Legea 177/2017 M.Of.

584 din 21-iul-2017

LEGE nr. 177 din 18 iulie 2017 privind aprobarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
3/2017 pentru modificarea i completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal
Parlamentul Romniei adopt prezenta lege.
Art. I
Se aprob Ordonana de urgen a Guvernului nr. 3 din 6 ianuarie 2017 pentru modificarea i completarea Legii nr.
227/2015 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 16 din 6 ianuarie 2017, cu
urmtoarele modificri i completri:
1. La articolul I, naintea punctului 1 se introduc dou noi puncte, cu urmtorul cuprins:
"La articolul 13 alineatul (2), dup litera j) se introduce o nou liter, litera k), cu urmtorul cuprins:
k) asociaiile de proprietari constituite ca persoane juridice i asociaiile de locatari recunoscute ca asociaii de
proprietari, cu excepia celor care obin venituri din exploatarea proprietii comune, potrivit legii.
La articolul 22, alineatul (4) se modific i va avea urmtorul cuprins:
(4) n cazul contribuabililor prevzui la art. 47 care devin pltitori de impozit pe profit n conformitate cu prevederile
art. 48 alin. (5 2 ) i art. 52, pentru aplicarea facilitii se ia n considerare profitul contabil brut cumulat de la nceputul
trimestrului respectiv investit n activele prevzute la alin. (1), puse n funciune ncepnd cu trimestrul n care acetia
au devenit pltitori de impozit pe profit."
2. La articolul I, dup punctul 1 se introduce un nou punct, punctul 1 1 , cu urmtorul cuprins:
"1 1 . La articolul 25 alineatul (4), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins:
c) cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile constatate lips din gestiune ori
degradate, neimputabile, precum i taxa pe valoarea adugat aferent, dac aceasta este datorat potrivit
prevederilor titlului VII. Aceste cheltuieli sunt deductibile n urmtoarele situaii/condiii:
1. bunurile/mijloacele fixe amortizabile distruse ca urmare a unor calamiti naturale sau a altor cauze de for
major, n condiiile stabilite prin norme;
2. bunurile/mijloacele fixe amortizabile pentru care au fost ncheiate contracte de asigurare;
3. bunurile/mijloacele fixe amortizabile degradate calitativ, dac se face dovada distrugerii;
4. alimentele destinate consumului uman, cu data-limit de consum aproape de expirare, altele dect cele aflate n
situaiile/condiiile prevzute la pct. 1 i 2, dac transferul acestora este efectuat potrivit prevederilor legale privind
diminuarea risipei alimentare;
5. subprodusele de origine animal, nedestinate consumului uman, altele dect cele aflate n situaiile/condiiile
prevzute la pct. 1-3, dac eliminarea acestora este efectuat potrivit prevederilor legale privind diminuarea risipei
alimentare;
6. produsele agroalimentare, devenite improprii consumului uman sau animal, dac direcionarea/dirijarea vizeaz
transformarea acestora n compost/biogaz sau neutralizarea acestora, potrivit prevederilor legale privind diminuarea
risipei alimentare;
7. alte bunuri dect cele aflate n situaiile/condiiile prevzute la pct. 1-6, dac termenul de valabilitate/expirare este
depit, potrivit legii;"
3. La articolul I, dup punctul 2 se introduc dou noi puncte, punctele 2 1 i 2 2 , cu urmtorul cuprins:
"2 1 . La articolul 47, dup alineatul (1) se introduc un nou alineat, alineatul (2), cu urmtorul cuprins:
(2) Prevederile alin. (1) se aplic i persoanelor juridice romne care intr sub incidena Legii nr. 170/2016 privind
impozitul specific unor activiti. Prevederile prezentului titlu prevaleaz fa de prevederile Legii nr. 170/2016.
2 2 . La articolul 48, alineatul (3) se modific i va avea urmtorul cuprins:
(3) O persoan juridic romn care este nou-nfiinat este obligat s plteasc impozit pe veniturile
microntreprinderilor ncepnd cu primul an fiscal, dac condiia prevzut la art. 47 alin. (1) lit. d) este ndeplinit la
data nregistrrii n registrul comerului."
