
exemplu, daca plafonul este de 125.000 euro, o achizitie pentru atribuirea unui
contract de bunuri si servicii in valoare estimata de 245.000 euro poate fi
fragmentata in doua achizitii pentru atribuirea a doua contracte - unul pentru
bunuri, in valoare de 121.000 euro, iar altul pentru servicii, in valoare de 124.000
euro - in scopul evitarii unei proceduri concurentiale.
Fragmentarea achizitiilor (denumita de multe ori salami slicing) poate indica un caz
de coruptie sau alte sisteme de fraudare la nivelul unei organizatii contractante.

Indicatori de frauda:
- doua sau mai multe achizitii consecutive si asemanatoare de la acelasi
contractant, situate imediat sub plafoanele de acordare concurentiala sau sub limita
de la care se efectueaza investigatii de catre cadrele de conducere;
- separarea nejustificata a achizitiilor, de exemplu contracte separate pentru
manopera si materiale, fiecare avand o valoare inferioara plafoanelor de ofertare;
- achizitii consecutive la valori situate imediat sub plafoane.

10. Combinarea contractelor

Descrierea sistemului
Un contractant avand mai multe comenzi similare poate percepe aceleasi costuri de
personal, onorarii sau cheltuieli similare pentru mai multe comenzi care ar putea
avea de fapt volume de activitate diferite, ceea ce determina suprafacturarea.

Indicatori de frauda:
- facturi similare prezentate pentru activitati sau contracte diferite;
- contractantul factureaza mai mult de o activitate pentru aceeasi perioada de timp.

11. Stabilirea incorecta a costurilor

Descrierea sistemului
Un contractant poate comite o frauda prin facturarea cu intentie a unor costuri care
nu sunt permise sau rezonabile sau care nu pot fi alocate in mod direct sau indirect
 35

unui contract. Costurile de manopera sunt mai susceptibile sa fie utilizate abuziv
decat costurile materialelor deoarece, in teorie, costurile cu forta de munca pot fi
percepute pentru orice contract.
Costurile cu forta de munca pot fi manipulate prin crearea de fise de pontaj fictive,
modificarea fiselor de pontaj sau a documentatiei aferente ori simpla facturare a
unor costuri majorate artificial pentru forta de munca, fara documente justificative.

Indicatori de frauda:
- sume excesive sau neobisnuite percepute pentru forta de munca;
- sumele percepute pentru forta de munca nu sunt reflectate de evolutia lucrarilor
prevazute de contract;
- modificari evidente ale fiselor de pontaj;
- nu se gasesc fisele de pontaj;
- pentru aceleasi costuri ale materialelor se percep sume in mai multe contracte;
- costurile indirecte sunt facturate drept costuri directe.

12. Manipularea preturilor

Descrierea sistemului
Manipularea preturilor in cadrul contractelor are loc atunci cand contractantii nu
pun la dispozitie date curente, complete si exacte privind costurile sau preturile in
propunerile de preturi, ceea ce are ca rezultat cresterea pretului contractului.

Indicatori de frauda:
- contractantul refuza, amana sau nu poate furniza documente justificative privind
costurile;
- contractantul furnizeaza documente incorecte sau incomplete;
- informatiile privind pretul nu mai sunt valabile;
- preturi ridicate comparativ cu contracte similare, liste de preturi sau medii la nivel
de industrie.

13. Neindeplinirea specificatiilor contractului

Descrierea sistemului
Contractantii care nu indeplinesc specificatiile contractului si apoi declara in mod
fals si cu buna stiinta ca le-au indeplinit comit o frauda.
 36

Exemple de astfel de sisteme includ utilizarea de materiale de constructie care nu

respecta standardele, componente de calitate inferioara, fundatii
necorespunzatoare in cazul lucrarilor de constructie a drumurilor etc. Motivul este,
in mod evident, cresterea profiturilor prin reducerea costurilor, evitarea
penalizarilor pentru nerespectarea termenelor-limita etc. Multe astfel de sisteme
sunt dificil de detectat in absenta unor inspectii sau teste amanuntite efectuate de
experti independenti in domeniu. Exista totusi posibilitatea ca autorii fraudelor sa
incerce sa mituiasca inspectorii.

