Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
31 DECEMBRIE 2015
CUPRINS
Activiti operaionale:
Rezultat brut (2.913.339) (1.968.596)
Ajustri pentru reconcilierea rezultatului brut
cu
numerarul net utilizat n activitile
operaionale:
Amortizarea i ajustri pentru imobilizri 1.709.187 1.629.862
Ajustari pentru active circulante 352.199 7.951
Provizioane pentru riscuri i cheltuieli (502.318) 129.654
Cheltuieli cu dobnzi 561.801 165.908
Venituri din dobnzi (3.547) 74
Cheltuilei din cedarea de imobilizari 7.045 (21)
Venituri din cedarea de imobilizari
Activitatea de investiii:
Achiziii de imobilizri net (56.125) 48.670
Ctig net din vnzarea de imobilizri (7.045) 93.788
Numerar utilizat n activitatea de investiii (63.170) 45.567
Activitatea de finanare:
Creterea / (Descreterea) mprumuturilor (388.889) (8.271.021)
Rambursarea ratelor de leasing (2.434)
Creterea / (Descreterea) capitalului social 7.882.180
Numerar utilizat n activitatea de finanare (391.323) (388.841)
TUNAD
S.A.BILE TUNAD
SITUATIAFLUXURILORDETREZORERIE
Numele i prenumele: Cj. Molnar Akos Numele i prenumele: Ec. Juhasz Attila
Semntura________________________ Semntura_______________________
tampila unitii
TUNADS.A. BILE TUNAD
SITUAIAMODIFICRILORCAPITALULUIPROPRIU
Sold creditor 0 0 0 0 0 0 0
Sold debitor 2.267.634 4.404.289 0 6.671.923 0 2.913.339 9.585.262
Rezultatul reportat reprezentnd surplusul
realizat din rezerve din reevaluare - - - - 3.633.978 0 3.633.978
4
TUNADS.A. BILE TUNAD
SITUAIAMODIFICRILORCAPITALULUIPROPRIU
Sold la
Element al Sold la Reduceri/ 31 decembrie 2014 Reduceri/ Sold la
Capitalului propriu Nota 1 ianuarie 2014 Creteri Distribuiri i 1 ianuarie 2015 Creteri Distribuiri 31 decembrie 2015
Sold creditor 0 0 0 0 0 0 0
Sold debitor 67.776 563.035 563.035 67.776 0 0 67.776
Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a patra a Comunitilor Economice
Europene
Sold creditor 0 0 0 0 0 0 0
Sold debitor 0 0 0 0 0 0 0
Profitul sau pierderea exerciiului financiar
Sold creditor 0 0 0 0 0 0
Sold debitor 4.404.289 9.935.061 11.426.011 2.913.339 10.375.665 9.430.922 1.968.596
Repartizarea profitului 0 0 0 0 0 0
tampila unitii
5
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
a) Imobilizri necorporale
Concesiuni,
brevete, licene
i valori i
Valoare brut
Sold la 1 ianuarie 2015 0 0 197.124 0 0 197.124
Creteri 0 0 411 0 0 411
Cedri, transferuri i alte
reduceri 0 0 0 0 0 0
Sold la 31 decembrie 2015 0 0 197.535 0 0 197.535
Amortizare cumulat
Sold la 1 ianuarie 2015 0 0 102.354 0 0 102.354
Amortizarea nregistrat
n cursul exerciiului 0 0 61.507 0 0 61.507
Reduceri sau reluri 0 0 0 0 0 0
Sold la 31 decembrie 2015 0 0 163.861 0 0 163.861
-6-
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
b) Imobilizri corporale
Cost/evaluare
Sold la 1 ianuarie 2015 28.308.949 2.971.304 1.916.800 294.006 33.491.059
Creteri 0 0 9.839 0 9.839
Reduceri 19.615 287.508 0 0 307.123
Sold la 31 decembrie 2015 28.289.334 2.683.796 1.926.639 294.006 33.193.775
Depreciere cumulat
Sold la 1 ianuarie 2015 0 1.063.982 340.522 91.910 1.496.414
Deprecierea nregistrat
n cursul exerciiului 1.138.128 249.119 167.635 13.473 1.554.882
Reduceri sau reluari 0 129.115 0 0 129.115
Sold la 31 decembrie 2015 1.138.128 1.183.986 508.157 105.383 2.830.271
La 31 decembrie 2015, terenurile au o valoare contabil de 1.109.136 lei (la 31 decembrie 2014, valoarea
contabil a terenurilor era de 1.128.751 lei) cu o suprafa total de 3.647 mp.
-7-
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Aa cum se poate observa i din Nota 17 Sume datorate instituiilor de credit, la 31 decembrie 2015
Societatea avea contractate credite n valoare de 3.500.000 lei de la SC Transilvania Leasing IFN SA
Braov, avnd constituite garanii, dup cum urmeaz:
(i) Contractul de credit cu garanie imobiliar numrul C056 din data de 13 octombrie 2010 garantat
prin ipotec de rangul I i cu interdicia de nstrinare, nchiriere, grevare cu orice sarcini,
demolare, dezmembrare i restructurare instituite n favoarea finanatorului asupra proprietii
imobiliare situat n Bile Tunad, str. Oltului,nr. 87, jud. Harghita, nscris n Cartea Funciar nr.
500111/Bile Tunad,
- la A1 sub numr cadastral 296 curi, construcii intravilan n suprafa de 2.439 mp;
- la A1.1 sub numr cadastral 296-C1-Complexul Hotelier Tunad construit din crmid, compus
din: subsol-recepie, bar de zi, coafor, magazii; etaj I-V camera de cazare, oficii, debarale; etaj VI
camer de ventilaie, camera troliului;
- la A1.2 sub numr cadastral 296-C2-centrala termic construit din crmid cu 3 ncperi.
Imobilul va fi asigurat la una din societile de asigurare agreate de IFN cu o poli de riscuri
extins, drepturile de despgubire rezultate din poliele de asigurare a bunurilor gajate i ipotecate
n limita obligaiilor exigibile la data evenimentului asigurat fiind cesionate n favoarea SC
Transilvania Leasing IFN SA.
