Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Cap 12-Devize
Cap 12-Devize
C a p i t o l u l 12
Operaiuni n valut
Contabilizarea operaiunilor
Exemple de contabilizare:
9312 = 941
Valut cumprat i nc Poziia de schimb
neprimit
942 = 9313
Contravaloarea poziiei de schimb Lei vndui i nc nelivrai
Capitolul 12 215
942 = 943
Contravaloarea poziiei de schimb Conturi de ajustare valut
3723 = 3722
Conturi de ajustare valut Contravaloarea poziiei de
schimb
943 = 942
Conturi de ajustare valut Contravaloarea poziiei de
schimb
3722 = 3723
Contravaloarea poziiei de schimb Conturi de ajustare valut
7. Livrarea valutelor:
121 = 3721
Conturi de corespondent la Poziia de schimb
instituii de credit (nostro)
3722 = 1111
Contravaloarea poziiei de schimb Cont curent la BNR
941 = 9312
Poziia de schimb Valut cumprat i nc
neprimit
9313 = 942
216 Contabilitate bancar
3722 = 3723
Contravaloarea poziiei de schimb Conturi de ajustare valut
sau
3723 = 3722
Conturi de ajustare valut Contravaloarea poziiei de
schimb
12. Preluarea pe venituri sau cheltuieli a diferenelor favorabile (cursul crete) sau
nefavorabile (cursul scade):
3722 = 7061
Contravaloarea poziiei de schimb Venituri din diferene de curs
valutar aferente tranzaciilor n
valut
sau
6061 = 3722
Cheltuieli din diferene de curs Contravaloarea poziiei de
valutar aferente tranzaciilor n schimb
valut
941 = 9312
Poziie de schimb Valut cumprat i nc
neprimit
9311 = 942
Lei cumprai i nc neprimii Contravaloarea poziiei de
schimb
943 = 942
Capitolul 12 217
3722 = 3723
Contravaloarea poziiei de schimb Conturi de ajustare valut
942 943
Contravaloarea poziiei de schimb Conturi de ajustare valut
3723 3722
Conturi de ajustare valut Contravaloarea poziiei de
schimb
7. Livrarea valutelor:
3721 121
Poziie de schimb Conturi de corespondent la
instituii de credit (nostro)
1111 3722
Cont curent la BNR Contravaloarea poziiei de
schimb
9314 941
Valut vndut i nc nelivrat Poziie de schimb
942 9311
Contravaloarea poziiei de schimb Lei cumprai i nc neprimii
3723 3722
Conturi de ajustare valut Contravaloarea poziiei de
schimb
sau
3722 3723
Contravaloarea poziiei de Conturi de ajustare valut
schimb
12. Preluarea pe venituri sau cheltuieli a diferenelor favorabile (cursul scade) sau
nefavorabile (cursul crete):
3722 = 7061
Contravaloarea poziiei de schimb Venituri din diferene de curs
valutar aferente tranzaciilor n
valut
sau
6061 = 3722
Cheltuieli din diferene de curs Contravaloarea poziiei de
valutar aferente tranzaciilor n schimb
valut
Exemple de contabilizare
95133 = 941
Valut de primit contra lei de Poziia de schimb
livrat
942 = 95134
Contravaloarea poziiei de schimb Lei de livrat contra valut de
primit
942 = 943
Contravaloarea poziiei de schimb Conturi de ajustare valut
sau
943 = 942
Conturi de ajustare valut Contravaloarea poziiei de
schimb
3722 = 3723
Contravaloarea poziiei de schimb Conturi de ajustare valut
sau
3723 = 3722
Conturi de ajustare valut Contravaloarea poziiei de
schimb
941 = 95133
Poziia de schimb Valut de primit contra lei de
livrat
% = 942
95134 Contravaloarea poziiei de
Lei de livrat contra valut de schimb
primit
943
Conturi de ajustare valut
sau
95134 = %
Lei de livrat contra valut de 942
primit Contravaloarea poziiei de
schimb
Capitolul 12 221
943
Conturi de ajustare valut
7. Livrarea valutelor:
121 = 3721
Conturi de corespondent la Poziia de schimb
instituii de credit (nostro)
3722 = %
