Universitatea „Alexandru Ioan Cuza” Iași;

Facultatea de Economie și Administrarea Afacerilor;

Specializarea: Contabilitate și Informatică de Gestiune.

Proiect practică Contabilitate și

Informatică de Gestiune

Student: Lazăr Iuliana, An II, Grupa 7;

Materia: Practică Contabilitate și Informatică de Gestiune;
Profesori coordonatori: Păvăloaia Leontina și Popescul Daniela;
An universitar: 2015/2016.

Iași, 2016
 Cuprins

Capitolul 1. Scurtă prezentare a organizației 3

1.1. Scurt istoric: înființare, profil de activitate și evoluția până în 2016
3
1.2. Structura organizatorică și funcțională, inclusiv prezentarea
organigramei 4
1.3. Organizarea compartimentului financiar – contabil și relațiile cu
celelalte compartimente 7

Capitolul 2. Lucrările contabile de închidere a exercițiului

financiar 8
2.1. Întocmirea balanței de verificare primară 8
2.2. Inventarierea generală a patrimoniului 8

2.3. Contabilizarea operațiunilor de regularizare privind diferențele de inventar,

amortizările 16
2.6. Închiderea contului de venituri și cheltuieli 21

Capitolul 3. Lucrările de sistematizare a datelor în situațiile

financiare anuale 22
Capitolul 4. Studierea aplicațiilor informatice specifice
activității financiar - contabile 23
4.1. Descrierea în câteva fraze a aplicațiilor informatice existente
.23
Capitolul 5. Descrierea principalelor module de securitate..
24

2
Capitolul 1. Scurtă prezentare a organizației

1.1. Scurt istoric: înființare, profil de activitate și evoluția până în

2016
Institutul Regional de Oncologie Iași, înființat prin hotărârea nr.
583/13.03.2009 este finalizat și funcționează începând cu data de 25 martie
2012, acesta având domiciliul în județul Iași, Strada General Henri Mathias
Berthelot 2-4.
Spaţiile acestei unităţi se înscriu în necesarul funcţional al unei unităţi
sanitare cu profil oncologic conform reglementărilor legale în vigoare astfel
încât să ofere populaţiei din toate judeţele Moldovei ceea ce este necesar
(eficienţă, creşterea calităţii actului medical, creşterea accesibilităţii la servicii
complete şi realizarea unui sistem medical integrat, multidisciplinar, a
specialităţilor pentru toate localizările neoplazice).
Institutul Regional de Oncologie Iaşi a preluat prin ordinul ministrului
sănătăţii, vechile secţii cu specific similar sau complementar din structura
unităţilor sanitare cu paturi din judeţul Iasi, într-o structură unitară ce permite
desfăşurarea în bune condiţii a activităţii medicale (locaţie unică cu circuite
funcţionale adecvate, aparatură performantă).
Datorită structurii organizatorice aprobate – anestezie si terapie intensivă,
chirurgie generală (cu compartiment de chirurgie toracică, chirurgie plastică,
ginecologică), oncologie medicală, hematologie, radioterapie – totalizând un
număr de 300 de paturi, se asigură atât serviciile medicale cât şi cele
chirurgicale (bloc operator cu 10 sali de operaţie). Abordarea diagnostică şi
terapeutică, completă şi complexă a pacientului oncologic necesită dotări de
excepţie care sunt asigurate.
Dezvoltarea activităţii de cercetare cu ajutorul unui laborator de biologie
moleculară creează cadrul pentru analiză multigenică la o rezoluţie compatibilă
cu aplicarea terapiilor personalizate, asigurarea locală a unei facilităţi de
investigare extensivă pentru a fi un centru de excelenţă, asigurarea premisei de
investigaţie pentru desfăşurarea completă a unor tratamente avansate în regim de
trial clinic.
Toată cazuistica fiind în acelaşi loc – vor putea fi elaborate programe
eficiente de screening, dezvoltarea şi implementarea unor metode de analiză
epidemiologică de raportare a cazurilor (registrul de cancer), dar şi
perfecţionarea metodelor statistice de studiu.

