114 Ghid privind Implementarea Standardelor InternaĠionale de Audit Intern

Anexa 12

- MODEL -

ANTET AUDITOR INTERN ANTET CLIENT AUDITAT

Data …………..

[TITLU]

RAPORT AUDIT INTERN

…………………

[Domeniul / aria de aplicabilitate - denumirea misiunii de audit

intern úi, după caz, componenĠa, secvenĠa, structura sau activitatea auditată,
dacă acestea fac obiectul unui raport distinct în cadrul misiunii de referinĠă]

[Misiunea] :
Perioada auditată:
ùef misiune:

[Introducere]
- Se precizează denumirea misiunii, tipul de audit úi baza legală a
misiunii (planul anual de audit, solicitări speciale).
- Se prezintă datele de identificare a misiunii de audit intern
(echipa de auditori, structura sau activitatea auditată, durata
misiunii de audit, perioada auditată).
- Se precizează activităĠile, structurile, departamentele sau com-
partimentele auditate.
- Sunt sintetizate recomandările misiunilor de audit anterioare úi
sunt subliniate acele recomandări care, până în momentul
derulării prezentei misiuni de audit, nu au fost implementate
(după caz).
Anexa 12 115

-
[Precizarea obiectivelor]
- Obiectivele de audit prezentate în raportul de audit intern coincid
cu cele înscrise în planul de audit.

[Precizarea elementelor metodologice]

- Sunt precizate: metodologia, tehnicile úi instrumentele de audit
intern folosite în cadrul misiunii de audit intern (sintetic).
- Prezentarea conformităĠii / neconformităĠii cu Standardele In-
ternaĠionale de Audit Intern
- Detalierea respectării cerinĠelor relevante ale standardelor de
calificare úi de performanĠă, cu referinĠe, trimiteri la documentul
component din dosarul de audit intern.

[Constatările úi recomandările auditorilor]

- În ordinea obiectivelor din programul misiunii de audit intern.

[Adresabilitate úi utilizare]
- Se adresează consiliului úi managementului entităĠii;
- Se comunică tuturor structurilor, activităĠilor auditate;
- Poate fi utilizat de terĠe persoane numai cu acordul conducerii
entităĠii. Orice alte elemente de publicitate úi utilizare trebuie
convenite cu entitatea auditată.

[CONCLUZII]
[Aspecte legate de informaĠii]

- Accesul la datele úi informaĠiile necesare desfăúurării misiunii;

- Modul de prelucrare, arhivare úi securizare a datelor, inclusiv
restricĠionarea accesului la date, dacă a fost cazul;
- Sursele externe de obĠinere a informaĠiilor, dacă a fost cazul;
- Utilizarea de servicii externe, dacă a fost cazul;
- Opinia exprimată de auditorul intern (rating, concluzie etc.).

Conducătorul misiunii de audit intern,

………………………