MINISTERUL EDUCAŢIEI AL REPUBLICII MOLDOVA

UNIVERSITATEA DE STUDII EUROPENE DIN MOLDOVA

FACULTATEA DE DREPT

CATEDRA DREPT PUBLIC

CURRICULUM
la disciplina
„DREPT FISCAL
(Ciclul I)

AUTOR:
Vlad VLAICU
dr. în dr., conf. univ.

Contact direct: 60/20

Curs teoretic: 30/10
Lecţii practice: 30/10
Lucru individual: 60/100
Forma de evaluare: examen
Nr. de credite: 4

Aprobat la şedinţa Catedrei Drept public

din: 20.05.2013, proces-verbal Nr. 10

Examinat de Consiliul facultăţii de Drept USEM

la 24.05.2013, proces-verbal Nr. 5

Aprobat la ședința Senatului USEM

din: 01.07.2013, proces-verbal Nr. 9

CHIŞINĂU - 2013
 I. PRELIMINARII

Disciplina ”Dreptul fiscal” studiază modul de aplicare a normelor juridice care

reglementează impozitarea persoanelor fizice şi juridice rezidente şi nerezidente,
modul de naştere, modificare şi stingere a raporturilor juridice legate de impozitarea
persoanelor fizice şi juridice, inclusiv, competenţele organelor statului investite cu
atribuţii de administrare fiscală.
Deoarece prin mecanismul fiscal se asigură formarea unei părţi considerabile a
bugetului de stat, şi în legătură cu aceasta apar frecvent raporturi juridice fiscale
legate de plata impozitelor şi taxelor de către diverşi subiecţi, „Dreptul fiscal” apare
ca o disciplină absolut necesară pentru studierea şi aplicarea corectă a mecanismului
de impunere atât de către contribuabili cât şi de către organele investite cu atribuţii
de administrare fiscală, inclusiv pentru a preveni apariţia unor eventuale litigii legate
de aplicarea impunerii, precum şi de a soluţiona echitabil, legal şi prompt litigiile
deja apărute.
Disciplina este destinata studenţilor Facultăţii de Drept.
Disciplina „Dreptul fiscal” formează, consolidează şi dezvolta cunoştinţe cu
privire la normele juridice care reglementează sistemul de impunere a statului şi
particularităţile concrete de percepere ale veniturilor fiscale ale statului. Temele
incluse în curriculum sunt necesare specialiştilor care în activitatea practică se
confruntă cu situaţii legate de determinarea obiectelor impunerii, aplicarea scutirilor
fiscale, înregistrarea in calitate de contribuabil, aplicarea practicii convenţiilor
internaţionale in materie fiscala, aplicarea răspunderii pentru încălcările legislaţiei
fiscale, contestării acţiunilor ilicite ale organelor de stat în procesul aplicării
impunerii şi întocmirii diverselor documente legate de aceasta (contestaţii, declaraţii,
cereri etc.), respectiv, au nevoie de cunoştinţe şi aptitudini specifice.

II. ADMINISTRAREA DISCIPLINEI

Codul Numărul de ore Evaluarea

modulului / Anul Responsabil
disciplinei în
individ.

de Semestrul Forma de modul /

Preleg.
Total

sem.

Nr. de
planul de studii de disciplină
credite
învăţământ evaluare
S.03.O.032
I 3 120 30 30 60 5 examen V. VLAICU
zi
S.05.O.042
frecvenţă I 5 120 10 10 100 5 examen V. VLAICU
redusă

2
III.TEMATICA ŞI REPARTIZAREA ORIENTATIVĂ A ORELOR

Realizare în timp
Nr. Unități de conținut C S LI
zi f/r zi f/r zi f/r
1. Elementele definitorii ale Dreptului fiscal şi a 2 2 2 8 10
legislaţiei fiscale. 1
2. Contribuţii fiscale principale. 2 2 2 8 10
3. Elementele legii fiscale. 4 4 2 8 10
1
4. Raportul juridic de drept fiscal. 2 2 2 8 10
5 Organele cu atribuţii de administrare fiscală. 2 2 2 1 8 10
6. Executarea obligaţiei fiscale. Procedura fiscală. 2 2 4 1 8 10
7. Executarea silită a obligaţiilor fiscale. 4 4 4 1 8 10
8. Controlul fiscal. 2 2 2 8 10
1
9. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislaţiei 2 2 2 8 10
fiscale.
10. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor 4 4 4 1 10 12
generale de stat.
11. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor 4 4 4 1 8 10
locale.
Total 30 30 30 8 90 112

IV. COMPETENŢE
Competenţe generice:
1. Abilitatea de autoinstruire.
2. Favorizarea soluţionării problemelor prin colaborare.
3. Dezvoltarea abilităţilor decizionale.

Competenţe specifice:
- să demonstreze cunoaşterea instituţiilor dreptului fiscal şi a procedurii
fiscale, şi esenţa normelor juridice ce le reglementează.
- să aplice normele juridice în activitatea practică a autorităţilor administraţiei
publice (să raporteze activitatea practică a autorităţilor administraţiei publice
la normele juridice).
- să aprecieze corect diverse situaţi în baza cunoştinţelor obţinute.
- să demonstreze capacitatea de a lua decizii la nivele operaţionale şi tactice.
- să evalueze locul şi rolul dreptului fiscal şi a procedurii fiscale din
perspectiva propriei specialităţi

3
V. OBIECTIVELE GENERALE
La nivel de cunoaştere şi înţelegere:
- să definească notiunile specifice dreptului fiscal;
- să identifice raporturile juridice care fac obiectul dreptului fiscal;
- să determine sis a caracterizeze izvoarele formale ale dreptului fiscal;
- sa analizeze Conventiile internationale in materie fiscala la care R. Moldova este parte;
- să identifice si sa caracterizeze tipurile de contribuabili;
- să identifice drepturile şi obligaţiile legale ale contribuabililor si a organelor fiscale;
- să caracterizeze formele si metodele de efectuare a controlului fiscal;
- să determine modalitatile de executare a obligatiilor fiscale;
- să relateze despre modalitatile de executare silita a obligatiilor fiscale;
- să identifice tipurile de incalcari ale legislatiei fiscal.
La nivel de aplicare
- să clasifice impozitele si taxele după criteriile cunoscute;
- să clasifice contribuabilii si organele cu atributii de administrare fiscala;
- să analizeze modurile de executare a obligatiilor fiscale;
- să analizeze modalitatile de executare silita a obligatiilor fiscale;
- să compare procedura de executare silita a obligatiilor fiscale aplicabila persoanelor
juridice si persoanelor fizice;
- să stabileasca trasaturile specifice ale procedurii de efectuare a controlului fiscal la oficiul
organului fiscal si a controlulului fiscal efectuat la fata locului;
- să compare structura organizatorică si atributiile organului fiscal cu structura
organizatorică si atributiile altor organe investite cu atributii de administrare fiscala;
- să compare inlesnirile fiscale acordate persoanelor fizice cu cele acordate persoanelor
juridice;
- să compare modalitatea de contestare a actelor si actiunilor de executare silita cu
contestarea generala a actelor si actiunilor intreprinse de organelle fiscal.
La nivel de integrare
- să elaboreze proiecte de documente legate de aplicarea legislatiei fiscale;
- să consulte şi asiste clienţii în procesul de impozitare, raportare, contestare si aplicare in
privinta acestora a sanctiunilor pentru incalacrea legislatiei fiscale;
- să reprezinte clienţii în fata organului cu atributii de administrare fiscala sau instanta de
judecata in procesul examinarii litigiilor fiscale;
- să elaboreze si sa implimenteze masuri (planuri de actiune), propuneri privind
optimizarea activitatii organelor fiscal.