-8-
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
(ii) Contractul de credit cu garanie imobiliar numrulC073 din data de 27 ianuarie 2012 garantat prin
ipotec de rangul II i cu interdicia de nstrinare, nchiriere, grevare cu orice sarcini, demolare,
dezmembrare i restructurare instituite n favoarea finanatorului asupra proprietii imobiliare
situate n Bile Tunad, str. Oltului, nr. 87, jud. Harghita, nscris n Cartea Funciar nr.
500111/Bile Tunad, Cartea Funciar veche 175/N,
- la A.1 sub numr cadastral 296 curi, construcii intravilan n suprafa de 2.439 mp;
- la A1.1 subnumr cadastral 296-C1-Complexul Hotelier Tunad construit din crmid, compus
din: subsol-recepie, bar de zi, coafor, magazii; parter-restaurant, buctrie cu anex, cmar de
cazare; etaj: I-V camer de cazare, oficii, debarale; etaj VI camer de ventilaie, camera troliului;
- la A1.2 sub numr cadastral 296-C2-centrala termic construit din crmid cu 3 ncperi.
Imobilul va fi asigurat la una din societile de asigurare agreate de IFN cu o poli de riscuri
extins la valoarea precizat n Raportul de Evaluare, drepturile de despgubire rezultate din
poliele de asigurare a bunurilor gajate i ipotecate n limita obligaiilor exigibile la data
evenimentului asigurat fiind cesionate n favoarea SC Transilvania Leasing IFN SA.
c) Imobilizri financiare
La 31 decembrie 2015, Societatea deinea titluri la SC Transilvania Hotels & Travel SA Bucureti n
valoare de 150 lei.
-9-
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
2. PROVIZIOANE
Riscurile i incertitudinile legate inevitabil de situaia economic i social n care opereaz Societatea
trebuie luate n considerare n procesul de estimare al provizioanelor.
5.139 1389 3750
La data de 31 decembrie 2015, Societatea avea recunoscute provizioane pentru impozite n sum de
3.750 lei (5.139 lei la data de 31 decembrie 2014) provenite din diferena temporar ntre valoarea rmas
contabil i valoarea rmas fiscal a activelor Societii pentru care a fost utilizat o facilitate fiscal de
deducere a 20% la punerea n funciune a activelor imobilizate corporale de natura echipamentelor n anul
2002.
10
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
3. REPARTIZAREA PROFITULUI
Pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2015, Societatea a nregistrat o pierdere de 1.968.596
lei (31 decembrie 2014 2.913.339 lei pierdere).
Repartizrile de mai jos au fost fcute de Societate conform reglementrilor n vigoare privind repartizrile
obligatorii care se fac conform Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale.
Situaiile financiare aferente exerciiului financiar ncheiat la 31 decembrie 2014 au fost aprobate n edina
Adunrii Generale a Acionarilor din data de 28 aprilie 2015.
La Adunarea General a Acionarilor stabilit pentru luna aprilie 2016 se vor discuta i supune aprobrii
situaiile financiare aferente exerciiului ncheiat la 31 decembrie 2015, inclusiv modul de repartizare al
profitului net.
11
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
1. Cifra de afaceri net 6.471.056 7.419.310
2. Costul bunurilor vndute
i al serviciilor prestate (3+4+5) 7.113.525 7.419.474
3. Cheltuielile activitii de baz 7.113.525 7.419.474
4. Cheltuielile activitilor auxiliare 0 0
5. Cheltuielile indirecte de producie 0 0
6. Rezultatul brut aferent cifrei
de afaceri nete (1-2) (642.469) (164)
7. Cheltuielile de desfacere 0 0
8. Cheltuieli generale de administraie 1.755.154 1.890.712
9. Alte venituri din exploatare 42.754 39.857
10. Rezultatul din exploatare (6-7-8+9) (2.354.869) (1.851.019)
12
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
308.454 308.454 0
3.143.161 1.452.685 1.690.476 0
13
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Principalele politici contabile adoptate n ntocmirea acestor situaii financiare sunt prezentate mai jos.
(i) Legea Contabilitii 82/1991 republicat n iunie 2008 (Legea 82) cu modificarile i completrile
ulterioare.
(ii) Reglementrile contabile privind situaiile financiare anuale individuale i situaiile financiare
anuale consolidate aprobate prin Ordinul Ministrului Finanelor Publice al Romniei 1802/2014
(OMFP 1802 ) cu modificarile i completrile ulterioare.
OMFP 1802/2014 prevede c persoanele juridice prevzute la art.1 aliniatul 1 din Legea 82 aplic
Reglementrile contabile conforme cu Directiva 34/2013 a Parlamentului European i a Consiliului.
Prezentele situaii financiare au fost ntocmite pe baza conveniei costului istoric, cu excepiile prezentate
n continuare n politicile contabile.
ntocmirea situaiilor financiare n conformitate cu OMFP 1802 cere conducerii Societii s fac estimri i
ipoteze care afecteaz valorile raportate ale activelor i pasivelor, prezentarea activelor i datoriilor
contingente la data ntocmirii situaiilor financiare precum i a veniturile i cheltuielile raportate pentru
respectiva perioad. Cu toate c aceste estimri sunt fcute de ctre conducerea Societii pe baza celor
mai bune informaii disponibile la data situaiilor financiare, rezultatele realizate pot fi diferite de aceste
estimri.
14
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Elementele incluse n aceste situaiile financiare sunt msurate n moneda care reflect cel mai fidel
substana economic a evenimentelor i circumstanelor relevante pentru Societate (moneda de
msurare). Aceste situaii financiare sunt prezentate n lei romneti care este i moneda de msurare a
Societii.
Tranzaciile Societii n moned strin sunt nregistrate la cursurile de schimb comunicate de Banca
Naional a Romniei (BNR) pentru data tranzaciilor. Soldurile n moned strin sunt convertite n lei la
cursurile de schimb comunicate de BNR pentru data bilanului. Ctigurile i pierderile rezultate din
decontarea tranzaciilor ntr-o moned strin i din conversia activelor i datoriilor monetare exprimate n
moned strin sunt recunoscute n contul de profit i pierdere, n cadrul rezultatului financiar.
