Test de reconciliere conturile de Creditori este redat astfel:

Client: DOSAR Intocmit de: Data:15.03.2016 E11

CURENT Capitol ND
Impact Developer & : Creditori
Contractor SA

Data Revizuit de: Data:19.03.2016

contabila:31.12.2015 TA

Cautarea obligatiilor nenregistrate*

Data Furnizorul Valoarea Data 31.12.2015 Rezultatul

primirii de
bunuri si Jurnal de
srvicii cumparari

5. 02. 2016 Bruno 5.200.000 22.12.2015 nregistrat Satisfacator

6. 01. 2016 Ana 8.400.590 23.12.2015 nregistrat Satisfacator

7. 01. 2016 As Audit 30.500.000 12.12.2015 nregistrat Satisfacator

9. 01. 2016 Romplast 21.300.000 04.01.2016 Nenregistrat Satisfacator

10.01. 2016 Rodiped 7.000.900 10.01.2016 Nenregistrat Satisfacator

13.01.2016 Kira Rom 8.350.100 13.01.2016 Nenregistrat Satisfacator

25.01.2016 Carmen 987.000 24.12.2015 nregistrat Satisfacator

28.01.2016 Lotus Tr. 87.450.000 08.12.2015 nregistrat Satisfacator

04.02.2016 Artrom 4.550500 07.12.2015 nregistrat Satisfacator

05.02.2016 Carpatina 5.870.000 07.01.2016 Nenregistrat Satisfacator

* conform cu avizele de expediie

Sursa: Registrul de pli n numerar pe ianuarie i februarie

Jurnalul de cumprari pe decembrie2015, ianuarie i februarie 2016

Obiective: Asigurarea ca soldurile conturilor de creditori sunt complete i c obligaiile au

fost nregistrate la finele anului 2015
Metoda: S-a folosit un esantion de 10 pli ulterioare sfritului de an, luate din registrul de
numerar pe 2015 i analizate pentru asigurarea c:

S-a respectat independenta exercitiului-daca bunurile i serviciile au fost primite nainte

de perioada sfritului de an, ele au fost nregistrate ca obligaii la 31.12.2015;

Dac se refer la bunuri i servicii primite dup sfritul anului, acestea nu au fost
nregistrate ca obligaii la 31.12.2015.

Rezultate: Toate rezultatele au fost satisfacatoare. Toate obligaiile au fost nregistrate. Se

observa din tabelul de mai sus.

Concluzii: Auditorul este multumit ca nu s-au gsit obligaii nenregistrate, referitoare la

pli ulterioare sfritului de an.