3
 Având în vedere dimensiunea, complexitatea şi urgenţa pe care o reprezintă
cancerul ca problemă prioritară de sănătate publică, înfiinţarea Institutului
Regional de Oncologie Iaşi a fost necesară pentru a corecta dezechilibrul actual
existent, între Moldova ( cu o suprafaţă de 44.000 km² si aproximativ 4 milioane
locuitori ) şi celelalte provincii istorice ale ţării, unde exisă institute cu specific
oncologic.

1.2. Structura organizatorică și funcțională, inclusiv prezentarea

organigramei

Conform ordinului nr. 96/01.02.2012, Ministerul Sănătății aprobă structura

organizatorică a Institutului Regional de Oncologie, având în vedere:
 Propunerea Institutului Regional de Oncologie Iași cuprinsă în adresa
nr.230/2012;
 Prevederile art.174,alin.(4) din Legea nr.95/2006 privind reforma în
domeniul sănătății cu modificările și completările ulterioare;
 Referatul Direcției Organizare și Politici Salariale nr.RI.818/2012.

În temeiul prevederilor art. 7 alin.(1) și (4) din H.G. nr.144/2010, privind

organizarea și funcționarea Ministerului Sănătății cu modificările și completările
ulterioare, emite ordinul în care se aprobă:
 Art.1 Structura organizatorică a Institutului Regional de Oncologie
Iași, unitate sanitară cu personalitate juridică, cu sediul în municipiul
Iași, str. General Berthelot nr.2-4, în subordinea Ministerului
Sănătății, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentul
ordin;
 Art.2 Direcțiile din cadrul Ministerului Sănătății, precum și unitatea
sanitară implicată, vor aduce la îndeplinire dispozițiile prezentului
ordin.
Art.11. Structura organizatorică a institutului, aprobată prin OMS
1362/2011 are următoarele secții și compartimente:

1) Secții cu paturi:
- Secția Chirurgie oncologică I, cu un număr de 45 de paturi, din care
10 paturi aparțin Compartimentului de Chirurgie toracică;

4
 - Secția Chirurgie oncologică II, cu un număr de 45 de paturi, din care
15 paturi aparțin Compartimentului de ginecologie, 9 paturi –
Compartimentului de chirurgie orală și maxilo-facială și 6 paturi -
Compartimentului de chirurgie plastică, microchirurgie
reconstructivă;
- Secția oncologie medicală cu 60 de paturi;
- Secția hematologie cu 42 de paturi;
- Secția radioterapie cu un număr de 60 de paturi;
- Compartimentul de Îngrijiri paleative – 20 de paturi;
- Secția A.T.I. (Secția de Anestezie și Terapie Intensivă) cu 28 de
paturi;
- Spitalizare de zi – 30 de paturi.

În total există un număr de 300 de paturi.

2) Secții, servicii și compartimente funcționale:

- Farmacie;
- Bloc operator (10 săli de operație);
- Sterilizare;
- Laborator radiologie și imagistică medicală;
- Laborator radioterapie;
- Laborator de medicină nucleară;
- Compartiment biologie moleculară;
- Laborator endoscopie digestivă (diagnostică și terapeutică);

- Serviciu de anatomie patologică:

 Compartimentul de Histopatologie;
 Compartimentul de Citologie;

5
  Compartimentul de prosectură.
- Compartimentul de evaluare și statistică medicală;
- Serviciul de evaluare si statistică medicală;
- Cabinete oncolgie medicală.
3) Ambulatoriul integrat cu cabinete în specialitățile:
- chirurgie generală;
- Obstretică - ginecologie (gineco-oncologie);
- chirurgie toracică;
- chirurgie plastică, microchirurgie reconstructivă;
- hematologie;
- medicină internă;
- gastroenterologie;
- Cabinet O.R.L.;
- Chirurgie orală și maxilo facială;
- Cabinet psihologie/psihoterapie.

