Qwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwerty

Facultatea de Stiinte Economice

uiopasfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdf
Specializarea Contabilitate si Informatica de Gestiune

ghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzx
cvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmq
wertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyui
Raport Audit Financiar al firmei SC
opasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfg
NEFER SA
Audit Financiar
hjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxc
vbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmq Conf. Dr. Anda Gheorghiu
Student: Craciun Andreea-Elena
An 3, ID

wertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyui
opasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfg
hjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxc
vbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmq
wertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyui
opasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfg
2019

hjklzxcvbnmrtyuiopasdfghjklzxcvbn
mqwertyuioprtyuiopasdfghjklzxcvbn
mqwerhjklzxcvbnmqwertyuiopasdfg
 CUPRINS

1. Prezentarea societatii SC NEFER SA

2. Cererea societatii ce urmeaza a fi auditata
3. Scrisoarea de angajament a auditorului
4. Lista documentelor necesare intocmirii dosarului de
exercitiu
5. Contract de audit financiar si certificare a bilantului
contabil a societatii NEFER SA
6. Misiunea de audit

Anexa 1 – Situatia pozitiei financiare a societatii NEFER SA

Anexa 2 – Situatia veniturilor si cheltuielilor societatii
NEFER SA
Anexa 3 – Situatia exercitiului global al societatii NEFER
SA

7. Raportul auditorului independent

Page 2 of 14
 1. Prezentarea societatii

Date despre societate  :

Sediul social: Bucuresti, str.Fierului, nr.17, sector 6

Numar de inregistrare la Registrul Comertului : J13/31/1991
Codul unic de inregistrare : RO193088
Capital social : 4.000.000 RON
Telefon : 0351 231 123
Fax : 0351 231 124
E-mail : office@nefer.ro

Piata reglementata pe care se tranzactioneaza valorile mobiliare emise : Bursa de

Valori Bucuresti.
Principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de companie :
 Numarul de actiuni : 40.000.000
 Valoarea nominala : 0.1 RON/actiune
 Societatea nu a achizitionat actiuni proprii in cursul anului financiar 2018
 Numirea sau inlocuirea membrilor consiliului de administratie si modificarea
actelor constitutive ale entitatii se face cu aprobarea AGA.

Societatea are actiuni listate la BVB Bucuresti. Ca urmare societatea aplica toate
prevederile legale in vigoare: Legea 31/1990 actualizata, OMFP 2844/2016 pentru aprobarea
Reglementarilor contabile conform Standardelor Internationale de Raportare Financiara.

Date despre activitate:

In present societatea comerciala NEFER SA are ca obiect de activitate producerea de

articole din fier si aliaje neferoase. Compania realizeaza in totalitate necesarul propriu de
semifabricate, turnate sau matritate din fier si aliaje neferoase, activitate care a adus firmei si
calitatea de furnizor de piese turnate si matritate. Uzinarea, montarea si teestarea tuturor
produselor fabricate se realizeaza integral in cadrul firmei, pe echipamente specific si
specializate.
Compania produce si comercializeaza armature pentru instalatii de alimentare cu apa,
elemente de imbinare accesorii instalatii, produse turnate, produse diverse.

2. Cererea societatii ce urmeaza a fi auditata

NEFER SA
Bucuresti

Catre SC AUDIDIT SRL

Va solicitam procedarea la auditarea bilantului societatii NEFER SA la data de

31.12.2018, precum si a contului de rezultate pentru exercitiul incheiat la aceasta data.
Societatea comerciala NEFER SA s-a inregistrat la Registrul Comertului in data de
29 iunie 1991 sub numarul J13/31/1991 avand alocat codul unic de inregistrare ROa93088.
Capitalul social al societatii este de 4.000.000 RON.

Page 3 of 14
 Obiectul principal de activitate este producerea si comercializarea de piese si accesorii
din fier si metale neferoase.
Daca sunteti interesati de solicitarea noastra, va rugam sa ne contactati pentru
detaliile necesare acceptarii misiuni.
Va mulţumim.