Contravaloarea poziiei de schimb 1111
Cont curent la BNR
3723
Conturi de ajustare valut
sau
% = 1111
3722 Cont curent la BNR
Contravaloarea poziiei de schimb
3723
Conturi de ajustare valut
941 95132
Poziia de schimb Valut de livrat contra lei de
primit
95131 942
Lei de primit contra valut de Contravaloarea poziiei de
livrat schimb
943 = 942
222 Contabilitate bancar
3723 = 3722
Conturi de ajustare valut Contravaloarea poziiei de
schimb
sau
3722 = 3723
Contravaloarea poziiei de schimb Conturi de ajustare valut
95132 941
Valut de livrat contra lei de Poziia de schimb
primit
942 %
Contravaloarea poziiei de schimb 95131
Lei de primit contra valut de
livrat
943
Conturi de ajustare valut
sau
% 95131
942 Lei de primit contra valut de
Contravaloarea poziiei de schimb livrat
943
Conturi de ajustare valut
7. Livrarea valutelor:
3721 121
Poziia de schimb Conturi de corespondent la
instituii de credit (nostro)
Capitolul 12 223
% 3722
1111 Contravaloarea poziiei de
Cont curent la BNR schimb
3723
Conturi de ajustare valut
sau
1111 %
Cont curent la BNR 3722
Contravaloarea poziiei de
schimb
3723
Conturi de ajustare valut
Contabilizarea operaiunilor:
Exemple de contabilizare:
Swap de trezorerie:
9312 = 941
Valut cumprat i nc Poziie de schimb
neprimit
942 = 9313
Contravaloarea poziiei de schimb Lei vndui i nc nelivrai
941 = 95132
Poziia de schimb Valut de livrat contra lei de
primit
95131 = 942
Lei de primit contra valut de Contravaloarea poziiei de
livrat schimb
941 = 9312
Poziia de schimb Valut cumprat i nc
neprimit
9313 = 942
Lei vndui i nc nelivrai Contravaloarea poziiei de
schimb
121 = 3721
Cont de coresponden la Poziia de schimb
instituiile de credit
3722 = 1111
Contravaloarea poziiei de schimb Cont curent la BNR
942 = 943
Contravaloarea poziiei de schimb Cont de ajustare valut
3723 = 3722
Cont de ajustare valut Contravaloarea poziiei de
schimb
i
3722 = 7061
Contravaloarea poziiei de schimb Venituri din diferene de curs
valutar aferente tranzaciilor n
valut
943 = 942
Cont ajustare valut Contravaloarea poziiei de
schimb
3722 = 3723
Contravaloarea poziiei de schimb Cont ajustare valut
i
6061 = 3722
Cheltuieli din diferene de curs Contravaloarea poziiei de
valutar aferente tranzaciilor n schimb
valut
95132 = 941
Valut de livrat contra lei de Poziia de schimb
primit
% = 95131
942 Lei de primit contra valut de
Contravaloarea poziiei de schimb livrat
943
Conturi de ajustare valut
respectiv
942 = %
Contravaloarea poziiei de schimb 95131
Lei de primit contra valut de
livrat
943
Conturi de ajustare valut
3722 = 3723
Contravaloarea poziiei de schimb Conturi de ajustare valut
3723 = 3722
Conturi de ajustare valut Contravaloarea poziiei de
schimb
3721 = 1111
Poziia de schimb Cont curent la BNR
1111 = 3722
Cont curent la BNR Contravaloarea poziiei de
schimb
Capitolul 12 227
Swap financiar:
941 = 9314
valuta vndut valuta vndut
Poziie de schimb Valut vndut i nc nelivrat
9312 = 941
valuta cumprat valuta cumprat
Valut vndut i nc nelivrat Poziie de schimb
942 = 942
valuta cumprat valuta vndut
Contravaloarea poziiei de schimb Contravaloarea poziiei de
schimb
95135 = 941
valuta cumprat valuta cumprat
Valut de primit contra valut de Poziia de schimb
livrat
941 = 95136
valuta vndut valuta vndut
Poziia de schimb Valut de livrat contra valut de
primit
942 = 942
valuta cumprat valuta vndut
Contravaloarea poziiei de schimb Contravaloarea poziiei de
schimb
9314 = 941
valuta vndut valuta vndut