6
1.3. Organizarea compartimentului financiar – contabil și relațiile
cu celelalte compartimente

Conform organigramei prezentate mai sus, putem observa cu ușurință

faptul că există organizat în cadrul entității compartiment de contabilitate.

În cadrul biroului financiar – contabil au atribuții 7 persoane cu normă

întreagă și o persoană cu jumătate de normă.

Necesarul de personal pentru contabilitate a fost stabilit inițial conform

normativului de personal stabilit în baza Ordinului nr.1224/16.09.2010. Ulterior
s-a obținut suplimentarea Statului de funcții, conform adresei
nr.11320/05.08.2014 adresată Ministerului Sănătății , Direcției Management și
Structuri Unități Sanitare și conform aprobării nr. NB 6981/48137/01.09.2014
emisă de Ministerul Sănătății.

În cadrul entității s-au respectat prevederile legale cu privire la organizarea

contabilității financiare și a contabilității de gestiune.

De asemenea, evidența contabilă este organizată astfel încât să ofere

informații cu privire la: imobilizări, creanțe, datorii, clienți, furnizori, cheltuieli,
venituri, conform evidenței analitice și sintetice din cadrul unității.

7
Capitolul 2. Lucrările contabile de închidere a exercițiului
financiar

2.2. Inventarierea generală a patrimoniului (cel puțin 10

operațiuni economico – financiare referitoare la plusuri și
minusuri cantitative la inventariere, amortizare suplimentară,
regularizarea provizioanelor, ajustărilor pentru depreciere sau
pierderea de valoare, cheltuieli și venituri înregistrate în
avans, diferențe de curs valutar)

În cadrul Institutului Regional de Oncologie Iași, inventarierea

patrimoniului are în vedere respectarea prevederilor Ordinului nr. 2.861/2009
pentru aprobarea normelor privind organizarea și efectuarea inventarierii
elementelor de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii.
Inventarierea elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor
proprii reprezintă ansamblul operaţiunilor prin care se constată existenţa tuturor
elementelor respectiv, cantitativ-valoric sau numai valoric, după caz, la data la
care aceasta se efectuează.
Inventarierea are ca scop principal stabilirea situaţiei reale a tuturor
elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii ale fiecărei
entităţi, precum şi a bunurilor şi valorilor deţinute cu orice titlu, aparţinând altor
persoane juridice sau fizice, în vederea întocmirii situaţiilor financiare anuale
care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei
entităţii pentru respectivul exerciţiu financiar.
 
În temeiul prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
entităţile au obligaţia să efectueze inventarierea elementelor de natura activelor,
datoriilor şi capitalurilor proprii deţinute, la începutul activităţii, cel puţin o dată
în cursul exerciţiului financiar pe parcursul funcţionării lor, în cazul fuziunii sau
încetării activităţii, precum şi în următoarele situaţii:

  a) la cererea organelor de control, cu prilejul efectuării controlului, sau a

altor organe prevăzute de lege;

  b) ori de câte ori sunt indicii că există lipsuri sau plusuri în gestiune, care
nu pot fi stabilite cert decât prin inventariere;

8
  c) ori de câte ori intervine o predare-primire de gestiune;

  d) cu prilejul reorganizării gestiunilor;

  e) ca urmare a calamităţilor naturale sau a unor cazuri de forţă majoră;

  f) în alte cazuri prevăzute de lege.

2.2.1. Plus la inventariere

 Cu ocazia inventarierii, în cadrul Institutului Regional de Oncologie Iași

s-a constatat un plus de inventar în valoare de 38 lei reprezentând două
cutii seringi de 10 cm.
O cutie având 100 de bucăți seringi, iar prețul unei seringi este de 0,19
lei/buc., rezultă că o cutie valorează 19 lei.

