OrdinulpreedinteluiAgenieiNaionaledeAdministrareFiscalnr.

3806/2013
pentrumodificareaanexelornr.13laOPANAFnr.3596/2011privinddeclararea
livrrilor/prestriloriachiziiilorefectuatepeteritoriulnaionaldepersoanele
nregistratenscopurideTVAipentruaprobareamodeluluiiconinutuluideclaraiei
informativeprivindlivrrile/prestrileiachiziiileefectuatepeteritoriulnaionalde
persoanelenregistratenscopurideTVA

ntemeiulart.11alin.(3)dinHotrreaGuvernuluinr.520/2013privindorganizarea
i funcionarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare, i al art. 53 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur
fiscal,republicat,cumodificrileicompletrileulterioare,

preedinteleAgenieiNaionaledeAdministrareFiscalemiteurmtorulordin:

Art. I Anexele nr. 1 3 la Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr. 3596/2011 privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor efectuate pe
teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru aprobarea
modelului i coninutului declaraiei informative privind livrrile/prestrile i achiziiile
efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din 28 decembrie 2011, cu modificrile i
completrileulterioare,semodificisenlocuiesccuanexelenr.13laprezentulordin.

Art.II.Anexelenr.13facparteintegrantdinprezentulordin.

Art. III. Direcia general de informaii fiscale, Direcia general proceduri pentru
administrarea veniturilor, Direcia general coordonare inspecie fiscal, Direcia general
de tehnologia informaiei, Direcia general de administrare a marilor contribuabili i
direciile generale regionale ale finanelor publice vor lua msuri pentru ducerea la
ndeplinireaprevederilorprezentuluiordin.

Art.IV.Prevederileprezentuluiordinseaplicncepndcufacturileemise/primiten
ultimaperioadfiscalderaportaredinanul2013,pentrucareexistobligaiadedeclarare
dectrefiecareoperatornregistratnscopurideTVA.

Art.V.PrezentulordinsepublicnMonitorulOficialalRomniei,ParteaI.


EmislaBucureti,la18.12.2013


PreedinteleAgenieiNaionaledeAdministrareFiscal,

GelutefanDIACONU

Anexanr.1

 ANEXA2

INSTRUCIUNI
dedepunereicompletareaformularului(394)"Declaraieinformativprivind
livrrile/prestrileiachiziiileefectuatepeteritoriulnaional",codMFP14.13.01.02/f


1.Declaraiasecompleteazisedepunedectre:
a) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art.
153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
denumitncontinuareCodulfiscal,icaresuntobligatelaplatataxeiconformart.150alin.
(1)i(7)dinCodulfiscal,pentruoperaiuniimpozabilenRomniaconformart.126alin.(1)
itaxabilecucotaprevzutdelege.Declaraiasedepunepentruoriceoperaiunetaxabil
pentru care, conform titlului VI din Codul fiscal, este emis o factur, inclusiv pentru
avansuri,precumipentruoperaiunilelacareseaplicsistemulTVAlancasare.
Declaraia trebuie s conin toate facturile care au fost emise n perioada de
raportare, inclusiv cele care au nscris meniunea <<taxare invers>> sau <<TVA la
ncasare>>.
ndeclaraienusenscriufacturileemiseprinautofacturareibonurilefiscalecare
ndeplinesccondiiileuneifacturisimplificateconformprevederilorart.155alin.(11),(12)i
(20) din Codul fiscal. Prevederea referitoare la bonurile fiscale se va aplica numai pn la
datade31decembrie2014;

b)persoaneleimpozabilenregistratenscopurideTVAnRomniaconformart.153
din Codul fiscal, care realizeaz n Romnia, de la persoanele impozabile nregistrate n
scopurideTVAnRomnia,achiziiidebunurisauserviciitaxabilecucotaprevzutdelege.
Declaraia trebuie s conin toate facturile care au fost primite n perioada de
raportare, inclusiv cele care au nscris meniunea <<taxare invers>> sau <<TVA la
ncasare>>.
ndeclaraienusenscriufacturileemiseprinautofacturareibonurilefiscalecare
ndeplinesccondiiileuneifacturisimplificateconformprevederilorart.155alin.(11),(12)i
(20) din Codul fiscal. Prevederea referitoare la bonurile fiscale se va aplica numai pn la
datade31decembrie2014."