Presedintele Consiliului de Administratie NEFER SA

3. Scrisoarea de angajament a auditorului

Societatea Audidit SRL

Bucuresti, Calea Dorobanti, nr. 13-15, ap.17
Capital social : 200Ron, J13/3931/2013, CUI 2880313
Tel. 0727 001002, Fax. 0231 059058, audit.andreea@yahoo.com

Nr.171/24.01.2019

Catre
Societatea NEFER SA

Ne-ati solicitat sa procedam la auditarea bilantului societatii NEFER SAL la data de

31.12.2018, precum si a contului de rezultate pentru exercitiul incheiat la aceasta data. Avem
placerea sa va confirmam acceptarea si intelegerea de catre noi a acestei misiuni.
Noi vom proceda la exercitarea auditului conform Normelor nationale de audit. Un
audit consta in examinarea prin sondaj a elementelor de sustinere a informatiilor continute in
situatiile financiare. Un audit consta, de asemenea, in aprecierea principiilor contabile
aplicate si in estimarile semnificative retinute de conducerea intreprinderii, precum si in
prezentarea de ansamblu a situatiilor financiare.
Ca urmare a recurgerii la tehnica sondajului si a altor limite inerente auditului, precum
si a limitelor inerente oricarui sistem contabil si de control intern, riscul de nedetectare a unei
anomalii semnificative nu poate fi eliminat.
Pe langa raportul de audit asupra situatiilor financiare, noi va vom trimite o scrisoare
separata, prin care vom prezenta deficientele majore pe care le vom descoperi in sistemul
contabil si de control intern.
Noi va reamintim ca responsabilitatea pentru pregatirea situatiilor financiare si a
informatiilor furnizate revine conducerii intreprinderii. Aceasta responsabilitate implica
tinerea unei contabilitati si a unui sistem de control intern adecvate, definirea si aplicarea
politicilor de inchidere a conturilor si masuri pentru protejarea activelor. In cadrul auditului
nostru noi vom solicita conducerii intreprinderii o scrisoare de afirmare, confirmand
declaratiile facute in cursul misiunii noastre.
Noi contam pe intreaga cooperare a personalului intreprinderii in punerea la dispozitie
a contabilitatii, documentelor si a altor informatii necesare auditului nostru.
In cursul misiunii auditorul poate discuta cu responsabilii de servicii si
compartimente, care nu participa direct la elaborarea conturilor, cum ar fi serviciile de
aprovizionare, vanzari, productie, personal, juridic etc., pentru a cunoaste mai bine activitatile
intreprinderii, pentru o mai buna planificare a misiunii sale si pentru cunoasterea si evaluarea
procedurilor de control intern. Aceste discutii vor fi completate de teste si sondaje.
Scrisori de confirmare directa vor fi expediate clientilor, furnizorilor, bancilor si altor
terti; un model va fi comunicat intreprinderii pentru pregatirea acestor scrisori selectarea
Page 4 of 14
 tertilor carora sa le fie expediate. Aceste scrisori vor fi semnate de conducerea intreprinderii,
dar expediate de catre auditor care va primi si raspunsurile. Auditorul va aduce la cunostinta
intreprinderii raspunsurile primite pentru a incepe analiza eventualelor diferente.

Calendarul previzional al misiunii este urmatorul:

 discutii prealabile si pregatirea misiunii;
 analiza procedurilor de control intern, sondaje si pregatirea programului de
control al conturilor;
 asistarea la inventarul fizic;
 selectarea tertilor pentru confirmare si pregatirea scrisorilor;
 obtinerea unei balante definitive a conturilor;
 control asupra conturilor intreprinderii;
 obtinerea situatiilor financiare definitive inaintea sedintei consiliului de
administraţie;
 prezenta la sedinta consiliului de administratie care adopta conturile;
 elaborarea raportului de audit si a scrisorii de afirmare;
 prezenta la adunarea generala care aproba conturile.

Onorariile noastre, facturate pe masura efectuarii lucrarilor, sunt calculate pe baza

timpului lucrat si a unor cheltuieli de decontare.

Va rugam sa semnati si sa returnati un exemplar al acestei scrisori pentru a confirma

acordul dumneavoastra asupra termenilor si conditiilor misiunii noastre de audit privind
situatiile financiare.