4
VI. OBIECTIVE DE REFERINŢĂ ŞI CONŢINUTURI

Subiectul 1.
Elementele definitorii ale dreptului fiscal şi a legislaţiei fiscale.
Obiective de referinţă Conţinuturi
- sa defineasca notiunea de drept fiscal; 1. Obiectul şi metoda
- sa identifice obiectul şi metoda de reglementare a reglementării juridice în
dreptului fiscal de obiectul şi metoda de reglementare a dreptului fiscal.
altor ramuri de drept; 2. Normele juridice fiscale.
- sa explice interconexiunea dreptului fiscal cu alte ramuri 3. Locul dreptului fiscal în
de drept; sistemul dreptului.
- sa structureze si sa clasifice normele juridice fiscale dupa 4. Principiile dreptului fiscal.
constructia lor logico-juridica, subiect, obiect, domeniu de 5. Izvoarele dreptului fiscal.
aplicare etc.; 6. Legislaţia fiscală. Acţiunea
- sa stabileasca locul şi rolul dreptul fiscal in sistemul legislaţiei fiscale în timp în
dreptului; spaţiu şi cu privire la
- sa determine principiile dreptului fiscal; persoane.
- sa determine izvoarele dreptului fiscal; 7. Noţiunea de ştiinţă a
- sa analizeze modul de actiune a legislatiei fiscale in timp, dreptului fiscal.
spatiu si cu privire la persoane;
- sa estimeze starea si locul actual al stiintei dreptului fiscal;
Subiectul 2.
Contribuţii fiscale principale.
Obiective de referinţă Conţinuturi
- sa relateze despre apariţia şi evoluţia istorica a impozitelor 1. Apariţia şi evoluţia istorică a
şi taxelor; impozitelor şi taxelor.
- sa defineasca notiunea impozitului si taxei; 2. Concepţii tradiţionale şi
- sa identifice principiile impunerii fiscale; moderne privind impozitele şi
- sa compare analizind conceptiile traditionale cu cele impunerea.
moderne privind impozitele si impunerea; 3. Definiţia impozitului.
- sa clasifice veniturile bugetare fiscale; 4. Caracterele juridice ale
- sa delimiteze deosebirile dintre impozite si taxe; impozitului.
- sa evidentieze caracterele juridice ale impozitelor. 5. Funcţiile impozitelor.
- sa explice mecanismul aplicarii functiilor impozitelor si 6. Taxele.
efectul aplicarii acestora; 7. Principiile impunerii fiscale.
- sa argumenteze ca functiile impozitelor regleaza
fenomene economice;
- sa estimeze modul de actiune a functiei de reglare a
impozitelor.
Subiectul 3.
Elementele legii fiscale.
Obiective de referinţă Conţinuturi
- sa defineasca noţiunea de elemente ale legii fiscale; 1. Noţiunea de elemente ale legii
- sa identifice tipurile de subiecţi impozabili; fiscale.
- sa defineasca noţiunea de reşedinţă fiscală a persoanelor 2. Subiecţii impunerii
fizice şi juridice; (contribuabilii).
- sa cunoasca noţiunea de bază impozabilă şi modalităţi de 3. Obiectul impunerii.
apreciere a bazei impozabile. 4. Sursa de plată a impozitului
- sa stabileasca si sa determine statutul fiscal al persoanelor sau taxei
fizice şi juridice; 5. Cotele impozitelor şi taxelor.
- sa clasifice tipurile de reprezentanţe permanente in scopuri 6. Termenii de achitare.

5
 fiscale; 7. Facilităţi privind impozitele şi
- sa compare reprezentanta permanenta in scopuri fiscale cu taxele.
notiunea de reprezentanta si agent cu statut dependent; Clasificarea impozitelor.
- sa determine sursele impozabile şi sursele neimpozabile,
sursele de venit active şi sursele de venit pasive;
- sa clasifice dupa tipuri cotele impozitelor şi a taxelor;
- sa caracterizeze termenle de executare a obligatiei fiscale;
- sa compare tipurile şi formele de facilităţi fiscale;
- sa clasifice impozitele şi a taxelor dupa criteriile existente.
- sa delimiteze obiectul impunerii de materia impozabilă;
- delimiteze surse impozabile de surse neimpozabile.
- sa argumenteze necesitatea existenţei termenilor de
achitare a impozitelor;
- sa argumenteze necesitatea existenţei cotelor impozitelor
şi taxelor si a marimii acestora;
- sa analizeze obiectul impunerii;
- sa stabileasca interdependenta dintre obiectul impunerii,
materia impozabila si sursa impozitului.
Subiectul 4.
Raportul juridic de drept fiscal.
Obiective de referinţă Conţinuturi
- sa defineasca raportul juridic de drept fiscal; 1. Noţiunea raportului juridic
- sa identifice structura raportului juridic de drept fiscal; de drept fiscal.
- sa identifice temeiul apariţiei, modificării şi stingerii 2. Structura raportului juridic
raporturilor juridice de drept fiscal; de drept fiscal.
- sa clasifice subiecţii raportului juridic de drept fiscal; 3. Particularităţile raportului
- sa stabileasca particularitatile raporturilor juridice fiscale; juridic de drept fiscal.
- sa determine obiectul raportului juridic de drept fiscal si
conţinutul raportului juridic de drept fiscal.
- să compare si diferenţieze raporturile juridice fiscale de
alte raporturi juridice;
- sa identifice potentialii participanti in raporturile juridice
fiscale.
- sa argumenteze caracterul public al raporturilor juridice
fiscale.