C Imobilizri necorporale
(1) Cost
Costurile pentru dezvoltarea sau ntreinerea programelor informatice sunt recunoscute ca i o cheltuial n
momentul n care sunt efectuate. Costurile care sunt asociate direct unui produs unic i identificabil care
este controlat de Societate i este probabil c va genera beneficii economice depind costul pe o
perioad mai mare de un an sunt recunoscute ca imobilizri necorporale. Costurile directe includ
cheltuielile cu personalul echipei de dezvoltare i o proporie adecvat din cheltuielile de regie.
Cheltuielile care determin prelungirea duratei de via i mrirea beneficiilor programelor informatice
peste specificaiile iniiale sunt adugate la costul original al acestora. Aceste cheltuieli sunt capitalizate ca
imobilizri necorporale dac nu sunt parte integrant a imobilizrilor corporale.
15
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Cheltuielile de cercetare sunt trecute pe cheltuieli n momentul n care sunt efectuate. Cheltuielile aferente
programelor de dezvoltare (aferente proiectrii i testrii unor produse noi sau mbuntite) sunt
recunoscute ca imobilizri necorporale atunci cnd este probabil ca proiectul s fie lansat cu succes lund
n considerare fezabilitatea comercial i tehnic iar costul poate fi msurat n mod fiabil. Cheltuielile de
dezvoltare care nu ndeplinesc criteriile menionate anterior sunt trecute pe cheltuieli n momentul n care
au loc. Cheltuielile de dezvoltare care au fost trecute pe cheltuieli nu sunt capitalizate n perioadele
ulterioare.
(2) Amortizare
Cheltuielile de dezvoltare a programelor informatice capitalizate sunt amortizate folosind metoda liniar pe
o perioad ntre 3 i 5 ani.
Cheltuielile de dezvoltare capitalizate sunt amortizate pe o baz liniar ncepnd cu data lansrii produciei
comerciale a produsului pe durata n care produsul va genera beneficii economice, dar nu mai mult de
cinci ani.
Brevetele mrcile i alte imobilizri necorporale sunt amortizate folosind metoda liniar pe durata de via
16
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
util a acestora. Licenele aferente drepturilor de utilizare a programelor informatice sunt amortizate pe o
perioad de 3 ani.
D Imobilizri corporale
(1) Cost/evaluare
Imobilizrile corporale sunt evaluate iniial la cost de achiziie. O parte din imobilizrile corporale
au fost reevaluate n baza unor hotrri de guvern (HG) nr. 945/1990, nr. 26/1992, nr. 500/1994, nr.
983/1998, nr. 403/2000 i nr. 1553/2003 prin indexarea costului istoric cu indici prescrii n hotrrile
de guvern respective. Creterile valorilor contabile ale imobilizrilor corporale rezultate din aceste
reevaluri au fost creditate iniial n rezerve din reevaluare, iar ulterior, cu excepia reevalurii
efectuate n baza HG nr. 1553/2003, n capitalul social, n conformitate cu prevederile respectivelor
hotrri de guvern. HG 1553/2003 prevedea necesitatea ajustrii valorii indexate prin comparaie cu
valoarea de utilizare i valoarea de pia. La 31 decembrie 2011, Societatea a procedat doar la
revizuirea valorii cldirilor i construciilor speciale prin utilizarea opiniei unor experi evaluatori.
ntreinerea i reparaiile imobilizrilor corporale se trec pe cheltuieli atunci cnd apar, iar
mbuntirile semnificative aduse imobilizrilor corporale, care cresc valoarea sau durata de via a
acestora, sau care mresc semnificativ capacitatea de generare a unor beneficii economice de ctre
acestea, sunt capitalizate
Activele imobilizate de natura obiectelor de inventar, inclusiv uneltele i sculele, se trec pe
cheltuieli pe baz de scadenar, pe o perioad de trei ani, i nu sunt incluse n valoarea contabil a
imobilizrilor corporale.
(2) Amortizare
Amortizarea se calculeaz la valoarea evaluat, folosindu-se metoda liniar, de-a lungul duratei utile de
via estimat a activelor, dup cum urmeaz:
Activ Ani
Construcii 10 - 50
Instalaii tehnice i maini 4 - 18
Alte instalaii. utilaje i mobilier 3 - 10
Conducerea Societii evalueaz n mod continuu planul de dezvoltare. Efectul revizuirii duratelor de via,
n baza HG nr. 2139/2004, s-a reflectat n cheltuiala cu amortizarea din anul 2005 i respectiv n
perioadele viitoare n mrimea cheltuielilor cu amortizarea, fr a aprea diferene temporare.
17
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
La 31 decembrie 2011, Societatea a procedat la revizuirea doar a valorii cldirilor, utiliznd opinia unor
specialiti din cadrul experi evaluatori.
La 31 decembrie 2014, Societatea a procedat la revizuirea doar a valorii cldirilor existente n sold, prin
utilizarea opiniei unor experi evaluatori (domnul Balint Laszlo), minusul din reevaluare fiind nregistrat ca o
reducere a rezervelor din reevaluare existente n sold diminund valoarea capitalurilor proprii, respectiv ca
o cheltuial cu deprecierea imobilizrilor acolo unde nu existau rezerve n sold.
Activele imobilizate de natura obiectelor de inventar, sunt trecute pe cheltuieli n avans n momentul
achiziionrii i se afecteaz cheltuielile de exploatare ale exerciiului pe baza scadenarului pe o perioad
de trei ani.
Imobilizrile corporale care sunt casate sau vndute sunt eliminate din bilan mpreun cu amortizarea
cumulat corespunztoare. Orice profit sau pierdere rezultat() dintr-o asemenea operaiune este inclus()
n contul de profit i pierdere curent.
