Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Societile de asigurri, care nu-i acoper obligaiile asumate conform contractelor de asigurare n vigoare
din propriile mijloace i rezervele tehnice de asigurare formate, sunt obligate s garanteze ndeplinirea
acestora pe calea reasigurrii lor conform legislaiei n vigoare.
Asigurtorul este obligat s adopte un program privind necesitile de reasigurare pentru fiecare an financiar,
n conformitate cu cerinele fa de programul de reasigurare i cu regulile de contractare a reasigurrilor
stabilite prin actele normative ale autoritii de supraveghere.
n majoritatea cazurilor, societile de asigurri, care nu acoper obligaiile asumate nu dispun de mijloace
financiare proprii suficiente pentru instrumentarea de sine stttor a dosarelor de daune (achitarea
despgubirelor i indemnizaiilor de asigurare). Prin transmiterea unei pri din rspunderea sa
reasigurtorului, societatea de asigurri poate garanta ndeplinirea obligaiilor fa de asigurat, chiar i n
cazul producerii ctorva cazuri de asigurare majore. Acest fapt reprezint o garanie suplimentar pentru
asigurat n ceea ce privete soluionarea i achitarea acestuia a despgubirii de asigurare n mrimea
prejudiciului suferit, garantnd n acelai timp asigurtorului s-i menin stabilitatea financiar.
Reasigurarea este o condiie necesar pentru asigurarea stabilitii financiare a operaiunilor de asigurare i a
funcionrii eficiente a societii de asigurri.
Activitatea de reasigurare completeaz activitatea de asigurare prin cedarea i primirea unor riscuri pe piaa
intern i extern de asigurri. Procesul, ce ine de transmiterea riscului, complet sau parial, se numete risc
de reasigurare, sau cesiune de reasigurare. n acest caz, reasiguratul, care transmite riscul, se
numete cedent, iar reasigurtorul, care primete riscul cesionar. n operaiunile de reasigurare, raporturile
dintre asigurtor (cedent) i reasigurtor (cesionar), drepturile i obligaiile fiecrei pri se stabilesc prin
contractul de reasigurare.
Riscul, primit de ctre reasigurtor de la reasigurat (de ctre cesionar de la cedent), deseori este transmis
complet sau parial altui asigurtor sau reasigurtor. O astfel de transmitere ulterioar a riscului reasigurat se
numete retrocesiune. Reasiguratul (societatea cedent) ce transmite riscul unei persoane tere, se
numete retrocedent, iar reasigurtorul, care primete riscul n cauz retrocesioner.
Scopul retrocesiunei este redistribuirea ulterioar a riscului, care se desfoar n acelai mod, ca i cedarea
riscului n reasigurare.
Asigurtorul care transmite riscul n reasigurare (cedentul) este responsabil integral fa de asigurat de
obligiunele asumate n baza contractului de asigurare, condiiilor de asigurare i legislaiei n vigoare pe
toat perioada de valabilitate a contractului.
Reasigurtorul care deine licen pentru reasigurare poate desfura att activitate de reasigurare
proporional, ct i activitate de reasigurare neproporional, conform categoriilor asigurare general sau
asigurare de via.
Asigurtorul care deine licen pentru categoria asigurare general sau categoria asigurare de via are
dreptul, fr a dispune de licen pentru reasigurare, s desfoare activitate de reasigurare proporional i
neproporional numai n limitele claselor pentru care a obinut licen.
Formele de transmitere, primire a riscurilor n reasigurare i ncheiere a relaiilor juridice ntre pri pot fi
facultativ i obligatorie.
Conform formei facultative de reasigurare societatea de asigurri transmitoare (cedentul) poate transmite
riscurile primite n reasigurare altei societi de asigurri (reasigurtorului), i n orice caz s fie liber n
luarea deciziei de cesiune. Aceast chestiune se precaut i s decide pe fiecare risc aparte.
Conform formei obligatorii de reasigurare relaiile dintre reasigurat i reasigurtor poart un caracter
obligatoriu.
Baza juridic a relaiilor dintre reasigurat (cedent) i reasigurtor (cesionar) este contractul de reasigurare. El
reprezint un document de baz n cazul dezbaterilor juridice, litigiilor ntre reasigurat i reasigurtor.