4. La articolul I, dup punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 3 1 , cu urmtorul cuprins:
"3 1 . La articolul 48, dup alineatul (7) se introduce un nou alineat, alineatul (8), cu urmtorul cuprins:
(8) Persoanele juridice romne care intr sub incidena Legii nr. 170/2016 i care la data de 31 decembrie 2016 au
realizat venituri cuprinse ntre 100.001 euro - 500.000 euro, inclusiv, ndeplinind i celelalte condiii prevzute la art. 47
alin. (1), sunt obligate la plata impozitului reglementat de prezentul titlu ncepnd cu luna urmtoare intrrii n vigoare a
acestor prevederi, urmnd a comunica organelor fiscale teritoriale modificarea sistemului de impunere, potrivit
prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, pn la
data de 25 a lunii urmtoare intrrii n vigoare a acestor prevederi, inclusiv. Prin derogare de la prevederile art. 8 din
Legea nr. 170/2016, respectiv prin excepie de la prevederile art. 41 i 42, pn la acest termen se calculeaz, se
declar i se pltete impozitul specific unor activiti, respectiv impozitul pe profit, pentru perioada 1 ianuarie 2017 -
sfritul lunii intrrii n vigoare a acestor prevederi. Impozitul specific unor activiti aferent acestei perioade se
determin prin mprirea impozitului specific anual la 365 de zile i nmulirea cu numrul de zile aferent perioadei 1
ianuarie 2017 - sfritul lunii intrrii n vigoare a acestor prevederi. Pentru determinarea impozitului specific unor
activiti se aplic i celelalte reguli prevzute de Legea nr. 170/2016. Impozitul pe profit se determin lund n
considerare veniturile i cheltuielile nregistrate n aceast perioad, iar rezultatul fiscal se ajusteaz corespunztor
acestei perioade."
5. La articolul I, dup punctul 6 se introduc trei noi puncte, punctele 6 1 -6 3 , cu urmtorul cuprins:
"6 1 . La articolul 53 alineatul (1), litera e) se modific i va avea urmtorul cuprins:
e) veniturile din provizioane, ajustri pentru depreciere sau pentru pierdere de valoare, care au fost cheltuieli
nedeductibile la calculul profitului impozabil sau au fost constituite n perioada n care persoana juridic romn era
supus impozitului pe veniturile microntreprinderilor;
6 2 . Articolul 54 se modific i va avea urmtorul cuprins:
Art. 54: Reguli de determinare a condiiilor de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microntreprinderii
Pentru ncadrarea n condiiile privind nivelul veniturilor prevzute la art. 47 alin. (1) lit. b) i c) i art. 52, se vor lua n
calcul aceleai venituri care constituie baza impozabil prevzut la art. 53.
6 3 . La articolul 55, alineatul (3) se modific i va avea urmtorul cuprins:
pag. 1 7/24/2017 : raadpfl.juridic@yahoo.com
 Legea 177/2017 M.Of. 584 din 21-iul-2017
(3) n cazul n care, n cursul anului fiscal, una dintre condiiile impuse la art. 47 alin. (1) lit. d) i e) nu mai este
ndeplinit, microntreprinderea comunic organelor fiscale competente ieirea din sistemul de impunere pe veniturile
microntreprinderilor, pn la data de 31 martie inclusiv a anului fiscal urmtor."
6. La articolul I, dup punctul 7 se introduce un nou punct, punctul 7 1 , cu urmtorul cuprins:
"7 1 . La articolul 76 alineatul (4), litera t) se modific i va avea urmtorul cuprins:
t) primele de asigurare voluntar de sntate, precum i serviciile medicale furnizate sub form de abonament,
conform Legii nr. 95/2006, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, suportate de angajator pentru
angajaii proprii, astfel nct la nivelul anului s nu se depeasc echivalentul n lei al sumei de 400 euro;"
7. La articolul I punctul 8, articolul 78 alineatul (2) litera a), punctul (iv) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(iv) primele de asigurare voluntar de sntate, precum i serviciile medicale furnizate sub form de abonament,
definite conform Legii nr. 95/2006, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, suportate de angajai, astfel
nct la nivelul anului s nu se depeasc echivalentul n lei al sumei de 400 euro. Contractul de asigurare, respectiv
abonamentul vizeaz servicii medicale furnizate angajatului i/sau oricrei persoane aflate n ntreinerea sa, aa cum
este definit la art. 77 alin. (3);"
8. La articolul I, dup punctul 8 se introduce un nou punct, punctul 8 1 , cu urmtorul cuprins:
"8 1 . La articolul 107, dup alineatul (5) se introduce un nou alineat, alineatul (5 1 ), cu urmtorul cuprins:
(5 1 ) Procedura de aplicare a prevederilor referitoare la scutirea de la plata impozitului pe venit, prevzut la art. 76
lit. a3 ) din Legea cooperaiei agricole nr. 566/2004, cu modificrile i completrile ulterioare, de care beneficiaz
persoanele fizice care obin venituri individual sau ntr-o form de asociere fr personalitate juridic i pentru care
stabilirea venitului anual din activiti agricole se efectueaz pe baza normelor de venit, se stabilete prin ordin al
preedintelui A.N.A.F., cu avizul Ministerului Agriculturii i Dezvoltrii Rurale."
9. La articolul I, dup punctul 9 se introduc cinci noi puncte, punctele 9 1 -9 5 , cu urmtorul cuprins:
"9 1 . La articolul 114 alineatul (2), dup litera a1 ) se introduc dou noi litere, literele a2 ) i a3 ), cu urmtorul cuprins:
a2 ) indemnizaiile pentru limit de vrst acordate n condiiile Legii nr. 357/2015 pentru completarea Legii nr.