AUDIDIT SRL NEFER SA

4. Lista documentelor necesare intocmirii dosarului de

exercitiu
Deoarece aceasta lista nu este exhaustiva este posibil sa solicitam si alte documente
care nu sunt mentionate mai jos.

Nr. Data primirii

GENERAL Termen de predare
Crt documentului
1 Organigrama societatii la data de 31.12.2018 24.01.2019 22.01.2019
Copii dupa documentele legale de constituire si inregistrare a societatii
2 24.01.2019 22.01.2019
precum si eventualele acte aditionale
3 Copii ale contractelor de leasing, chirie 24.01.2019 22.01.2019

Dosarele ce contin procesele verbale ale sedintelor Consiliului

4 Administratiei sau Adunarii Asociatilor pe perioada septembrie 2018- 24.01.2019 22.01.2019
ianuarie 2019

Numarul mediu lunar de angajati, colaboratori in perioada septembrie-

5 24.01.2019 22.01.2019
decembrie 2018
  RAPOARTE FINANCIARE    
Balanta analitica si sintetica la data de 31 decembrie 2018 (cu solduri
1 24.01.2019 22.01.2019
initiale) in format electronic si suport hartie
  TREZORERIE    

Page 5 of 14
 Detaliul conturilor deschise la banci, in lei si valuta la data de 31
1 24.01.2019 22.01.2019
decembrie 2018
Dosarele ce contin ultimele extrase de cont si ultima fila din registrul de
2 24.01.2019 22.01.2019
casa la 31 decembrie 2018

Copii ale contractelor de imprumut si de overdraft care au fost valabile in

3 24.01.2019 22.01.2019
perioada septembrie-decembrie 2018, cu informatii despre garantii

  CLIENTI SI CONTURI ASIMILATE    

Detaliul clientilor la data de 31 decembrie 2018 (detaliul trebuie sa

1 cuprinda : numele clientului, soldul datorat la data de 31.12.2018, totalul 24.01.2019 22.01.2019
soldurilor).

Lista clientilor la data de 31 decembrie 2018 pe vechimea creantelor

2 24.01.2019 22.01.2019
pentru fiecare client in parte in format electronic conform Anexei 1.

Situatia incasarilor din ianuarie 2018 aferenta sumelor existente in sold la

3 24.01.2019 22.01.2019
31 decembrie 2018 in format electronic conform Anexei 2.

Lista detaliata cu toate debitele pentru care exista un litigiu in curs sau
4 24.01.2019 22.01.2019
sunt contestate de catre clienti.

Detaliul sumelor primite in avans de la clienti la data de 31 decembrie

5 2018 (detaliul trebuie sa cuprinda numele clientului care a platit in avans, 24.01.2019 22.01.2019
soldul, totalul soldurilor) in format electronic.

6 Detaliul veniturilor inregistrate in avans la 31 decembrie 2018 24.01.2019 22.01.2019

7 Lista cu avansurile acordate angajatilor la data de 31 decembrie 2018 24.01.2019 22.01.2019

  IMOBILIZARI CORPORALE SI NECORPORALE    

Registrul mijloacelor fixe la data de 31 decembrie 2017, care sa cuprinda:

denumirea mijlocului fix, valoarea de intrare, data achizitionarii,
1 24.01.2019 22.01.2019
clasificarea, durata de amortizare, amortizarea lunara, valoarea ramasa la
31.12.2017

Registrul mijloacelor fixe la data de 31 decembrie 2018, care sa cuprinda :

denumirea mijlocului fix, valoarea de intrare, data achizitionarii,
2 24.01.2019 22.01.2019
clasificarea, durata de amortizare, amortizarea lunara, valoarea ramasa la
31 decembrie 2018

Lista achizitiilor de mijloace fixe in perioada ianuarie 2018-decembrie

3 24.01.2019 22.01.2019
2018 cu preturile de achizitie aferente, data achizitiei si clasificarea.

Lista mijloacelor fixe vindute si a celor casate pana la 31 decembrie 2018,

4 cu detalii privind valoarea de intrare, amortizarea cumulata la data 24.01.2019 22.01.2019
vanzarii.

  FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE, DATORII    

Balanta analitica furnizori la data de 31 decembrie 2018 (care sa

1 24.01.2019 22.01.2019
cuprinda : denumire furnizor, soldul furnizorului respectiv, total valoare).

