THE POWER
OF BEING
NOUTĂȚI LEGISLATIVE
15 NOIEMBRIE 2017
(Ordonanța de Urgență nr. 79/10.11.2017 pentru
modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind
Codul Fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 885/2017)
Au fost aduse noi modificări Codului Fiscal,
aplicabile începând cu 1 ianuarie 2018. Dintre
cele mai importante schimbări, amintim:
1. Modificări referitoare la impozitul pe profit:
• Au fost intrpoduse noi reguli de deductibilitate a
cheltuielilor cu dobânzi și diferențe de curs valutar;
• Se introduc noi prevederi și reguli generale antiabuz,
precum și reguli de impozitare a profiturilor companiilor
străine controlate, care de asemenea transpun
prevederile Directivei 2016/1164/EU.
2. Modificări referitoare la impozitul pe veniturile
microîntreprinderilor:
Se extinde sfera de aplicare a impozitului pe veniturile
microîntreprinderilor, fiind incluse în acest sistem activitățile
de consultanță și management, precum cele din domeniul
bancar, asigurări și reasigurări, jocuri de noroc, activități de
exploatare, dezvoltare, exploatare a zăcămintelor petroliere
și gazelor naturale;
UNDERSTOOD
LEGISLATION NEWS
NOVEMBER 15TH 2017
(Emergency Government Ordinance no. 79/10.11.2017
for amending and completing the Law no. 227/2015
regarding the Tax Code, published in the Official Gazette
no. 885/2017)
New amendments to the Tax Code, valid
starting January 1st, 2018, have been
published, The most important changes are:
1. Changes regarding the corporate income tax:
• New rules for the deductibility of the interest
expenses and foreign exchange expenses,
transposing the Directive 2016/1164/EU, have
been introduced;
• New provisions and general anti avoidance rules
(GAAR) are introduced, as well as rules on the
taxation of profits for controlled foreign companies
(CFC) also transposing the provisions of the
Directive 2016/1164/EU.
2. Changes regarding the income tax for
micro-enterprises:
The extension of the scope of the income tax on
micro-enterprises revenues, including also the
consulting and management activities, banking,
insurance and reinsurance, gambling, activities of
exploitation, development, exploitation of oil and
natural gas;

Mărirea plafonului de venituri pentru clasificarea ca
microîntreprindere la 1.000.000 Euro;
Eliminarea prevederii privind opțiunea de aplicare a
impozitului pe profit de către microîntreprinderile care
au un capital social subscris de cel puțin 45.000 lei.
3. Modificări referitoare la impozite și taxe locale:
• Creșterea valorii impozitului anual datorat pentru
autovehiculele de transport marfă, cu masa totală
autorizată egală sau mai mare de 12 tone, precum
și pentru combinații de autovehicule, autovehicul
articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu masa
totală maximă autorizată egală sau mai mare de
12 tone.
4. Modificări referitoare la impozitul pe venit:
Cota de impozit pe venit se reduce de la 16% la 10%,
începând cu ianuarie 2018, pentru următoarele
categorii de venituri obținute de persoane fizice:
- Venituri din salarii și asimilate salariilor;
- Venituri din activități independente;
- Venituri din cedarea folosinței bunurilor;
- Venituri din investiții (cu excepția veniturilor
din dividende);
- Venituri din pensii;
- Venituri din premii;
- Venituri din activități agricole, silvicultura
și piscicultură;
- Venituri din alte surse.
THE POWER
OF BEING
UNDERSTOOD
The revenue threshold for classification as micro-
enterprises is now of 1,000,000 Euro;
Micro-enterprises can no longer opt to pay
corporate income tax if their share capital is of
least 45,000 lei.
3. Changes regarding the local taxes
• The increase of the annual tax owed for the vehicles
with a total authorized weight of 12 tones or more,
as well as for combinations of motor vehicles,
articulated motor vehicles or road trains, for the
carriage of goods with a total maximum authorized
mass equal to or above 12 tones.
4. Changes regarding the income tax
The income tax rate is reduced from 16% to 10% for
the following categories of incomes obtained by
individuals:
- Salaries and assimilated incomes;
- Incomes from independent activities;
- Incomes from rental activities;
- Incomes from investments (excluding
dividend incomes);
- Income from pensions;
- Incomes from prizes;
- Incomes from agricultural, forestry and fish
farming activities;
- Incomes from other sources.