Dup tipul de participare a reasigurtorului la risc n fiecare caz aparte i ndeplinire a relaiilor legale ntre
pri (asigurtorului i reasigurtorului) relaiile contractuale de reasigurare se mpart n proporionale i
neproporionale.
- cot-parte;
- excedentare;
Dup condiiile contractului de reasigurare excedent un factor determinativ n mecanismul reasigurrii este
aa numita reinere proprie a societii de asigurri care reprezint n majoritatea cazurilor nivelul economic
argumentat al sumei n limita creia societatea de asigurri ia (reine) asupra sa o parte determinat a
riscurilor asigurate, transmind n reasigurare sumele ce o depesc.
Limitele rspunderii proprii sau reinerii proprii societatea transmitoare, de regul, le stabilete ntr-o sum
determinat ce se refer la toate riscurile de asigurare pe un tip de asigurare: ncrcturi, obiecte industriale
etc.
- excedent de daun;
Dup condiiile contractului excedent de daun, procesul reasigurrii intr n vigoare numai atunci, cnd
suma determinat a daunei pe riscul asigurat n rezultatul cazului de asigurare sau unui ir de cazuri de
asigurare, ca urmare a aciunii unuia i aceluiai incident, va depi suma determinat.
Dup condiiile contractului orice daun a societii de asigurri apr rezultatele generale ale gestiunii pe
un tip determinat de asigurare n cazul, dac nerentabilitatea va depi procentul determinat n contract sau
mrimea ei.
Mrimea nerentabilitii asupra creia contractul este n vigoare se determin n aa mod, nct societatea
transmitoare s nu aib posibilitatea de a avea rentabilitate financiar din partea rspunderii ce-i revine,
adic contractul are scopul nu de a garanta societii transmitoare beneficiu, dar numai de a apra de la
pierderi suplimentare sau neateptate.
Pe contractele de reasigurare excedente, n cazul asigurrii vieii i pe celelalte tipuri de reasigurare pentru
riscurile ce depesc un anumit nivel al sumei de asigurare minim, cedentul periodic prezint
reasigurtorului borderoul de prime.
Daunele achitate reflectate separat pe anii de apariie se aduc la cunotina reasigurtorului periodic
(trimestrial, lunar) sub form de borderou de daune.
Reasigurtorul duce mpreun cu cedentul evidena contabil curent. Cedentul, periodic, prezint
reasigurtorului notele contabile ce includ datele privind comisionul i tantiema pltite efectuate de ctre
asigurtor, soldul debitor i/sau creditor pe depozitul de prime, dobnzile calculate la suma depozitului de
prime.
Reasigurtorul este obligat s restituie reasiguratului cota parte a despgubirii de asigurare, achitat de ctre
acesta la survenirea cazului asigurat pe contractul de asigurare direct n perioada de aciune a contractului
de asigurare, chiar i n cazul cnd achitarea despgubirii de asigurare se efectueaz dup expirarea
termenului de aciune a contractului de reasigurare.
n urma cedrii riscurilor n reasigurare, cedentul are dreptul la anumite venituri n form de: recompens de
comision; recuperri din reasigurare; tantiem.
Cheltuielile cedentului din operaiile de transmitere a riscurilor n reasigurare constituie suma primei cedate
pe riscurile transmise n reasigurare, pe care acesta este obligat s o achite reasigurtorului.
Mrimea recompensei de comision, plilor de reasigurare, modul i termenii aplicrii tantiemei ca i alte
condiii ale procesului de reasigurare se stabilesc de contractul de reasigurare.
Venitul cedentului sub form de comision obinut din transmiterea riscului n reasigurare este destinat pentru
acoperirea cheltuielilor de achiziie, cheltuielilor legate de distribuire i altor cheltuieli de administrare a
contractelor de asigurare i de exploatare.
Evidena analitic a creanelor pe riscurile cedate n reasigurare se ine pe reasigurtori i pe fiecare risc
transmis n reasigurare.
n cazurile cnd contractele de reasigurare prevd formarea depozitelor de prime, societatea cedent poate
forma acest depozit numai pentru perioada de valabilitate a acestui contract. Depozitele de prime de obicei
se formeaz n cazurile cnd situaia financiar a cedentului nui permite ndeplinirea obligaiilor asumate pe
contractele de asigurare direct de sinestttor i pe care riscul parial sau integral este cedat n reasigurare.