2.Declaraiasedepunelaorganulfiscalcompetentpnndatade25inclusiva
lunii urmtoare ncheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului
(lunar, trimestrial etc.) i numai dac n aceast perioad au fost realizate operaiuni de
naturacelorcarefacobiectulobligaieidedeclarare.

3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil constat
existena unor omisiuni/erori n datele declarate sau n cazul n care una sau mai multe
facturi sunt emise n cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul
tranzacieidupdatadepuneriideclaraiei,persoanaimpozabiltrebuiesdepunonou
declaraiecorectcompletat,cuoperaiunilecarenecesitmodificareai/sauoperaiunile
carenuaufostdeclarate,declaraiecarenlocuietedeclaraiainformativdepusiniial."

 4. Declaraia se depune n format electronic sub forma unui fiier PDF, al crui
modelesteprevzutnanexanr.1,careareataatfiierulXMLdescrisnanexanr.3.
a) Declaraia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe
portaluleRomnia.Pentrudepunereadeclaraiei,pltitorultrebuiesdeinuncertificat
calificat,eliberatncondiiileLegiinr.455/2001privindsemnturaelectronic.
b)Declaraiasepoatedepuneinformatelectronic,pesuportelectronic,nsoit
de anexa nr. 1, n format hrtie (doar prima pagin), semnat i tampilat, conform legii.
Declaraianformatelectronic,nsoitdeformularullistat,semnatitampilat,sedepune
directlaregistraturaorganuluifiscalcompetentorisecomunicprinpotcuconfirmarede
primire.
5.Declaraiasecompleteaz/valideazcuajutorulprogramelordeasisten.
Programeledeasistensuntpuseladispoziiacontribuabililorgratuitdeunitile
fiscale subordonate sau pot fi descrcate de pe siteulAgeniei Naionale de Administrare
Fiscal,laadresawww.anaf.mfinante.gov.ro

Completareadeclaraiei

SECIUNEA1

Cartuulreferitorlatipulpltitoruluiiperioadaderaportaresecompleteazcu:
a)latippltitorsenscrieperioadafiscaldeclaratpentrudepunereadecontului
de tax pe valoarea adugat (formularul 300), prevzut la art. 156^1 din Codul fiscal,
respectivLlunar,Ttrimestrial,Ssemestrial,Aanual;
b)anullacaresereferdeclaraia;senscrieanulcalendaristiccu4caractere(de
exemplu,2012);
c) luna se nscrie cu cifre arabe numrul aferent perioadei de raportare (de
exemplu,01pentruianuarie,03pentrutrimestrulI,06pentrusemestrulI,12pentruan).

A.DatedeidentificarealepersoaneinregistratenscopurideTVA
1. Denumire/nume i prenume se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i
prenumelepersoaneinregistratenscopurideTVA.
2.CoddenregistrarenscopurideTVAsenscriecoduldenregistrarenscopuri
deTVA(coduldeidentificarefiscalprecedatdeprefixulRO).
3.Domiciliulfiscalsenscrieadresadomiciliuluifiscalalpersoaneinregistraten
scopurideTVA.

B.Datedeidentificarealereprezentantuluifiscal/legal/mputernicitului
1. Denumire/nume, prenume se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i
prenumele persoanei impozabile care a fost desemnat ca reprezentant fiscal/legal sau
mputernicitdectrepersoanaimpozabilstrin.
2.Coddeidentificarefiscal/CNPsenscriecoduldeidentificarefiscalsaucodul
numericpersonalalreprezentantuluifiscal/legalorialmputernicitului.
3.Domiciliulfiscalsenscrieadresadomiciliuluifiscalalreprezentantuluifiscal.