Lista detaliata a furnizorilor denominati in valuta si soldul aferent la data

2 24.01.2019 22.01.2019
de 31 decembrie 2018 in valuta respectiva.

Page 6 of 14
 Lista detaliata a datoriilor, pe vechime, pentru fiecare furnizor,la data de
3 31 decembrie 2018 in format electronic conform Anexei 1 (similar cu 24.01.2019 22.01.2019
anexa corespondenta in cazul clientilor).

4 Detaliu cont furnizori facturile nesosite la 31 decembrie 2018 24.01.2019 22.01.2019

Detaliu cont cheltuieli inregistrate in avans (detaliul trebuie sa cuprinda:

5 24.01.2019 22.01.2019
numele furnizorului caruia i s-a platit in avans, suma aferenta, total)

  DATORII SI CREANTE CU BUGETUL STATULUI    

Procesele verbale si alte documente si instiintari primite din partea

1 24.01.2019 22.01.2019
autoritatilor fiscale, aferente perioadei septembrie 2018-ianuarie 2019

  CREDITE PE TERMEN SCURT    

Copii dupa contractele de imprumut ce au fost valabile in 2018, daca
1 24.01.2019 22.01.2019
exista.
  VENITURI SI CHELTUIELI    

Copii dupa proiectii de bugete de cheltuieli si de numerar pentru anii 2018

1 24.01.2019 22.01.2019
si 2019, inclusiv o analiza a proiectiei raportata la prezent

2 Fisier Excel cu evolutia lunara a tuturor conturilor de venituri si cheltuieli 24.01.2019 22.01.2019

Analiza marjei brute realizate pentru fiecare client, inclusiv compararea cu

24.02.2019 22.01.2019
marja planificata (in buget).
3
Explicatii privind fluctuatiile importante dintre marja planificata si cea
   
realizata.

5. Contract de audit financiar si certificare a bilantului

contabil a societatii NEFER SA
Nr.123/28.01.2019

I.PARTILE
1. AUDIDIT SRL, cu sediul in Bucuresti, Calea Dorobanti nr.13-15, ap.17, Sector
1, reprezentata de Craciun Andreea-Elena, in calitate de director, inscrisa la
CAMERA AUDITORILOR din ROMANIA cu autorizatia nr.3931/2013,
denumita in continuare AUDITOR

2. SC NEFER SA, cu sediul in Bucuresti, str.Fierului nr.17, sector 6, denumita in

continuare BENEFICIAR, s-a incheiat urmatorul contract de audit:

II.OBIECTUL CONTRACTULUI
Art.1. Obiectul contractului il constituie auditarea conturilor si a situatiilor financiare
pentru anul 2018 conform legislatiei in domeniu.

III.TERMENUL CONTRACTULUI
Art.2. Termenul de efectuare a lucrarii va fi 18.04.2019.

IV.PRETUL SI MODALITATEA DE PLATA

Art.3. Onorariile auditorului vor fi facturate pe masura efectuarii lucrarilor, sunt
calculate pe baza timpului lucrat si a unor cheltuieli de decontare. Tarifele orare variaza in

Page 7 of 14
functie de responsabilitati, de experienta si competentele fiecarui membru al echipei
desemnat pentru aceasta misiune.