3029 = 6029 38
„Medicamente „Cheltuieli
şi materiale privind
sanitare” medicamentele şi
materialele
sanitare”

Conform anexei 7 din CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI

INSTITUȚIILOR PUBLICE, contul 6029 are codul indicator 20.04.02,
reprezentând articolul bugetar corespondent materialelor sanitare.

2.2.2. Minus la inventariere

 În cadrul Institutului Regional de Oncologie Iași, cu ocazia inventarierii s-

a constatat un minus de inventar (imputabil) din vina gestionarului –
eroare materială/umană conform notei explicative – în valoare de 22 lei
reprezentând 5 l săpun lichid (1 bidon).

6028 = 3028 22
„Cheltuieli privind „Materiale

9
 materialele pentru pentru
curățenie” curățenie”

Conform anexei 7 din CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI

INSTITUȚIILOR PUBLICE, contul 6028 are codul indicator 20.01.02,
reprezentând articolul bugetar corespondent materialelor pentru curățenie.
Se înregistrează imputarea lipsei:
461 = 751 22
„Debitori diverși” „Venituri din
vânzări de bunuri
și servicii”

Se înregistrează depunerea în casieria unității a contravalorii lipsei:

5311 = 461 22
„Casa în lei” „Debitori diverși”

2.2.3. Diferență de curs valutar nefavorabilă

 Se facturează contravaloarea prestării de servicii în cazul unui studiu

clinic, respectiv cheltuieli de regie (utilități) pentru clientul „X” la cursul
valutar de 4,454 (224,52 euro). Ulterior, clientul „X” achită factura emisă
la un curs valutar de 4,415 (991,26 lei).

411 = 751 1.000

„Clienți” „Venituri din
vânzări de bunuri
și servicii”

10
 Se înregistrează achitarea facturii emise pentru clientul „X” la un curs valutar
de 4,415 (991,26 lei):

% = 411 1.000
560 „Clienți” 991,26
„Disponibil al 8,74
instituțiilor
publice finanțate
integral din
venituri proprii”
665
„Cheltuieli din
diferențe de curs
valutar”

2.2.4. Diferență de curs valutar favorabilă

 Se facturează contravaloarea prestării de servicii în cazul unui studiu

clinic pentru clientul „Y”. La termenul de 60 de zile prevăzut în contractul
încheiat cu unitatea sanitară, clientul „Y” achită datoria la un curs de
4,510.
Se înregistrează facturarea contravalorii prestării de servicii pentru clientul
„Y” la un curs valutar de 4,454 (224,52 euro):

411 = 751 1.000

„Clienți” „Venituri din
vânzări de bunuri

11
 și servicii”

560 = % 1012,59 (224,52

„Disponibil al 411  4,510 =
instituțiilor „Clienți” 1012,59)
publice finanțate 765 1000
integral din „Venituri din 12,59
venituri proprii” diferențe de curs
valutar”

2.2.5. Cheltuieli înregistrate în avans

 În cadrul Institutului Regional de Oncologie Iași, se înregistrează

abonamentul la revista de contabilitate în valoare de 1.200 lei pe întreg
anul.

Înregistrarea abonamentului la revista de contabilitate pe întreg anul:

471 = 401 1.200

„Cheltuieli „Furnizori”
înregistrate în
avans”

Se înregistrează cheltuiala lunar:

628 = 471 100 (1.200 ÷ 12

„Alte cheltuieli „Cheltuieli luni)
cu serviciile înregistrate în
executate de terți” avans”

12
 2.2.6. Venituri înregistrate în avans

 Pentru o persoană neasigurată ce solicită efectuarea unor investigații

medicale la cerere, se încasează un avans în valoare de 900 lei. După
efectuarea investigației, se înregistrează veniturile aferente perioadei
curente.