C.Rezumatdeclaraie
Acestcartuconine:
 1.NumrultotalalpersoanelornregistratenscopurideTVAinclusendeclaraie,
indiferentdenumruloperaiunilor;
2. Numrul total al facturilor emise pentru care exist obligaia de declarare
conformpct.1dinprezenteleInstruciuni;
3. Valoarea total a bazei impozabile aferente livrrilor de bunuri/prestrilor de
serviciitaxabileefectuateivaloareatotalaTVAaferenteacestora;
4. Numrul total al facturilor primite pentru care exist obligaia de declarare
conformpct.1dinprezenteleInstruciuni;
5. Valoarea total a bazei impozabile aferente achiziiilor de bunuri i servicii cu
TVAefectuateivaloareatotalaTVAaferenteacestora;
6.Numrultotalalfacturiloremisepentrulivrriledebunuri/prestriledeservicii
efectuate,pentrucareseaplictaxareainvers.
7.Valoareatotalabazeiimpozabile/ValoareatotalaTVAaferentelivrrilorde
bunuri/prestrilordeserviciiefectuatepentrucareseaplictaxareainvers:
7.1 Separat se va completa ntrun cartu valoarea total a bazei
impozabile/ValoareatotalaTVAaferentelivrrilordecerealeiplantetehnicepentrucare
seaplictaxareainvers(sumceestecuprinsnvaloareatotalcompletatlapct.7).
8. Numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri/prestrile de
serviciitaxabilepentrucareseaplictaxareainvers.
9.Valoareatotalabazeiimpozabile/valoareaTVAaferenteachiziiilordebunuri
iserviciitaxabileefectuatepentrucareseaplictaxareainvers:
9.1 Separat se va completa ntrun cartu valoarea total a bazei
impozabile/valoarea total a TVA aferente achiziiilor de cereale i plante tehnice pentru
careseaplictaxareainvers(sumceestecuprinsnvaloareatotalcompletatlapct.9).


SECIUNEAa2a

Se completeaz cu valoarea cumulat nscris n facturile emise/primite, pentru
fiecarecoddenregistrarenscopurideTVA,alepartenerilordetranzacii.
Excepiefacvaloriletotalenscrisenfacturileaferentetranzaciilorpentrucarese
aplic taxarea invers pentru cereale i plante tehnice, care se completeaz pe acelai
formular,separatfadecelelalteoperaiuni,pentrufiecarepartener.

Lista operaiunilor efectuate pe teritoriul naional (detaliere la operaiuni cu
taxareinverspentrucerealeiplantetehnice)

1.Coloana"Nr.curent"senscrieosingurdatnumrulcurentpentrufiecare
furnizor/beneficiar.
2.Coloana"TipL/A/V/C"senscrietipuloperaiuniefectuateianume:
Lpentrulivrrilepentrucareaufostemisefacturiipentrucareexistobligaia
dedeclarare;
A pentru achiziiile pentru care au fost primite facturi i pentru care exist
obligaiadedeclarare;

