Seminar 12 – Online

Aplicatia 1 – Creante si datorii comerciale in valuta

La data de 07.11.2019, SC FURNIZOR SRL livreaza si factureaza societatii

BENEFICIAR SRL marfuri in valoare de 10.000 euro. Contravaloarea marfurilor va fi achitata de
BENEFICIAR SRL pe 17.01.2020. Costul de achizie al marfurilor vandute de FURNIZOR SRL
a fost de 4.500 euro.
Sa se inregistreze in contabilitatea fiecarei societati ansamblul operatiunilor generate de
aceste tranzactii, avand in vedere ca evolutia cursului valutar a fost urmatoarea:
• la 07.11.2019, 1 euro = 4.70 lei;
• la 30.11.2019, 1 euro = 4,76 lei;
• la 31.12.2019, 1 euro = 4,72 lei;
• la 17.01.2020, 1 euro = 4,80 lei.

Aplicatia 2 - Decontarea creanţelor şi datoriilor prin efecte de comerţ

Pe data de 01.05.2020, societatea Furnizor SRL executa o reparatie societatii Beneficiar
SRL in valoare de 10.000 lei, plus TVA 19%.
Pentru decontarea creantei, societatea Furnizor SRL accepta un efect de comert cu scadenta
peste 30 de zile. Presupunem urmatoarele trei situatii:
a) la scadenta, Societatea Furnizor SRL prezinta efectul de comert spre incasare la
Beneficiar SRL;
b) la scadenta, decontarea se realizeaza prin intermediul unei banci care retine un comision
de 0,5%;
c) Furnizor SRL prezinta efectul de comert la banca cu 10 zile inainte de scadenta spre
scontare, platindu-se un comision bancar de 0,5% si o taxa de scont de 5%.