IV.OBLIGATIILE PARTILOR
Art.4. Beneficiarul se obliga:
 sa plateasca onorariile conform art.3;
 sa asigure conditiile necesare pentru realizarea lucrarilor prevazute in contract
prin punerea la dispozitie a documentelor si informatiilor necesare;
 sa puna la dispozitie toate inregistrarile financiare si datele referitoare la
acestea;
 sa puna la dispozitie toate procesele verbale ale adunarilor generale ale
asociatilor si ale consiliilor de administratie, precum rezumatele unor adunari
recente, pentru care inca nu au fost elaborate procese verbale;
 sa faca cunoscute cazurile de frauda in care sa fie implicati membri ai
conducerii sau angajati care joaca un rol important in controlul intern;
 sa faca cunoscute sesizarile din partea unor organisme abilitate in legatura cu
incalcarea sau deficiente in practicile de raportare financiara;
 sa faca cunoscute incalcarile sau posibilele incalcari ale unor legi sau
regulamente, ale caror efecte ar trebui evidentiate in bilanturile financiare sau
considerate ca baza pentru inregistrarea unei pierderi potentiale;
Art.5. Auditorul se obliga:
 sa procedeze la exercitarea auditului conform Standardelor Internationale de
audit
 auditul sa fie planificat si realizat astfel incat sa se obtina asigurarea
rezonabila ca situatiile financiare nu comporta anomalii semnificative.
 sa aprecieze principiile contabile aplicate si estimarile semnificative retinute
de conducerea intreprinderii, precum si in prezentarea de ansamblu a
situatiilor financiare;
Art.6. Opinia auditorului cu privire la conturile anuale va fi prezentata in Raportul de
audit si se va sprijini pe rezultatele activitatii desfasurate in cursul anului, prezentate in note
cu referire la:
 operatiile legate de inregistrarea sau modificarea capitalului social sau al
patrimoniului propriu;
 inventarierea patrimoniului si modul de valorificare a rezultatelor acesteia si faptul ca
rezultatele inventarierii sunt cuprinse in bilantul contabil;
 contul de profit si pierdere este intocmit pe baza datelor de contabilitate privind
perioada de raportare;
 stabilirea in conformitate cu dispozitiile legale, a profitului net si punctul de vedere
referitor la destinatia acestuia, propuse de consiliul de administratie;
 situatia creditelor si a altor imprumuturi ale unitatii patrimoniale si garantarea
acestora.
Art.7. Rezervele, precum si refuzul de certificare a conturilor vor fi in prealabil
notificate conducerii unitatii patrimoniale, cu aratarea motivelor cat si a marimii impactului
asupra conturilor. Mentiunile din raport trebuie sa fie insotite de explicatiile sau observatiile
primare.
Art.8. In conformitate cu principiile deontologice ale activitatii de audit, partile se
obliga sa asigure deplina confidentialitate a lucrarilor.
Art.9.Prezentul contract intra in vigoare incepand cu data semnarii si se completeaza
cu prevederile legislatiei civile in materie.

SC AUDIDIT SRL SC NEFER SA

Page 8 of 14
 6. Misiunea de audit

Semnificatia misiunii noastre

Datorita intalnirilor pe care le-am avut, precum si comunicarilor in scris referitoare la

acest subiect, am procedat la efectuarea unui audit statutar al situatiilor financiare anuale ale
societatii NEFER SA, incheiate la data de 31 decembrie 2018.
Am incercat sa obtinem o buna intelegere asupra patrimoniului societatii, a
principalelor sale relatii contractuale, asupra activitatii societatii, a formarii rezultatului
financiar sau al eventualelor riscuri necontabilizate. Lucrarile noastre au avut drept scop
aprecierea calitatii conturilor in cadrul inchiderii contabile, in conformitate cu legislatia
romana aplicabila.

Riscul de lichiditate

Previziunile referitoare la fluxurile de trezorerie sunt efectuate de entitatile

operationale ale Societatii si agregate de conducerea Societatii. Conducerea Societatii
monitorizeaza previziunile privind necesarul de lichiditati al Sociatatii, pentru a se asigura ca
exista numerar sufficient pentru a raspunde cerintelor operationale. Aceste previziuni tin cont
de planurile de finantare a datoriei Societatii, de respectarea intelegerilor, de respectarea
obiectivelor interne privind indicatorii din bilantul contabil. Conducerea Societatii investeste
surplusul dee numerar in conturile curente purtatoare de dobanzi si depozitele la termen,
selectand instrumentele cu maturitati adecvate sau lichiditate suficienta pentru a oferi o marja
suficienta, asa cum s-a stabilit pe baza previziunilor sus-mentionate.
In tabelul de mai jos sunt analizate datoriile financiare ale Societatii pe grupe de
maturitate relevanta, in functie de perioada ramasa la data bilantului contabil pana la data
maturitatii contractuale. Valorile prezentate in tabel reprezinta valorile brute respective la
data bilantului contabil.
31 decembrie 2018      
         
sub 1 an 1-5 ani peste 5 ani TOTAL
 
         
Imprumuturi 23.298.500 − − 23.298.500
Furnizori si alte datorii 8.417.002 − − 8.417.002
         