96/2006 privind Statutul deputailor i al senatorilor;
a3 ) indemnizaiile lunare acordate persoanelor care au avut calitatea de ef al statului romn, potrivit prevederilor Legii
nr. 406/2001 privind acordarea unor drepturi persoanelor care au avut calitatea de ef al statului romn;
9 2 . La articolul 115, dup alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (1 1 ), cu urmtorul cuprins:
(1 1 ) Fac excepie de la prevederile alin. (1) contribuabilii care obin venituri din activitile prevzute la art. 114 alin.
(2) lit. g), care fac dovada nregistrrii fiscale pentru activitatea respectiv, potrivit legislaiei n materie, prin depunerea
declaraiei pe propria rspundere, la pltitorii de venituri, la momentul plii veniturilor.
9 3 . La articolul 125, ultima tez a alineatului (1) i alineatul (7) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
n cazul asocierilor cu o persoan juridic, contribuabil potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170/2016, sunt aplicabile
prevederile alin. (7)-(9).
.......................................................
(7) Obligaia nregistrrii veniturilor i cheltuielilor aferente activitilor desfurate n cadrul asocierilor cu o persoan
juridic, contribuabil potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170/2016, revine persoanei juridice.
9 4 . La articolul 125, dup alineatul (8) se introduce un nou alineat, alineatul (8 1 ), cu urmtorul cuprins:
(8 1 ) n cazul asocierilor fr personalitate juridic constituite ntre o persoan juridic, contribuabil potrivit Legii nr.
170/2016, i o persoan fizic sau orice alt entitate - asociere fr personalitate juridic, indiferent de modalitatea de
stabilire a venitului net pentru activitatea desfurat de persoana fizic, persoana juridic distribuie un venit net/o
pierdere net proporional cu cota procentual de participare corespunztoare contribuiei, conform contractului de
asociere, determinate potrivit prevederilor titlului II. Pentru venitul net/pierderea net obinut de persoanele fizice din
asociere se aplic regimul fiscal stabilit potrivit prevederilor alin. (8).
9 5 . La articolul 139 alineatul (1), litera o) se modific i va avea urmtorul cuprins:
o) indemnizaiile de asigurri sociale de sntate suportate de angajator sau din Fondul naional unic de asigurri
sociale de sntate, potrivit legii, primite pe perioada n care persoanele fizice care realizeaz venituri din salarii sau
asimilate salariilor beneficiaz de concedii medicale i de indemnizaii de asigurri sociale de sntate, pentru care baza
lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale este suma reprezentnd 35% din ctigul salarial mediu brut,
prevzut la art. 143 alin. (2), corespunztor numrului zilelor lucrtoare din concediul medical;"
10. La articolul I, dup punctul 17 se introduce un nou punct, punctul 17 1 , cu urmtorul cuprins:
"17 1 . La articolul 155 alineatul (1), litera d) se modific i va avea urmtorul cuprins:
d) venituri din asocierea cu o persoan juridic, contribuabil potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170/2016, pentru care
sunt aplicabile prevederile art. 125;"
11. La articolul I, dup punctul 21 se introduc trei noi puncte, punctele 21 1 - 21 3 , cu urmtorul cuprins:
"21 1 . La articolul 169 alineatul (1), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins:
c) Casa Naional de Pensii Publice, prin casele teritoriale de pensii, precum i casele sectoriale de pensii pentru
sumele reprezentnd pensii prevzute la art. 168 alin. (10), pensii sau diferene de pensii stabilite prin lege sau n baza
unor hotrri judectoreti rmase definitive i irevocabile/hotrri judectoreti definitive i executorii sau potrivit
legislaiei n materie aferente perioadelor n care contribuia a fost suportat de contribuabil potrivit legii, precum i
pentru persoanele preluate n plata indemnizaiilor pentru incapacitate temporar de munc ca urmare a unui accident
de munc sau a unei boli profesionale;
21 2 . La articolul 169 alineatul (1), dup litera d) se introduce o nou liter, litera e), cu urmtorul cuprins:
e) entitile prevzute la art. 153 alin. (1) lit. k) pentru sumele reprezentnd pensii prevzute la art. 168 alin. (10),
pensii sau diferene de pensii stabilite prin lege sau n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i
irevocabile/hotrri judectoreti definitive i executorii sau potrivit legislaiei n materie aferente perioadelor n care
contribuia a fost suportat de contribuabil potrivit legii.
21 3 . La articolul 169, alineatele (3)-(3 2 ) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
(3) n cazul n care au fost acordate sume de natura celor prevzute la art. 168 alin. (10), cu excepia veniturilor din
pensii, sume reprezentnd salarii/solde sau diferene de salarii/solde stabilite n baza unor hotrri judectoreti
pag. 2 7/24/2017 : raadpfl.juridic@yahoo.com
 Legea 177/2017 M.Of. 584 din 21-iul-2017
rmase definitive i irevocabile/hotrri judectoreti definitive i executorii, precum i n cazul n care prin astfel de
hotrri s-a dispus rencadrarea n munc a unor persoane, contribuiile de asigurri sociale de sntate datorate
potrivit legii se declar pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care au fost pltite aceste sume. prin depunerea
declaraiilor rectificative pentru lunile crora le sunt aferente sumele respective.