Subiectul 5.
Organele cu atribuţii de administrare fiscală.
Obiective de referinţă Conţinuturi
- sa determine structura, funcţiile şi atribuţiile organului 1. Organul fiscal.
fiscal. 2. Serviciul Vamal.
- sa identifice atribuţiile Serviciului Vamal în domeniul 3. Serviciul de colectare a
fiscal. impozitelor şi taxelor din
- sa stabileasca deosebirile dintre atributiile organului fiscal cadrul primăriilor.
cu cele ale a altor organe investite cu atributii de
administrare fiscala;
- sa clasifice drepturile organului fiscal in functie de scopul
exercitarii acestora
- sa caracterizeze atributiile de control ale organului fiscal
şi ale Serviciului Vamal.
- sa caracterizeze specificul drepturilor Serviciul de
colectare a impozitelor şi taxelor din cadrul primăriilor.
6
- sa intocmeasca proiecte de acte.
Subiectul 6.
Executarea obligaţiei fiscale.
Obiective de referinţă Conţinuturi
- sa defineasca noţiunea de procedură fiscală; 1. Noţiunea de procedură fiscală.
- sa determine procedura modificării termenului de stingere 2. Documente fiscale.
a obligaţiei fiscale; 3. Procedura modificării
- sa identifice cazurile de modificare a termenului de termenului de stingere a
stingere a obligaţiei fiscale; obligaţiei fiscale.
- sa aplice procedura restituirii din buget a sumelor 4. Procedura restituirii
impozitelor achitate in plus; impozitelor din buget.
- sa stabileasca cazurile de modificare a obligaţiei fiscale 5. Modificarea obligaţiei fiscale
stabilite iniţial; stabilite iniţial.
- sa cunoasca modalităţile de asigurare a stingerii 6. Modalităţile de asigurare a
obligaţiilor fiscale; stingerii obligaţiilor fiscale.
- sa delimiteze modalităţile de stingere a obligaţiei fiscale 7. Modalităţile de stingere a
una de alta. obligaţiilor fiscale
- sa cunoasca modalităţile de stingere a obligaţiilor fiscale.
- sa clasifice modalităţile de asigurare a stingerii obligaţiilor
fiscale;
- sa clasifice modalităţile de stingere a obligaţiilor fiscale.
- sa intocmeasca cereri privind restituirea din buget a
impozitelor inclusiv contracte –tip privind aminarea sau
esalonarea platilor fiscale.
Subiectul 7.
Executarea silită a obligaţiei fiscale
Obiective de referinţă Conţinuturi
- sa defineasca noţiunea de executare silita in cadrul 1. Noţiunea şi caracterele
dreptului fiscal; executării silite în cadrul
- sa determine carecterele juridice ale executarii silite in raporturilor juridice fiscale.
cadrul dreptului fiscal; 2. Condiţiile declanşării
- sa stabileasca condiţiile executării silite a obligatiilor executării silite.
fiscale; 3. Modalităţi de executare silită a
- sa identifice modalităţile de executare silită a obligaţiilor fiscale.
obligaţiilor fiscale, a procedurile de incasare a 4. Regulile generale de executare
mijloacelor băneşti de pe conturile bancare ale silită.
contribuabililor, procedura ridicării banilor în numerar 5. Perceperea incontestabilă din
urmaririi bunurilor contribuabililor si a datoriei conturile bancare al
debitoare. contribuabililor.
- sa caracterizeze procedura de comercializare a bunurilor 6. Perceperea restanţelor din
sechestrate; contul altor bunuri ale
- sa analizeze modalitatea de contestare a deciziilor şi contribuabililor.
acţiunilor de executare silită a obligaţiei fiscale. 7. Comercializarea bunurilor
- sa aplice regulile generale de executare silită; sechestrate.
- Sa intocmeasca decizia privind executarea silita, Act de 8. 8. Contestarea deciziilor şi
sechestru, Procese –verbale ale licitatiilor de bunuri, acţiunilor de executare silită a
contract de vinzare cumparare a bunurilor sechestrate. obligaţiei fiscale.
- Sa intocmeasca proiecte de contestare a actelor si
actiunilor de executare silita a obligatiilor fiscale, inclusiv
a cererilor in instanta de judecata.
Subiectul 8.

7
 Controlul fiscal
Obiective de referinţă Conţinuturi
- sa defineasca noţiunea de control fiscal; 1. Noţiunea de control fiscal.
- sa cunoasca actele normative care reglementeaza modul 2. Formele şi metodele de
de efectuare a controlului fiscal. efectuare a controlului fiscal.
- scaracterizeze procedura de contestarea a actelor şi 3. Actele controlului fiscal.
acţiunilor de control ale organului fiscal. 4. Contestarea actelor şi
- sa clasifice formele şi metodele de efectuare a controlului acţiunilor de control ale
fiscal; organului fiscal.
- Sa intocmeasca proiecte de Act de control, cereri de
contestare a actiunilor de control, citatii la oficiul
organului fiscal;
- sa posede abilitatea de a consulta si reprezenta clientii in
cadrul efectuarii de catre organele cu atributii de
administrare fiscala a controalelor fiscale.
Subiectul 9.
Răspunderea juridică pentru încălcarea legislaţiei fiscale .
Obiective de referinţă Conţinuturi
- sa defineasca noţiunea răspunderii pentru încălcarea 1. Noţiunea şi caracterele
legislaţiei fiscale; răspunderii pentru încălcarea
- sa determine caracterele răspunderii pentru încălcarea legislaţiei fiscale. Temeiurile
legislaţiei fiscale; tragerii la răspundere pentru
- sa identifice temeiurile tragerii la răspundere pentru încălcările fiscale. Tipuri de
încălcările fiscale si tipurile de încălcări ale legislaţiei sancţiuni aplicate.
fiscale; 2. Subiecţii răspunderii pentru
- sa delimiteze tipurile de sancţiuni aplicate pentru încălcarea legislaţiei fiscale.
încălcările fiscale; 3. Noţiunea şi caracterele
- sa compare subiecţii răspunderii pentru încălcarea încălcării fiscale. Tipuri de
legislaţiei fiscale; încălcări ale legislaţiei fiscale.
- sa individualizeze sanctiunea aplicata contribuabilului. 4. Temeiurile de eliberare a
- sa aplice procedura de examinare a cazurilor de încălcare contribuabililor de răspundere
fiscală; pentru încălcarea legislaţiei
- Sa determine competentele organului fiscal de examinare fiscale.
a cazurilor de incalcare fiscala. Procedura de examinare a
- Sa intocmeasca decizii privind aplicarea sanctiunilor, cazurilor de încălcare fiscală.
contestatii, cereri legate de aplicarea raspunderii pentru Contestări.
incalcarile fiscale şi alte forme de răspundere pentru 5. Alte forme de răspundere
încălcarea legislaţiei fiscale. pentru încălcarea legislaţiei
fiscale.
Subiectul 10.
Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor generale de stat.
Obiective de referinţă Conţinuturi
- să cunoască şi să explice subiectul impunerii, obiectul 1. Aspecte generale privind
impunerii, cotele, sursele impozabile şi neimpozabile şi impozitul pe venit.
termenii de plată a impozitului pe venit; Subiectul impunerii. Obiectul
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor impunerii. Cotele. Sursele
persoanelor ce practică activitatea de antreprenoriat; impozabile şi neimpozabile.
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor Termenii de plată. Impozitarea
organizaţiilor necomerciale; veniturilor persoanelor ce practică
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor activitatea de antreprenoriat.
persoanelor juridice străine; Impozitarea veniturilor