Dac exist vreun indiciu potrivit cruia un activ poate fi depreciat. valoarea contabil a acestuia este
evaluat i adus la valoarea recuperabil.
Valoarea recuperabil este determinat ca maximul dintre preul net de vnzare i valoarea de utilizare.
Valoarea de utilizare a unui activ este estimat pe baza fluxurilor viitoare de numerar operaionale obinute
prin utilizarea acestui activ i prin vnzarea acestuia, actualizate cu o rat de actualizare adecvat.
18
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
E Deprecierea activelor
Imobilizrile corporale i alte active pe termen lung sunt revizuite pentru identificarea pierderilor din
depreciere ori de cte ori evenimente sau schimbri n circumstane indic faptul c valoarea contabil nu
mai poate fi recuperat. Pierderea din depreciere este reprezentat de diferena dintre valoarea contabil
i valoarea de inventar.
Imobilizrile financiare sunt recunoscute n bilan la costul de achiziie sau la valoarea determinat prin
contractul de dobndire a acestora. Costul de achiziie cuprinde i costurile de tranzacionare. Imobilizrile
financiare sunt evaluate ulterior la valoarea de intrare mai puin ajustrile cumulate pentru pierdere de valoare.
G Stocuri
Stocurile sunt nregistrate la cea mai mic valoare dintre cost i valoarea realizabil net. Costul este
determinat n general pe baza metodei primul intrat-primul ieit. Acolo unde este necesar, se fac ajustri
pentru stocuri cu micare lent, uzate fizic sau moral. Valoarea realizabil net este estimat pe baza
preului de vnzare diminuat cu costurile de finalizare i cheltuielile de vnzare.
H Creane comerciale
Creanele comerciale sunt nregistrate la valoarea facturat mai puin ajustrile pentru deprecierea acestor
creane. Ajustrile pentru deprecierea creanelor comerciale sunt constituite n cazul n care exist evidene
obiective asupra faptului c Societatea nu va fi n msur s colecteze toate sumele la termenele iniiale.
Acestea includ depozitele pe termen scurt la bnci i alte investiii pe termen scurt cu lichiditate mare,
precum i certificate de trezorerie.
Numerarul i echivalentul de numerar sunt evideniate n bilan la cost. Pentru situaia fluxului de numerar,
numerarul i echivalentele acestuia cuprind numerar n cas, conturi la bnci, investiii financiare pe
termen scurt, net de descoperitul de cont. n bilan. descoperitul de cont este prezentat n Datorii ce
trebuie pltite ntr-o perioad de un an Sume datorate instituiilor de credit.
19
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
K Capital social
L Dividende
Dividendele aferente aciunilor ordinare sunt recunoscute n capitalurile proprii n perioada n care sunt
declarate.
M mprumuturi
mprumuturile pe termen scurt i lung sunt nregistrate iniial la suma primit, net de costurile de
tranzacionare. n perioadele urmtoare, mprumuturile sunt nregistrate la cost amortizat folosind metoda
randamentului efectiv, diferenele dintre sumele primite (nete de costurile de tranzacionare) i valoarea
normal de rscumprare fiind recunoscute n contul de profit i pierderi pe durata contractului de
mprumut.
Poriunea pe termen scurt a mprumuturilor pe termen lung este clasificat n Datorii: Sumele care trebuie
pltite ntr-o perioad de pn la un an i inclus mpreun cu dobnda acumulat la data bilanului
contabil n Sume datorate instituiilor de credit din cadrul datoriilor curente.
Contractele de leasing pentru imobilizrile corporale n care Societatea i asum toate riscurile i
beneficiile aferente proprietii sunt clasificate ca i contracte de leasing financiar. Criteriile de clasificare a
contractelor de leasing sunt specificate in Ordonana 51/1997 republicat. Leasing-urile financiare sunt
capitalizate la valoarea actualizat estimat a plilor. Fiecare plat este mprit ntre elementul de
capital i dobnd pentru a se obine o rat constant a dobnzii pe durata rambursrii. Sumele datorate
sunt incluse n datoriile pe termen scurt sau lung. Elementul de dobnd este trecut n contul de profit i
pierdere pe durata contractului. Activele deinute n cadrul contractelor de leasing financiar sunt
capitalizate i amortizate pe durata lor de via util.
20
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Contractele de leasing n care o poriune semnificativ a riscurilor i beneficiilor asociate proprietii sunt
reinute de locator sunt clasificate ca i contracte de leasing operaional. Plile efectuate n cadrul unui
asemenea contract (net de orice faciliti acordate de locator) sunt recunoscute n contul de profit i pierdere
pe o baz liniar pe durata contractului.
O Datorii
Datoriile comerciale sunt nregistrate la valoarea sumelor care urmeaz a fi pltite pentru bunurile sau
serviciile primite.
P Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute n momentul n care Societatea are o obligaie legal sau implicit
generat de un eveniment anterior, cnd pentru decontarea obligaiei este probabil s fie necesar o ieire
de resurse i cnd poate fi fcut o estimare credibil n ceea ce privete valoarea obligaiei.
Q Beneficiile angajailor
n cursul normal al activitii. Societatea face pli fondurilor de sntate, pensii i omaj de stat n contul
angajailor si la ratele statutare. Toi angajaii Societii sunt membri ai planului de pensii al statului
romn. Aceste costuri sunt recunoscute n contul de profit i pierdere odat cu recunoaterea salariilor.
Societatea nu opereaz nici un alt plan de pensii sau de beneficii dup pensionare i, deci, nu are nici un
alt fel de alte obligaii referitoare la pensii.
21
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
R Subvenii
Subveniile primite n vederea achiziionrii de active cum ar fi imobilizrile corporale sunt nregistrate ca
subvenii pentru investiii bilanul n contabil i recunoscute n contul de profit i pierdere pe msura
nregistrrii cheltuielilor cu amortizarea sau la casarea ori cedarea activelor achiziionate din respectiva
subvenie.
Subveniile aferente veniturilor sunt prezentate ca un venit n contul de profit i pierdere pe perioada
corespunztoare cheltuielilor aferente pe care aceste subvenii urmeaz a le compensa.