(3 1 ) Prevederile alin. (3) se aplic i n cazul sumelor reprezentnd salarii/solde sau diferene de salarii/solde stabilite
prin lege, acordate pentru perioade anterioare.
(3 2 ) n cazul n care au fost acordate sume reprezentnd pensii prevzute la art. 168 alin. (10), pensii sau diferene
de pensii stabilite prin lege sau n baza unor hotrri judectoreti rmase definitive i irevocabile/hotrri judectoreti
definitive i executorii, pentru perioadele n care contribuia a fost suportat de contribuabil potrivit legii, contribuiile de
asigurri sociale de sntate datorate se declar pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care au fost pltite aceste
sume prin depunerea declaraiei prevzute la alin. (1)."
12. La articolul I, dup punctul 22 se introduce un nou punct, punctul 22 1 , cu urmtorul cuprins:
"22 1 . La articolul 171, denumirea marginal a articolului i alineatul (2) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
Baza de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate datorate de persoanele fizice care realizeaz venituri din
drepturi de proprietate intelectual pentru care impozitul pe venit se reine la surs, precum i din asocierea cu o
persoan juridic, contribuabil potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170/2016, pentru care sunt aplicabile prevederile art.
125
.............................................
(2) Pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din asocierea cu o persoan juridic, contribuabil potrivit titlurilor
II, III sau Legii nr. 170/2016, baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate o reprezint venitul
din asociere,"
13. La articolul I, dup punctul 25 se introduce un nou punct, punctul 25 1 , cu urmtorul cuprins:
"25 1 . La articolul 174 alineatul (1), litera d) se modific i va avea urmtorul cuprins:
d) pltitorii de venituri pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din drepturi de proprietate intelectual, din
asocierea cu o persoan juridic, contribuabil potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170/2016, precum i din arendarea
bunurilor agricole, impozitate n regim de reinere la surs."
14. La articolul I punctul 32, litera c) a alineatului (1) al articolului 179 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"c) venituri din asocierea cu o persoan juridic, contribuabil potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170/2016, pentru care
sunt aplicabile prevederile art. 125;"
15. La articolul I, dup punctul 33 se introduc douzeci i apte de noi puncte, punctele 34-60, cu urmtorul cuprins:
"34. La articolul 281, alineatele (1) i (8) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
Art. 281
(1) Faptul generator intervine la data livrrii bunurilor sau la data prestrii serviciilor, n conformitate cu regulile stabilite
de prezentul articol.
...........................................
(8) n cazul livrrilor de bunuri i al prestrilor de servicii care se efectueaz continuu, altele dect cele prevzute la
alin. (7), cum sunt livrrile de gaze naturale, de ap, de energie electric, serviciile de telefonie, de nchiriere, de leasing,
de consesionare, de arendare de bunuri, de acordare cu plat pentru o anumit perioad a unor drepturi reale, precum
dreptul de uzufruct i superficia, asupra unui bun imobil, i alte livrri/prestri asemenea, se consider c livrarea de
bunuri/prestarea de servicii este efectuat la fiecare dat prevzut n contract pentru plata bunurilor livrate/serviciilor
prestate sau, n lipsa unei astfel de prevederi contractuale, la data emiterii unei facturi, dar perioada de decontare nu
poate depi un an.
35. La articolul 281, alineatul (9) se abrog.
36. La articolul 286 alineatul (1), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins:
c) pentru operaiunile prevzute la art. 270 alin. (4) i (5), pentru transferul prevzut la art. 270 alin. (10) i pentru
achiziiile intracomunitare considerate ca fiind cu plat i prevzute la art. 273 alin. (2) i (3), preul de cumprare al
bunurilor respective sau al unor bunuri similare ori, n absena unor astfel de preuri de cumprare, preul de cost,
stabilit la data livrrii. n cazul n care bunurile reprezint active corporale fixe sau bunuri de natur alimentar, baza de
impozitare se stabilete conform procedurii stabilite prin normele metodologice;
37. La articolul 287, litera d) se modific i va avea urmtorul cuprins:
d) n cazul n care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate ncasa ca urmare a
falimentului beneficiarului sau ca urmare a punerii n aplicare a unui plan de reorganizare admis i confirmat printr-o
sentin judectoreasc, prin care creana creditorului este modificat sau eliminat.
