CF 28_04_2020

Ex. 1. Se contracteaza si se primeste un imrumut pe 6 luni 5191 (credit de trezorerie - CT) in val de
180.000 lei cu rambursare trimestriala, rata anuala a a dob fiind de 5%. Se ramburseaza prima rata
scadenta si dob. aferenta.

- contractarea CT (contract de credit)

461 = 5191 180.000 (2 rate *90.000 lei/rata)
- primirea creditului bancar
5121 = 461 180.000
- evidentierea oblig de plata a dob. trimestriale
666 = 5198 2.250
Dobanuala = Cr*rd = 180.00 * 5% = 9.000 lei/an
Dob trim = Dobanuala/4= 2.250 lei/trimestru

- plata primei rate scadente si a dob aferente:

% = 5121 92.250
5191 90.000
5198 2.250

***Se achita si oblig aferente CT pt trimestrul II

- inreg oblig de plata a dob

666 = 5198 1.125

Atentie !!!! dobanda se calculeaza la valoarea ramas a creditului

Dob anuala = (180.000 – 90.000) *5% = 4.500
Dob trim = 4.500/4= 1.125

- plata rata scadenta si dob

% = 5121 91.125
5191 90.000
5198 1.125
……………………….
Precizare:
- rascump oblig/plata rata
505 = 5121
- dimunuarea imprumut pe seama oblig rascumparate
161 = 505

Ex. 2. Se cp carti pentru biblioteca entitatii in valaore de 3.000 lei, TVA 5%. Decontarea obligatiei
de plata se va face pe seama unui BO scadente peste 15 zile. La scadenta se achita c/v BO.
Carti – ob de inventor
- cp carti
% = 401 3.150
303 3.000
4426 150

- decontarea oblig de plata pe seama BO

401 = 403 3.150

- achit c/v BO:

403 = 5121 3.150

Ex 3. Se incas suma de 8.000 lei de la un client in vederea livrarii ulterioare a unui program
informatic. Se livreaza programul informatic, fact avand valoarea totala de 10.710 lei din care 1.710
lei TVA. Se diminueaza creanta pe seama avansului incasat anterior, iar diferenta se incaseaza prin
banca.

- incasare avans
+ disp ban 5121
+ dat com !!!!!! avansuri incasate de la clienti 419

5121 = 419 8.000

- livrare program informatic

461 = % 10.710
7583 9.000
4427 1.710

- scaderea din gestiune

% = 208 - val de inreg in ctb
2808 - partea amortizata din val programului
6583 - partea neamortizata din val programului

- diminuare creanta pe seama avansului incasat anterior

419 = 461 8.000

SDct 461 reflecta acum cat mai avem de incasat (10.710 – 8.000 = 3.710)

- incasarea dif. prin banca

5121 = 461 3.710

Ex 4. Se inreg obligatia de plata a I/ venit microintr in val de 6500 care ulterior se achita.

698 = 4418 6.500

Inreg oblig de plata (pt servicii sau in baza legii) cheltuiala = datorie !!!!

Ex 5. Se cumpara seminte pentru plantat in valaore de 400 lei pe baza de borderou de achiztie de la
o persoana fizica.

302 = 462 400