Indicatori de frauda:
- discrepante intre rezultatele testelor si inspectiilor, pe de o parte, si clauzele si
specificatiile contractului, pe de alta parte;
- absenta certificatelor sau a documentelor de testare ori inspectie;
- calitate inferioara, activitate nesatisfacatoare si numar mare de reclamatii;
- in documentele contabile ale contractantului exista indicii potrivit carora
contractantul nu a achizitionat materialele necesare lucrarilor, nu detine sau nu a
inchiriat echipamentul necesar pentru efectuarea lucrarilor ori nu dispune de
suficienti lucratori pe santier. (NB: Aceasta verificare incrucisata se poate dovedi
utila.)

14. Facturi false, duble sau cu preturi excesive

Descrierea sistemului
Un contractant poate prezenta cu buna stiinta facturi false, duble sau cu preturi
excesive, actionand pe cont propriu sau in cooperare cu angajati responsabili cu
procesul de contractare, in urma coruperii acestora.

Indicatori de frauda:
- marfuri sau servicii facturate nu se afla in inventar sau nu pot fi localizate;
- nu exista confirmari de primire a unor bunuri sau servicii facturate;
- comenzile de achizitie pentru unele bunuri sau servicii facturate sunt inexistente
sau suspecte;
- registrele contractantului nu indica finalizarea lucrarilor sau efectuarea
cheltuielilor necesare;
 37

- preturile de facturare, sumele, descrierile sau datele privind articolele depasesc

sau nu corespund cu prevederile contractuale, comanda de achizitie, fisele de
magazie, inventarul sau rapoartele de productie;
- facturi multiple cu suma, numar, data etc. identice;
- subcontracte in cascada;
- plati in numerar;
- plati catre societati off-shore.

15. Furnizori de servicii fictivi

Descrierea sistemului
a) Un angajat poate autoriza plati catre un vanzator fictiv, urmarind in acest fel sa
deturneze fonduri. Sistemul este utilizat frecvent in situatiile in care nu exista o
separare a atributiilor de intocmire a cererii, receptie si plata.
b) Contractantii pot infiinta societati fictive pentru a depune oferte de curtoazie in
cadrul unor sisteme de cooperare secreta, in vederea majorarii artificiale a
costurilor sau, pur si simplu, a emiterii de facturi false.
Experienta a aratat ca autorii fraudelor au tendinta de a utiliza denumiri de societati
similare denumirilor unor societati reale.

Indicatori de frauda:
- furnizorul de servicii nu poate fi gasit in nomenclatoarele de societati, pe internet,
cu ajutorul motorului de cautare Google sau al altor motoare de cautare etc.;
- adresa furnizorului de servicii nu poate fi gasita;
- adresa sau numarul de telefon ale furnizorului servicii sunt incorecte;
- este folosita o societate off-shore.

16. Substitutia produsului

Descrierea sistemului
Substitutia produsului se refera la inlocuirea, fara stiinta cumparatorului, a
produselor prevazute in contract cu unele de calitate inferioara. In cel mai rau caz,
substitutia produselor poate pune in pericol viata, de exemplu deficiente ale
infrastructurii sau cladirilor. Substitutia este o optiune atractiva in special in cazul
 38

contractelor care prevad utilizarea de materiale costisitoare, de calitate superioara,

care pot fi inlocuite cu produse mult mai ieftine, cu aspect similar. Substitutia
implica de multe ori componente care nu pot fi detectate cu usurinta. De
asemenea, atunci cand au loc inspectii pot fi prezentate esantioane special create,
pentru a induce in eroare.

Indicatori de frauda:
- ambalaje neobisnuite sau generice: ambalajul, culorile sau forma difera de
norme;
- discrepante intre aspectul asteptat si cel real;
- numerele de identificare a produsului difera de numerele publicate sau cele de
catalog ori de sistemul de numerotare;
- numar de defectiuni inregistrat in cadrul testelor sau in utilizare peste medie,
inlocuiri anticipate ori costuri ridicate de intretinere si de reparatie;
- certificatele de conformitate sunt semnate de persoane necalificate sau
neautorizate;
- diferente semnificative intre costurile estimate si cele reale ale materialelor;
- contractantul nu a respectat graficul lucrarilor, dar recupereaza intarzierile cu
rapiditate;
- numere de serie atipice sau sterse; numerele de serie nu corespund sistemului de
numerotare al producatorului autentic;
- numerele sau descrierile facturii sau ale obiectelor de inventar nu corespund
datelor din ordinul de achizitie.

