Procedura nchiderii de lun/perioad

Scopul procedurii

Scopul acestei proceduri este:

stabilirea regulilor pentru verificarea operaiunilor efectuate n cursul perioadei/lunii;

efectuarea operaiunilor de nchidere a lunii;
furnizarea datelor necesare completrii raportrilor i deconturilor aferente perioadei;
nregistrarea n contabilitate a operaiilor de evaluare a elementelor monetare
exprimate n valut sau n lei, n funcie de cursul unei valute.

Domeniul

Procedura se aplic la operaiunile aferente nchiderii de lun de ctre persoanele din

cadrul compartimentului financiar-contabil, casierie.

Reglementri aplicabile

Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile

ulterioare;
O.M.F.P. nr. 1.802/2014, cu modificrile i completrile ulterioare.

Descrierea procedurii

Aspecte de verificat

Predarea ctre serviciul financiar-contabil a tuturor documentelor justificative

referitoare la:
achiziii de bunuri i servicii;
recepia unor bunuri sosite fr factur/livrarea unor bunuri fr factur;
facturile primite/ntocmite pentru bunurile primite/livrate anterior;
ncasrile i plile cu numerar efectuate.

Existena deconturilor pentru avansurile de trezorerie acordate i a documentelor

justificative aferente;
Completarea i predarea unor documente necesare la calculul impozitului pe
profit i TVA (foile de parcurs, bonurile fiscale cu toate elementele obligatorii a fi
nscrise, etc.)
Existena extraselor de cont aferente conturilor bancare n lei i valut;
Existena statelor de salarii aferente perioadei/lunii;
 Listarea cursului de schimb valutar comunicat de BNR valabil pentru ultima zi
lucrtoare din lun.

nregistrri contabile

Evaluarea elementelor monetare n valut la cursul de schimb valutar comunicat de BNR

valabil pentru ultima zi lucrtoare din lun i nregistrarea diferenelor de curs

- favorabile:

401, 403, 404, 408, 411, 413,

418, 405, 232, 234, 267, 451,
453, 461, 462, 161, 162, 166, = 765
167, 168, 269, 455, 509, 512,
531, 541, 542, 267, 508
Venituri din diferene de curs
valutar

- nefavorabile:

401, 403, 404, 408, 411, 413, 418,

405, 232, 234, 267, 451, 453, 461,
665 = 462, 161, 162, 166, 167, 168, 269,
455, 509, 512, 531, 541, 542, 267,
508
Cheltuieli din diferene de curs
valutar

Evaluarea elementelor monetare cu decontare n lei n funcie de cursul unei valute la

cursul de schimb valutar comunicat de BNR valabil pentru ultima zi lucrtoare din lun
i nregistrarea veniturilor/cheltuielilor financiare:

- favorabile

401, 404, 408, 411, 418, 232,

234, 267, 451, 453, 461,462, 167, = 768
168, 455, 267
Alte venituri financiare

- nefavorabile

401, 404, 408, 411, 418, 232, 234,

668 = 267, 451, 453, 461, 462, 167, 168,
455, 267
Alte cheltuieli financiare

nchiderea conturilor de TVA:

 4427 = 4426
TVA colectat TVA deductibil

i:

4423 = 4426
TVA de plat TVA deductibil

sau

4427 = 4424
TVA colectat TVA de recuperat

Constituirea impozitului pe profit/venit aferent perioadei:

691 = 441
Cheltuieli cu impozitul pe profit Impozitul pe profit/venit

698 = 441
Cheltuieli cu impozitul pe venit
i cu alte impozite care nu apar n Impozitul pe profit/venit
elementele de mai sus

nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli:

% = 121
601, 602, 603, 604, 605, 606,
607, 608, 611, 612, 613, 614,
621, 622, 623, 624, 625, 626,
627,628, 635, 641, 642, 643, 644, Profit sau pierdere
645, 652, 654, 658, 663, 664,
665, 666, 667, 668, 671, 681,
686, 691, 698, 709

121 = %
609, 701, 702, 703, 704, 705, 706,
707, 708, 711, 712, 721, 722, 741,
Profit sau pierdere
754, 758, 761, 762, 763, 764, 765,
766, 767, 768, 771, 781, 786