Ajustarea este permis ncepnd cu data pronunrii hotrrii judectoreti de confirmare a planului de reorganizare,
iar, n cazul falimentului beneficiarului, ncepnd cu data pronunrii hotrrii judectoreti de nchidere a procedurii
prevzute de legislaia insolvenei, hotrre rmas definitiv/definitiv i irevocabil, dup caz. Ajustarea se
efectueaz n termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care s-a pronunat hotrrea
judectoreasc de confirmare a planului de reorganizare, respectiv hotrrea judectoreasc de nchidere a procedurii
prevzute de legislaia insolvenei, sub sanciunea decderii. Ajustarea este permis chiar dac s-a ridicat rezerva
verificrii ulterioare, conform Codului de procedur fiscal. Prin efectuarea ajustrii se redeschide rezerva verificrii
ulterioare pentru perioada fiscal n care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adugat pentru operaiunea care
face obiectul ajustrii. n cazul n care, ulterior pronunrii hotrrii judectoreti de nchidere a procedurii prevzute de
legislaia insolvenei, n cazul falimentului beneficiarului, sau pronunrii hotrrii judectoreti de confirmare a planului
de reorganizare, sunt ncasate sume aferente creanelor scoase din evidena contabil, n cazul falimentului, sau sume
aferente creanelor modificate sau eliminate prin planul de reorganizare, se anuleaz ajustarea efectuat,
corespunztor sumelor respective, prin decontul perioadei fiscale n care acestea sunt ncasate;
38. La articolul 316, alineatele (8), (9), litera h) a alineatului (11), partea introductiv i litera e) ale alineatului (12) se
modific i vor avea urmtorul cuprins:
(8) Organele fiscale competente vor nregistra n scopuri de TVA, conform prezentului articol, toate persoanele care,
n conformitate cu prevederile prezentului titlu, sunt obligate s solicite nregistrarea, conform alin. (1), (2), (4) i (6).
(9) Prin excepie de la prevederile alin. (8), organele fiscale competente nu nregistreaz n scopuri de TVA persoana
impozabil, societate cu sediul activitii economice n Romania, nfiinat n baza Legii societilor nr. 31/1990,
pag. 3 7/24/2017 : raadpfl.juridic@yahoo.com
 Legea 177/2017 M.Of. 584 din 21-iul-2017
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, care prezint risc fiscal ridicat. Prin ordin al preedintelui A.N.A.F.
se stabilesc criteriile pentru evaluarea riscului fiscal.
.........................................................
h) dac persoana impozabil, societate cu sediul activitii economice n Romnia, nfiinat n baza Legii societilor nr.
31/1990, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, supus nmatriculrii la registrul comerului, prezint risc
fiscal ridicat. Prin ordin al preedintelui A.N.A.F. se stabilesc criteriile pentru evaluarea riscului fiscal.
(12) Procedura de anulare a nregistrrii n scopuri de TVA este stabilit prin normele procedurale n vigoare. Dup
anularea nregistrrii n scopuri de TVA conform alin. (11) lit. a)-e) i h), organele fiscale nregistreaz persoanele
impozabile la solicitarea acestora, astfel:
.........................................................
e) n situaia prevzut la alin. (11) lit. h), dac nceteaz situaia care a condus la anulare, respectiv societatea nu
mai prezint risc fiscal ridicat, conform criteriilor stabilite la alin. (11) lit. h), de la data comunicrii deciziei de
nregistrare n scopuri de TVA.
39. La articolul 316, alineatul (19) se abrog.
40. La articolul 336, punctul 4 se modific i va avea urmtorul cuprins:
4. autoritatea competent reprezint:
a) direciile generale regionale ale finanelor publice, Direcia general de administrare a marilor contribuabili, denumite
n continuare autoritate fiscal teritorial;
b) structura cu atribuii de monitorizare, control i/sau soluionare a contestaiilor din cadrul Ministerului Finanelor
Publice - aparat central, denumit n continuare autoritate fiscal central;
c) structura cu atribuii n elaborarea legislaiei privind regimul accizelor din cadrul Ministerului Finanelor Publice - aparat
central, denumit n continuare autoritate fiscal central;
d) structurile de specialitate din cadrul Direciei Generale a Vmilor, denumite n continuare autoritate vamal central
sau teritorial, dup caz;
e) direciile regionale vamale sau birourile vamale de interior i/sau birourile vamale de frontier, denumite n
continuare autoritate vamal teritorial;
41. La articolul 342, alineatele (1) i (2) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
Art. 342
(1) Nivelul accizelor este prevzut n anexa nr. 1, care face parte integrant din prezentul titlu. Nivelul accizelor
aplicabil n anul 2017 este prevzut n coloana 3 din anexa nr. 1. ncepnd cu anul 2018 inclusiv, nivelul accizelor
aplicabil de la data de 1 ianuarie a fiecrui an, respectiv 1 aprilie a fiecrui an pentru igarete este nivelul prevzut n
coloanele 4-8 din anexa nr. 1, actualizat conform prevederilor alin. (2).
(2) Cu excepia produselor accizabile care se regsesc la nr. crt. 6 din anexa nr. 1, nivelul accizelor prevzut n
coloanele 4-8 din anexa nr. 1 se actualizeaz cu creterea preurilor de consum din ultimele 12 luni, calculat n luna
septembrie a anului anterior celui de aplicare, fa de perioada octombrie 2014 - septembrie 2015, comunicat oficial
de Institutul Naional de Statistic pn la data de 15 octombrie. Nivelul accizelor actualizat se public pe site-ul
Ministerului Finanelor Publice, pn cel mai trziu pe data de 20 octombrie a fiecrui an.
