Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
ORDONANA DE URGEN
pentru modificarea i completarea Legii nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea
evaziunii fiscale, precum i pentru modificarea i completarea unor acte normative
Avnd n vedere necesitatea reformrii sistemelor sociale publice din Romnia n vederea
creterii gradului de colectare a veniturilor la bugetul asigurrilor sociale de stat i de
responsabilizare a angajatorilor n ceea ce privete plata la timp a contribuiilor sociale obligatorii
datorate att de ctre acetia, ct i de ctre angajai,
lund n considerare necesitatea responsabilizrii angajatorilor n ceea ce privete plata la
timp a contribuiilor sociale obligatorii, avnd n vedere c prin reformarea sistemelor sociale
publice din Romnia prin Ordonana de urgen a Guvernului nr.79/2017 pentru modificarea i
completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, sarcina fiscal a contribuiei de asigurri
sociale i a contribuiei de asigurri sociale de sntate a fost transferat n totalitate n sarcina
angajatului, angajatorul urmnd ca, n continuare, s stabileasc, s rein, s declare i s
plteasc obligaiile datorate,
avnd n vedere necesitatea punerii n acord a cadrului legal privind incriminarea ca fapte de
evaziune fiscal a celor constnd n nclcarea obligaiilor de plat la bugetul general consolidat a
sumelor reinute/ncasate de persoanele obligate potrivit legii, cu Decizia Curii Constituionale nr.
363 din 7 mai 2015 publicat n Monitorul Oficial nr. 495 din 6 iulie 2015 referitoare la excepia de
neconstituionalitate a dispoziiilor art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea
evaziunii fiscale;
avnd n vedere scopul refacerii mijlocului legal de protecie a bugetului general consolidat
al statului, dar i a persoanelor crora li s-au reinut impozitele cu diferite destinaii (contribuii,
impozite etc.), dar nu au fost virate la bugetul general consolidat,
lund n considerare c, urmare acestei decizii, a disprut un mijloc de protecie a bugetului
de stat, dar i a persoanelor crora li s-au reinut contribuii care nu au fost virate, cu consecina c
aceste persoane nu-i vor putea pretinde i dovedi diferitele drepturi de care se leag plata acestor
contribuii,
avnd n vedere necesitatea degrevrii instanelor de judecat de dosarele de evaziune fiscal
cu prejudicii mici,
avnd n vedere faptul c meninerea situaiei actuale reprezint o vulnerabilitate att pentru
bugetul public care a fost, astfel, lipsit de resursele financiare necesare prin svrirea infraciunii
de reinere i nevrsare a impozitelor sau contribuiilor cu reinere la surs, ct i pentru persoanele
care ar trebui s beneficieze de drepturile constituionale cum ar fi: dreptul la ocrotirea sntii,
dreptul la pensie, la ajutor pentru omaj sau la alte forme de asigurri sociale,
lund n considerare faptul c aceste situaii aduc atingere interesului public general i
constituie un motiv de urgen deosebit i extraordinar, a crei reglementare nu poate fi amnat,
n temeiul art. 115 alin. (4) din Constituia Romniei, republicat,
Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen.
Art. I - Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 672 din 27 iulie 2005, cu modificrile ulterioare,
se modific i se completeaz, dup cum urmeaz:
1. Articolul 6 se modific i va avea urmtorul cuprins:
Art. 6
(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani nereinerea sau
nencasarea, reinerea i neplata ori, dup caz, ncasarea i neplata, n tot sau n parte, cu intenie, n
cel mult 30 zile de la termenul de scaden prevzut de lege, a impozitelor i contribuiilor
prevzute n anexa la prezenta lege.
(2) Neplata cu intenie, n cel mult 30 de zile de la termenul de scaden prevzut de lege, a
impozitelor i contribuiilor prevzute n anex constituie infraciune i atunci cnd neplata este
consecina utilizrii acestor sume n alte scopuri.
5. Dup articolul 16 se introduce o anex, al crei coninut este prevzut n anexa care
face parte integrant din prezenta ordonan de urgen.
Art. II - Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 852 din 20 decembrie 2010, cu modificrile i
completrile ulterioare, se modific dup cum urmeaz:
1. La articolul 144, literele k), n) i p) se abrog;
2. La articolul 145, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:
(1) Contraveniile prevzute la art. 144 se sancioneaz dup cum urmeaz:
a) cu amend de la 500 lei la 1.000 lei, cele prevzute la lit. b), c), f), g), i), m) i o);
b) cu amend de la 1.500 lei la 5.000 lei, cele prevzute la lit. a), d), e), h), j) i l);
Art. III - Legea nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii, republicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 652 din 28 august 2015, cu modificrile i
completrile ulterioare, se modific dup cum urmeaz:
1. La articolul 312, litera b) se abrog;
2. La articolul 313, litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins:
b) cea prevzut la lit. d), cu amend de la 30.000 lei la 50.000 lei.