8
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor organizaţiilor necomerciale.
persoanelor fizice; Impozitarea veniturilor
- să cunoască şi să explice taxa pe valoarea adăugată; persoanelor juridice străine.
- să cunoască şi să explice accizele; Impozitul pe veniturile
- să cunoască şi să explice impozitul privat; persoanelor fizice.
- să cunoască şi să explice taxele vamale; 2. Taxa pe valoare adăugată.
- să cunoască şi să explice taxele percepute în fondul rutier. Definiţie. Subiectul
- să explice clienţilor impozitele şi taxele generale de stat, impunerii. Obiectul impunerii.
să depisteze norma legală încălcată şi să formuleze o Cotele. Termenii de plată. Scutiri.
petiţie adresată organului fiscal erarhic superior sau 3. Accizele.
instanţei de judecată. Definiţie. Subiectul impunerii.
- să argumenteze importanţa fiecărui impozit în parte. Obiectul impunerii. Cotele.
Termenii de plată. Scutiri.
4. Impozitul privat.
Noţiune şi condiţiile de plată.
5. Taxele vamale.
Noţiunea. Subiectul
impunerii. Obiectul impunerii.
Cotele. Termenii de plată. Metode
de evaluare. Scutiri.
6. Taxele percepute în fondul
rutier.
Subiecţii. Sursele de plată şi
modul de utilizare a
contribuţiilor.
Subiectul 11.
Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor locale.
Obiective de referinţă Conţinuturi
- să cunoască competenţa autorităţilor publice locale în 1. Competenţa autorităţilor
domeniul fiscal; publice locale în domeniul
- să cunoască şi să explice impozitul pe bunurile imobiliare; fiscal.
- să cunoască şi să explice impozitul pentru folosirea 2. Impozitul pe bunuri
resurselor naturale; taxa pentru amenajarea teritoriului; imobiliare.
taxele pentru organizarea licitaţiilor, loteriilor, amplasarea Tipuri de impozite pe bunuri
publicităţii, folosirea simbolicii locale; imobiliare. Subiectul impunerii.
- să cunoască şi să explice taxa pentru unităţile comerciale Obiectul impunerii. Cotele.
şi taxa de piaţă; taxa pentru cazare şi taxa balneară; Termenii de plată. Metode de
- să cunoască şi să explice taxele pentru prestarea serviciilor evaluare. Scutiri.
de transport auto şi taxa de parcare; 3. Impozitul pentru folosirea
- să cunoască şi să explice taxa de la posesorii de câini. resurselor naturale.
- să explice clienţilor impozitele şi taxele locale, să Subiectul impunerii. Obiectul
depisteze norma legală încălcată şi să formuleze o petiţie impunerii. Cotele. Termenii de
adresată organului fiscal erarhic superior sau instanţei de plată. Metode de evaluare. Scutiri.
judecată. 4. Taxele locale.
- să argumenteze importanţa fiecărui impozit în parte; Noţiune. Tipuri de taxe locale
- să argumenteze rolul autorităţilor locale în colectarea şi conţinutul acestora.
impozitelor şi a taxelor.

9
VII. LUCRUL INDIVIDUAL

Nr. Produsul Strategii de realizare Criterii de evaluare Termen de

preconizat realizare
1 Referat - studiul actelor normative  profunzimea studiului; Luna –
aplicativ ce reglementează  studierea nu numai a legilor februarie
pe tema: activitatea organele ce au cât şi a actelor normative
Organele atribuţii de adminitrare subordonate legii şi anume a
cu fiscală; Hotărârilor Guvernului şi a
atribuţii Regulamentelor,
- studiul practicii
de Instrucţiunilor Ministerului
Inspectoratului Fiscal
administra Finanţelor, Instrucţiunilor
re fiscală Principal de Stat; a
I.F.P.S. etc.;
Inspectoratelor Fiscale
Teritoriale; a Organului  analiza critică a rezultatelor
Vamal, şi a Serviciului prezentate;
de colectare a  aplicarea practicii I.F.P.S.,
impozitelor şi taxelor; I.F.T., şi a S.C.I.T.
 analiza doctrinei juridice
- studiul doctrinei juridice naţionale, europene, ruse etc.;
şi practicii judiciare în
 analiza practicii judiciare în
domeniu.
domeniu etc.;
 volumul (10-15 pag.).
2 Cerere de  analiza normelor - autorul să aplice corect Luna
chemare juridice ce dispoziţiile legale; martie
în reglementează - să utilizeze hotărâri
judecată executarea silită a judecătoreşti referitoare
referitor la obligaţiei fiscale; încălcarea procedurii de
încălcarea  studierea doctrinii executare silită;
drepturilor naţionale, române, - să folosească materiale ale
contribuab europene etc în Inspectoratului Fiscal referitor
ilului în domeniu; la întoarcerea executarea
procesul  studierea practicii fiscală;
executării I.F.P.S. şi a I.F.T.S. - să folosească interpretările
silite a  studierea practicii date de instanţele de judecată
obligaţiilo judiciare; aplicate în hotărâri irevocabile;
r fiscale  scrierea cererii de - să folosească interpretările
chemare în judecată. teoretice făcute în literatura
juridică;
- să formulize corect cererea de
chemare în judecată în
conformitatea cu legislaţia
procesual-civilă.

10
3. Referat pe - să studieze actele  profunzimea studiului; Luna
tema: normative ce  studierea nu numai a legilor aprilie
Controlul reglementează procedura cât şi a Instrucţiunilor
fiscal de efectuare a Ministerului Finanţelor,
controlului fiscal; Inspectoratului Fiscal de Stat
în materia controlului fiscal;
- să studieze practica
Inspectoratului Fiscal  analiza critică a rezultatelor
Principal de Stat şi a prezentate;
Inspectoratelor Fiscale  aplicarea practicii I.F.P.S. şi
Teritoriale în domeniu; I.F.T.;
 analiza doctrine juridice
- să studieze doctrina naţionale, europene, ruse etc.;
juridică şi practica
 volumul (10-15 pag.).
judiciară referitoare la
controlul fiscal.

4 Studiu de - studiul actelor normative  cazul este reprezentativ pentru Luna mai
caz: naţionale ce practica judiciară din
Răspunder reglementează domeniu;
ea penală răspunderea penală  oferă posibilitatea de formare
pentru pentru încălcarea a competenţei de a lua decizii
încălcarea legislaţiei fiscale; şi a oferi soluţii;
legislaţiei  se bazează pe studierea nu
fiscale - studiul practicii
Inspectoratului Fiscal numai a legilor cât şi a actelor
Principal de Stat, a normative subordonate legii şi
Inspectoratelor Fiscale anume a Hotărârilor
Teritoriale şi a Guvernului şi a
instanţelor judecătoreşti Regulamentelor,
în materia răspunderii Instrucţiunilor Ministerului
penale pentru evaziunea Finanţelor, Instrucţiunilor
fiscală; I.F.P.S. etc.;
- studiul doctrinei juridice  analiza cazului reflectă relaţia
şi practica judiciară cauză – efect, conţine
referitoare la argumente relevante;
răspunderea juridică  volumul (2-3 pag.).
pentru încălcarea
legislaţiei fiscale;
- studiul cazului.

5 Notă - analiza normelor - aplicarea corectă a dispoziţiilor Luna mai

informativ juridice ce legale;
ă reglementează - volumul - cel puţin 3 pagini;
pe tema: răspunderea - sînt utilizate cel puţin 3
Răspunder contravenţională pentru hotărâri judecătoreşti de
ea încălcarea legislaţiei atragere la răspundere
contravenţ fiscale; contravenţională a
ională contravenienţilor pentru
pentru - studierea doctrinii încălcarea legislaţiei iscale;
încălcarea naţionale, române, - are caracter analitic;
legislaţiei europene etc. în - conţine recomandări pentru o
fiscale domeniu; soluţionare corectă a cazului.
- elaborarea planului notei

11
 informative;
- studierea practicii
I.F.P.S., a I.F.T.S. şi a
instanţelor de judecată;
- studierea practicii
judiciare.