42. La articolul 342, dup alineatul (12) se introduce un nou alineat, alineatul (13), cu urmtorul cuprins:
(13) n perioada 1 iulie 2017-31 martie 2018 inclusiv, acciza specific pentru igarete este de 333,582 lei/1.000
igarete.
43. Articolul 359 se modific i va avea urmtorul cuprins:
Art. 359: Reguli generale
(1) Autorizarea antrepozitelor fiscale, a destinatarilor nregistrai, a expeditorilor nregistrai i a importatorilor
autorizai se efectueaz de ctre direciile generale regionale ale finanelor publice.
(2) Procedura i condiiile n care se realizeaz autorizarea antrepozitelor fiscale, a destinatarilor nregistrai, a
expeditorilor nregistrai i a importatorilor autorizai se stabilesc prin ordin al ministrului finanelor publice la propunerea
A.N.A.F.
44. Articolele 360 i 361 se abrog.
45. La articolul 363, alineatul (4) se abrog.
46. La articolul 366, dup alineatul (2) se introduc dou noi alineate, alineatele (3) i (4), cu urmtorul cuprins:
(3) Soluionarea contestaiilor potrivit alin. (2) se realizeaz de ctre structura cu atribuii de soluionare a
contestaiilor din cadrul Ministerului Finanelor Publice - aparat central.
(4) Procedura de soluionare a contestaiilor se stabilete prin ordin al ministrului finanelor publice.
47. La articolul 369, alineatul (5) se modific i va avea urmtorul cuprins:
(5) Antrepozitarul autorizat poate contesta decizia de suspendare, revocare sau anulare a autorizaiei pentru un
antrepozit fiscal la structura cu atribuii de soluionare a contestaiilor din cadrul Ministerului Finanelor Publice - aparat
central, potrivit legislaiei privind contenciosul administrativ.
48. La articolul 371, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:
Art. 371
(1) Destinatarul nregistrat poate s i desfoare activitatea n aceast calitate numai n baza autorizaiei valabile
emise de autoritatea prevzut la art. 359 alin. (1), potrivit prevederilor din normele metodologice.
49. La articolul 374, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
(2) n cazul n care autoritatea prevzut la art. 359 alin. (1) a respins cererea de autorizare a unui destinatar
nregistrat, persoana care a depus cererea poate contesta aceast decizie la structura cu atribuii de soluionare a
contestaiilor din cadrul Ministerului Finanelor Publice - aparat central, conform prevederilor legislaiei privind
contenciosul administrativ.
50. La articolul 377, alineatele (3) i (4) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
(3) n cazuri excepionale cnd interesele legitime ale destinatarului nregistrat impun aceasta, autoritatea prevzut
la art. 359 alin. (1) poate decala termenul de intrare n vigoare a deciziei de revocare, la o dat ulterioar.
(4) Destinatarul nregistrat nemulumit poate contesta decizia de revocare a autorizaiei la structura cu atribuii de
soluionare a contestaiilor din cadrul Ministerului Finanelor Publice - aparat central, potrivit legislaiei privind
contenciosul administrativ.
51. La articolul 379, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:
pag. 4 7/24/2017 : raadpfl.juridic@yahoo.com
 Legea 177/2017 M.Of. 584 din 21-iul-2017
Art. 379
(1) Expeditorul nregistrat n Romnia poate s i desfoare activitatea n aceast calitate numai n baza autorizaiei
valabile emise de autoritatea prevzut la art. 359 alin. (1).
52. La articolul 380, partea introductiv se modific i va avea urmtorul cuprins:
Art. 380
Autoritatea prevzut la art. 359 alin. (1) elibereaz autorizaia de expeditor nregistrat numai dac sunt ndeplinite
urmtoarele condiii:
53. La articolul 382, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
(2) n cazul n care autoritatea prevzut la art. 359 alin. (1) a respins cererea de autorizare a unui expeditor
nregistrat, persoana care a depus cererea poate contesta aceast decizie la structura cu atribuii de soluionare a
contestaiilor din cadrul Ministerului Finanelor Publice - aparat central, conform prevederilor legislaiei privind
contenciosul administrativ.
54. La articolul 385, alineatele (2) i (4) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
(2) n cazul n care expeditorul nregistrat dorete s renune la autorizaie, acesta are obligaia s notifice acest fapt
autoritii prevzute la art. 359 alin. (1) cu cel puin 60 de zile nainte de data de la care renunarea la autorizaie
produce efecte.
..........................................
(4) Expeditorul nregistrat nemulumit poate contesta decizia de revocare a autorizaiei la structura cu atribuii de
soluionare a contestaiilor din cadrul Ministerului Finanelor Publice - aparat central, potrivit legislaiei privind
contenciosul administrativ.
55. La articolul 387, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:
Art. 387
(1) Importatorul autorizat n Romnia poate s i desfoare activitatea n aceast calitate numai n baza autorizaiei
valabile emise de autoritatea prevzut la art. 359 alin. (1).