Total 31.715.502 − − 31.715.502
   
31 decembrie 2017      
         
sub 1 an 1-5 ani peste 5 ani TOTAL
 
         
Imprumuturi 22.705.500 − − 22.705.500
Furnizori si alte datorii 7.480.467 − − 7.480.467
         
Total 30.185.967 − − 30.185.967

Managementul riscului de capital

Obiectivele Societatii cu privire la administrarea capitalului vizeaza protejarea

capacitatii Societatii de a-si continua activitatea in viitor, astfel incat sa aduca profit
actionarilor si beneficii celorlalte parti implicate, precum si mentinerea unei structuri optime
Page 9 of 14
 a capitalului pentru reducerea cheltuielilor de capital. Pentru a mentine sau ajusta structura
capitalului, Societatea poate ajusta valoarea dividendelor acordate actionarilor, poate restitui
capital catre actionari, emite noi actiuni sau vinde active pentru reducerea datoriei. Societatea
monitorizeaza capitalul pe baza coeficientului gradului de indatorare. Acest coeficient se
calculeaza impartind datoria neta la capitalul total. Datoria neta se calculeaza scazand din
totalul imprumuturilor numerarul si achivalentele de numerar. Capitalul total se calculeaza
adunand la „capitalurile proprii” din bilantul contabil datoria neta.

  31 decembrie 2018 31 decembrie 2017

Total imprumuturi 23.298.500 22.705.500

Mai putin: numerar si echivalent -565.725 -547.551

numerar la dispozitia Societatii
Datoria neta 22.732.775 22.157.949
Total capitaluri proprii −11.074.231 −5.989.443
   
Total capital 11.658.543 16.168.506
   
Gradul de indatorare -2.05 -3.70

Imobilizari corporale

Mobilier, Active in curs

Terenuri si Vehicule si dotari si de Total
  cladiri utilaje echipamente constructie
Ecercitiu finianciar incheiat la  
31 decembrie 2017        
Valoare contabila neta initiala 17.096.740 1.171.542 41.342 14.220 18.323.845
Cresteri din reevaluare in
capitaluri proprii − − − − −
Transferuri 26.029 60.581 − −86.610 −
Intrari − 8.94 7.080 153.096 169.116
Iesire − 214.991 − − 214.991
Cheltuiala cu amortizarea −583.434 −563.552 −8.161 − −1.155.147
Cresteri din reevaluare in
rezultatul global − − − − −
Transferuri   −30.841     −30.841
   
Valoare contabila neta finala 16.639.335 861.661 40.242 80.706 17.521.963
   
La 31 decembrie 2018          
Cost sau evaluare 17.754.261 8.434.129 111.292 80.706 26.380.388
Amortizare cumulata 1.214.926 7.572.468 71.031 − 8.858.425
   
Valoarea contabila neta 16.539.335 861.661 40.242 80.706 17.521.963

Imobilizari necorporale
Page 10 of 14
 Avansuri si alte
Programe
imobilizari Total
informatice
necorporale
 
Ecercitiu finianciar incheiat la 31
 
decembrie 2018
   
Sold initial 1.923 − 1.923
Intrari − − −
Cheltuiala cu amortizarea −1.479 − −1.479
Transferuri − − −

Sold final la 31 decembrie 2018 445   445

Cost 266.245 − 266.245

Amortizare cumulata si depreciere 265.801 − 265.801

Valoarea contabila neta 445 − 445

Instrumente financiare pe categorii

Toate activele financiare ale Societatii sunt din categoria imprumuturilor si creantelor.
Valorea lor contabila este prezentata mai jos:

31 decembrie 31 decembrie
  2018 2017

Clienti si alte creante (cu exceptia cheltuielilor in

avans, avansurilor la furnizori si TVA de incasat) 752.969 1.594.165
Numerar si echivalente de numerar 565.825 547.651
Total 1.218.794 2.141.815

Toate datoriile financiare ale Societatii sunt datorii financiare contabilizate pe baza
modelului costului amortizat. Valoarea lor contabila este prezentata mai jos :

