Anexa 2.

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Entitatea economică SRL „Carpet” produce şi vinde covoare. La sfîrşitul perioadei de gestiune
entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015 (Tabelul 1). Pe parcursul
anului 2015, SRL „Carpet” a efectuat operaţiuni economice care sînt prezentate în tabelul 2.
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi conţinutul
operaţiunilor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit Bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2015;
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2015 în formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Bilanţul la 31.12.2015.

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015
SRL „Carpet”

Nr. Denumirea conturilor Suma (lei)

1. Capital social 256000
2. Conturi curente în monedă naţională 78000
3. Materiale 5600
4. Casa 700
5. Datorii privind asigurările 18500
6. Provizioane curente 10980
7. Alte datorii curente 21000
8. Imobilizări necorporale 18700
9. Amortizarea imobilizărilor necorporale 490
10. Creanţe comerciale 54000
11. Corecţii (provizioane) la creanţe compromise 400
12. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 2700
13. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 450
14. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 80000
15. Capital de rezervă 26000
16. Rezerve statutare 16800
17. Credite bancare pe termen scurt 18000
18. Mijloace fixe 278500
19. Alte reserve 16380
20. Amortizarea mijloacelor fixe 13200
21. Creanţe ale personalului 15000
22. Creanţe ale bugetului 15900
23. Datorii comerciale 36000
24. Creanţe pe termen lung 12800
25. Producţia în curs de execuţie 22200
26. Capital suplimentar 4900
27. Produse 16700
28. Conturi curente în valută străină 21000
29. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) ale anilor precedenţi 3700
30. Datorii faţă de buget 19000
 BILANŢUL
la_01 ianuarie_2014
Nr. Activ Cod. Sold
d/o rd. la
începutul
perioadei
de gestiune
1 2 3 4
1. Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010 18210
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 265300
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100 12800
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 130 296310
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 5600
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 2250
Producţia în curs de execuţie si produse 170 38900
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190 53600
Creanţe ale părţilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210
Creanţe ale bugetului 220 15900
Creanţe ale personalului 230 15000
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 99700
Alte elemente de numerar 260
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270
Investiţii financiare curente în părţi affiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 230950
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310 527260
(rd.130+rd.300)
 Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 260900
Rezerve 330 59180
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350 3700
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 x
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 x
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 323780
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430
Total datorii pe termen lung 440 0
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 18000
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 36000
Datorii faţă de părţile affiliate 480
Avansuri primite curente 490
Datorii faţă de personal 500 80000
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 18500
Datorii faţă de buget 520 19000
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 10980
Alte datorii curente 570 21000
Total datorii curente 580 203480
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 527260
(rd.390+rd.440+rd.580)
 Tabelul 2

Operaţiunile economice efectuate în anul 2014 la SRL „Carpet”

Nr. Conţinutul operaţiunilor economice Suma Dedit Credit

(lei)
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la începutul 22200 811 215
perioadei de gestiune
2. S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv TVA) 45000 211 521
9000 534 521
3. S-a calculat salariul lucrătorilor activităţii de bază (3 lucrători) 4032 811 531
4. Contribuţii la asigurările sociale şi medicale (la operaţia 3) 1088.64 811 533
5. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 40032 811 211
6. Din contul curent în monedă naţională s-a achitat datoria faţă 15032 521 242
de SA „Virant”
7. S-a calculat salariul administraţiei (2 persoane) 3032 713 531
8. Contribuţiile la asigurările sociale şi medicale (la operaţia 7) 818.64 713 533
9. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45032 216 811
10. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute SRL 25032 711 216
„Farmec” cu achitarea ulterioară
11. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor SRL 32000 221 611
„Farmec” cu achitarea ulterioară 32 000 lei (fără TVA) 6400 221 534
12. În casă s-a încasat de la contul curent în monedă naţională 4032 241 242
pentru plata salariului
13. Din casă s-au achitat salariile lucrătorilor administraţiei 3032 531 241
14. S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea 1032 226 241
cheltuielilor de deplasare
15. Se trec sumele spre decontare după destinaţie în baza 962 714 226
decontului de avans primit de la Malai V.
16. Se restituie în casierie soldul sumelor spre decontare ale 70 241 226
titularului Malai V.
17. De la contul curent în monedă naţională s-au ridicat în numerar 1232 241 242
pentru achitarea cheltuielilor administrative
18. Se pune în funcţiune mijlocul fix conform facturii acceptate de 6000 123 521
la SRL „Viscol”, 6000 (fără TVA) 1200 534 521
19. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 512 211 612
înregistreză materiale constatate în plus
20. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra 10000 241 611
numerar prin magazinul propriu 10 000 lei (fără TVA) 2000 241 534

21. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 8232 711 216

22. Se încasează în contul curent în monedă naţională numerar din 9032 242 241
casă
23. Se încasează integral creanţa SRL „Farmec” 38400 242 221
24. S-au înregistrat lipsuri de numerar în casierie 92 714 241
25. Casierul urmează să recupereze lipsurile achitîndu-se în 92 226 612
numerar 92 241 226
26 Din contul curent în monedă naţională se achită datoria faţă de 7200 521 242
 SRL „Viscol”.
27. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de execuţie la 22320.64 215 811
finele perioadei de gestiune
28. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele perioadei 42000 611 351
de gestiune 604 612 351
29. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele perioadei 33264 351 711
de gestiune 4812,64 351 713
92 351 714
30. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune 4435.36 351 333

NOTĂ: n=3 – reprezintă numărul de registru al studentului

 Anexa 3.

Conturile contabile

Debit 112-Imobilizari necorporale Credit

Sold iniţial=18700

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final =18700

Debit 113 – Amortizarea imobilizari necorporale Credit

Sold iniţial=490

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final

Debit 123- Mijloace fixe Credit

Sold iniţial=278500
18) 6000

Total rulaj debit=6000 Total rulaj credit=0

Sold final = 284500

Debit 124-Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold iniţial=13200

Total rulaj debit= Total rulaj credit=

Sold final = 13200

Debit 161-Creante pe termen lung Credit

Sold iniţial=12800

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 12800
 Debit 211-Materiale Credit
Sold iniţial=5600
2) 45000 5) 40032
19) 512
Total rulaj debit=45512 Total rulaj credit=40032
Sold final =11080

Debit 213-Obiecte de mica valoare si scurta durata Credit

Sold iniţial=2700

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 2700

Debit 214-Uzura obiectelor de mica valoare si scurta durata Credit

Sold initial=450

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=450

Debit 215-Productia in curs de executie Credit

Sold iniţial=22200
27) 22320,64 1) 22200

Total rulaj debit=22320,64 Total rulaj credit=22200

Sold final = 22320,64

Debit 216-Produse Credit

Sold iniţial=16700
9) 45032 10) 25032
21) 8232
Total rulaj debit=45032 Total rulaj credit=33264
Sold final = 28468
 Debit 221-Creante comerciale Credit
Sold iniţial=54000
11) 32000 23) 38400
11) 6400
Total rulaj debit=38400 Total rulaj credit=38400
Sold final = 54000

Debit 222-Corectii (provizioane)privind creantele compromise Credit

Sold initial=400

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=400

Debit 225-Creante ale bugetului Credit

Sold iniţial=15900

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 15900

Debit 226-Creante ale personalului Credit

Sold iniţial=15000
14) 1032 15) 962
25) 92 16) 70
25) 92
Total rulaj debit=1124 Total rulaj credit=1124
Sold final = 15000

Debit 241-Casa Credit

Sold iniţial=700
12)4032 13) 3032
16) 70 14) 1032
17) 1232 22) 9032
20) 12000 24) 92
25) 92
Total rulaj debit=17426 Total rulaj credit=13188
Sold final = 4938
 Debit 242-Conturi curente in moneda nationala Credit
Sold iniţial=78000
22) 9032 6) 15032
23) 38400 12) 4032
17) 1232
26) 7200
Total rulaj debit=47432 Total rulaj credit=27496
Sold final = 97936

