Tipul de garanie Coeficientul maxim pentru

deducere din expunerea

mprumuttorului fa de
debitor

Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiei centrale a statului roman sa ale Bncii Naionale a Romniei 1
Titluri emise de administraia central a statului romn sau de Banca Naional a Romniei l
Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor centrale ori ale bncilor centrale, din rile din cateporia A 1*3, sau ale 1
Comunitii Europene
Tilluri emise dc administraiile centralc ori dc bncilc centrale, din rile din categoria A, sau de Comunitatea European 1
Depozite colaterale plasate la instituia de crcdit impmmuttoarc 1
Certificate de depozit sau instrumente similare, emise de instituia de credit mprumuttoare i ncredinate acesteia l

Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor de dezvoltare multilateral sau ale Bncii Europene de Investitii 0.8

Titluri emise de bncile de dezvoltare multilateral sau de Banca European de Investiii 0.8
Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor regionale sau ale autoritilor locale din Romnia 0.8

Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale instituiilor de credit din Romnia 0,8
Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor regionale sau ale autoritilor locale, din rile din categoria A 0.8

Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale instituiilor de credit din rile din categoria A 0,8
Garanii exprese, irevocabile i necondiionate emise de fondurile dc garantare a creditelor (FGC) din Romnia 0.5

Tabelul nr. 2 - Criterii de ncadrare pe categorii de clasificare pentru expunerile din credite, nregistrate
de instituiile de credit fa de debitorii din afara sectorului instituiilor de credit

Fsrtc-rireris ^v A B c D t=
financiar

Serviciul datorie.

0-15 zile St 0 Sub

I
P P
P P

16-30 zile
O Sub
P
I
P
P
P

P
31-60 zile Sub I P P
P P P
P

61-90 zile 1 P p P
P P p P
Mai mult p p p p
de 91 de
zile p P P p
Legenda: St^standard, O observaie, Subsubstaidard. Indoielnic P^pierdere.

Creditele n observaie sunt acele credite acordate unor clieni cu rezultate econom ico-financiare
foarte bune, dar care n anumite perioade scurte de timp ntmpin greuti n rambursarea ratelor
scadente i a dobnzilor.
Tabelul nr. 4 - Criterii de ncadrare pe categorii de clasificare pentru expunerile din credite, nregistrate
de instituiile financiare nebancare fa de debitorii din afara .sectorului instituiilor de credit
 Iniierea de proceduri judiciare Nu s-au iniiat proceduri judiciare S-au iniiat proceduri judiciare
Serviciul datoriei

0-15 zile standard pierdere

16-30 de zile n observaie pierdere
31-60 de zile substandard pierdere
61-90 de zile ndoielnic pierdere
minimum 91 de zile pierdere pierdere

1.3. reclasificarea acestor expuneri ntr-o singur categorie, pe baza principiului declasrii prin
contaminare6'.
2. determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit:
2.1. etap cu caracter opional - diminuarea expunerilor, de la etapa anterioar, care sunt garantate, n
conformitate cu prevederile legale;
2.2. aplicarea coeficientului de provizionare asupra expunerilor prelucrate anterior i care fac
obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit; corespondena dintre categoriile de
clasificare i coeficienii de provizionare este prevzut n tabelul nr. 5;

Tabelul nr. 5 - Coeficieni de provizionare afereni categoriilor de clasificare

Coeficienti de provizionare Coeficienti de provizionare pentru
Categori de pentru credite,altele decat creditele in valuta
clasificare a cele inregistrate in valuta
creditelor

Standard 0 0,07
In observare 0,05 0,08
Subobservare 0,2 0,23
Indoielnice 0,5 0,53
1
Pierdere 1

3. reluarea etapelor 1 i 2 pentru toi ceilali debitori fa de care mprumuttorul

nregistreaz expuneri din credite/plasamente.

Aplicaie: Determinai nivelul provizioanelor ce sunt constituite de Banca X la 01.10.2002 pentru

creditele acordate clienilor si cu performante financiare din categoria B, care nu nregistreaz
ntrziere de plata i asupra crora nu s-au nceput proceduri judiciare.
Client Valoarea Tipul garaniei
debitelor
Client 1 800.000 Depozit colateral plasat la bancainsasi
Client 2 300.000 Scrisoare de garanie bancar emis de banca AXB (din Romnia)
Client 3 500.000 -Ipoteci in favoarea bncii, de ranguri superioare ipotecilor instituite in favoarea
altor creditori

REZOLVARE : a.
determinarea bazei de calcul:
67
Not: Pentru scopuri de optimizare, ultimele dou etape pot fi integrate ntr-o singur etap
care s asigure direct ncadrarea global a expunerilor respective, tar a se mai stabili categorii
individuale de clasificare
105
Deoarece debitorii nu se afla sub incidena nceperii unor proceduri judiciare asupra lor i nici nu
nregistreaz ntrzieri de plata, determinarea bazei de calcul se obine prin deducerea din expunerea
bncii fa de debitor a garaniilor acceptate a fi luate n considerare.

Client Valoarea Coeficientul pentru deducere din Baza de calcul

debitelor expunerea bncii fata de entitatea de risc

Client 1 800.000 1 800.000 -800.000*1=0

Client 2 300.000 0,8 300.000 -300.000*0.8=60.000
Client 3 500.000 0,5 500.000-500.000*0.5=250.000
TOTAL 310.000

b. determinarea coeficientului de provizioane

Deoarece debitorii nu nregistreaz ntrzieri de plata, au o performanta financiara de categoria B i nici
nu se afla sub incidena nceperii unor proceduri judiciare asupra lor, debitele sunt asimilate categoriei de
credit in observaie". Prin urmare coeficientul de provizioane este de 0,05.

c. aplicarea coeficientului de provizioane asupra bazei de calcul

obinute Provizion= Baza de Calcul*

coefProvizion=310.000*0,05=15.500

8.3.4. CONSTITUIREA, REGULARIZAREA I UTILIZAREA PROVIZIOANELOR

SPECIFICE DE RISC DE CREDIT

Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se refer la crearea acestora i se realizeaz

prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentnd nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de
credit.
Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refer la modificarea nivelului existent
al acestora n vederea restabilirii egalitii dintre nivelul existent i cel al necesarului i se realizeaz prin
includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd diferena dintre nivelul
existent n sold al provizioanelor specifice de risc de credit i nivelul necesarului.
Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refer la anularea provizioanelor specifice
de risc de credit i se realizeaz prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd nivelul existent n sold al
provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor/plasamentelor pentru care este ndeplinit
una dintre urmtoarele condiii:
au fost epuizate posibilitile legale de recuperare ori s-a mplinit termenul de prescripie;
au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit/plasament.

mprumuttorii constituie i/sau regularizeaz lunar provizioanele specifice de risc de credit

aferente creditelor/plasamentelor evideniate n sold la finele lunii respective, prin includerea pe
cheltuieli i/sau prin reluarea pe venituri, indiferent de rezultatul financiar nregistrat al perioadei.
Imprumuttorii constituie, regularizeaz i utilizeaz provizioanele specifice de risc de credit,
utiliznd moneda de exprimare a creditelor/plasamentelor pe care le corecteaz.