S Impozitare
Societatea nregistreaz impozitul pe profit curent pe baza profitului impozabil din raportrile fiscale,
conform legislaiei romneti relevante.
T Recunoaterea veniturilor
Veniturile din vnzrile de bunuri sunt recunoscute n momentul n care Societatea a transferat
cumprtorului principalele riscuri i beneficii asociate deinerii bunurilor.
Veniturile aferente serviciilor furnizate sunt recunoscute pe baza stadiului de finalizare, procentual din
veniturile totale aferente contractului de prestri servicii, procentul fiind determinat prin referin cu raportul
dintre totalul serviciilor care trebuie prestate i serviciile prestate pn la data bilanului.
Veniturile din redevene sunt recunoscute pe baza principiilor contabilitii de angajament n conformitate
cu substana economic a contractelor aferente.
Veniturile din dobnzi sunt recunoscute periodic, n mod proporional, pe msura generrii venitului
respectiv, pe baza contabilitii de angajamente.
22
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Dividendele sunt recunoscute ca i venituri n momentul n care se stabilete dreptul legal de a primi
aceste sume.
n aceste situaii financiare, veniturile i cheltuielile sunt prezentate la valoarea brut. n bilanul
contabil, datoriile i creanele de la aceiai parteneri sunt prezentate la valoarea net n momentul n care
exist un drept de compensare.
U Cifra de afaceri
Cifra de afaceri reprezint sumele facturate i de facturat, nete de TVA i rabaturi comerciale, pentru
bunuri livrate sau servicii prestate terilor.
W Cheltuieli de exploatare
Prin natura activitilor efectuate, Societatea este expus unor riscuri variate care includ: riscul de credit,
riscul valutar, riscul de rat a dobnzii i riscul de lichiditate. Conducerea urmrete reducerea efectelor
potenial adverse, asociate acestor factori de risc, asupra performanei financiare a Societii.
Riscul de creditare reprezint riscul c una din prile participante la un instrument financiar nu i va
ndeplini o obligaie, fapt ce va determina ca cealalt parte s nregistreze o pierdere financiar.
Societatea este supus unui risc de credit datorat creanelor sale comerciale i a celorlalte
tipuri de creane. Referinele pentru credite sunt obinute n mod normal pentru toi clienii noi, data de
scaden a datoriilor este atent monitorizat i sumele datorate dup depirea termenului sunt
urmrite cu promptitudine.
Activele financiare care supun Societatea la concentrri poteniale de riscuri de creditare
cuprind n principal creanele din activitatea de baz. Acestea sunt prezentate la valoarea net de
provizionul pentru creane incerte.
Ca urmare, conducerea Societii consider c Societatea nu prezint concentrri semnificative ale riscului
de credit.
23
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Riscul valutar reprezint riscul ca valoarea unui instrument financiar s fluctueze ca urmare a variaiei cursurilor
de schimb valutar.
Riscul ratei dobnzii reprezint riscul ca valoarea unui instrument financiar s fluctueze ca urmare a variaiei
ratelor dobnzilor de pe pia. Fluxurile de numerar operaionale ale Societii sunt afectate de variaiile
ratei dobnzilor n principal datorit mprumuturilor n valut.
Societatea ncheie contracte de mprumuturi n lei la rate variabile ale dobnzii. Societatea ncearc s
anticipeze variaiile viitoare ale ratelor dobnzilor n momentul n care ncheie aceste contracte.
Riscul lichiditii, denumit i risc de finanare, reprezint riscul ca o ntreprindere s aib dificulti n
acumularea de fonduri pentru a-i ndeplini angajamentele asociate instrumentelor financiare. Riscul
lichiditii poate s apar ca urmare a incapacitii de a vinde rapid un activ financiar la o valoare apropiat
de cea just.
Managementul prudent al riscului de lichiditate implic meninerea de numerar suficient i a unor linii de
credit disponibile.
Politica Societii referitoare la lichiditi este de a pstra suficiente lichiditi astfel nct s i poat achita
obligaiile la datele scadenelor.
24
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
a) Aciuni
n cursul exerciiului financiar ncheiat la 31 decembrie 2014 nu s-au efectuat modificri n structura
capitalului social, astfel, la data de 31 decembrie 2014, structura acionariatului era urmtoarea:
Numr
de aciuni Suma Procentaj
(lei) (%)
222.981.020 22.298.102,00 100,00%
n cursul exerciiului financiar ncheiat la 31 decembrie 2015 s-au efectuat modificri n structura capitalului
social ca urmare a conversiei mprumutului obligatar n capital social, aprobat prin Hotrrea Adunrii
Generale Extraordinare a Acionarilor Tunad SA din data de 8 decembrie 2014. Astfel, la data de 31
decembrie 2015, structura acionariatului era urmtoarea:
Numr
de aciuni Suma Procentaj
(lei) (%)
301.802.818 30.180.282,00 100,00%
Toate aciunile sunt comune, au acelai drept de vot i au o valoare nominal la 31 decembrie 2015 de 0,1
lei /aciune (31 decembrie 2014: 0,10 lei /aciune).
b) Obligaiuni
25
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Societatea nu a acordat avansuri sau credite directorilor sau administratorilor n cursul exerciiului financiar
ncheiat la 31 decembrie 2015.
De asemenea, nu exist obligaii viitoare asumate de Societate n numele directorilor sau administratorilor
la 31 decembrie 2015.
Cheltuiala cu salariile:
(lei) (lei)
Administratori 7.350 0
Directori 11.760 3.806
b) Salariai
31 decembrie 2014 31 decembrie 2015
Personal administrativ 8 8
Personal direct productiv 71 70
Personal indirect productiv 12 15
91 93
26
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
1. Indicatori de lichiditate
a) Indicatorul lichiditii curente 2014 2015
Active curente = 0,62 0,89
Datorii curente
Lichiditatea curent (global sau general) reflect msura posibilitii ca elementele patrimoniale curente
s se transforme n lichiditi, n vederea satisfacerii obligaiilor de plat exigibile. Orice valoare peste 2
este considerat adecvat.