Evidena analitic a depozitelor de prime pe riscurile cedate n reasigurare se ine pe reasigurtori i tipuri de
contracte de reasigurare.
reasigurtori
4. Micorarea datoriei cedentului pe primele cedate n reasigurare la suma comisionului calculat ce i revine
pe riscul cedat, n caz cnd contractul de reasigurare prevede expres compensarea creanei reasigurtorului
din contul datoriei cedentului pe un risc anumit:
conturi n ar
Dup cum a fost menionat sistemul de rspundere n asigurri prezint principii de acoperire a daunelor,
adic despgubire a persoanei pgubite la survenirea cazului asigurat. n caz, cnd pe riscul cedat a avut loc
cazul de asigurare, reasigurtorul este obligat, conform condiiilor contractului de reasigurare, s restituie
cedentului o parte din dauna achitat ctre pgubit pe contractul de asigurare direct conform rspunderii
asumate. La survenirea cazului asigurat, cedentul este obligat s anune reasigurtorul cu privire la
survenirea cazului asigurat. Acesta la rndul sau poate s participe n procesul de regularizare a daunei sau
s ncredineze instrumentarea dosarului de daune cedentului, dup caz. Cedentul poate s nregistreze n
contabilitate recuperrile calculate din riscurile transmise n reasigurare, conform condiiilor contractului de
reasigurare, numai dup ce reasigurtorul accept participarea la acoperirea daunei date.
Creana reasigurtorului aferent recompensei de pagube pe riscul preluat poate fi stins din suma
depozitului de prime format de cedent la momentul transmiterii riscului n reasigurare, n caz cnd contractul
prevede aceste condiii. n caz contrar reasigurtorul este obligat s achite cedentului cota parte a daunei
conform rspunderii asumate pe riscul primit n reasigurare i condiiilor prevzute n contract.
7. Stingerea creanei reasigurtorului aferent recompensei de pagube din suma depozitului de prime format
la intrarea n vigoare a contractului de reasigurare, dac condiiile acestuia prevede efectuarea operaiei date:
8. ncasarea de ctre cedent a recompensei de pagube achitate de reasigurtor, n caz cnd contractul de
reasigurare nu prevede stingerea creanei reasigurtorului din suma depozitului de prime (operaia 7):
conturi n ar
9. Reflectarea lunar a cheltuielilor cu costuri de finanare de ctre societatea cedent la suma dobnzii
calculate pe depozitul de prime format:
a) sumei depozitului de prime sau soldului acestuia (dac au fost efectuate pli de daune din suma
depozitului):
conturi n ar
conturi n ar
Conform condiiilor reasigurrii riscului dat, cedentul formeaz pe perioada de valabilitate a contractului de
reasigurare un depozit de prime n scopul ndeplinirii obligaiilor cu privire la achitarea plilor de asigurare
n momentul survenirii cazului asigurat pe contractul de asigurare direct. Depozitul de prime se formeaz n
mrime de 50% din suma primei calculate pe riscul cedat la intrarea n vigoare a contractului de reasigurare.
Rata dobnzii aferent depozitului format de ctre cedent constituie 5% anual.
Reasigurtorul, conform condiiilor contractului de reasigurare achit cedentului un comision din suma
calculat pe riscul cedat n mrime de 7% n scopul acoperii unei pri din cheltuielile cedentului legate de
achiziie, administrarea riscului cedat i altor cheltuieli de exploatare.
La 01 martie 2013, cedentul a achitat despgubirea spre plat pe contractul de asigurare direct n mrime
de 180 520 lei. Creana reasigurtorului aferent recompensei pagubei date n limita rspunderii asumate, a
fost stins de ctre cedent din suma depozitul de prim format.
Depozitul de prim i comisionul, conform condiiilor reasigurrii s-au reinut de ctre cedent din prima de
asigurare calculat pe riscul cedat.
La 03 septembrie 2013, data expirrii termenului de aciune a contractului de reasigurare, cedentul a
restituit reasigurtorului soldul depozitului de prim format la ntrarea n vigoare a contractului i dobnda
calculat.