Debit 243-Conturi curente in valuta straina Credit

Sold iniţial=21000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 21000

Debit 311-Capital social Credit

Sold initial=256000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=256000

Debit 312-Capital suplimentar Credit

Sold initial=4900

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=4900

Debit 321-Capital de rezerva Credit

Sold initial=26000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=26000
 Debit 322-Rezerve statutare Credit
Sold initial=16800

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=16800

Debit 323-Alte rezerve Credit

Sold initial=16380

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=16380

Debit 332-Profitul nerepartizat al anilor precedenti Credit

Sold initial=3700

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=3700

Debit 333-Profitul net al perioadei de gestionare Credit

Sold initial
30) 4435,36

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final

Debit 351-Rezultat financiar total Credit

Sold initial
29) 38168,64 28) 42604
30) 4435,36
Total rulaj debit=42604 Total rulaj credit=42604
Sold final

Debit 511-Credite bancare pe termen scurt Credit

Sold initial=18000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=18000
 Debit 521-Datorii comerciale curente Credit
Sold initial=36000
6) 15032 2) 54000
26) 7200 18) 7200
Total rulaj debit=22232 Total rulaj credit=61200
Sold final=74968

Debit 531-Datorii fata de personal privind retribuirea muncii Credit

Sold initial=80000
13) 3032 3) 4032
7) 3032
Total rulaj debit=3032 Total rulaj credit=7064
Sold final=84032

Debit 533-Datorii privind asigurarile sociale si medicale Credit

Sold initial=18500
4) 1088,64
8) 818,64
Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=1907,28
Sold final=20407,28

Debit 534-Datorii fata de buget Credit

Sold initial=19000
2) 9000 11) 6400
18) 1200 20) 2000
Total rulaj debit=10200 Total rulaj credit=8400
Sold final=17200

Debit 538-Provizioane curente Credit

Sold initial=10980

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=10980

Debit 544-Alte datorii curente Credit

Sold initial=21000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=21000
 Debit 811-Activitati de baza Credit
Sold initial
1)22200 9) 45032
3) 4032 27) 22320,64
4) 1088,64
5) 40032
Total rulaj debit=67352,64 Total rulaj credit=67352,64
Sold final

Debit 611-Venituri din vinzari Credit

Sold initial
28) 42000 11) 32000
20) 10000
Total rulaj debit=42000 Total rulaj credit=42000
Sold final

Debit 612-Alte venituri din activitatea operationala Credit

Sold initial
28) 604 19) 512
25) 92
Total rulaj debit=604 Total rulaj credit=604
Sold final

Debit 711-Costul vinzarilor Credit

Sold initial
10) 25032 29) 33264
21) 8232
Total rulaj debit=33264 Total rulaj credit=33264
Sold final

Debit 713-Cheltuieli administrative Credit

Sold initial
7) 3032 29) 4812,64
8) 818,64
Total rulaj debit=3850,64 Total rulaj credit=4812,64
Sold final
 Debit 714-Alte cheltuieli din activitatea operationala Credit
Sold initial
15) 962 29) 92
24) 92
Total rulaj debit=1054 Total rulaj credit=92
Sold final
 Anexa 4
Balanţa de verificare a conturilor sintetice

N
d/ Denumirea Sold iniţial Rulaj Sold final
o conturilor
Debit Credit Debit Credit Debit Credit
1 Imobilizări necorporale 18700 - 0 0 18700 -

