IX.

Fiscalitatea ntreprinderii

STAGIAR an II, sem.I.2017 MANOLE CRISTIAN OCTAVIAN (nr.matricol A 52871)

Partea I (4, 104,163, 206)

1|Page
Partea I

4. Evidenta TVA, se tine cu ajutorul urmatoarelor documente:

a.~jurnal pentru cumparari si jurnal pentru vanzari
b.~ jurnal pentru cumparari si jurnal pentru vanzari + registrul non-transferurilor
c.= jurnal pentru cumparari si jurnal pentru vanzari, registrul non-transferurilor +
registrul bunurilor primite din alt stat membru
RASPUNS:

104. O organizaie non-profit realizeaz urmtoarele venituri n anul 2012:

- venituri din cotizaiile membrilor = 5000 lei
- venituri din donaii i sponsorizri = 15.000 lei
- venituri din finanri nerambursabile de la Uniunea European = 30.000 lei
- venituri din activiti comerciale = 10.000 lei
Corespunztor acestor venituri ea realizeaz urmtoarele cheltuieli:
- cheltuieli aferente activitii non-profit = 48.000 lei;
- cheltuieli aferente activitii comerciale = 7000 lei
Determinai impozitul pe profit datorat de aceast organizaie non-profit pentru activitile
desfurate n cursul anului 2012, dac cursul de schimb este 4,4 lei/euro.
Raspuns:

Conform codului fiscal avem o scutire de 15000 euro x 4,4 lei = 66000 lei dar nu mai mult de
10% din veniturile totale scutite adica 50000 x 10% = 5000 lei.

Venitul impozitat = 10000 (5000 + 7000) = 10000 12000 = - 2000 lei

Venitul impozitat este negativ de unde rezulta ca nu avem impozit pe profit.

2|Page
163. O persoana obtine lunar un salariu de baza brut de 2.400 lei. Pentru completarea veniturilor
personale, persoana respectiva desfasoara o activitate independenta, cu program redus, obinnd un
salariu lunar de baza brut de 900 lei. Contribuabilul nu are persoane in intretinere.
Determinati contributiile sociale si impozitul pe veniturile din salarii.
Raspuns:

a) Loc principal de munca:

Venit lunar brut = 2400 lei

- CAS = 2400 x 10.5% = 252 lei
- CASS = 2400 x 5.5% = 132 lei
- Somaj = 2400 x 0.5% = 12 lei
Total contributii = 396 lei
Venit net = Venit lunar brut Contributii sociale = 2004 le
Deducere persoanla de baza = 250 x [1-(VBL- 1.000)/2.000] = 75
Salariu impozabile = venit net deducere personala de baza = 2004 75 = 1929 lei
Impozit salariu = 1929 x 16% = 309 lei
Salariu net incasat = 2004-309 = 1695 lei

b) Loc secundar de munca:

Venit brut = 900 lei

- CAS = 900 x 10.5% = 95 lei
- CASS = 900 x 5.5% = 50 lei
- Somaj = 900 x 0.5% = 5 lei
Total contributii = 150 lei
Venit net = 900 150 = 750 lei
Venit impozabil = 750 lei
Impozit = 16% x 750 = 120 lei
Venit net incasat = 750-120 = 630 lei

206. Conform prevederilor legislative n vigoare n anul 2014 cnd ia natere dreptul de deducere a
TVA aferente achiziiilor efectuate de o persoan impozabil de la o persoan impozabil care
3|Page
 aplic sistemul TVA la ncasare?

Raspuns:

La momentul platii, din 2014 fiind abrogat termenul de 90 de zile de la emiterea facturii.

4|Page