Lichiditatea imediat reflect msura n care trezoreria de activ a agentului economic acoper datoriile pe
termen scurt ale acestuia, iar o valoare mai mare de 0,5 este considerat corespunztoare.
2. Indicatori de risc
unde:
- capital mprumutat = credite peste un an
Pentru indicatorul gradului de ndatorare o limit de 0,5, cu condiia ca rata profitului obinut de societate
s fie superioar ratei dobnzii aferente creditelor bancare contractate de societate pe termen lung (efectul
de levier), este satisfctoare.
Indicatorul privind acoperirea dobnzilor reflect de cte ori pot fi acoperite cheltuielile cu dobnda din
profitul naintea dobnzii i impozitului. Cu ct valoarea indicatorului este mai mic cu att poziia societii
este mai riscant.
27
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
3. Indicatori de activitate (indicatori de gestiune)
a) Viteza de rotaie a debitelor-clieni 2014 2015
(zile) (zile)
Sold mediu clieni x 365 = 9 9
Cifra de afaceri
Cifra de afaceri
Viteza de rotaie a debitelor clieni i viteza de rotaie a creditelor furnizor nu au o limit optim stabilit,
ns, de preferat este ca perioada n care se pltesc obligaiile s fie mai mare dect perioada n care se
ncaseaz creanele de la clieni, fapt ce conduce la obinerea unui credit comercial gratuit i implicit
degajarea unui flux numerar pozitiv.
Viteza de rotaie a debitelor-clieni exprim numrul de zile pn la data la care debitorii i achit datoriile
ctre societate i arat astfel eficacitatea Societii n colectarea creanelor sale. Creterea numrului de
zile poate indica probleme legate de controlul creditului acordat clienilor. Viteza de rotaie a creditelor-
furnizori exprim numrul de zile de creditare pe care l obine societatea de la furnizorii si.
Viteza de rotaie a activelor imobilizate evalueaz eficiena managementului activelor imobilizate prin
examinarea valorii cifrei de afaceri generate prin exploatarea acestora. O scdere a indicatorului poate
indica probleme legate de ocuparea capacitilor de producie ori probleme legate de producia realizat
(rmas pe stoc).
28
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Viteza de rotaie a activelor totale evalueaz eficiena managementului activelor totale prin examinarea
valorii cifrei de afaceri generate de activele societii. O scdere a indicatorului poate indica probleme
legate de scderea eficienei utilizrii activelor societii.
4. Indicatori de profitabilitate
Rentabilitatea capitalului angajat reprezint profitul pe care l obine Societatea la o unitate de resurse
investite.
Rezultatul pe aciune de baz este calculat prin mprirea rezultatului net atribuibil acionarilor la numrul
de aciuni ordinare n circulaie la sfritul anului.
2014 2015
Societatea este listat n cadrul Sistemului Alternativ de Tranzacionare (AeRO) din cadrul Bursei de Valori
Bucureti. Ultimul pre de tranzacionare la data de 5 februarie 2016 a fost de 0,04 lei/aciune.
29
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Sediul social al SC Tunad S.A. este n localitatea Bile Tunad, str. Aleea Sfnta Ana, nr. 18. jud.
Harghita.
Societatea are ca obiect principal de activitate : Hoteluri i alte faciliti de cazare similare, conform cod
CAEN 5510, iar ca obiecte secundare de activitate exemplificm Alte activiti referitoare la sntatea
uman, Cod CAEN 8690, respectiv cod CAEN 5610 Restaurante.
La 31 decembrie 2015, totalul activului bilanier este de 31.896.418 lei (la 31 decembrie 2014: 34.026.667
lei).
b) Informaii privind relaiile entitii cu filiale, entiti asociate sau cu alte entiti n care se
dein titluri de participare strategice
Principalele rate de schimb utilizate pentru conversia n lei a soldurilor exprimate n moned strin la 31
decembrie 2015 sunt:
Rata de schimb
Moneda strin Abreviere (lei pentru 1 unitate din moneda strin)
31 decembrie 2014 31 decembrie 2015
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Profitul brut/ (Pierderea) (2.913.339) (1.968.596)
Elemente similare veniturilor 72.674 57.240
Deduceri 1.662.84 1.607.707
Venituri neimpozabile 502.318 1.300
Cheltuieli nedeductibile 2.211.126 303.015
Profit impozabil/(Pierdere fiscal) (2.794.701) (1.827.790)
Pierdere fiscal reportat (5.020.107) (7.814.808)
Profit impozabil dup reportare/ (Pierdere) (7.814.808) (9.642.598)
Impozit pe profit calculat 0 0
Reduceri impozit pe profit (sponsorizri) 0 0
Impozit pe profit curent 0 0
Impozit pe profit de plat la sfritul perioadei 0 0
31
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
e) Cifra de afaceri
Cifra de afaceri este realizat n ntregime pe piaa intern i, n funcie de natura veniturilor, prezint
urmtoarea structur:
6.471.056 7.419.310
Pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2015, un procent de 43% din cifra de afaceri este
realizat pe baza contractului direct ncheiat cu Casa Naional de Pensii i Alte Drepturi de Asigurri
Sociale Bucureti (C.N.P.A.D.A.S. Bucureti) (61% pentru exerciiul 2014).
La data de 9 februarie 2016, cursul de schimb leu/USD era de 4,0081 (aceasta reprezint o apreciere a
leului fa de USD cu 3,37% fa de 31 decembrie 2015), iar cursul de schimb leu/euro era de 4,4763
(aceasta reprezint o apreciere a leului fata de euro cu 1,07% fa de 31 decembrie 2015).
