Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Auditul de management
al S.C. MARMOSIM S.A.
Arion
Paul Cezar
Grupa 126, Seria A, An II
PREZENTAREA GENERALĂ
Caracteristici tipologice
SUBSISTEMUL METODOLOGIC
Deciziile prezentate mai sus vor fi analizate din mai multe puncte de vedere,
în continuare. Prima analiză se referă la încadrarea tipologică a acestor decizii adoptate
de managementul de nivel superior, aceasta fiind prezentată în tabelul nr. 3.
NATURA AMPLOARE
NR. CRT. PERIODICI
VARIABILE - ORIZONTUL COMPE -TEN
DECIZIO -TATEA
LOR DE TIMP ŢE
-NALE ADOPTĂRII
IMPLICATE DECIDENŢI
Multicriterială
Unicriterială
Strategică
Aleatoare
Periodică
Integrală
Curentă
Avizată
Tactică
Incertă
Unică
Certă
Risc
1 ● ● ● ● ●
2 ● ● ● ● ●
3 ● ● ● ● ●
4 ● ● ● ● ●
5 ● ● ● ● ●
6 ● ● ● ● ●
7 ● ● ● ● ●
8 ● ● ● ● ●
9 ● ● ● ● ●
10 ● ● ● ● ●
11 ● ● ● ● ●
12 ● ● ● ● ●
13 ● ● ● ● ●
14 ● ● ● ● ●
15 ● ● ● ● ●
16 ● ● ● ● ●
17 ● ● ● ● ●
18 ● ● ● ● ●
19 ● ● ● ● ●
20 ● ● ● ● ●
% 90 5 5 15 60 25 0 100 20 25 55 10 90
Tabelul anterior scoate în evidenţă faptul că majoritatea deciziilor au fost
adoptate de către decidenţi aflaţi pe nivele ierarhice superioare, acest lucru fiind
evidenţiat de procentul de 90% din totalul deciziilor, ce reprezintă deciziilor integrale. Pe
de altă parte doar 3 decizii au fost adoptate de decidenţi individuali, restul de 17 fiind ale
decidenţilor de grup. Toate deciziile adoptate sunt multicriteriale, lucru normal datorită
conjuncturii economice a ţării.
CONTROL PROCES
PREVI ORGANIZ COORDO ANTRE
EVALUA DE MANA
ZIUNE ARE NARE NARE
RE GEMENT
1 ●
2 ●
3 ●
4 ●
5 ●
6 ●
7 ●
8 ●
9 ●
10 ●
11 ●
12 ●
13 ●
14 ●
15 ●
16 ●
17 ●
18 ●
19 ●
20 ●
% 15 35 15 10 20 5
SUBSISTEMUL INFORMAŢIONAL
Puncte
de Secţie C.T.C. Conducere
lucru
C.T.C.
Contabilitate
Secţie
Magazie
Fişa
Completare Verificare de
notă şi semnare magazie
de de către
predare şeful C.T.C.
OPERAŢIUNEUTILITATE
VOLUM DE INFORMAŢII
1 2 3 4 5 6 7
Ori de Depozit materii
1 Notă de intrare câte ori e prime/compartiment mediu ●
nevoie aprovizionare şi prelucrare
Ori de
Birou P.L.U.P./depozit,
2 Bon de consum câte ori e mediu ●
compartiment contabilitate
nevoie
Prelucrare/depozit,
3 Nota de predare zilnic mic ●
compartiment financiar
4 Dispoziţie de Ori de Compartiment mic ●
câte ori e
plată financiar/salariaţii firmei
nevoie
Compartiment
Nota de
5 lunar financiar/compartiment mare ●
contabilitate
contabilitate
Ori de
6 Facturi câte ori e Birou desfacere/beneficiar mare ●
nevoie
Ori de
Compartiment
7 Ordin de plată câte ori e mediu ●
financiar/furnizori, alte firme
nevoie
Compartiment financiar-
8 Registru de casă zilnic casieria/compartiment mediu ●
financiar
9 Extras de cont zilnic Banca / Firma mic ●
10 State de plată lunar Compartiment contabilitate mediu ●
Balanţa de
Personal/compartiment
11 verificare lunar mare ● ●
contabilitate
sintetică
Balanţa Compartimentul financiar/şef
12 lunar mare ●
analitică lunară servicii
Compartimentul
Bilanţul
13 trimestrial financiar/manager general, mare ● ●
(trimestrial)
Registrul Comerţului
SUBSISTEMUL ORGANIZATORIC
195
467
109
131
314
TOTAL
53
62
34
37
44
Transport industrial
Secţia Cariere Mici
Proiectare Minieră,
Financiar
Economică-Preţuri
Secţia prelucrare
Birou Marketing
Cariere Ruşchiţa
Atelier mecano-
auto
Aprovizionare
Vânzări
Birou Analiză
Birou tehnic,
Contabilitate
din cariere
Generală
Depozite
P.L.U.P.