Sa includa obligatoriu
1.Proiect de Act de sechestru;
2.Dispozitie de suspendare a
operatiunilor pe conturile
bancare;
3.Decizie privind executarea
silita a obligatiilor fiscale;
4.Aviz de plata a obligatiei
fiscale;
5.Citatie bancara;
6.Citatie la oficiul Organului
fiscal;
- identificarea tematicii. 7.Act de control;
cu o luna
- elaborarea planului. 8.Contract de aminare a
inainte de
- intocmirea proiectelor de termenului de executare a
examen
acte. obligatiei fiscale.
Portofoliu - prezentarea actelor 9.Declaratie pe venit
6
tematic 10.Cerere privind solicitarea
scutirilor personale;
- 11.Cerere privind restituirea din
să buget a platilor in plus a
impozitelor.
12.Proces –verbal al licitatiei
privind comercializarea
bunurilor sechestrate;
13.Proces-verbal privind
examinarea loturilor expuse la
licitatie;
14.Proces-verbal privind
organizarea licitatiilor;
15.Contract de vinzare –
cumarare a bunurilor de la
licitatie.
Sa contina 3-6 acte intocmite.
- Identificarea
1. sa contina cel putin 3 hotariri cu doua
tematicii.
judecatoresti. saptamini
Culegere - Selectare dosare.
2. sa analizeze modul de aplicare inainte de
de practică - Analizarea practicii
7 a normelor juridice. examen
judecatore selectate.
3. argumentarea concluziilor.
ască - Formularea
4. Cererea de înregistrare a 9.
concluziilor

VIII. TEMATICA REFERATELOR

12
 pentru lucru individual la disciplina
Drept fiscal

1. Evoluţia istorică a impozitelor şi a taxelor.

2. Impozitele.
3. Taxele.
4. Principiile impunerii fiscale.
5. Elementele legii fiscale.
6. Conceptul, clasificarea şi funcţiile impozitelor şi taxelor.
7. Raportul juridic fiscal.
8. Subiecţii raporturilor juridice fiscale.
9. Obligaţia fiscal.
10. Organele cu atribuţii de administrare fiscal.
11. Inspectoratul Fiscal.
12. Serviciul Vamal.
13. Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor.
14. Reglementarea juridică a executării obligaţiei fiscale în R.Moldova.
15. Asigurării stingerii obligaţiilor fiscale.
16. Stingerea obligaţiilor fiscale
17. Restituirii impozitelor din bugetul de stat
18. Executarera silită a obligaţiei fiscale în legislaţia R.Moldova
19. Comercializarea bunurilor sechestrate
20. Controlului fiscal
21. Formelor şi metodelor controlului fiscal.
22. Răspunderea penală pentru încălcarea legislaţiei fiscale.
23. Răspunderea contravenţională pentru încălcarea legislaţiei fiscale.
24. Locul, rolul şi importanţa impozitelor şi taxelor în R.Moldova.
25. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor fizice.
26. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor ce practică activitatea de
antreprenoriat.
27. Reglementarea juridică a taxei pe valoarea adăugată în R.Moldova.
28. Reglementarea juridică a accizelor în R. Moldova.
29. Reglementarea juridică a impozitului pe bunurile imobiliare în R. Moldova.
30. Reglementarea juridică a taxelor rutiere în R. Moldova.

CERINŢE înaintate faţă de forma şi conţinutul referatului:

Volumul referatului nu mai mic de 10- 12 pagini scris de mână și 8-10 pagini tapate
1. Foia de titlu: Ministerul, Universitatea, Facultatea, Catedra, Tema, a elaborat, conducător
ştiinţific, localitate şi anul (Chişinău 2010)
2. Cuprinsul (planul)
3. Introducerea: aproximativ 1 pagină, se evidenţiază actualitatea şi importanţa problemei
cercetate legătura cu specialitatea
4. Conţinutul: structurat în capitole, paragrafe, şi secţiuni şi scris de mână:
Capitolul 1 ( include fundamentare teoretică, analiză, sinteze, etc. a problemei cercetării) 1.1.
(1.1.1., 1.1.2. etc.) 1.2. 1.3. …
Capitolul 2 (aplicare, rezultate cercetări, studii de caz, etc.) 2.1. (2.1.1., 2.1.2. etc.) 2.2. 2.3. …
Trimiterile: I variantă permisă în text după citat, ex.: [9. p.199]
II variantă permisă în subsol, ex.: 1. Palii A. Cultura comunicării. Chişinău: Epigraf, 1999. p. -
199.
5. Concluzii generale şi recomandări (aproximativ 1 pagină)
6. Referinţe bibliografice: nu mai puţin de 5 surse
IX. EVALUAREA DISCIPLINEI
13
1. Evaluarea curentă se va realiza prin susţinerea referatelor, analiza studiilor de
caz, aprecierea în rezultatul participării active la discuţiile din cadrul
seminarului şi pe parcursul semestrului se organizează 2 lucrări de control
(testări), cum ar fi:

1.Accizele.
1.1.Relataţi despre obiectele impunerii şi baza impozabilă a accizilor.
1.2.Analizaţi procedura de efectuare a controlului asupra achităţii accizelor realizat
de organul fiscal şi de organul vamal.
1.3.Calculaţi accizele necesare de achitat de către cetăţeanul X care a importat în
Republica Moldova un automobil diesel cu puterea motorului 2200 cm, produs în
anul 2008, procurat cu 12000 euro.

2. Evaluarea sumativă se va realiza luându-se în consideraţie evaluările curente

(ponderea de 0,6) şi evaluarea finală (0,4) care se va materializa într-un
examen scris incluzând subiecte componente ale cursului, cum ar fi:

1.Executarea silită a obligaţiilor fiscale.

1.1.Enumeraţi modalităţile de executare silită a obligaţiei fiscale.
1.2.Caracterizaţi succint modalităţile de executare silită a obligaţiilor fiscale
1.3.I.F.T. Ocniţa în baza Hotărârii cu privire la executarea silită a obligaţiei fiscale
din 02.09.2011 a decis declanşarea executării silite a obligaţiei fiscale la
întreprinderea „S.R.L. Maximum” aflat în proces de lichidare, care avea restanţe la
bugetul de stat în sumă de 9,6 mln. lei. La 08.09.2011 I.F.T.O. a emis un ordin
incaso de încasare a sumei date de pe contul „S.R.L. Maximum”. Banca Socială în
aceiaşi zi a notificat pe ordinul incaso lipsa mijloacelor băneşti şi l-a reîntors
I.F.T.O.. La data de 10.09.2011 I.F.T.O. a emis o dispoziţie privind suspendarea
operaţiunilor la conturile bancare ale „S.R.L. Maximum”.