56. La articolul 388, partea introductiv se modific i va avea urmtorul cuprins:
Art. 388
Autoritatea prevzut la art. 359 alin. (1) elibereaz autorizaia de importator autorizat numai dac sunt ndeplinite
urmtoarele condiii:
57. La articolul 390, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
(2) n cazul n care autoritatea prevzut la art. 359 alin. (1) a respins cererea de autorizare a unui importator
autorizat, persoana care a depus cererea poate contesta aceast decizie la structura cu atribuii de soluionare a
contestaiilor din cadrul Ministerului Finanelor Publice - aparat central, conform prevederilor legislaiei privind
contenciosul administrativ.
58. La articolul 393, alineatele (2) i (4) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
(2) n cazul n care importatorul autorizat dorete s renune la autorizaie, acesta are obligaia s notifice acest fapt
autoritii prevzute la art. 359 alin. (1) cu cel puin 60 de zile nainte de data de la care renunarea la autorizaie
produce efecte.
........................................
(4) Importatorul autorizat nemulumit poate contesta decizia de revocare a autorizaiei la structura cu atribuii de
soluionare a contestaiilor din cadrul Ministerului Finanelor Publice - aparat central, potrivit legislaiei privind
contenciosul administrativ.
59. La titlul VIII capitolul I, dup seciunea a 12-a se introduce o nou seciune, seciunea a 12 1 -a, cuprinznd articolul
393 1 , cu urmtorul cuprins:
- SECIUNEA 12 1 : Monitorizare i control
Art. 393 1 : Activitate de monitorizare i control
Activitatea de monitorizare i control al respectrii de ctre autoritatea prevzut la art. 359 alin. (1) a condiiilor
legale privind autorizarea antrepozitarilor autorizai, a destinatarilor nregistrai, a expeditorilor nregistrai i a
importatorilor autorizai se efectueaz de ctre Ministerul Finanelor Publice, potrivit procedurii aprobate prin ordin al
ministrului finanelor publice.
60. Dup articolul 487 se introduce un nou articol, articolul 487 1 , cu urmtorul cuprins:
Art. 487 1 : Termenul de depunere a documentelor
Scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pe cldiri, a impozitului/taxei pe teren, a impozitului pe mijloacele
de transport prevzute la art. 456, 464 i 469 se aplic, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal, persoanelor
care dein documente justificative emise pn la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior i care sunt depuse la
compartimentele de specialitate ale autoritilor publice locale, pn la data de 31 martie, inclusiv."
Art. II
(1) Anexa nr. 1 de la titlul VIII "Accize i alte taxe speciale" la Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, se modific i se nlocuiete cu anexa la
prezenta lege.
(2) Prin derogare de la dispoziiile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare, prevederile prezentei legi intr n vigoare la 3 zile de la data publicrii n Monitorul Oficial al Romniei, Partea
I, cu excepiile prevzute la alin. (3) i (4).
(3) Prin derogare de la dispoziiile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare, prevederile art. I pct. 1, referitoare la art. 13 alin. (2) lit. k), intr n vigoare la data de 1 ianuarie 2018.
(4) Prin derogare de la dispoziiile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare, prevederile art. I pct. 2, referitoare la art. 25 alin. (4) lit. c), art. I pct. 5, referitoare la art. 53 alin. (1) lit. e),
art. I pct. 15, referitoare la art. 281 alin. (1) i (8), art. 286 alin. (1) lit. c), art. 287 lit. d), art. 316 alin. (8), (9), alin.
(11) lit. h), partea introductiv a alin. (12) i alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare, intr n vigoare la data de 1 octombrie 2017.
Art. III
Solicitrile adresate Comisiei pentru autorizarea operatorilor de produse supuse accizelor armonizate - constituit la
nivelul Ministerului Finanelor Publice - i nesoluionate pn la data intrrii n vigoare a prezentei legi se soluioneaz de
pag. 5 7/24/2017 : raadpfl.juridic@yahoo.com
 Legea 177/2017 M.Of. 584 din 21-iul-2017
ctre aceasta.
Art. IV
Ordinul ministrului finanelor publice prevzut la art. I pct. 15, referitor la art. 359 alin. (2), se emite n termen de 15
zile de la data intrrii n vigoare a prezentei legi.
Art. V
La data intrrii n vigoare a prezentei legi se abrog art. 40 alin. (3) i art. 56 din Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 392 din 29 iunie
2013, cu modificrile i completrile ulterioare.
-****-
Aceast lege a fost adoptat de Parlamentul Romniei, cu respectarea prevederilor art. 75 i ale art. 76 alin. (2) din
Constituia Romniei, republicat.
p. PREEDINTELE C AMEREI DEPUTAILOR,
PETRU-GABRIEL VLASE
PREEDINTELE SENATULUI
CLIN-CONSTANTIN-ANTON POPESCU-TRICEANU
ANEX:
(- Anexa nr. 1 a titlului VIII al Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal)
Acciza (lei/U.M.)