Mediu
Transport
Serviciul
Birou
Subsistemului decizional
După orizontul de timp şi implicaţiile asupra firmei, 60% din decizii sunt tactice,
25% suntcurente şi 15% strategice, fapt ce denotă a slabă preocupare pentru
pregătirea, elaborarea şi îndeplinirea strategieifirmei, neglijenţa pregătirii pe
termen lung a activităţii şi dezvoltării firmei;
După natura variabilelor implicate, 90% din decizii sunt certe, deci caracterizate
de posibilitatea anticipării rezultatelor ce le va avea aplicarea deciziei;
În funcţie de numărul criteriilor decizionale, toate deciziile adoptate de managerii
firmei sunt multicriteriale, datorită abordării problemelor decizionale într-un
context mai larg, generat de situaţia economică a ţării;
După fregvenţa adoptării, 55% dintre decizii sunt periodice, 25% aleatoare şi 20
% din totalul deciziilor au fost unice;
În funcţie de amploarea decidenţilor 90% din decizii sunt integrale, nefiind
necesar avizul eşalonului ierarhicsuperior pentruaplicarea lor.
Subsistemului organizatoric
DENUMIREA
SITUAŢIA ÎN ACTUALA STRUCTURĂ ORGANIZATORICĂ
ACTIVITĂŢII
Previzionare O strategie globală nu există, dar exeită compartimente care
(elaborare de politici înteplinesc părţi din aceasta, de exemplu “Biroul de analiză economică
globale) şi preţuri”, “P.L.U.P.”
Activitatea de Aproape inexistentă în cadrul firmei, această activitate se desfăşoară la
investiţii un nivel mult sub limitele normale.
Protecţia mediului Activitate desfăşurată în cadrul compartimentului ”Proiectare minieră,
Mediu”
Activitatea de Se desfăşoară în cadrul Biroului Marketing, aflat în subordinea
marketing directorului executiv de marketing şi vânzări.
Vânzări Activitate prezentă în depozite şi în Biroul de vânzări
Aprovizionare Există serviciul “Aprovizionare” în subordinea directorului executiv de
producţie.
Activitatea Desfăşurată în cadrul compartimentului “Serviciul Financiar”, fiind
financiară derulată de 9 economişti, un inginer şi un salariat cu alte studii medii.
Activitatea contabilă Cea mai bine determinată şi dimensionată, derilându-se conform
actualelor metodologii şi metode ale sistemului contabil, în cadrul
compartimentului “Contabilitate Generală.”
Control financiar de Activitate exercitată de compartimentul de “Audit Intern” la care
gestiune lucrează 4 angajaţi.
C.T.C.-A.Q. Activităţi ce se regăsesc în compartimentul “C.T.C.-A.Q.” din
subordinea managerului general.
Prelucrarea Activitate desfăşurată în compartimentul ce-i poartă numele, de către
34 de muncitori
Întreţinerea şi Activitate desfăşurată de compartimentul “Mecano-Energetic”, care
repararea este propus spre desfiinţare datorită supradimensionării sale în
echipamentelor de comparaţie cu nevoile certe, atribuţiile trecând în costodia directorilor
producţie adjuncţi ai compartimentului “Prelucrare”
Selecţia şi încadrarea Se realizează în cadrul compartimentului “Evaluare Personal”, acest
personalului compartiment fiind propus pentru comasarea cu “Normare şi
Salarizare” pentru a forma biroul de “Resurse Umane”
Protecţia salariaţilor Compartiment special “Birou de protecţia muncii”, salariaţii mai
beneficiază şi de asigurarea sănătăţii şi securităţii muncii, de către un
comitet aflat în subordinea managerului general.
Activitatea Desfăşurată în cadrul “Biroului Administrativ” din subordinea
administrativă directorului executiv de personal. Se asigură paza şi securitatea firmei,
apărarea civilă, paza contra incendiilor, fiind bine dimensionată şi dine
dotată cu resurse umane.
Relaţii publice Bine individualizat “Biroul de Acţionariat, Relaţii publice” cu atât mai
mult cu cât Marmosim este o societate pe acţiuni, ceea ce implică
relaţii cu acţionarii.
Programarea, Realizabilă în compartimentul “P.L.U.P.” foarte bine dimensionat în
lansarea şi urmărirea raport cu complexitatea activităţii.
producţiei
Aşa cum s-a mai precizat firma dispune doar de organigramă, cea prezentată
la subsistemul organizatoric din analiza managerială a firmei. Regulamentul de
Organizare şi Funcţionare nu există, la fel şi fişele de post.
Iată ce ar trebui să cuprindă o fişă de post corect întocmită:
.
CUPRINS
Prezentarea generală........................................................................2
Subsistemul metodologic.................................................................3
Subsistemul decizional....................................................................4
Subsistemul informaţional...............................................................9
Subsistemul organizatoric..............................................................13
Oportunitati de reorganizare..........................................................18