Vpentrulivrriledecerealeiplantetehnice;
Cpentruachiziiiledecerealeiplantetehnice.
 3.Coloana"CoduldenregistrarenscopurideTVAalfurnizorului/beneficiarului"
se nscrie codul de nregistrare n scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului sau al
reprezentantuluifiscal,ncazulncarefurnizorul/beneficiarulnuestestabilitnRomniai
iadesemnatunreprezentantfiscal,dacacestadinurmestepersoanaobligatlaplata
taxei.
4. Coloana "Denumire/Nume i prenume furnizor/beneficiar" se nscriu
denumirea/numeleiprenumelepersoaneinregistratenscopurideTVAcareaemis/primit
factura/facturile sau denumirea/numele i prenumele reprezentantului fiscal, n cazul n
care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit n Romnia i ia desemnat un reprezentant
fiscal,dacacestadinurmestepersoanaobligatlaplatataxei.
5. Coloana Numr facturi se nscrie numrul total al facturilor emise/primite
pentrucareexistobligaiadedeclararedectrefiecareoperatornregistratnscopuride
TVA.
6. Coloana "Baza impozabil" se nscrie baza de impozitare, exclusiv TVA,
aferentlivrrilor/achiziiilorinclusivcelepentrucareseaplicataxareainvers,precumi
bazadeimpozitareaferentfacturilordestornare,nlei.ncazulncarebazadeimpozitare
estenegativ,valoareatotalaacesteiasenscriecusemnul().
7. Coloana "Taxa pe valoarea adugat" se nscrie suma TVA aferent
livrrilor/achiziiilor inclusiv cele pentru care se aplica taxarea invers, precum i TVA
aferent facturilor de stornare, n lei. Dac taxa colectat este negativ, valoarea total a
acesteiasenscriecusemnul().
8.Coloana"CodidenumireNCprodus"senscriulivrrile/achiziiiledecerealei
plantetehnice,carefigureaznnomenclaturacombinatstabilitprinRegulamentul(CEE)
nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifar i statistic i
Tariful vamal comun, modificat conform Regulamentului de punere n aplicare(UE) nr.
927/2012alComisieidin9octombrie2012.
9. Coloana "Baza impozabil" se nscrie baza de impozitare, exclusiv TVA,
aferentlivrrilor/achiziiilorpentrucareseaplictaxareainverspentrucerealeiplante
tehnice, pentru fiecare cod i denumire NC produs, inclusiv baza de impozitare aferent
facturilor de stornare, n lei. n cazul n care baza de impozitare este negativ, valoarea
totalaacesteiasenscriecusemnul().
10. Coloana "Taxa pe valoarea adugat" se nscrie suma TVA aferent
livrrilor/achiziiilorpentrucareseaplicataxareainvers,pentrucerealeiplantetehnice,
pentrufiecarecodidenumireNCprodus,inclusivTVAaferentfacturilordestornare,nlei.
Dactaxacolectatestenegativ,valoareatotalaacesteiasenscriecusemnul().

 ANEXA3

CONDIIILE
cetrebuierespectatedectrefiierulXMLpentrudepunereaelectronica
formularului(394)"Declaraieinformativprivindlivrrile,prestrileiachiziiile
efectuatepeteritoriulnaional,codMFP14.13.01.02/f