• Cotele de impozit pe venit pentru celelalte categorii
de venituri sunt prevăzute expres în titlul IV din Codul
Fiscal.
• În ceea ce privește veniturile din drepturi de
proprietate intelectuală pentru care plățile anticipate
de impozit se fac prin reținere la sursă de către plătitor,
cota de impozitare este de 7% (calculată la venitul
brut), urmând a se face ulterior regularizarea
impozitului anual la cota de 10%.
5. Modificări referitoare la contribuții sociale
datorate pentru veniturile din salarii și
asimilate salariilor
• Se majorează cotele de contribuții sociale individuale
datorate de salariați astfel:
- pentru asigurarea de sănătate: de la 5.5% la 10%;
- pentru asigurări sociale (pensii): de la 10.5% la 25%.
• Au fost eliminate:
- contribuția individuală de asigurări de somaj
datorată de salariați;
- contribuțiile sociale datorate de angajatori (pentru
somaj, accidente de muncă, sănătate, asigurări sociale
de pensii, concedii medicale, fond de garantare).
A fost introdusă:
- contributia asiguratorie pentru muncă, datorată de
angajator pentru veniturile din salarii și asimilate
salariilor, în cotă de 2.25%, aplicată la veniturile brute
lunare. Din această contribuție, autoritățile vor
distribui: 15% la fondul de garantare, 25% la bugetul
asigurărilor pentru somaj, 5% la sistemul de asigurare
pentru accidente de muncă, 40% la fondul pentru plata
concediilor medicale, și 20% într-un cont distinct.
THE POWER
OF BEING
UNDERSTOOD
• The income tax rates for the other categories of
income are expressly provided by Title IV of the
Fiscal Code.
For copyright incomes for which the advance
tax payments are calculated and withheld by the
payer, the tax rate is of 7% (calculated on the gross
income), followed by an annual settlement to 10%.
5. Social contributions related to salary and
assimilated incomes
The social contributions due by employees will be
increased as follows:
- for social health insurance - from 5.5% to 10%
- for social security insurance (pensions) -
from 10.5% to 25%.
• The following contributions have been eliminated:
- individual unemployment insurance contribution
due by the employees;
- employment social contributions due by
employers (for unemployment, work accidents,
health, pension insurance, medical leave,
guarantee fund).
A new contribution was introduced:
- the work insurance contribution - due by the
employer for salary and assimilated incomes of
2.25% from the gross monthly incomes. Out of this
contribution, the tax authorities will transfer 15%
to the guarantee fund, 25% to the unemployment
insurance budget, 5% to the occupational insurance
system, 40% to the medical leave fund and 20% to
a separate account from the state budget.
 THE POWER
OF BEING
UNDERSTOOD

6. Modificări referitoare la contribuții sociale 6. Changes regarding the social contributions

datorate de persoanele fizice pentru alte categorii due by individuals for other categories
de venituri of incomes

• Contributia la asigurările sociale de sănătate (CASS) Contribution to Health Insurance

Persoanele fizice care obțin venituri din activități
independente, chirii, investiții, agricultură și alte surse
vor datora CASS în cotă de 10% la nivelul unui salariu
minim brut lunar, dacă realizează venituri anuale
cumulate cel puțin egale cu 12 salarii minime brute
pe țară.
Individuals earning incomes from independent
activities, rental, investments, agriculture and
other sources owe health insurance contribution
in amount of 10% of a monthly minimum gross
salary if their cumulated annual incomes are at
least equal to 12 minimum gross salaries.

Contribuția la fondul de pensii (CAS) Contribution to the Pension Fund

Persoanele fizice care obțin venituri din activități Individuals earning incomes from independent
independente vor datora CAS în cotă de 25% la nivelul activities owe social security contribution in
unui venit lunar ales, dar nu mai puțin de nivelul unui amount of 25% of the insured monthly income, but
salariu minim brut lunar. not less than a minimum gross monthly salary.

Pentru informații suplimentare puteți contacta For further information, please contact the
următoarele persoane: following persons:

Dan Schwartz Doina Georgescu

Managing Partner Tax Partner
+ 40 21 318 91 50 + 40 21 318 91 50
dan.schwartz@rsmsro.ro doina.georgescu@rsmro.ro

Prezentul info reprezintă o succintă informare asupra celor mai recente reglementări legale și nu are caracter de
consultanță oferită de compania noastră. RSM nu își asumă responsabilitatea aplicării acestor informații fără
consultarea sa în prealabil.

This info represents a brief presentation of the most recent legal developments and is not to be treated as
consultancy. RSM Romania is not responsible for use of this information without prior advice.