Anexa 1

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA (font 16, Bold, centered)

FACULTATEA (font 14, Bold, centered)

DEPARTAMENTUL

NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI (font 14, Bold, centered)

Lucrul individual (font 16, Bold, centered)

la disciplina_________________________________

REFERAT/STUDIU DE CAZ/PROIECT (font 18, Bold, centered)

________________________________________________________________
(TEMA REFERATULUI/PROIECTULUI)

Conducător ştiinţific: _____________ Numele, prenumele, gradul ştiinţific

Autorul: ______________

Chişinău - 20___
 Anexa 2
Descrierea situaţiei studiului de caz şi sarcinile formulate

Conform Legii privind controlul financiar public intern în entitatea publică X a fost
instituită Unitatea de Audit Intern (UAI). UAI este condusă de către conducătorul acesteia, care
are în subordinea sa 4 auditori interni. Conducătorul UAI şi încă 2 auditori interni dispun de
certificat de calificare al auditorului din sectorul public şi de certificat de calificare în domeniul
specializat al auditorului din sectorul public, iar 2 auditori posedă numai certificat de calificare al
auditorului din sectorul public.
Entitatea publică X reprezintă o instituţie Medico Sanitară Publică, care este parte
componentă a Serviciiului centralizat Asistenţa medicală Urgenţă din RM. Instituţia a fost
organizată în conformitate cu Directivele şi Deciziile Guvernului RM, ordinele şi dispoziţiile
Ministerului Sănătăţii. Principalele obiective operaţionale ale entităţii reprezintă:
1. Asigurarea asistenţei medicale urgente în regim non-stop populaţiei pe întreg teritoriul
de deservire;
2. Adaptarea sistemului de medicină urgentă la necesităţile comunităţii;
3. Fortificarea posibilităţilor tehnico-materiale, informaţionale şi umane de reacţionare
rapidă şi implementarea tehnologiilor moderne de stabilire şi menţinere a funcţiilor vatale ale
organismului.
În activitatea sa UAI se ghidează de Planul strategic de audit intern care a fost elaborat pe
perioada 2017-2019. Conform planului nominalizat în anul 2019 auditorii interni urmează să
auditeze următoarele procese ale entităţii:
1. Procesul achiziţiilor de mărfuri şi servicii;
2. Procesul intrării, utilizării şi ieşirii imobilizărilor necorporale;
3. Procesul intrării, reparaţiei, utilizării şi ieşirii mijloacelor fixe;
4. Procesul intrării, utilizării şi ieşirii de stocuri;
5. Procesul intrării, utilizării şi ieşirii de numerar;
6. Procesul decontărilor cu titularii de avans;
7. Procesul decontărilor cu bugetul şi organele de asigurări sociale şi de asistenţă
medicală etc.
În cadrul fiecărui proces auditat este necesar de a efectua următoarele:
1) de a identifica obiectivele şi obiectele auditării;
2) de a identifica principalele riscuri care poate să afecteze procesele auditate;
3) de a determina metodele care urmează a fi utilizate în misiunea de audit intern;
4) de a elabora planul misiunii de audit intern (conform anexei 3).
 Anexa 3
Planul misiunii de audit intern

Titlul misiunii de audit intern:

Etapa Activitate Data, de Responsabil Zile Referinţe

la/pînă la planificate suplimenatre

Planificarea Organizarea şi
misiunii desfăşurarea
şedinţei de
deschidere

Lucrul în Analiza
teren controalelor

Evaluarea
riscurilor

Testarea de
audit

Formularea
concluziilor şi
constatărilor

Şedinţa de
finalizare a
lucrului în teren

Elaborarea Întocmirea
raportului de proiectului de
audit audit

Şedinţa de
închidere a
misiunii
 Întocmirea
raportului de
audit final

Total