Tabelul 6.

Bugetul vânzărilor
Volumul vânzărilor (Venitul
Produse Cantitatea, unități Preț de vânzare, lei
din vânzări), lei
A 9085 138 1253730
B 1898 279,5 530491
1784221

Tabelul 7. Bugetul de producție

Produsul A, unități (linia 1) Produsul B, unități (linia 2)
1. Producția vândută 9085 1898
2. Stoc la sf. perioadei 2036 46
planificate
3. Stoc la începutul per. 196 98
planificate
VPF (1+2-3) 10925 1846

Tabelul 8. Bugetul costurilor directe de materiale

Produsul A, unități (linia 1) Produsul B, unități (linia 2) Total
kg lei kg lei kg lei
1 2 3 4 5 6=2+4 7=3+5
VPF,
10925 x 1846 x x x
unități
131100* 20306*
Material 10925* 1846* 11
1,95 1,95 151406 295241,7
X 12=131100 =20306
=255645 =39596,7
65550* 18460*
Material 10925* 1846*
5,54 5,54 84010 465415,4
Y 6 =65550 10 =18460
=363147 =102268,4
Total x 618792 x 141865,1 x 760657,1

Tabelul 9. Bugetul de achiziții a materialelor de bază

Materialul X Materialul Y Total
1. Necesitatea pentru
151406 84010 x
producție, kg
2. Stoc planificat la finele
11788 1898 x
perioadei, kg
3. Stoc planificat la începutul
9775 9258 x
perioadei, kg
4. Total achiziții, kg (1+2-3) 153419 76650 x
5. Preț de achiziții, lei 1,95 5,54 x
6. Valoarea achiziției, lei (4*5) 299167 424641 723808
 Tabelul 10. Bugetul costurilor directe cu personalul
Produsul B,
Produsul A, linia 01 Total
linia 02
1. Volumul producției,
10925 1846 x
unități
2. Nr de ore necesare pu
fabricarea unității de 12,7 18,4 x
produs, ore
3. Total, ore (1*2) 138201,25 33966,4 172713,9
4. Tariful orar planificat, lei 4,6 4,6 x
5. Total costuri, lei (3*4) 635725,7 156245,4 794483,9
6. Contribuțiile pentru
asigurările sociale și 143038,3 35155,2 178758,9
medicale, lei (22,5%)
7. Total costuri directe cu
778764 191400,6 970164,6
personalul, lei (5+6)
 Tabelul 11. Bugetul costurilor indirecte de producție
Linia 1 Linia 2
Coeficientul Coeficientul
de de Numărul
Numărul Total
repartizare repartizare de om
a CIP
de om /ore Total, lei
a CIP /ore
Total,lei cost, lei
variabil, variabil,
lei/ore lei/ore
CIP(Variabile)
materiale
pentru
reparația 0,575 138201,25 79465,7 0,356 33966,4 12092 91557,7
utilajelor de
producție
salariile
muncitorilor
pentru
reparația
0,402 138201,25 55556,9 0,253 33966,4 8593.5 64150,4
utilajelor de
producție
energie
electrică
pentru
funcționarea
0,184 138201,25 25429 0,161 33966,4 5468.6 30897,6
utilajelor de
producție
alte costuri
indirecte de
producție
0,092 138201,25 12714,5 0,138 33966,4 4687.4 17401,9
variabile
Total CIP
173166,1 30841,5 204007,6
variabile
CIP constante
amortizarea
imobilizărilor
corporale cu 24150 27600 51750
caracter
productiv
salariile
muncitorilor
23000 17250 40250
auxiliari și a
personalului
alte costuri
indirecte de
12650 920 13570
producție
constante
Total CIP
59800 45770 105570
constant
CIP totale 232966,1 76611,5 309577,6
Baza de
138201,25 33966,4
repartizare
Coeficientul
planificat de 1,68 2.26
repartizare, lei
 Tabelul 12. Bugetul costului productiei fabricate
Linia 1 Linia 2 Total
CDM 618792 141865,1 760657,1
CDP 778764 191400,6 970164,6
CIP 232966,1 76611,5 309577,6
TOTAL 1630522,1 409877.2 2040399,3

Tabelul 13. Costul unitar de producție

Produs A, lei Produsul B, lei
Costuri directe 1397556/10925=127,9 333265.7/1846=180,5
CIP 1,68*12,7=21,34 2,26*18,4=41,58
Total 149,26 222,08