(ii) Inflaia
Rata oficial a inflaiei comunicat de Institul Naional de Statistic a fost n 1998 de 40,6%, n 1999 a fost
de 54,8%, n 2000 a fost de 40,7%, n 2001 de 30,3%, n anul 2002 inflaia a fost de 17,8%, n anul 2003 a
fost de 14,1%, n anul 2004 a fost de 9,3%, n anul 2005 a fost de 8,6%, n anul 2006 a fost de 4,87%, n
anul 2007 a fost de 6,57%, n anul 2008 a fost de 6,3%, n anul 2009 a fost de 4,74%, n anul 2010 a fost
de 7,96%, n anul 2011 a fost de 3,14%, n anul 2012 a fost de 4,95%, n anul 2013 a fost de 3,40%, n
anul 2014 a fost de 1,07%, iar n anul 2015 a fost de -0,9%.
32
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Onorariile pltite de Societate auditorilor sunt cele conform contractului de prestri de servicii.
Societatea de Investiii Financiare Transilvania SA, cu sediul n Braov, strada Nicolae Iorga, nr. 2, deine
n prezent 80,6669% din capitalul social al S.C. Tunad S.A., astfel c, obligaia de consolidare la nivel de
grup i revine acesteia.
n cursul exerciiului financiar ncheiat la data de 31 decembrie 2015, respectiv 31 decembrie 2014,
Societatea a realizat tranzacii cu entiti afiliate (entiti controlate de SIF Transilvania SA), n timpul
desfurrii obinuite a activitii Societii.
Prile afiliate declarate de ctre Societate sunt reprezentate de urmtoarele persoane juridice:
Societatea Transilvania Hotels & Travel SA (fosta Transilvania Travel SA), are sediul social n Bucureti,
str. Maria Rosetti nr.35. Activitatea principal este reprezentat de gestionarea locurilor de cazare din
unitile hoteliere i de alimentaie public, ndeosebi din portofoliul de turism al SIF Transilvania.
Societatea Transilvania Leasing &Credit IFN SA are sediul social n Braov, Bulevardul Eroilor, Nr. 3A.
Obiectul su principal de activitate este, conform codului CAEN 6491, activiti de creditare pe baz de
contract (instituie financiar nebancar).
Societatea International Trade & Logistic Center SA Braov are sediul social n Braov, str. Alexandru
Vlahu, nr. 10. Obiectul su principal de activitate este, conform codului CAEN 7020, nchirierea i
subnchirierea bunurilor imobiliare proprii sau nchiriate.
33
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Urmtoarele tranzacii cu pri afiliate au fost identificate c au avut loc n cursul anului i urmtoarele
solduri la finele anului, inclusiv TVA, au rezultat din tranzacii cu pri afiliate:
(lei) (lei)
(lei) (lei)
34
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
(lei) (lei)
35
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
11. STOCURI
Materii prime i materiale consumabile 35.184 46.196
Produse finite i mrfuri 60.970 82.628
Avansuri pentru cumprri de stocuri 14 1.366
96.168 130.190
Creane comerciale clieni 124.628 96.835
Creane comerciale clieni inceri 117.858 125.809
Clieni facturi de ntocmit 0 114.410
Furnizori debitori pentru prestri de servicii 2.344 15.338
Ajustri pentru deprecierea clienilor inceri (117.858) (125.809)
126.972 226.583
Alte creane fa de personal 239 473
Alte creane-TVA neexigibil 43.710 34.061
Alte creane debitori diveri 564.085 564.186
Decontri operaiuni n participaie 30.646 22.892
Ajustri pentru deprecierea
creanelor furnizorilor debitori (563.034) (563.035)
TVA de recuperat 0 23.294
75.646 81.871
36
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Conturi curente n lei 508.389 834.165
Conturi curente in valut 852 0
Numerar n casierie 26.997 18.613
Alte valori 0 0
536.238 852.778
Furnizori interni
567.682 625.484
37
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
16. ALTE DATORII, INCLUSIV DATORII FISCALE I DATORII PENTRU ASIGURRILE SOCIALE CE
TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE UN AN
318.610 220.151
(lei) (lei)
Poriunea curent
La 31 decembrie 2015, Societatea avea contractate 2 credite cu garanie imobiliar (a se vedea Nota 1
Active imobilizate) de la Transilvania Leasing IFN SA Braov dup cum urmeaz:
(i) Contractul de credit cu garanie imobiliar numrul C056 din data de 13 octombrie 2010 n sum de
2.000.000 Ron acordat n vederea desfurrii activitii curente pentru o perioad de 120 luni, cu
perioad de graie n primul an de contract i ulterior n lunile decembrie, ianuarie, februarie, martie
i aprilie n fiecare din ceilali ani de contract. Dobnda datorat este calculat n funcie de rata
dobnzii de baza ROBOR la 6 luni la care se adaug o marj fix de 3% pe an.
38
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
(ii) Contractul de credit cu garanie imobiliar numrul C073 din data de 27 ianuarie 2012 n sum de
1.500.000 Ron acordat pentru nevoi nenominalizate pentru o perioad de 118 luni, cu perioad de
graie n primul an de contract i ulterior n lunile decembrie, ianuarie, februarie, martie i aprilie n
fiecare din ceilali ani de contract. Dobnda datorat este calculat n funcie de rata dobnzii de
baza ROBOR la 6 luni la care se adaug o marj fix de 3% pe an.
Diferenele ntre reglementrile fiscale emise de Ministerul Finanelor Publice din Romnia i regulile
contabile pot da natere la diferene semnificative ntre valoarea contabil a anumitor active i datorii, pe
de o parte, i valoarea lor stabilit n scopuri de impunere fiscal, pe de alt parte.
Rata curent a impozitului pe profit n Romnia este de 16% (n cursul exerciiului financiar 2014 16%),
att pentru activitile la intern ct i pentru activiti de export.