Art.IV - Legea nr. 12/1990 privind protejarea populaiei mpotriva unor activiti de
producie, comer sau prestri de servicii ilicite, republicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 121 din 18 februarie 2014, se modific i se completeaz dup cum urmeaz:
1. Alineatul (2) al articolului 2 se modific i va avea urmtorul cuprins:
(2) Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor se fac de ctre funcionarii din aparatul
de specialitate al primarului, de organele competente din cadrul Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, de organele de inspecie economico-financiar, de personalul Poliiei Romne,
Jandarmeriei Romne i Poliiei de Frontier Romne.
2. Dup alineatul (1) al articolului 3 se intoduce un nou alineat, alin.(2), cu urmtorul
cuprins:
(2) Mijloacele de transport care au servit sau au fost destinate s serveasc la svrirea faptei
prevazut la art. 1 lit. e) se confisc i n situaia n care nu aparin contravenientului i nu exist
contract legal de cruie.
Art.V Dup alineatul (3) al articolului 341 din Legea nr.207/2015 privind Codul de
procedur fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 547 din 23 iulie
2015, se introduc 11 noi alineate, alin.(4)-(14), cu urmtorul cuprins:
(4) Ministerul Finanelor Publice, prin nfiinarea unei activiti finanate integral din venituri
proprii, poate reine, ca venituri proprii, o cot de 15% din sumele stabilite prin acte administrativ
fiscale sau financiare, procese verbale de constatare i sancionare a contraveniilor i hotrri
judectoreti pronunate n materie penal care au la baz sesizri ale Ministerului Finanelor
Publice sau ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, rmase definitive n sistemul cilor de
atac, reprezentnd:
a) impozite, taxe i contribuii, stabilite suplimentar prin decizii de impunere, stinse prin
ncasare, compensare sau executare silit;
b) obligaii fiscale accesorii stabilite de organele fiscale, stinse prin ncasare, compensare
sau executare silit;
c) valoarea sumelor ncasate din valorificarea bunurilor confiscate prin procese verbale de
constatare i sancionare a contraveniilor ale Ministerului Finanelor Pubice sau ale Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal;
d) repararea prejudiciului material i sume confiscate prin hotrri judectoreti pronuntate
n materie penal care au la baz sesizri ale Ministerului Finanelor Publice sau ale Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal, stinse prin ncasare, valorificare sau executare silit;
e) valoarea creanelor bugetare stabilite de organele de inspecie economico-financiar,
stinse prin ncasare, compensare sau executare silit;
f) obligaii accesorii aferente creanelor bugetare stabilite de organele de inspecie
economico-financiar, stinse prin ncasare, compensare sau executare silit.
(5) Constituirea veniturilor se face din sumele stinse ntr-un exerciiu financiar, cu condiia
ca actele prevzute la alin.(4) prin care au fost stabilite sumele respective s rmn definitive n
sistemul cilor de atac n acelai exerciiu financiar.
(6) n situaia n care exerciiul financiar n care se sting sumele difer de exerciiul financiar
n care actele prevzute la alin.(4) rmn definitive n sistemul cilor de atac, constituirea
veniturilor se face din veniturile bugetare ale exerciiului financiar n care cele dou condiii,
respectiv stingerea i rmnerea definitiv, sunt ndeplinite cumulativ.
(7) Veniturile proprii ale activitii prevzute la alin. (4) se utilizeaz pentru acordarea de
indemnizaii personalului Ministerului Finanelor Publice i al Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal.
(8) Acordarea indemnizatiilor prevazute la alin. (7), se face cu respectarea prevederilor art.
25 din Legea-cadru nr. 153/ 2017 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice.
(9) Plata indemnizatiilor aprobate se face n cursul lunii curente pentru luna precedent i se
acord personalului care a participat la obtinerea unor rezultate exceptionale, potrivit procedurii
prevzute la alin. (12).
(10) Bugetul de venituri i cheltuieli pentru activitatea prevzut la alin. (4) se elaboreaz i se
aprob odat cu bugetul ordonatorului principal de credite pe lng care este nfiinat, conform
prevederilor legale n vigoare.
(11) Excedentul anual rezultat din execuia bugetului de venituri i cheltuieli al activitii se
reporteaz n anul urmtor cu aceeai destinaie, conform prevederilor legale n vigoare.
3. Impozit pe venitul din salarii i asimilate salariilor Legea nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare,
art. 78 alin (1,(3) i (4), art.
80 alin. (1) i (2) i art. 82
alin. (4).
9. Impozitul pe veniturile din premii i din jocuri de Legea nr. 227/2015 privind
noroc Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare,
art. 110 alin. (1), (2),(3) i
(6) .
10. Impozitul pe veniturile din alte surse Legea nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare,
art. 115 alin. (1) i (3).
16. Impozitul pe veniturile din dobnzi obinute de un Legea nr. 227/2015 privind
nerezident, primite de la un rezident Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare,
art. 223 alin. (1) lit. b) i art.
224 alin. (1), (2), (5), (6) i
(8) sau conveniile de
evitare a dublei impuneri
ncheiate de Romnia cu
alte state, dup caz.