Nr. Elemente/atribute Denumirecmp Tipilungime
crt. cmp
1. <declaratie394>
2. luna PerioadaderaportareLuna N(2)
3. an PerioadaderaportareAn N(4)
4. TipD394
tip_D394 C(1)
(lunar/trimestrial/semestrial/anual)
5. nume_declar Numedeclarant C(75)
6. prenume_declar Prenumedeclarant C(75)
7. functie_declar Functiedeclarant C(50)
8. <identificare> 1aparitie
9. cui Coddenregistrarenscopuridetva N(10)
10. den DenumiresauNumeiPrenume C(200)
11. adresa Adresdomiciliufiscal C(1000)
12. telefon Telefondomiciliufiscal C(15)
13. fax Faxdomiciliufiscal C(15)
14. mail Emaildomiciliufiscal C(200)
15. totalPlata_A Sumadecontrol N(15)
16. </identificare>
17. <idReprezentant> 01aparitii
18. cifR Coddeidentificarefiscalreprezentant N(13)
19. denR DenumiresauNumeiPrenumereprezentant C(200)
20. adresaR Adresreprezentant C(1000)
21. telefonR Telefonreprezentant C(15)
22. faxR Faxreprezentant C(15)
23. mailR Emailreprezentant C(200)
24. </idReprezentant>
25. <rezumat> 1aparitie
26.
27. NUMRTOTALALPERSOANELORNREGISTRATEN
nrCui N(10)
SCOPURIDETVAINCLUSEINDECLARAIE
28. VALOARETOTALABAZEIIMPOZABILEAFERENT
bazaL LIVRRILORDEBUNURI/PRESTRILORDESERVICII N(15)
EFECTUATE
29. VALOARETOTALATVAAFERENTALIVRRILORDE
tvaL N(15)
BUNURI/PRESTRILORDESERVICIIEFECTUATE
30. VALOARETOTALABAZEIIMPOZABILEAFERENT
bazaA N(15)
ACHIZIIILORDEBUNURIISERVICIIEFECTUATE
31. VALOARETOTALATVAAFERENTAACHIZIIILORDE
tvaA N(15)
BUNURIISERVICIIEFECTUATE
32. VALOARETOTALABAZEIIMPOZABILEAFERENT
LIVRRILORDEBUNURI/PRESTRILORDESERVICII
bazaV N(15)
EFECTUATEPENTRUCARESEAPLICTAXAREA
INVERS
33. VALOARETOTALATVAAFERENTLIVRRILORDE
tvaV BUNURI/PRESTRILORDESERVICIIEFECTUATE N(15)
PENTRUCARESEAPLICTAXAREAINVERS
34. VALOARETOTALABAZEIIMPOZABILE(V)pentru
bazaVc N(15)
cerealesiplantetehnice
35. VALOARETOTALATVA(V)pentrucerealesiplante
tvaVc N(15)
tehnice
36. VALOARETOTALABAZEIIMPOZABILEAFERENT
bazaC ACHIZIIILORDEBUNURIISERVICIIEFECTUATE N(15)
PENTRUCARESEAPLICTAXAREAINVERS
37. VALOARETOTALATVAAFERENTACHIZIIILORDE
tvaC BUNURIISERVICIIEFECTUATEPENTRUCARESE N(15)
APLICTAXAREAINVERS
38. VALOARETOTALABAZEIIMPOZABILE(C)pentru
bazaCc N(15)
cerealesiplantetehnice
39. VALOARETOTALATVA(C)pentrucerealesiplante
tvaCc N(15)
tehnice
40. NumarfacturiAFERENTELIVRRILORDEBUNURI/
nrFactL N(15)
PRESTRILORDESERVICIIEFECTUATE
41. NumarfacturiAFERENTEACHIZIIILORDEBUNURI
nrFactA N(15)
ISERVICIIEFECTUATE
42. NumarfacturiAFERENTELIVRRILORDEBUNURI/
nrFactV PRESTRILORDESERVICIIEFECTUATEPENTRUCARE N(15)
SEAPLICTAXAREAINVERS
43. NumarfacturiAFERENTEACHIZIIILORDEBUNURI
nrFactC ISERVICIIEFECTUATEPENTRUCARESEAPLIC N(15)
TAXAREAINVERS
44. </rezumat>
45. <op1> 1naparitii
46. tip Tipoperaiune C(1)
47. CoddenregistrarenscopurideTVAbeneficiar/
cuiP N(10)
furnizor/prestator
48. denP Denumirebeneficiar/furnizor/prestator C(200)
49. nrFact Numarfacturi N(15)
50. baza Bazimpozabil N(15)
51. tva TVA N(15)
52. <op11> 0naparitii
53. codPR Codprodus C(8)
54. bazaPR Bazimpozabil N(15)
55. tvaPR TVA N(15)
56. </op11>
57. </op1>
58. </declaratie394>


Nomenclaturacombinatapentrucerealesiplantetehnice

Codvechi Codnou Cereale
din
01.09.2013
1 10011000 10011100 Graudur
10011900
2 10019010 10019110 Alac(Triticumspelta),destinatinsamantarii
3 10019091 10019120 Graucomundestinatinsamantarii
4 10019099 10019900 Altalac(Triticumspelta)sigraucomun,nedestinate
insamantarii
5 10020000 1002 Secara
6 100300 1003 Orz
7 1005 1005 Porumb
8 120100 1201 Boabedesoia,chiarsfaramate
9 1205 1205 Semintederapitasauderapitasalbatica,chiarsfaramate
10 120600 120600 Semintedefloareasoarelui,chiarsfaramate
11 121291 121291 Sfecladezahar