1.280.563 1.361.225
39
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Cheltuieli cu ntreinerea i reparaiile 233.494 161.067
Cheltuieli cu chiriile 0 109
Cheltuieli cu primele de asigurare 19.418 20.351
Cheltuieli de protocol, reclam i publicitate 27.686 28.706
Cheltuieli cu transportul de bunuri i personal 1.220 3.399
Cheltuieli cu deplasri, detari i transferri 21.311 8.535
Cheltuieli potale i taxe de comunicaii 58.991 52.453
Cheltuieli cu serviciile bancare i asimilate 48.032 48.401
Alte cheltuieli cu serviciile executate de teri 352.842 474.712
762.994 797.733
Salarii i indemnizaii 1.512.963 1.711.923
Cheltuieli cu asigurrile i protecia social 462.339 428.527
Tichete de mas 174.005 173.548
Cheltuieli cu colaboratorii 229.320 152.937
Cheltuieli cu avantajele n natur 0 480
2.378.627 2.467.415
- 40 -
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
23.753 185.965
(558.470) (117.577)
- 41 -
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
24. CONTINGENE
Societatea este obiectul unui numr de aciuni n instan rezultate n cursul normal al desfurrii. Pe
baza consultanei de specialitate primit din partea consilierilor juridici i avocailor, conducerea Societii
consider c aceste aciuni nu vor avea un efect advers semnificativ asupra rezultatelor economice i a
poziiei financiare a Societii.
Pentru activitatea de administrare a Societii, prin contract de administrare, s-a convenit plata unei
remuneraii fixe, stabilit prin actul constitutiv sau hotrrea Adunrii Generale a Acionarilor, i o
remuneraie variabil, n raport cu modul de realizare a indicatorilor din bugetul de venituri i cheltuieli.
Societatea, prin hotrrea Adunrii Generale a Acionarilor, stabilete nivelul profitului brut ce va constitui
baza de calcul a remuneraiei variabile anuale a administratorilor, n baza contractului de administrare.
Numai dup stabilirea nivelului profitului se cuantific remuneraia variabil cuvenit administratorilor,
remuneraie care se aprob n Adunarea General a Acionarilor care aprob i situaiile financiare anuale.
Mrimea remuneraiei variabile are ca baz de calcul profitul nainte de impozitare, iar cheltuiala/plata
implicat de aceast operaiune se recunoate n exerciiul financiar n care se realizeaz aprobarea de
ctre Adunarea General a Acionarilor.
(c) Impozitarea
Sistemul de impozitare din Romnia este ntr-o faz de consolidare i armonizare cu legislaia european.
Totui, nc exist interpretri diferite ale legislaiei fiscale. n anumite situaii, autoritile fiscale pot trata n
mod diferit anumite aspecte, procednd la calcularea unor impozite i taxe suplimentare i a penalitilor
de ntrziere aferente (0,1% pe zi pn la 30 iunie 2010). ncepnd cu data de 1 iulie 2010, dobnzile
percepute pentru fiecare zi de ntrziere s-au modificat la 0,04%, iar cotele de penaliti aplicabile s-au
stabilit la 5% pentru un numr de zile de ntrziere cuprins ntre 30 i 60 i la 15% pentru ntrzieri mai
mari de 60 de zile. ncepnd cu data de 1 iulie 2013 dobnzile percepute pentru fiecare zi de ntrziere s-
au meninut la 0,04%, iar cotele de penaliti aplicabile pentru fiecare zi de ntrziere s-au modificat la
0,02%. n Romnia, exerciiul fiscal rmne deschis pentru verificare fiscal timp de 5 ani. Conducerea
Societii consider c obligaiile fiscale incluse n aceste situaii financiare sunt adecvate.
- 42 -
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Un contract oneros este un contract n cadrul cruia costurile obligatorii pentru ndeplinirea obligaiilor
contractuale depesc beneficiile economice care urmeaz a fi obinute ca urmare a acestuia. Aceste
costuri obligatorii reflect cel puin costul net aferent ieirii din contract care reprezint minimum dintre
costul ndeplinirii contractului i orice compensaie sau penaliti rezultate din nendeplinirea acestuia.
Societatea nu avea ncheiate contracte oneroase la data de 31 decembrie 2015.
Reglementrile privind mediul nconjurtor sunt n dezvoltare n Romnia, iar Societatea nu a nregistrat
nici un fel de obligaii la 31 decembrie 2015 pentru niciun fel de costuri anticipate, inclusiv onorarii juridice
i de consultan, studii ale locului, designul i implementarea unor planuri de remediere sau privind
elemente ale mediului nconjurtor. Conducerea Societii nu consider cheltuielile asociate cu eventuale
probleme de mediu ca fiind semnificative.
La sfritul anului 2015, Societatea are ncheiate polie de asigurare pentru cldirile i autoturismele
deinute n proprietate i pentru imobilizrile corporale gajate i ipotecate.
Legislaia fiscal din Romnia conine reguli privind preurile de transfer ntre persoane afiliate nc din
anul 2000. Cadrul legislativ curent definete principiul valorii de pia pentru tranzaciile ntre persoane
afiliate, precum i metodele de stabilire a preurilor de transfer. Ca urmare, este de ateptat ca autoritile
fiscale s iniieze verificri amnunite ale preurilor de transfer, pentru a se asigura c rezultatul fiscal
i/sau valoarea n vam a bunurilor importate nu sunt distorsionate de efectul preurilor practicate n
relaiile cu persoane afiliate. Compania nu poate cuantifica rezultatul unei astfel de verificri.
- 43 -
TUNADS.A.BILETUNAD
NOTELASITUAIILEFINANCIARE
PENTRUEXERCIIULNCHEIATLA31DECEMBRIE 2015
Pentru investiia n Hotelului O3zone, s-a aplicat un regim fiscal care a permis exercitarea dreptului de
deducere (deducerea integral a taxei pe valoare adaugat aferent acestui obiectiv investiional).
Societatea are obligaia de a conduce o eviden distinct a operaiunilor legate de exploatarea Hotelului
O3zone (i din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugat). n situaia n care Societatea va realiza
operaiuni care nu dau drept de deducere (regim mixt) n ceea ce privete activitile legate de Hotelul
O3zone, aceasta va trebui s procedeze la ajustarea taxei pe valoarea adaugat, cu inciden asupra
rezultatelor financiare ale perioadelor fiscale n care va opera ajustarea.
Numele i prenumele: Cj. Molnar Akos Numele i prenumele: Ec. Juhasz Attila
Semntura Semntura
tampila unitii
- 44 -