Se înregistrează încasarea avansului:

5311 = 472 900

„Casa în lei” „Venituri
înregistrate în
avans”

Se înregistrează veniturile aferente perioadei curente:

472 = 751 900

„Venituri „Venituri din
înregistrate în vânzări de bunuri
avans” și servicii”

2.2.7. Ajustări pentru depreciere sau pierderea de valoare

 În cadrul Institutului Regional de Oncologie Iași se înregistrează

deprecierea unor obiecte de inventar ca urmare a unor inundații, în valoare
de 7.000 lei.

13
 690 = 3032 7.000
„Cheltuieli cu „Materiale de
pierderi din natura obiectelor
calamităţi” de inventar în
folosinţă”

2.2.8. Lipsă de inventar

 Se înregistrează lipsa de inventar a unei pense, nestabilindu-se vinovatul,

deci fiind neimputabil, în valoarea de 500 lei.

603 = 303 500

„Cheltuieli „Materiale de
privind natura obiectelor
materialele de de inventar”
natura obiectelor
de inventar”

2.2.9. Plus la inventariere

 Cu ocazia inventarierii, în cadrul Institutului Regional de Oncologie Iași

s-a constatat un plus de inventar în valoare de 15 lei reprezentând
medicamente.

3029 = 6029 15
„Medicamente şi „Cheltuieli

14
 materiale privind
sanitare” medicamentele şi
materialele
sanitare”

Conform anexei 7 din CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI

INSTITUȚIILOR PUBLICE, contul 6029 are codul indicator 20.04.01,
reprezentând articolul bugetar corespondent medicamentelor.

2.2.10. Minus la inventariere

 Cu ocazia inventarierii s-a constatat un minus de inventar din vina

gestionarului (neimputabil) – eroare materială/umană conform notei
explicative – în valoare de 100 lei reprezentând reactivi.

6029 = 3029 100

„Cheltuieli „Medicamente şi
privind materiale
medicamentele şi sanitare”
materialele
sanitare”

Conform anexei 7 din CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI

INSTITUȚIILOR PUBLICE, contul 6029 are codul indicator 20.04.03,
reprezentând articolul bugetar corespondent reactivilor.

2.3. Contabilizarea operațiunilor de regularizare privind

diferențele de inventar, amortizările, provizioanele pentru
deprecieri, ajustările pentru depreciere sau pierderea de

15
 valoare, delimitarea în timp a cheltuielilor și veniturilor,
diferențe de curs valutar, variația stocurilor

DEBIT 3029 CREDIT

Si = 0 Si = 0
1) 38 1) 100
2) 15
Rd = 53 Rc = 100
Tsd = 53 Tsc = 100
Sfd = 47

DEBIT 6029 CREDIT

Si = 0 Si = 0
1) 100 1) 38
2) 15
Rd = 100 Rc = 53
Tsd = 100 Tsc = 53
Sfc = 47

DEBIT 6028 CREDIT

Si = 0
1) 22
Rd = 22
Tsd = 22
Sfd = 22

16
DEBIT 3028 CREDIT
Si = 0
1) 22
Rc = 22
Tsc = 22
Sfc = 22

DEBIT 461 CREDIT

Si = 0 Si = 0
1) 22 1) 22
Rd = 22 Rc = 22
Tsd = 22 Tsc = 22

DEBIT 751 CREDIT

Si = 0
1) 22
2) 1.000
3) 1.000
4) 900
Rc = 2.922
Tsc = 2.922
Sfc = 2.922

DEBIT 5311 CREDIT

Si = 0
1) 22
2) 900
Rd = 922

17
Tsd = 922
Sfd = 922

DEBIT 411 CREDIT

Si = 0 Si = 0
1) 1.000 1) 1.000
2) 1.000 2) 1.000
Rd = 2.000 Rc = 2.000
Tsd = 2.000 Tsc = 2.000