2 Amortizarea Imobilizări - 490 0 0 - 490

necorporale
3 Mijloace fixe 278500 - 6000 0 284500 -

4 Amortizare Mijloace - 13200 0 0 - 13200

fixe
5 Creanţe pe termen lung 12800 - 0 0 12800 -

6 Materiale 5600 - 45512 40032 11080 -

7 Obiecte de mică valoare 2700 - 0 0 2700 -

şi scurtă durată
8 Uzura Obiecte de mică - 450 0 0 - 450
valoare şi scurtă durată
9 Producţia în curs de 22200 - 22320.64 22200 22320.64 -
execuţie
1 Produse 16700 - 45032 33264 28468 -
0
1 Creanţe comerciale 54000 - 38400 38400 54000 -
1
1 Corectii privind - 400 0 0 - 400
2 creantele compromise
1 Creanţe ale bugetului 15900 - 0 0 15900 -
3
1 Creanţe ale personalului 15000 - 1124 1124 15000 -
4
1 Casa 700 - 17426 13188 4938 -
5
1 Conturi curente in 78000 - 47432 27496 97936 -
6 moneda nationala
1 Conturi curente in valuta 21000 - 0 0 21000 -
7 straina
1 Capital social - 256000 0 0 - 256000
8
1 Capital suplimentar - 4900 0 0 - 4900
9
2 Capital de rezerva - 26000 0 0 - 26000
0
2 Rezerve statutare - 16800 0 0 - 16800
1
2 Alte rezerve - 16380 0 0 - 16380
2
2 Profit nerepartizat - 3700 0 0 - 3700
3 (pierdere neacoperită) al
anilor precedenţi
2 Profit net (pierdere netă) - 0 0 4435.36 - 4435.36
4 al perioadei de gestiune
2 Rezultat financiar total - 0 42604 42604 - 0
5
2 Credite bancare pe - 18000 0 0 - 18000
6 termen scurt
2 Datorii comerciale - 36000 22232 61200 - 0
7 curente
2 Datorii faţă de personal - 80000 3032 7064 - 84032
8
2 Datorii privind - 18500 0 1907.28 - 20407.28
9 asigurările sociale şi
medicale
3 Datorii faţă de buget - 19000 10200 8400 - 17200
0
3 Provizioane curente - 10980 0 0 - 10980
1
3 Alte datorii curente - 21000 0 0 - 21000
2
3 Activitati de baza - - 67352.64 67352.64 - -
3
3 Venituri din vinzari - - 42000 42000 - -
4
3 Alte venituri din - - 604 604 - -
5 activitatea operationala

3 Costul vinzarilor - - 33264 33264 - -

6
3 Cheltuieli administrative - - 3850.64 4812.64 - -
7
3 Alte cheltuieli din - - 1054 92 - -
8 activitatea operationala
TOTAL 541800 541800 449439.9 449439.92 589342.64 589342.6
2 4
 Anexa 5.
BILANŢUL
la __31 decembrie___ 2014

Nr. Activ Cod. Sold la inceputul Sold la sfirsitul

d/o rd. perioadei de perioadei de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010 18210 18210
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 265300 271300
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi 070
neafiliate
Investiţii financiare pe termen lung în părţi 080
afiliate
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100 12800 12800
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130 296310 302310
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.1
10+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 5600 11080
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 2250 2250
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 38900 50788.64
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190 53600 53600
Creanţe ale părţilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210
Creanţe ale bugetului 220 15900 15900
Creanţe ale personalului 230 15000 15000
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 99700 123874
Alte elemente de numerar 260
Investiţii financiare curente în părţi 270
neafiliate
Investiţii financiare curente în părţi affiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 230950 272492.64
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.1
90+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.26
0+rd.270+ rd.280+rd.290)
Total active 310 527260 574802.64
(rd.130+rd.300)
 Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 260900 260900
Rezerve 330 59180 59180
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 350 3700 3700
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 x 4435.36
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 x
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 323780 328215.36
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430
Total datorii pe termen lung 440
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430) 0 0

5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 18000 18000
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 36000 74968
Datorii faţă de părţile affiliate 480
Avansuri primite curente 490
Datorii faţă de personal 500 80000 84032
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 18500 20407.28
Datorii faţă de buget 520 19000 17200
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 10980 10980
Alte datorii curente 570 21000 21000
Total datorii curente 580 203480 246587.28
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 527260 574802.64
(rd.390+rd.440+rd.580)