Nr. crt. Denumirea produsului sau a U.M.
grupei de produse 2017 2018 2019 2020 2021 2022
0 1 2 3 4 5 6 7 8
Alcool i buturi alcoolice
1 Bere, din care: hl/1 grad 3,3 3,3 3,3 3,3 3,3 3,3
1.1. Bere produs de Plato 1,82 1,82 1,82 1,82 1,82 1,82
productorii independeni a
cror producie anual nu
depete 200 mii hl
2 Vinuri hl de
2.1. Vinuri linitite produs 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.2. Vinuri spumoase 47,38 47,38 47,38 47,38 47,38 47,38
3 Buturi fermentate, altele hl de
dect bere i vinuri produs
3.1. linitite, din care: 396,84 396,84 396,84 396,84 396,84 396,84
3.1.1. cidru de mere i de 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
pere
3.1.2. hidromel obinut prin 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
fermentarea unei soluii de
miere n ap
3.2. spumoase 47,38 47,38 47,38 47,38 47,38 47,38
3.2.1. cidru de mere i de 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
pere
4 Produse intermediare hl de 396,84 396,84 396,84 396,84 396,84 396,84
produs
5 Alcool etilic, din care: hl de 3.306,98 3.306,98 3.306,98 3.306,98 3.306,98 3.306,98
5.1. Alcool etilic produs de alcool 1.653,49 1.653,49 1.653,49 1.653,49 1.653,49 1.653,49
micile distilerii pur
Tutun prelucrat
6 igarete 1.000 439,94 448,74 457,71 466,86 476,20 485,72
igarete
7 igri i igri de foi 1.000 303,23 303,23 303,23 303,23 303,23 303,23
buci
8Tutun de fumat fin tiat, kg 383,78 398,70 416,70 435,40 457,20 480,10
destinat rulrii n igarete
9 Alte tutunuri de fumat kg 383,78 398,70 416,70 435,40 457,20 480,10
Produse energetice
10 Benzin cu plumb ton 2.530,17 2.530,17 2.530,17 2.530,17 2.530,17 2.530,17
1.000 litri 1.948,23 1.948,23 1.948,23 1.948,23 1.948,23 1.948,23
11 Benzin fr plumb ton 2.151,13 2.151,13 2.151,13 2.151,13 2.151,13 2.151,13
1.000 litri 1.656,36 1.656,36 1.656,36 1.656,36 1.656,36 1.656,36
12 Motorin ton 1.796,53 1.796,53 1.796,53 1.796,53 1.796,53 1.795,53
1.000 litri 1.518.04 1.518.04 1.518.04 1.518.04 1.518.04 1.518.04
13 Pcur ton
13.1. utilizat n scop 71,07 71,07 71,07 71,07 71,07 71,07
comercial
13.2. utilizat n scop 71,07 71,07 71,07 71,07 71,07 71,07
necomercial
14 Gaz petrolier lichefiat ton
14.1. utilizat drept combustibil 607,70 607,70 607,70 607,70 607,70 607,70
pentru motor
14.2. utilizat drept combustibil 537,76 537,76 537,76 537,76 537,76 537,76
pentru nclzire
14.3. utilizat n consum 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
casnic *)
15 Gaz natural GJ
15.1. utilizat drept combustibil 12,32 12,32 12,32 12,32 12,32 12,32
pentru motor
15.2. utilizat drept combustibil
pentru nclzire
15.2.1. n scop comercial 0,81 0,81 0,81 0,81 0,81 0,81
15.2.2. n scop necomercial 1,52 1,52 1,52 1,52 1,52 1,52
16 Petrol lampant (kerosen)**)
16.1. utilizat drept combustibil ton 2.640,92 2.640,92 2.640,92 2.640,92 2.640,92 2.640,92
pentru motor
pag. 6 7/24/2017 : raadpfl.juridic@yahoo.com
 Legea 177/2017 M.Of. 584 din 21-iul-2017
1.000 litri 2.112,73 2.112,73 2.112,73 2.112,73 2.112,73 2.112,73
16.2. utilizat drept combustibil ton 2.226,35 2.226,35 2.226,35 2.226,35 2.226,35 2.226,35
pentru nclzire 1.000 litri 1.781,07 1.781,07 1.781,07 1.781,07 1.781,07 1.781,07
17 C rbune i cocs GJ
17.1. utilizate n scopuri 0,71 0,71 0,71 0,71 0,71 0,71
comerciale
17.2. utilizate n scopuri 1,42 1,42 1,42 1,42 1,42 1,42
necomerciale
18 Electricitate Mwh
18.1. Electricitate utilizat n 2,37 2,37 2,37 2,37 2,37 2,37
scop comercial
18.2. Electricitate utilizat n 4,74 4,74 4,74 4,74 4,74 4,74
scop necomercial
_________
*)Prin gaze petroliere lichefiate utilizate n consum casnic se nelege gazele petroliere lichefiate, distribuite n butelii tip
aragaz. Buteliile tip aragaz sunt acele butelii cu o capacitate de pn la maximum 12,5 kg.
**)Petrolul lampant utilizat drept combustibil de persoanele fizice nu se accizeaz.
Publicat n Monitorul Oficial cu numrul 584 din data de 21 iulie 2017

pag. 7 7/24/2017 : raadpfl.juridic@yahoo.com