228 Contabilitate bancar
941 = 9312
valuta cumprat valuta cumprat
Poziia de schimb Valut cumprat i nc
neprimit
942 = 942
valuta vndut valuta cumprat
Contravaloarea poziiei de schimb Contravaloarea poziiei de
schimb
3721 = 121
valuta vndut valuta vndut
Poziia de schimb Cont curent la BNR
121 = 3721
valuta cumprat valuta cumprat
Conturi de corespondent Poziia de schimb
3722 = 3722
valuta cumprat valuta vndut
Contravaloarea poziiei de schimb Contravaloarea poziiei de
schimb
378 = 3721
Venituri de primit Poziia de schimb
3721 = 377
Poziia de schimb Cheltuieli de pltit
Capitolul 12 229
3722 = %
valuta vndut
Contravaloarea poziiei de schimb 3722
valuta cumprat
Contravaloarea poziiei de
schimb
7061
Venituri din diferene de curs
valutar aferente tranzaciilor n
valut
sau
% = 3722
valuta cumprat
3722 Contravaloarea poziiei de
valuta vndut schimb
Contravaloarea poziiei de schimb
6061
Cheltuieli din diferene de curs
valutar aferente tranzaciilor n
valut
377 = 1111
Cheltuieli de pltit Cont curent la BNR
1111 = 378
Cont curent la BNR Venituri de primit
941 = 95145
valuta cumprat valuta cumprat
Contravaloarea poziiei de schimb Valut de primit contra valut de
livrat
95146 = 941
valuta vndut valuta vndut
Valut de livrat contra valut de Contravaloarea poziiei de
230 Contabilitate bancar
primit schimb
942 = 942
valuta vndut valuta cumprat
Contravaloarea poziiei de schimb Contravaloarea poziiei de
schimb
121 = 3721
valuta cumprat valuta cumprat
Conturi de corespondent la Poziia de schimb
instituii de credit (nostro)
3721 = 121
valuta vndut valuta vndut
Poziia de schimb Conturi de corespondent la
instituii de credit (nostro)
3722 = 3722
valuta cumprat valuta vndut
Contravaloarea poziiei de schimb Contravaloarea poziiei de
schimb
Exemple de contabilizare
121 = 2511
Conturi de corespondent Cont curent client
Capitolul 12 231
2511 = 121
Cont curent client Conturi de corespondent
2511 = 2532
Cont curent client Depozit la termen
2531 = 2511
Depozite la vedere Cont curent client
2511 = 3721
Cont curent client Poziia de schimb
3722 = 7069
Contravaloarea poziiei de schimb Comisioane
12.5. Operaiuni de schimb manual
Exemple de contabilizare
101 = 3721
232 Contabilitate bancar
3722 = 101
Contravaloarea poziiei de schimb Casa / lei
3. Vnzare de valut:
3721 = 101
Poziia de schimb Casa / valute
101 = 3722
Casa / lei Contravaloarea poziiei de
schimb
5. Cumprare de valut:
101 = 3721
Casa / valute Poziia de schimb
6. Contravaloarea n lei a valutelor cumprate:
3722 = 101
Contravaloarea poziiei de schimb Casa / lei
3722 = 7061
Contravaloarea poziiei de schimb Venituri din diferene de curs
valutar aferente tranzaciilor n
valut
6061 = 3722
Cheltuieli din diferene de curs Contravaloarea poziiei de
valutar aferente tranzaciilor n schimb
valut
Capitolul 12 233
Exemple de contabilizare
3721 = 1621
Poziia de schimb Alte sume datorate
101 = 3722
Casa Contravaloarea poziiei de
schimb
101 = 7069
Casa Comisioane
109 = 3721
Alte valori Poziia de schimb
3722 = %
234 Contabilitate bancar
1611 = 109
Valori de recuperat Alte valori
121 = 1611
Conturi de corespondent la Valori de recuperat
instituii de credit
Exemple de contabilizare
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare just prin profit sau pierderi
3021 = 121
Active financiare desemnate ca Conturi de corespondent la
fiind evaluate la valoarea just instituii de credit (nostro)
prin profit sau pierdere