DEBIT 560 CREDIT

Si = 0
1) 991,26
2) 1.012,59
Rd = 2.003,85
Tsd = 2.003,85
Sfd = 2.003,85

DEBIT 665 CREDIT

Si = 0
1) 8,74
Rd = 8,74
Tsd = 8,74
Sfd = 8,74

DEBIT 603 CREDIT

Si = 0
1) 500

18
Rd = 500
Tsd = 500
Sfd = 500

DEBIT 765 CREDIT

Si = 0
1) 12,59
Rc = 12,59
Tsd = 12,59
Sfd = 12,59

DEBIT 471 CREDIT

Si = 0 Si = 0
1) 1.200 1) 100
Rd = 1.200 Rc = 100
Tsd = 1.200 Tsc = 100
Sfc = 1.100

DEBIT 401 CREDIT

Si = 0
1) 1.200
Rc = 1.200
Tsc = 1.200
Sfc = 1.200

DEBIT 628 CREDIT

Si = 0
1) 100
Rd = 100

19
Tsd = 100
Sfd = 100

DEBIT 472 CREDIT

Si = 0 Si = 0
1) 900 1) 900
Rd = 900 Rc = 900
Tsd = 900 Tsc = 900

DEBIT 690 CREDIT

Si = 0
1) 7.000
Rd = 7.000
Tsd = 7.000
Sfd = 7.000

DEBIT 3032 CREDIT

Si = 0
1) 7.000
Rc = 7.000
Tsc = 7.000
Sfc = 7.000

2.6. Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli

20
 Închiderea contului de cheltuieli:

121 = % 7.677,74
690 7.000
„Cheltuieli cu 500
pierderi din 100
calamităţi” 8,74
603 47
„Cheltuieli
privind
22
materialele de
natura obiectelor
de inventar”
628
„Alte cheltuieli
cu serviciile
executate de terți”
665
„Cheltuieli din
diferențe de curs
valutar”
6029
„Cheltuieli
privind
medicamentele şi
materialele
sanitare”
6028
„Cheltuieli
privind
materialele pentru
curățenie”

Închiderea contului de venituri:

% = 121 2.934,59
751 2.922

21
„Venituri din 12,59
vânzări de bunuri
și servicii”
765
„Venituri din
diferențe de curs
valutar”

Capitolul 3. Lucrările de sistematizare a datelor în situațiile

financiare anuale

Capitolul 4. Studierea aplicațiilor informatice specifice

activității financiar - contabile

22
4.1. Descrierea în câteva fraze a aplicațiilor informatice existente,
cu prezentarea principalelor module și a
funcțiilor/prelucrărilor contabile pe care le asigură

Întrucât firma a dezvoltat aplicații informatice integrate care permit

schimbul de date sau informații în timp optim și ajută la evitarea întârzierilor
birocratice, Institutul Regional de Oncologie Iași a optat pentru menținerea
sistemului informatic instalat și actualizarea, monitorizarea și îmbunătățirea
performanțelor acestuia. Faptul că:
 utilizatorii sistemului nu trebuie sa aibă cunoștințe sau aptitudini
informatice speciale;
 să asigure secretizarea și confidențialitatea informațiilor din cadrul
sistemului;
 există posibilitatea salvării și restaurării datelor (back-up);
 se respectă standardele și normele în vigoare și pot fi adoptate noi
rapoarte și statistici pe măsura modificărilor legislative apărute, a motivat
conducerea unității să mențină în funcțiune acest sistem.
Prin activitatea de mentenanță pentru Sistemul Informatic Integrat
Hipocrate, sistemul trebuie să-și păstreze sau să-și îmbunătățească
caracteristicile de a suporta/asigura/facilita:
a. posibilitatea de extindere care să cuprindă atât partea medicală cât și cea
administrativă;
b. suport tehnic prin toate mijloacele electronice: telefon, fax, internet, e-
mail;
c. actualizarea legislativă cu respectarea standardelor și normelor în vigoare.

Capitolul 5. Descrierea principalelor module de securitate

(fizică, logică, a personalului, etc.) adoptate pentru a

23
asigura confidențialitatea, integritatea și accesibilitatea
informațiilor financiar – contabile.