Conflictul de interese in cadrul proiectelor cu finantare europeana

Persoanele fizice sau juridice care participa direct in procesul de verificare/evaluare
a cererilor de finantare nu pot fi solicitanti si/sau nu pot acorda servicii de
consultanta unui solicitant. Incalcarea acestor prevederi se sanctioneaza cu
excluderea solicitantului din procedura de selectie.
 39

Nota: S-a inatmplat sa primiti recomandari de la o persoana din institutie ca e

bine sa lucrati cu consultantul Y sau proiectantul Z? Acest lucru, cand este
descoperit, este considerat conflict de interese si are si natura penala.

Nu au dreptul sa fie implicati in procesul de verificare/evaluare/aprobare a cererilor

de finantare sau a programelor in cadrul unei proceduri de selectie urmatoarele
persoane:
a) cele care detin parti sociale, parti de interes, actiuni din capitalul subscris al
unuia dintre solicitanti sau care fac parte din consiliul de administratie/organul de
conducere ori de supervizare a unuia dintre solicitanti;
b) sot/sotie, ruda sau afin pina la gradul al doilea inclusiv cu persoane care detin
parti sociale, parti de interes, actiuni din capitalul subscris al unuia dintre solicitanti
ori care fac parte din consiliul de administratie/organul de conducere sau de
supervizare a unuia dintre solicitanti;
c) cele despre care se constata ca pot avea un interes de natura sa le afecteze
impartialitatea pe parcursul procesului de verificare/evaluare/aprobare a cererilor
de finantare.

Prevederile de mai se aplica si persoanelor implicate in procesul de

verificare/aprobare/plata a cererilor de rambursare/plata prezentate de beneficiari.
Incalcarea prevederilor de mai sus se sanctioneaza cu excluderea solicitantului din
procedura de selectie.

Autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene au obligatia sa

solicite instantei anularea contractului/acordului/deciziei de finantare incheiat/emise
cu incalcarea prevederilor de mai sus.

Beneficiarii persoane fizice/juridice de drept privat nu au dreptul de a angaja

persoane fizice sau juridice care au fost implicate in procesul de verificare/evaluare
a cererilor de finantare in cadrul procedurii de selectie pe parcursul unei perioade
de cel putin 12 luni de la semnarea contractului de finantare.
 40

V. CAI DE ATAC A REZULTATELOR CONTROLULUI DE

MONITORIZARE

Rezultatele oricarui control in perioada de monitorizare sunt reflectate intr-un

proces verbal ce este adus la cunostinta tuturor partilor implicate.
In cazul in care, echipa de control constata ca sunt suspiciuni de frauda eu obligatia
sa anunte de indata DLAF-ul.
Beneficiarul, in cazul in care nu este de acord cu concluziile procesului verbal de
control, are posibilitatea de a-l contesta. Contestatia se depune initial la organismul
de control. In cazul in care considera ca aspectele semnalate in contestatie nu au
fost rezolvate, beneficiarul are dreptul de a se adresa instantelor judecatoresti.
In cazul in care se constata ca finantatorul a pus deja ordin de recuperare, inainte
de a solicita instantei judecarea pe fond, beneficiarul trebuie sa solicite instantei
suspendarea ordinului de recuperare a debitelor.
In timpul judecarii pe fond a spetei, beneficiarul are dreptul de a solicita instantei
desemnarea unui experti judiciar in vederea efectuarii unei expertize judiciare care
sa stabileasca corect situatia si a carei rezultat se constituie proba in vederea
apararii.
Expertiza judiciara poate fi contabila sau tehnica, expertii judiciari fiind desemnati
din cadrul Grupului Expertilor Judiciari de la langa instanta in cauza. Problematica
fondurilor europene este asimilata in principal expertilor contabili, membri ai
C.E.C.C.A.R si ai G.E.J.
 41

Bibliografie:

- Ghidurile Solicitantului programul FEADR

- Continutul cadru al contractului de finantare si anexele sale pentru programul FEADR
- OUG 66/2011 Prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor la obtinerea si utilizarea fondurilor europene