2. nregistrarea venitului cedentului la suma comisionului calculat pe riscurile cedate n reasigurare conform
condiiilor reasigurrii:
3. Micorarea datoriei cedentului pe primele cedate n reasigurare la suma comisionului calculat ce i revine
pe riscul cedat conform prevederilor contractului de reasigurare:
6. Stingerea creanei reasigurtorului aferente recompensei de pagube din suma depozitului de prime format
la intrarea n vigoare a contractului de reasigurare conform condiiilor acestuia:
7. Reflectarea lunar a cheltuielilor cu costuri de finanare de ctre societatea de asigurri cedent la suma
dobnzii calculate pe depozitul de prime format:
Veniturile din operaiile de reasigurare la reasigurtor cuprind sumele rezultate din primele de reasigurare pe
riscurile primite i sumele dobnzilor calculate pentru depozitul de prime acordat cedentului conform
condiiilor reasigurrii la intrarea n vigoare a contractului.
Evidena analitic a creanelor reasigurailor privind riscurile primite n reasigurare se ine pe fiecare cedent,
pe termenele de formare i achitare a creanei pe fiecare contract de reasigurare.
Evidena analitic a depozitului de prime pe riscurile primite n reasigurare (n caz cnd contractul de
reasigurare prevede acordarea acestuia cedentului) se ine pe cedeni i tipuri de contracte de reasigurare.
Debet 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2231Creane ale reasigurailor
pe prime subscrise
Credit 611 Venituri din primele de asigurare, subcont 6112 Prime subscrise pe
2. nregistrarea creanei cedentului la suma depozitului de prime format pe riscurile primite n reasigurare
conform condiiilor reasigurrii:
Debit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2232 Depozite de prime pe
Credit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2231Creane ale reasigurailor
pe prime subscrise
4. Stingerea datoriei reasigurtorului fa de cedent la suma comisionului calculat acestuia n caz, cnd
contractul de reasigurare prevede acest condiie concret pe un risc anumit:
Credit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2231 Creane ale
conturi n ar
Credit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2231 Creane ale
7. Stingerea datoriei reasigurtorului din suma depozitului acordat cedentului la suma recompensei de
pagube spre plat acestuia pe riscurile primite n reasigurare n caz, cnd contractul de reasigurare prevede
efectuarea operaiei date:
Credit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2232 Depozite de prime pe
conturi n ar
9. nregistrarea lunar a venitului reasigurtorului la suma dobnzii calculate pe depozitul de prime acordat
cedentului:
Debet 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2233 Alte creane aferente
contractelor de reasigurare
a) sumei depozitului de prime acordat cedentului pe perioada de aciune a contractului de reasigurare sau
soldului acesteia dac au fost acoperite daune pe riscurile primite n reasigurare:
conturi n ar
Credit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2232 Depozite de prime pe
conturi n ar
Credit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2233 Alte creane aferente
contractelor de reasigurare
Debet 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2231Creane ale reasigurailor
pe prime subscrise
Credit 611 Venituri din primele de asigurare, subcont 6112 Prime subscrise pe
Debit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2232 Depozite de prime pe
Credit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2231Creane ale reasigurailor
Credit 523 Datorii curente asociate contractelor de reasigurare, subcont 5232 Datorii
- 21 868,14 lei.
Credit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2231 Creane ale
reasigurailor pe prime subscrise 21868,14 lei.
Debet 242 Conturi curente n valut naional, subcont 2421 Numerar la conturi
nelegat
Credit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2231 Creane ale
7. Stingerea datoriei reasigurtorului din suma depozitului acordat cedentului la suma recompensei de
pagube spre plat acestuia pe riscurile primite n reasigurare conform condiiilor contractului de reasigurare:
Credit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2232 Depozite de prime pe
8. Reflectarea lunar a venitului reasigurtorului la suma dobnzii calculate pe depozitul de prime acordat
cedentului:
Debet 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2233 Alte creane aferente
contractelor de reasigurare
5050,33 lei.
conturi nelegat
Credit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2232 Depozite de prime pe
riscurile primite n reasigurare (156201-108312) 47 889 lei.
conturi nelegat
Credit 223 Creane curente ale reasigurailor, subcont 2233 Alte creane aferente
Cednd o parte din rspunderea asumat pe contractele de asigurare ncheiate altor asigurtori (reasigurtori)
n baza condiiilor coordonate cu ei, asigurtorul creeaz un portofoliu de asigurare echilibrat i asigur
stabilitatea financiar proprie.