În cadrul Institutului Regional de Oncologie Iași, unul dintre domeniile sau

compartimentele care sunt predispuse riscului este compartimentul financiar –
contabil. Aici putem enumera următoarele riscuri, cum ar fi:
 Informațiile contabile să fie eronate sau incomplete. Circumstanța
care favorizează apariția riscului este contabilitatea instituției, iar
strategia adoptată pentru risc ar fi reducerea prin angajarea de
personal calificat pe bază de concurs și instituirea unor proceduri
financiar – contabile. De asemenea, obiectivul compartimentului
financiar – contabil este raportarea fiabilă a performanței financiare;
 Gol de resurse. Circumstanța care favorizează apariția riscului este
sistemul informatic incomplet, lipsa evidenței facturilor în cadrul
perioadei. Acțiunea de minimizare a riscului inerent este cea de
tratare a riscului;
 Achizițiile să nu fie conforme cu legislația, să nu fie cele mai
avantajoase din punct de vedere financiar sau economic. Obiectivul
compartimentului este ca toate achizițiile să fie efectuate în cele mai
bune condiții pentru instituție, circumstanțele care favorizează
apariția riscului sunt achizițiile publice. Strategia adoptată pentru risc
este reducerea prin elaborarea unei proceduri de achiziție publică;
 Sustragerea sau deteriorarea bunurilor instituției și astfel
incapacitatea de a-și desfășura activitatea în condiții normale.
Obiectivul compartimentului financiar – contabil este existența bazei
materiale pentru desfășurarea activității instituției. Circumstanța care
favorizează apariția riscului este utilizarea bazei
materiale/patrimoniului să conducă la sustragerea lor sau la
deteriorarea lor, iar acțiunea de minimizare a riscului inerent este
reducerea prin inventarierea periodică a patrimoniului instituției;
 Plăți eronate către furnizori pentru servicii/bunuri/lucrări care nu
există. Obiectivul compartimentului este ca toate plățile către
furnizori să fie efectuate pentru datorii certe și exigibile.
Circumstanțele care favorizează apariția riscului sunt plățile către
furnizori, sistemul informatic incomplet, iar strategia adoptată pentru
risc este reducerea prin instituirea unui sistem de aprobare a plăților
către furnizori, doar pentru achiziții efectuate și

24
 servicii/bunuri/lucrări care sunt prestate/livrate/executate conform
contractelor;
 Intârziere în plăți și plăți eronate. Obiectivul este plata în termen și
corectă a facturilor, circumstanțele care favorizează apariția riscului
sunt lipsa indicatorilor de rezultate pentru obiective și sistemul
informatic incomplet cu furnizorii;
 Sustragerea sau deteriorarea bunurilor instituției și astfel
incapacitatea de a-și desfășura activitatea în condiții normale.
Obiectivul compartimentului este existența bazei materiale pentru
desfășurarea activității instituției iar circumstanța care favorizează
apariția riscului este utilizarea bazei materiale/patrimoniului să
conducă la sustragerea lor sau la deteriorarea lor;
 Cheltuieli decontate fără bază legală. Obiectivul compartimentului
financiar – contabil este optimizarea decontărilor privind deplasările
și alte deconturi de cheltuieli. Circumstanța care favorizează apariția
riscului este necunoașterea procesului de decontare a cheltuielilor cu
deplasările în țară și străinătate;
 Risc psihic - stres cauzat de ritmul de muncă mare. Obiectivul
compartimentului este de prestare de servicii de sănătate publică în
condiții de eficiență, circumstanța care favorizează apariția riscului
este lipsa de personal, iar strategia adoptată pentru acest risc este
completarea schemei de personal;
 Neinstruirea sistematică a utilizatorilor sistemului informatic.
Obiectivul este pregătirea profesională a personalului implicat în
utilizarea sistemului informatic, circumstanța care favorizează
apariția riscului este lipsa de personal specializat, iar acțiunea de
minimizare a riscului inerent este instruirea sistematică a
utilizatorilor sistemului informatic;
 Neinformarea periodică sau ori de câte ori este necesar asupra
modificărilor survenite în sistemul informatic. Circumstanța care
favorizează apariția riscului este lipsa de personal specializat, iar
strategia adoptată pentru risc este informarea periodică sau ori de
câte ori este necesar asupra modificărilor survenite în sistemul
informatic;
 Risc psiho – social: relații intercolegiale, relații șef – subaltern,
motivația muncii, agresiune verbală/fizică. Obiectivul
compartimentului este de prestare de servicii de sănătate publică în
condiții de eficiență, circumstanța care favorizează apariția riscului
este nesincronizarea operaţiilor la lucrul în echipă, întârzieri,
devansări iar strategia adoptată pentru risc este instructajul periodic
în vederea cunoașterii Institutului Regional de Oncologie Iași;