X. SUBIECTE PENTRU EXAMEN

14
 la disciplina
Drept fiscal

1. Evoluţia istorică a impozitelor şi a taxelor.

2. Impozitele.
3. Taxele.
4. Principiile impunerii fiscale.
5. Elementele legii fiscale.
6. Conceptul, clasificarea şi funcţiile impozitelor şi taxelor.
7. Raportul juridic fiscal.
8. Subiecţii raporturilor juridice fiscale.
9. Obligaţia fiscal.
10. Organele cu atribuţii de administrare fiscal.
11. Inspectoratul Fiscal.
12. Serviciul Vamal.
13. Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor.
14. Reglementarea juridică a executării obligaţiei fiscale în R.Moldova.
15. Asigurării stingerii obligaţiilor fiscale.
16. Stingerea obligaţiilor fiscale
17. Restituirii impozitelor din bugetul de stat
18. Executarera silită a obligaţiei fiscale în legislaţia R.Moldova
19. Comercializarea bunurilor sechestrate
20. Controlului fiscal
21. Formelor şi metodelor controlului fiscal.
22. Răspunderea penală pentru încălcarea legislaţiei fiscale.
23. Răspunderea contravenţională pentru încălcarea legislaţiei fiscale.
24. Locul, rolul şi importanţa impozitelor şi taxelor în R.Moldova.
25. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor fizice.
26. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor ce practică activitatea de
antreprenoriat.
27. Reglementarea juridică a taxei pe valoarea adăugată în R.Moldova.
28. Reglementarea juridică a accizelor în R. Moldova.
29. Reglementarea juridică a impozitului pe bunurile imobiliare în R. Moldova.
30. Reglementarea juridică a taxelor rutiere în R. Moldova.
31. Reglementarea juridică a taxelor vamale în R.Moldova.
32. Reglementarea juridică a taxelor pentru folosirea resurselor naturale în R. Moldova.
33. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor locale în R. Moldova.

XI. TEMATICA TEZELOR DE LICENŢĂ

la disciplina
Drept fiscal

1. Evoluţia istorică a impozitelor şi a taxelor.

2. Contribuţii fiscale principale.
3. Elementele legii fiscale.
4. Conceptul, clasificarea şi funcţiile impozitelor şi taxelor.
5. Raportul juridic fiscal.
XII. REFERINŢE BIBLIOGRAFICE

15
 I. ACTE NORMATIVE
1. Constituţia Republicii Moldova adoptată la 29.07.1994, în vigoare din 27 august 1994 // M.
Of. al R. Moldova nr. 1 din 12.08.1994.
2. Codul Fiscal al R. Moldova nr. 1163-XIII din 24.04.1997 // republicat în M. Of. al R.
Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.
3. Legea cu privire la punerea în aplicare a Titlurilor I şi II ale Codului Fiscal nr.1164-XIII din
24.04.1997 // republicată în M. Of. al R. Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.
4. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului III a Codului fiscal nr.1417-XIII din 17.12.1997 //
republicată în M. Of. al R. Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.
5. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului IV a Codului fiscal nr.1054-XIV din 16.06.2000 //
republicată în M. Of. al R. Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.
6. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului V a Codului fiscal nr.407 din 27.06.2001 // M. Of.
al R. Moldova din 04.01.2002, ediţie specială.
7. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului VI a Codului fiscal nr.1056-XIV din 16.06.2000 //
republicată în M. Of. al R. Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.
8. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului VII a Codului fiscal nr.94-XV din 01.04.2004 //
republicată în M. Of. al R. Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.
9. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului VIII a Codului fiscal nr.68-XVI din 05.05.2005 //
M. Of. al R. Moldova Nr.80-82 din 10.06.2005.
10. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului IX a Codului fiscal nr.317-XVI din 02.11.2006 //
M. Of. al R. Moldova Nr.199-202 din 29.12.2006.
11. Codul Vamal al R. Moldova nr.1149-XIV din 20.07.2000 // republicat în M. Of. al R.
Moldova Nr. 247-251 din 17.12.2010, ediţie specială.
12. Codul Penal al R. Moldova nr.985 din 18.04.2002 // M. Of. al R. Moldova Nr.128-129 din
13.09.2002.
13. Codul Contravenţional nr.218 din 24.10.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.3-6 din 16.01.2009.
14. Legea privind finanţele publice locale nr. 397-XV din 16.10.2003 // M. Of. al R. Moldova Nr.
248 din 19.12.2003.
15. Legea fondului rutier nr. 720-XIII din 02.02.1996 // M. Of. al R. Moldova Nr.14-15 din
07.03.1996.
16. Legea cu privire la patenta de întreprinzător nr. 93-XIV din 15.07.1998 // M. Of. al R.
Moldova Nr.72-73 din 06.08.1998.
17. Legea privind susţinerea sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii nr.206-XVI din
07.07.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.126-130 din 11.08.2006.
18. Legea privind tariful vamal nr.1380 din 20.11.1997 // republicat în M. Of. al R. Moldova din
01.01.2007, ediţie specială.
19. Legea cu privire la filantropie şi sponsorizare nr.1420 din 31.10.2002 // M. Of. al R. Moldova
Nr.185 din 31.12.2002.
20. Legea cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.845 din 03.01.1992 // M. Of. al R.
Moldova Nr.2 din 28.02.1994.
21. Legea cu privire la jocurile de noroc nr.285 din 18.02.1999 // M. Of. al R. Moldova Nr.50-52
din 20.05.1999.
22. Legea cu privire la fondurile nestatale de pensii nr.329-XIV din 25.03.1999 // M. Of. al R.
Moldova Nr.87-89 din 12.08.1999.
23. Legea privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24.05.1996 // republicată
în M. Of. al R. Moldova din 23.05.2005, ediţie specială.
24. Legea cu privire la resursele naturale nr. 1102-XIII din 06.02.1997 // M. Of. al R. Moldova
Nr.40 din 19.06.1997.
25. Legea cu privire la publicitate nr.1227-XIII din 27.06.1997 // M. Of. al R. Moldova Nr.067
din 16.10.1997.
26. Legea asociaţiilor obşteşti nr.837 din 17.05.1996 // republicată în M. Of. al R. Moldova
Nr.153-156 din 02.10.2007.