17. Impozitul pe veniturile din dobnzi obinute de un Legea nr. 227/2015 privind
nerezident, primite de la un nerezident care are Codul fiscal, cu modificrile
un sediu permanent n Romnia, dac dobnda i completrile ulterioare,
este o cheltuial a sediului permanent/a sediului art. 223 alin. (1) lit. c) i art.
permanent desemnat 224 alin. (1), (2), (5), (6) i
(8) sau conveniile de
evitare a dublei impuneri
ncheiate de Romnia cu
alte state, dup caz.
18. Impozitul pe veniturile din redevene obinute de Legea nr. 227/2015 privind
un nerezident, primite de la un rezident Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare,
art. 223 alin. (1) lit. d) i art.
224 alin. (1), (2) i (5) sau
conveniile de evitare a
dublei impuneri ncheiate
de Romnia cu alte state,
dup caz.
19. Impozitul pe veniturile din redevene obinute de Legea nr. 227/2015 privind
un nerezident, primite de la un nerezident care Codul fiscal, cu modificrile
are un sediu permanent n Romnia, dac i completrile ulterioare,
redevena este o cheltuial a sediului permanent/a art. 223 alin. (1) lit. e) i art.
sediului permanent desemnat 224 alin. (1), (2) i (5) sau
conveniile de evitare a
dublei impuneri ncheiate
de Romnia cu alte state,
dup caz.
20. Impozitul pe veniturile din comisioane obinute de Legea nr. 227/2015 privind
un nerezident, primite de la un rezident Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare,
art. 223 alin. (1) lit. f) i art.
224 alin. (1), (2) i (5) sau
conveniile de evitare a
dublei impuneri ncheiate
de Romnia cu alte state,
dup caz.
21. Impozitul pe veniturile din comisioane obinute de Legea nr. 227/2015 privind
un nerezident, primite de la un nerezident care Codul fiscal, cu modificrile
are un sediu permanent n Romnia, dac i completrile ulterioare,
comisionul este o cheltuial a sediului art. 223 alin. (1) lit. g) i art.
permanent/a sediului permanent desemnat 224 alin. (1), (2) i (5) sau
conveniile de evitare a
dublei impuneri ncheiate
de Romnia cu alte state,
dup caz.
22. Impozitul pe venituri din activiti sportive i de Legea nr. 227/2015 privind
divertisment desfurate n Romnia obinute de Codul fiscal, cu modificrile
un nerezident, indiferent dac veniturile sunt i completrile ulterioare,
primite de ctre persoanele care particip efectiv art. 223 alin. (1) lit. h) i art.
la asemenea activiti sau de ctre alte persoane 224 alin. (1), (2) i (5).
23. Impozitul pe venituri din prestarea de servicii de Legea nr. 227/2015 privind
management sau de consultan din orice Codul fiscal, cu modificrile
domeniu, obinute de un nerezident, dac aceste i completrile ulterioare,
venituri sunt obinute de la un rezident sau dac art. 223 alin. (1) lit. i) i art.
veniturile respective sunt cheltuieli ale unui sediu 224 alin. (1), (2) i (5).
permanent n Romnia
25. Impozitul pe venituri din servicii prestate n Legea nr. 227/2015 privind
Romnia obinute de un nerezident, exclusiv Codul fiscal, cu modificrile
transportul internaional i prestrile de servicii i completrile ulterioare,
accesorii acestui transport art. 223 alin. (1) lit. k) i art.
224 alin. (1), (2) i (5).
26. Impozitul pe venituri din profesii independente Legea nr. 227/2015 privind
desfurate n Romnia, obinute de un nerezident Codul fiscal, cu modificrile
- medic, avocat, inginer, dentist, arhitect, auditor i completrile ulterioare,
i alte profesii similare - n cazul cnd sunt art. 223 alin. (1) lit. l) i art.
obinute n alte condiii dect prin intermediul 224 alin. (1), (2) i (5).
unui sediu permanent sau ntr-o perioad ori n
mai multe perioade care nu depesc n total 183
de zile pe parcursul oricrui interval de 12 luni
consecutive care se ncheie n anul calendaristic
vizat
27. Impozitul pe venituri din premii acordate la Legea nr. 227/2015 privind
concursuri organizate n Romnia, obinute de un Codul fiscal, cu modificrile
nerezident i completrile ulterioare,
art. 223 alin. (1) lit. m) i
art.224 alin. (1) i (5).
28. Impozitul pe veniturile din dividende obinute de Legea nr. 227/2015 privind
un nerezident, primite de la un rezident Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare,
art. 223 alin. (1) lit. a) i art.
224 alin. (1) i (5) sau
conveniile de evitare a
dublei impuneri ncheiate
de Romnia cu alte state,
dup caz.
29. Impozitul pe venituri realizate din transferul Legea nr. 227/2015 privind
masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la Codul fiscal, cu modificrile
beneficiarul nerezident n cadrul operaiunii de i completrile ulterioare,
fiducie art. 223 alin. (1) lit. p) i art.
224 alin. (1) i (5).