25
  Risc datorat acțiunilor greșite. Obiectivul compartimentului
financiar – contabil este de prestare de servicii de sănătate publică în
condiții de eficiență, circumstanțele care favorizează apariția riscului
este utilizarea greșită a mijloacelor de protecție iar acțiunea de
minimizare a riscului inerent este instruirea sistematică;
 Risc datorat omisiunilor. Obiectivul este de prestare de servicii de
sănătate publică în condiții de eficiență, circumstanțele care
favorizează apariția riscului sunt omiterea unor operații și
neutilizarea mijloacelor de protecție. Acțiunea de minimizare a
riscului este instruirea sistematică;
 Risc de electrocutare. Obiectivul este de prestare de servicii de
sănătate publică în condiții de eficiență, circumstanța care
favorizează apariția riscului este electrocutarea prin atingere directă
şi indirectă – instalaţii electrice cu improvizaţii, cabluri de alimentare
deteriorate. Strategia adoptată pentru risc este instructajul periodic;
 Inexistenţa unei proceduri scrise privind păstrarea documentelor
medicale în timpul anului. Acțiunea de minimizare a riscului este
întocmirea procedurii scrise privind activitatea de păstrare a
documentelor medicale în timpul anului;

Un alt compartiment care este dispus riscului este compartimentul

administrativ care prezintă următoarele riscuri:
 Expertiza limitată, consiliere eronată. Obiectivul compartimentului
administrativ este funcționarea normală și eficientă a serviciului
administrativ, circumstanțele care favorizează apariția riscului sunt
supraîncărcarea fișei postului la angajați și atribuirea de sarcini în
exces. Strategia adoptată pentru risc este atenuarea riscului;
 Neîndeplinirea sarcinilor de serviciu complexe ce necesită
colaborarea tuturor compartimentelor. Circumstanțele care
favorizează apariția riscului sunt: lanț de comandă și execuție
întrerupt și comunicare ineficientă între compartimente. Strategia
adoptată pentru risc este atenuarea riscului;
 Retenție scăzută a angajaților buni din cadrul serviciului.
Circumstanța care favorizează apariția riscului este retenția scăzută a
angajaților buni din cadrul serviciului iar acțiunea de minimizare a
riscului inerent este de monitorizare a riscului;
 Neinstruirea sistematică a utilizatorilor sistemului informatic.
Obiectivul este pregătirea profesională a personalului implicat în
utilizarea sistemului informatic, circumstanța care favorizează
apariția riscului este lipsa de personal specializat iar strategia
adoptată pentru risc este instruire sistematică a utilizatorilor

26
 sistemului informatic;
 Neinformarea periodică sau ori de câte ori este necesar asupra
modificărilor survenite în sistemul informatic. Circumstanța care
favorizează apariția riscului este lipsa de personal specializat, iar
strategia adoptată pentru risc este informarea periodică sau ori de
câte ori este necesar asupra modificărilor survenite în sistemul
informatic;
 Pregătirea necorespunzătoare a dosarelor medicale în vederea
arhivării. Acțiunea de minimizare a riscului inerent este pregătirea
corespunzătoare a dosarelor medicale în vederea arhivării.

27