16
27. Legea insolvabilităţii nr.632-XV din 14.11.2001 // M. Of. al R. Moldova Nr.139-140 din
15.11.2001.
28. Legea cu privire la secretul comercial nr.171-XIII din 06.07.1994 // M. Of. al R. Moldova
Nr.013 din 10.11.1994.
29. Legea privind licenţierea unor genuri de activităţi nr.451-XV din 30.07.2001 // M. Of. al R.
Moldova Nr.108 din 06.09.2001.
30. Legea cu privire la zonele economice libere nr.440-XV din 27.07.2001 // M. Of. al R.
Moldova Nr.108-109 din 06.09.2001.
31. Legea cu privire la investiţiile în activitatea de întreprinzător nr.81-XV din 18.03.2004 // M.
Of. al R. Moldova Nr.64-66 din 23.04.2004.
32. Legea privind bugetul de stat pe anul 2012 nr.282 din 27.12.2011 // M. Of. al R. Moldova
Nr.19-20 din 25.01.2012.
33. Hotărârea Guvernului nr.1736 din 31.12.2002 cu privire la reglementarea activităţii organelor
Serviciului Fiscal de Stat // M. Of. al R. Moldova Nr.190-197 din 31.12.2002.
34. Hotărârea Guvernului nr.998 din 20.08.2003 cu privire la activitatea serviciului de colectare
a impozitelor şi taxelor locale din cadrul primăriei // M. Of. al R. Moldova Nr.191-195 din
05.09.2003.
35. Hotărârea Guvernului nr.485 din 4.05.1998 cu privire la modul şi cuantumul de deducere a
cheltuielilor neconfirmate de contribuabil documentar // M. Of. al R. Moldova Nr.062 din
09.07.1998.
36. Hotărârea Guvernului nr.1498 din 29.12.2008 privind Declaraţia persoanei juridice cu
privire la impozitul pe venit// M. Of. al R. Moldova Nr.7-9 din 20.01.2009.
37. Hotărârea Guvernului nr.9 din 19.01.2010 cu privire la aprobarea formularelor tipizate ce
atestă rezidenţa şi impozitul pe venit achitat de către nerezidenţi în Republica Moldova// M.
Of. al R. Moldova Nr.11-12 din 26.01.2010.
38. Regulamentului cu privire la constituirea şi utilizarea fondului rutier, aprobat prin Hotărârea
Parlamentului Republicii Moldova Nr.893 din 26.06.1996 // M. Of. al R. Moldova Nr.57 din
30.08.1996.
39. Regulamentul privind modul de calculare a obligaţiilor fiscale în cazul efectuării operaţiunilor
în valută străină, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.488 din 04.05.1998 // M. Of. al R.
Moldova Nr.062 din 09.07.1998.
40. Regulamentul cu privire la modul de confirmare a donaţiilor pentru scopuri filantropice şi/sau
de sponsorizare, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.489 din 04.05.1998 // M. Of. al R.
Moldova Nr.62-65 din 09.07.1998.
41. Regulamentului cu privire la modul de evidenţă, evaluare şi vânzare a bunurilor confiscate,
fără stăpân, sechestrate uşor alterabile sau cu termen de păstrare limitat, a corpurilor delicte,
a bunurilor trecute în posesia statului cu drept de succesiune şi a comorilor, aprobat prin
Hotărârea Guvernului Republicii Moldova nr.972 din 11.09.2001 // M. Of. al R. Moldova
Nr.112 din 18.09.2001.
42. Regulamentul cu privire la modul de divizare a veniturilor obţinute de către nerezidenţi din
sursele din R. Moldova şi a veniturilor obţinute peste hotarele ei, aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr.490 din 04.05.1998 // M. Of. al R. Moldova Nr.062 din 09.07.1998.
43. Regulamentul cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venit,
aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.32-33 din
15.02.2008.
44. Regulamentul cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venit al
persoanelor fizice care nu practică activitate de întreprinzător, aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.32-33 din 15.02.2008.
45. Regulamentul cu privire la reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată din alte plăţi
decât salariul, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R.
Moldova Nr.32-33 din 15.02.2008.

17
46. Regulamentul cu privire la modalitatea efectuării amnistiei fiscale în sistemul de evidenţă al
Serviciului Fiscal de Stat aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 638 din 08.06.2007 // M.
Of. al R. Moldova Nr.82-85 din 15.06.2007.
47. Regulamentul privind restituirea taxei pe valoarea adăugată, aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr. 1024 din 01 noiembrie 2010 // M. Of. al R. Moldova Nr. 214-220 din
05.11.2010.
48. Regulamentul privind modul de aplicare a cotei zero a TVA la livrarea
49. pe teritoriul ţării a mărfurilor şi serviciilor destinate proiectelor de asistenţă tehnică şi
proiectelor de asistenţă investiţională aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 246 din 8
aprilie 2010// M. Of. al R. Moldova Nr.52-53 din 14.04.2010.
50. Regulamentul privind modul de aplicare a impozitului pe venitul persoanelor fizice şi
juridice rezidente antrenate în realizarea proiectelor de asistenţă tehnică, aprobat prin
Hotărârea Guvernului nr. 246 din 8 aprilie 2010// M. Of. al R. Moldova Nr.52-53 din
14.04.2010.
51. Regulamentul cu privire la reţinerea impozitului pe venit din salariu şi din alte plăţi
efectuate de către patron în folosul angajatului şi a formularelor ce atestă reţinerea
impozitului pe venit la sursa de plată, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 10 din
19.01.2010 // M. Of. al R. Moldova Nr.11-12 din 26.01.2010.
52. Regulamentului privind modul de solicitare a certificatului de acciz, de completare a
declaraţiei privind accizele şi modul de evidenţă a mărfurilor supuse accizelor expediate
(transportate) din încăperea de acciz, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 843 din
18.12.2009 // M. Of. al R. Moldova Nr.193-196 din 29.12.2009.
53. Regulamentul privind restituirea accizelor, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1123 din
28.09.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.157 din 02.10.2006.
54. Regulamentul privind modalitatea de marcare cu „Timbru de acciz. Marcă comercială de stat”
a producţiei alcoolice supuse accizelor aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1481 din
26.12.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.199-202 din 29.12.2006.
55. Regulamentul privind modul de efectuare a înscrierilor în conturile personale ale
contribuabilului şi perfectarea rapoartelor asupra obligaţiilor fiscale, inclusiv asupra
restanţelor, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.103 din 09.12.2005 // M. Of. al R.
Moldova Nr.079 din 26.05.2006.
56. Regulamentul privind stingerea obligaţiei fiscale prin compensare la cererea
contribuabilului aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.42 din 07.07.2004 // M. Of.
al R. Moldova Nr. 163 din 03.09.2004.
57. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.1 din 03.01.2001 privind instituirea şi funcţionarea
posturilor fiscale permanente la întreprinderile producătoare de alcool etilic şi băuturi
alcoolice tari // M. Of. al R. Moldova Nr.014 din 08.02.2001.
58. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.6 din 19.03.2001 privind instituire sistemului de
marcare cu timbre de acciz a mărfurilor din ţară (indigene) şi de import pasibile accizelor //
M. Of. al R. Moldova Nr.044 din 19.04.2001.
59. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.7 din 03.04.2001 cu privire la restituirea sumelor
accizelor // M. Of. al R. Moldova Nr.057 din 31.05.2001.
60. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.586 din 01.11.1999 cu privire la aplicarea T.V.A. //
M. Of. al R. Moldova Nr.073 din 23.06.2000.
61. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.282 din 25.05.1998 cu privire la ordinea perfectării
actelor şi perceperii plăţilor vamale la importul în R. Moldova a mărfurilor supuse accizelor //
M. Of. al R. Moldova Nr.097 din 29.10.1998.
62. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.30 din 21.03.2005 cu privire la procedura de
încheiere, acţiune şi reziliere a Acordului privind acordarea scutirii de plată a impozitului pe
venit a întreprinderilor al căror capital social este constituit sau majorat prin contribuţia ce
depăşeşte suma echivalentă cu 250 mii USD şi 2 mln. USD // M. Of. al R. Moldova Nr.092
din 08.07.2005.