31 decembrie 2018 31 decembrie 2017

 
Imprumuturi 23.298.500 22.705.500

Datorii comerciale si alte datorii(excluzand

obligatiile statutare si veniturile in avans) 8.417.002 7.481.087
Total 31.715.502 30.186.587

ANEXA 1

Page 11 of 14
 SC NEFER SA
Situatia pozitiei financiare (in lei)

Anul incheiat la 31 Anul incheiat la 31

   
decembrie 2018 decembrie 2017

ACTIV  
Active imobilizate  
Imobilizari corporale 17.521.963 18.323.845
Imobilizari necorporale 445 1.923
   
Total active imobilizate 17.522.408 18.325.768
   
Active circulante  
Stocuri 3.320.399 5.322.293
Clienti si alte creante 787.641 1.627.900

Numerar si echivalente de numerar 565.825 547.651

Active financiare pe termen scurt − −

   
Total active circulante 4.673.865 7.497.844
Total activ 22.196.273 25.823.612
   
Capitaluri proprii si datorii  
Capital social 18.110.957 18.110.957
Rezeve 9.738.908 9.738.908
Rezultatul reportat −38.924.096 −33.839.308
   
Toatal capitaluri proprii −11.074.231 −5.989.443
   
Datorii pe termen lung  
Imprumuturi − −

Datorii aferente impozitului amanat 771.822 981.624

Furnizori si alte datorii − −37.907
  771.822 1.019.531
Datorii curente  
Furnizori si alte datorii 8.674.147 7.939.788
Decontari cu actionarii privind
capitalul social 100 100
Imprumuturi 23.654.449 22.705.500

Provizioane pentru riscuri si cheltuieli 169.987 148.136

   
Total datorii curente 32.498.684 30.793.524
   
Total datorii 33.270.505 31.813.055
   
Total capitaluri proprii si datorii 22.196.273 25.823.612
       
ANEXA 2

Page 12 of 14
 SC NEFER SA
Situatia veniturilor si cheltuielilor (in lei)
Anul incheiat la Anul incheiat la
  31 decembrie 31 decembrie
2018 2017
   
Venituri 11.849.404 19.254.634
Alte venituri din exploatare 49.120 39.513
Variatia stocurilor de produse finite si
productie in curs de executie −468.219 −585.452
Costurile capitalizare ale imobilizarilor
corporale 3.522
Materii prime si materiale −5.963.771 −8.054.592
Costul marfurilor −347.081 −569.521
Cheltuieli cu personalul −4.379.272 −6.319.737
Cheltuieli cu utilitati −1.649.818 −3.294.097
Servicii prestate de catre terti −604.437 −635.869
Amortizarea si deprecierea activelor
imobilizate −941.635 −926.491
Miscarea neta in provizionul pentru alte riscuri
si cheltuieli −21.851 46.113
   
Alte cheltuieli operationale −730.562 −1.137.701
   
Alte venituri/pierderi, net −833.622 −252.993
   
Rezultatul operational −4.041.745 −2.432.671
   
Venituri financiare 18 −6
Cheltuieli financiare −1.252.864 −626.439
   
Pierdere financiara neta −1.252.864 −626.439
   
Pierdere inainte de impozitare −5.294.591 −3.061.116
   
Venit/Cheltuiala cu impozitul pe profit curent
si amanat 209.802 103.268
   
Pierdere neta aferenta exercitiului −5.084.789 −2.957.848
   
Numar de actiuni emise 40.000.000 40.000.000
   
Rezultatul pe actiune de baza si cel diluat −0,217 −0,0739
     

ANEXA 3

Page 13 of 14
 SC NEFER SA
Situatia rezultatului global (in lei)

Anul incheiat la Anul incheiat la

  31 decembrie   31 decembrie
2018 2017

   

Pierderea aferenta exercitiului −5.084.789 −2.957.848

   
Alte elemente ale rezultatului global:  

Castig/Pierdere din reevaluarea cladirilor

− −

Impactul impozitului amanat asupra

rezervelor din reevaluare − −
   
Alte elemente ale rezultatului global
aferente anului, net de impozit
− −
   

Rezultatul global aferent exercitiului −5.084.789 −2.957.848

       

Page 14 of 14