Universitatea de Stat „Alecu Russo” din Bălţi

Facultatea de Ştiinţe Reale, Economice şi ale Mediului

Catedra de ştiinţe economice

Lucru individual
pentru unitatea de curs
“Audit bancar”
masterandului anului II
în baza materialelor a BC “Fincombank” SA

Bălţi, 2018
 Analiza portofoliului de credite

1. Risc global = (Reduceri pentru pierderi la credite / Total portofoliu la credite)*100% =

3,64%
2. Credite clasificate / Total portofoliu la credite * 100% = 6,65%
3. Credite expirate și în stare de acumulare/ Total portofoliu de credite * 100% = 3,5%
4. Credite anulate / Total portofoliu la credite * 100% = 0,46%
5. Credite anulate/Venit net neaferent dobinzilor * 100% = 4,96%
6. Credite clasificate/ Fonduri proprii * 100%= 25,24%
7. Total credite/ Active profitabile * 100%=79,40%

Concluzie: Riscul de credit este acceptabil, deoarece reducerele pentru pierderi la credite
este de 3,64% din total portofoliul de credite. Credite neperformante constituie 6,65% din
portofoliu și respectiv 25,24% din fondurile proprii, ceea ce arată gradul de afectare a capitalului.
Venitul din dobânzi este afectat în mărime de 4,96% cu creditele anulate, această mărme
presupune că indicatorul este acceptabil.

Analiza veniturilor

1. Venituri din dobânzi – Cheltuieli din dobânzi – Deprecierea activelor financiare =

89 052 119 MDL
2. Venit din dobânzi – Cheltuieli din dobânzi – Defalcări pentru pierderi la credite = -
28 886 564 MDL
3. Venituri din dobânzi/ Total portofoliu de credite * 100% = 9,27%
4. (Venit din dobânzi – Cheltuieli din dobânzi)/Total portofoliu de credite * 100% =
5,94%
5. (Venit din dobânzi – Cheltuieli din dobânzi – Deprecierea activelor financiare) / Total
portofoliu de credite * 100% = 6,4%

Concluzie: Banca vinde 1 leu credit cu 9,27%, dobânda netă fiind de 5,94% deoarece
3,33% au fost achitate pentru depozite.
Rentabilitatea corelată cu riscul este de 6,4% ceea ce semnifică că cu cît riscul este mai
mare cu atât mai puțin încasează banca.

Analiza profitabilității

1. ROE = Profit net/ Capital propriu *100% = 9,81%

2. ROA= Profit net / Total active *100% = 1,51%
3. Total active / nr. Angajati = 4650142 MDL
4. Cheltuieli cu angajatii/ nr angajati= 101168,32 MDL (12646,04 MDL pe lună)
5. Venit net / nr. Agajati * 100%= 232264,5 (29033,06 MDL pe lună)
6. Efect/Efort = 2,29
Concluzie: Din analiza efectuată a profitului se constată că ROA și ROE sunt
satisfăcători.

3
 Analizând eficiența angajaților, putem concluziona precum acest indicator are o valore
mare, fiind mai mare ca 1 (2,29), asftel veniturile obținute la 1 angajat acoperă de 2,29 ori
cheltuielele cu personalul.

1. Marja absolută = Venit aferente dob. – Chelt af. Dob. = 82 642 167 MDL
2. Marja netă din dobânzi = (Venit af dob – Chelt af dob)/ Active profitabile * 100%
=4,71%
Venit af dob Chelt af.Dob
3. Marja Relativă = (Active profit - Total obligat cu dobândăfit) * 100% = 5,50%
4. Venit neaf dob/ Total activ * 100% = 2,05%
5. Chelt neaf. Dob/ Total activ * 100%= 4,2%
6. Active profitabile / Total activ * 100%=58,24%
7. Venit af dob/ Total venit *100% =68%
Concluzie Marja absolută constituie 82642167 MDL , ceea ce arată că veniturile din
dobânzi acoperă cheltuielile din dobânzi.
Marja netă din dobânzi constituie 4,71%, ce indică o rentabilitate din activitatea de bază
înaltă (este mai mare de 2% conform normelor)
Marja relativă constituie 5,5%, ceea ce reprezintă adaosul comercial cu care lucrează
banca, fiind mai mare ca rata inflației (la da de 13.12.2018 = 0,9%)
Ponderea activelor profitabile la total active este de 58,24% ce demonstrează capacitatea
băncii de a crea venituri în viitor.
Banca obține venituri din dobânzi 68% din total venituri , ce arată că aceasta obține
preponderent venituri din activatatea de bază (creditare).

Analiza capitalului bancar

1. Instrumente de capital plătite = 131,54 mil. Lei  100 mil. Lei

2. Fonduri proprii de nivel 1 = 366,06 mil. Lei  200 mil. Lei
3. Fonduri proprii totale = 19,81%  16%
4. Capital acíonar/ Total capital normativ * 100% =
5. Capital propriu / Total activ * 100% =16,44%
6. Gradul de utilizare a capitalului propriu = Capital propriu/ active profitabile * 100% =
28,29%
7. Nivelul de asig a depozitelor cu capital propr. = Capital propriu / Depozite * 100% =
22,12%

Concluzie: Banca corespunde reglementărilor bancare, având mărimea fondurilor proprii

la nivel optimal.
Conform indicatorilor calculați, capitalul propriu constituie ---- din total activ, restul
activelor fiind formate din datorii financiare.
Capitalul acționar constituie --- din total capital normativ, ceea ce demonstrează că banca
este profitabilă.
Depozitele băncii sunt asigurate în mărime de 23,18 cu capital propriu, ceea ce arată că
banca dispune de suficient capital propriu.