18
 63. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.4 din 03.09.2002 cu privire la procedura de
încheiere, acţiune şi reziliere a Acordului privind scutirea de plata impozitului pe venit a
agenţilor micului business şi a gospodăriilor ţărăneşti (de fermier) // M. Of. al R. Moldova
Nr.149 din 07.11.2002.
64. Regulamentul privind deschiderea modificarea şi închiderea conturilor la băncile licenţiate
din R. Moldova, aprobat prin Hotărârea B.N.M. nr.297 din 25.11.2004 // M. Of. al R.
Moldova Nr.218-223 din 03.12.2004.
65. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.03 din 16.08.2002 cu privire la modul de calculare şi
achitare a accizelor // M. Of. al R. Moldova Nr.144 din 24.10.2002.
66. Instrucţiunea privind restituirea sumelor T.V.A., aprobată prin Ordinul I.F.P.S. nr.188 din
17.11.2005 // M. Of. al R. Moldova Nr.001 din 06.01.2006.
67. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.4 din 07.12.1999 privind modul de percepere de la
populaţie şi transferare în buget a impozitelor şi taxelor locale de către primării // M. Of. al R.
Moldova Nr.12 din 03.02.2000.
68. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.10 din 23.07.2001 privind restituirea sumelor T.V.A.
// M. Of. al R. Moldova Nr.100 din 18.08.2001.
69. Instrucţiunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat privind evidenţa contribuabililor,
aprobată prin Ordinul I.F.P.S. nr.236 din 18.12.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.050 din
07.04.2007.
70. Instrucţiunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.14 din 19.12.2001 cu privire la
reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată // M. Of. al R. Moldova Nr.005 din
10.01.2002.
71. Instrucţiunea I.F.P.S. nr.11 din 19.12.2005 cu privire la modul de ridicare, predare şi
comercializare a bunurilor sechestrate a căror valoare nu depăşeşte 10000 lei // M. Of. al R.
Moldova Nr. 21-24 din 03.02.2006.
72. Concepţia Reformei Fiscale, aprobată prin Hotărârea Parlamentului nr.1165-XIII din
24.04.1997 // M. Of. al R. Moldova Nr.046 din 17.07.1997.
II. Literatura editată în limba română:
1. Alecu Gheorghe, Drept fiscal şi contencios fiscal, Editura Fundaţiei România de Mâine,
Bucureşti, 2010.
2. Armeanic Alexandru, Volcinschi Victor etc., Drept fiscal, Chişinău, 2001.
3. Bălan Emil, Drept fiscal, Ediţia 4, Editura CH BECK, 2007.
4. Bufan R., Drept fiscal al afacerilor, Editura Brumar, Timişoara, 2003.
5. Bufan R., Tratat de drept fiscal, Partea Generală, Editura Lumina-Lex, Bucureşti, 2005.
6. Bota M., Drept financiar şi fiscal, Note de curs, 2003.
7. Condor Ioan, Procedura fiscală, Editura Tribuna Economică, Bucureşti, 2000.
8. Condor Ioan etc. Drept fiscal, Vol. I., Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2007.
9. Condor Ioan etc. Drept fiscal, Vol. II., Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti,
2007.
10. Codul fiscal, 2010, Norme de aplicare, Procedura fiscală, Editura Juris Argesis, 2010.
11. Duca Emilia, Codul Fiscal al României – comentat şi adnotat, Editura Universul Juridic,
Bucureşti, 2010.
12. Duca Emilia, Codul de procedură fiscală – comentat şi adnotat, Editura Universul Juridic,
Bucureşti, 2010.
13. Manole T., Finanţele publice locale, Chişinău, Editura Cartier, 2000.
14. Niculeasa Madalin Irinel, Creanţele şi obligaţiile fiscale, Editura CH Beck, Bucureşti, 2009.
15. Niculeasa Madalin Irinel, Politica fiscală, Aspecte teoretice şi practice, Editura CH Beck,
Bucureşti, 2009.
16. Niculeasa Madalin Irinel, Soluţionarea contestaţiilor în materie fiscală, Editura CH Beck,
Bucureşti, 2009.
17. Niculeasa Madalin Irinel, Tratat de drept financiar şi fiscal public, Editura Universul juridic,
Bucureşti, 2011.

19
18. Olcescu P., Tratat de drept financiar şi fiscal, Iaşi, Editura Contes, 2000.
19. Popa D. Constantin, Drept financiar şi fiscal – curs universitar, Editura Lumina Lex, 2008.
20. Stancu Radu, Drept financiar şi fiscal, Bucureşti, 2007.
21. Şaguna Dan Drosu, Procedura fiscală, Bucureşti, 1996.
22. Şaguna Dan Drosu, Drept fiscal, Ediţia 3, Editura C. H. Beck, Bucureşti, 2009.
23. Şaguna Dan Drosu, Tofan Mihaela, Drept financiar şi fiscal european, Editura CH Beck,
Bucureşti, 2010.
24. Şaguna Dan Drosu, Drept financiar şi fiscal, Ediţia 4, Editura All Beck, Bucureşti, 2011.
25. Văcărel I., Bercea Fl., Bistriceanu Gh. etc., Finanţe publice, Editura Didactică şi
Pedagogică, Bucureşti, 1992.

III. Literatura editată în alte limbi:

26. Astier Fransoise, Finances publiques, Droit budgétaire, Paris, 1998.
27. David C., O. Fouquet, B. Ploquet, P.F. Racine, Les grands arrets de la jurisprudence fiscale,
3eme, Ed. Dalloz, 2000.
28. Демин А.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство РУМЦ ЮО, 2006.
29. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство
Юстицинформ, 2006.
30. Кучеров И. И., Налоговое право, Мoscova, Editura Юринформ, 2001.
31. Крохина A., Налоговое право, Мoscova, Издательство: "Юнити-Дана", 2009.
32. Курбатова О. В., Н. В. Малахова, Ю. С. Тихомирова, Н. Д. Эриашвили, Налоговое
право, Мoscova, Издательство: "Юнити-Дана, Закон и право", 2007.
33. Lolumiere P., Les finances publiques, Paris, Armand Colin, 1970.
34. Мананников О.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство Дашков и К, 2004.
35. Миляков Н.В., Налоговое право, Мoscova, Издательство ИНФРА-М., 2008.
36. Nelson Grand S., Dale A. Whitman, Real estate finance law, University of California, Los
Angeles, University of Missouri-Columbia, 2001.
37. Paysant André, Finances publiques, Edition Dalloz, Paris, 1999.
38. Пепеляев С. Г., Налоговое право, Мoscova, Юрист, 2004.
39. Виницкий Д. В., Субъекты налогового права, Мoscova, Editura М. Норма, 2000.
40. Виницкий Д. В., Налоговое право, Мoscova, Editura М. Норма, 2004.
41. Землин А. И., Налоговое право, Мoscova, Editura ИНФРА-М, 2005.
42. Зрелов Александр, Кваша Юрий, Харламов Михаил, Налоговое право:
конспект лекций, Мoscova, 2009.

20