Tabelul 14. Bugetul stocurilor la finele perioadei

Cantitatea Pret pe unitate, lei Total lei
Materiale de bază:
X 11788 1,95 22985,6
Y 1898 5,54 10514,9
Total 33500,5
Produse finite:
Produs A 2036 149,26 303893,4
Produs B 46 222,08 10215,6
Total 314109
 Bugetul 15. Cheltuielilor curente
Elemente de cheltuieli Suma, lei
Comisioane plătite agenților comerciali 5232,5
Cheltuieli de transport-expediere a produselor 4048
Salariile angajaților din departamentul
4657,5
distribuție
Alte cheltuieli de distribuire 4059,5
Total cheltuieli de distribuire 17997,50
Salariile administratorilor 6903
Materiale utilizate pentru întreținerea
1207,5
clădirilor administrative
Cheltuieli de reprezentanță 3496
Alte cheltuieli administrative 16192
Total cheltuieli administrative 27798,5
Cheltuieli privind dobânzile 2346
Alte cheltuieli aferent altor activități 2909,5
Total alte cheltuileli 5255,50

Tabelul 16. Situatia de profit si pierdere planificata

Indicatori Suma, lei
Venit din vânzări 1784221
Costul vânzărilor =28484+2040399,3-314109 1754774,3
Profit/Pierdere brută 29446,7
Cheltuieli de distribuire 17997,50
Cheltuieli administrative 27798,5
Alte cheltuieli 5255,50
Rezultatul activității operaționale (21604,8)

Tabelul 17. Bugetul încasărilor din vânzări

Trimestrul I Trimestrul II Trimestrul III Trimestrul IV Total
Venit din
408250 403765 404915 357937 1574867
vânzări
încasări: 408250*70%= 403765*70%= 404915*70%= 357937*70%=
1102406
- 70% 285775 282635 283440 250556
408250*30%= 403765*30%= 404915*30%=
- 30% 365078
122475 121129 121474
total
285775 405110 404569 372030 1467484
încasări
TVA, 20% 57155 81022 80914 74406 293497
total
încasări cu 342930 486132 485483 446436 1760981
TVA
 Tabelul 18. Bugetul plăților furnizorilor
Trimestrul I Trimestrul II Trimestrul III Trimestrul IV Total
Total achiziții 186455 201902 178692 218747 785796
Tva, 20% 37291 40380 35738 43749 157158
Total achiziții
223746 242282 214430 262496 942954
cu TVA
Plata
furnizorilor:
- 60% 134248 145369 128658 157498 565773
- 40% 89498 96913 85772 272183
Total plăți 134248 234867 225571 243270 837956

Tabelul 19. Bugetul plăților salariaților

Trimestrul I Trimestrul II Trimestrul III Trimestrul IV Total
Salariu 207345 207115 207575 206390 828425
CAS, CAM
46653 46601 46704 46438 186396
22,5%
Plata
207345 207115 207575 206390 828425
salariului
Plata
46653 46601 46704 139958
contribuțiilor
Total 207345 253768 254176 253094 968383

Tabelul 20. Bugetul altor plăți

Trimestrul I Trimestrul II Trimestrul III Trimestrul IV Total
Alte cheltuieli 41009 41009 41009 41009 164036
TVA 8202 8202 8202 8202 32808
Total alte
cheltuieli+ 49211 49211 49211 49211 196844
TVA
Achitarea 49211 49211 49211 49211 196844

Tabelul 21. Bugetul fluxului de numerar

T1 T2 T3 T4 Total
Activitatea operațională
Încasări din vânzări 342930 486132 485483 446436 1760981
Plăți furnizorilor 134248 234867 225571 243270 837956
Plăți către angajați, CAS, CAM 207345 253768 254176 253094 968383
Alte plăți 49211 49211 49211 49211 196844
Flux net (47874) (51714) (43475) (99139) (242202)
Sold numerar la începutul perioadei 5182 (42692) (94406) (137881) 5182
Sold numerar la sfârșitul perioadei (42692) (94406) (137881) (237020) (237020)
 Tabelul 22. Bugetul bilanțului
La începutul La sfârșitul La începutul La sfârșitul
Activ Pasiv
perioadei perioadei perioadei perioadei
Active
372888 372888 Capital social 28175 28175
imobilizate
Profit
Materiale 53185 33500,5 176004 176004
nerepartizat
Produse finite 28484 314109 Pierdere netă (21604,8)
Creanțe Datorii
100555 85559 356115 303955
comerciale comerciale
Numerar 5182 (237020)
Total activ 560294 569036,5 Total pasiv 560294 486529,2

Calcule:
Creanțe comerciale: 100555+1574867-1760981= -85559
Datorii comerciale: 356115+785796-837956= 303955