3021 = 3721
Active financiare desemnate ca Poziia de schimb
fiind evaluate la valoarea just
prin profit sau pierdere
3722 = 7032
Contravaloarea poziiei de schimb Ctiguri aferente activelor i
datoriilor financiare desemnate
ca fiind evaluate la valoarea just
prin profit sau pierdere
3721 = 3021
Poziia de schimb Active financiare desemnate ca
fiind evaluate la valoarea just
prin profit sau pierdere
6032 = 3722
Pierderi aferente activelor i Contravaloarea poziiei de
datoriilor financiare desemnate ca schimb
fiind evaluate la valoarea just
prin profit sau pierdere
121 = 3021
Conturi de corespondent la Active financiare desemnate ca
instituii de credit (nostro) fiind evaluate la valoarea just
prin profit sau pierdere
236 Contabilitate bancar
3031 = 121
Instrumente de capitaluri proprii Conturi de corespondent la
instituii de credit (nostro)
2. ncasarea dividendelor:
121 = 3721
Conturi de corespondent la Poziia de schimb
instituii de credit (nostro)
3722 = 70333
Contravaloarea poziiei de schimb Dividende i venituri asimilate
3721 = 3912
Poziia de schimb Ajustri pentru deprecierea
instrumentelor de capitaluri
proprii evaluate la cost
66311 = 3722
Cheltuieli cu deprecierea activelor Contravaloarea poziiei de
financiare disponibile n vederea schimb
vnzrii
121 = %
Conturi de corespondent la 3031
instituii de credit (nostro) Instrumente de capitaluri proprii
3721
Poziia de schimb
3722 = 70336
Contravaloarea poziiei de schimb Ctiguri din cesiune
% = 3031
121 Instrumente de capitaluri proprii
Conturi de corespondent la
instituii de credit (nostro)
3721
Poziia de schimb
6033 = 3722
Pierderi din cesiunea activelor Contravaloarea poziiei de
financiare disponibile n vederea schimb
vnzrii
3912 = 3721
Ajustri pentru deprecierea Poziia de schimb
instrumentelor de capitaluri
proprii evaluate la cost
3722 = 76311
Contravaloarea poziiei de schimb Venituri din reluarea deprecierii
activelor financiare disponibile n
vederea vnzrii
3721 = 121
Poziia de schimb Conturi de corespondent la
instituii de credit (nostro)
60323 = 3722
Costuri de tranzacionare Contravaloarea poziiei de
schimb
3037 = 3721
Creane ataate Poziia de schimb
5. Contravaloarea n lei a dobnzii de ncasat:
3722 = 70331
Contravaloarea poziiei de schimb Dobnzi
6. ncasarea dobnzii:
121 = 3037
Conturi de corespondent la Creane ataate
instituii de credit (nostro)
121 = %
Conturi de corespondent la 3032
instituii de credit (nostro) Instrumente de datorie
3037
Creane ataate
8. Rambursarea obligaiunii:
121 = 3032
Conturi de corespondent la Instrumente de datorie
instituii de credit (nostro)
% = 121
3041 Conturi de corespondent la
Instrumente de datorie instituii de credit (nostro)
3047
Creane ataate
3047 = 3721
Creane ataate Poziia de schimb
3. Contravaloarea n lei a dobnzii de ncasat:
3722 = 70341
Contravaloarea poziiei de schimb Dobnzi
3721 = 3041
Poziia de schimb Instrumente de datorie
6034 = 3722
Pierderi din cesiunea investiiilor Contravaloarea poziiei de
pstrate pn la scaden schimb
3041 = 3721
Instrumente de datorie Poziia de schimb
8. ncasarea dobnzii:
121 = 3047
Conturi de corespondent la Creane ataate
instituii de credit (nostro)
240 Contabilitate bancar
121 = 3041
Conturi de corespondent la Instrumente de datorie
instituii de credit (nostro)
10. Vnzarea investiiilor pn la scaden:
121 = %
Conturi de corespondent la 3041
instituii de credit (nostro) Instrumente de datorie
3047
Creane ataate