UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Tîrșu Victoria

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Iacob Aliona, lector universitar

Autorul: Tîrșu Victoria, BA-1552

Chişinău - 2017
 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Entitatea economică SRL “Farmecul” produce şi vinde articole de vestimentaţie. La

sfîrşitul perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la
01.01.2014 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2014, SRL “Farmecul” a efectuat operaţiuni
economice care sînt prezentate în tabelul 2.
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi
conţinutul operaţiunilor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2014;
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2014 în formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situaţiile financiare la
31.12.2014 (Anexa 5).

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2016
SRL “Farmecul”

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale (1200)
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe (150 000)
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (800)
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creanţe ale bugetul 6 000
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă naţională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primite 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
 29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaţiunile economice efectuate în anul 2016
la SRL „Farmecul”

Nr.
Conţinutul operaţiunilor economice Suma,lei Debit Credit
crt.
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12 000 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 50 260 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 260 811 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 3 260 821 124
- cu destinaţie administrativă 1 760 713 124
5. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu
destinaţie administrativă 510 713 113
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării
viitoare a materialelor 17 260 224 242
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 10 860 211 521
- TVA 20% 2 172 534 521
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30 260 811 531
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6 260 821 531
- personalului administrativ şi de conducere 15 260 713 531
9. Se efectuează defalcări pentru CAS (23 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 6 959,8 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1 439,8 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 3 509,8 713 533

10. Se efectuează defalcări pentru CAM (6 %):

- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 1 361,7 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 281,7 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 686,7 713 533
11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice de producţie:
- preţ de achiziţie 9 660 821 521
- TVA 20% 1 932 534 521
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2 260 821 521
producţie
13. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
- preţ de vînzare 25 460 221 611
5 092 221 534
 - TVA 20%
14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17 260 711 216
15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 260 216 811
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5 260 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6 260 714 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice:
- costul serviciilor 760 713 521
- TVA 20% 152 534 521
19. Se încasează în contul curent în monedă naţională avansul
curent în contul livrării utilajului 80 260 242 523
20. Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 610 531 534
- defalcări în fondul de pensii 2 060 531 533
- defalcări pentru medicina asigurată 1 360 531 533
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă naţională 40 260 241 242
22. Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 20 760 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 460 226 241

23. Din contul curent în monedă naţională s-a transferat

furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 4 260 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 460 521 242
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 260 712 521
- TVA 20% 452 534 521
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- preţ de vînzare 25 260 241 611
- TVA 20% 5 052 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18 260 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 30 312 242 241
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18 960 242 221
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 19 260 244 242
entităţii
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 410 713 226
- documente băneşti procurate 460 246 226
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 310 241 226
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor 5 260 521 224
33. Se transferă din contul curent în moneda naţională:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 560 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 18 260 521 242
- organelor de asigurări sociale 3 260 533 242
 - organelor de asigurări medicale 1 660 533 242
- comisioanele băncii 280 713 242
34. Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a evenimentelor excepţionale:
- valoarea contabilă 20 260 723 123
- amortizare acumulată 18 260 124 123
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2 460 714 211
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 2400 226 612
TVA 20% 480 226 534
37. Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile
achitîndu-se în numerar 2 880 241 226
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13 760 211 521
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2 752 534 521
40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori 16 460 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 260 123 622
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10 260 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente 23 161,5 811 821
activităţii de bază
44. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 88 743 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 50 720 611 351
perioadei de gestiune 2 400 612 351
20 260 622 351
46. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 35 520 351 711
perioadei de gestiune 2 260 351 712
24 176,5 351 713
8 720 351 714
20 260 351 723
47. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune ( 17 556,5 ) 333 351

NOTĂ: n – 26
 Conturile contabile

Debit 112 – imobilizari necorporale Credit

Sold iniţial = 15 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 15 000

Debit 113 – Amortizarea imobilizărilor necorporale Credit

Sold iniţial = 1 200
5) 510

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 510

Sold final=1 710

Debit 123 – Mijloace fixe Credit

Sold iniţial = 540 000
41) 20 260 34) 38 520

Total rulaj debit = 20 260 Total rulaj credit = 38 520

Sold final = 521 740

Debit 124 – Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold inițial = 150 000
34) 18 260 4) 5 020

Total rulaj debit = 18 200 Total rulaj credit = 5 020

Sold final = 136 760

Debit 161-Creanţe pe termen lung Credit

Sold inițial = 10 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 10 000

Debit 211 - Materiale Credit

Sold inițial = 85 000
7) 12 860 3) 60 260
38) 13 760
35) 2 460
Total rulaj debit = 24 620 Total rulaj credit = 62 720
Sold final = 46 900

Debit 213-OMVSD Credit

Sold inițial = 4 100

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 4 100
Debit 214-Uzura OMVSD Credit
Sold inițial = 800

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 800

Debit 215 – Producția în curs de execuție Credit

Sold inițial = 12 000
44) 88 743 1) 12 000

Total rulaj debit = 88 743 Total rulaj credit = 12000

Sold final = 88 743

Debit 216 – Produse finite Credit

Sold inițial = 48 000
14) 17 260
15) 45 260 26) 18 260
Total rulaj debit = 45 260 Total rulaj credit = 35 520
Sold final = 57 740

Debit 221 – Creanțe comerciale Credit

Sold inițial = 30 500
13) 30 552 28) 18 960

Total rulaj debit = 30 552 Total rulaj credit = 18 960

Sold final = 42 092

Debit 224-Avansuri acordate curente Credit

Sold inițial = 5 600
6) 17 260 16) 5 260
17) 6 260
32) 5 260
Total rulaj debit = 17 260 Total rulaj credit = 16 780
Sold final = 6 080

Debit 225 –Creanţe ale bugetului Credit

Sold inițial = 6 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 6 000

Debit 226 – Creanțe ale personalului Credit

Sold inițial = 2 000
22) 1 460 30) 1 870
36) 2 880
31) 310
37) 2 880
Total rulaj debit = 4 340 Total rulaj credit = 5 060
Sold final = 1 280

Debit 241 - Casa Credit

Sold inițial = 500
21) 40 260 22) 1 460
27) 30 312
25) 30 312
31) 310
37) 2880
Total rulaj debit = 73 762 Total rulaj credit = 31 772
Sold final = 42 490
Debit 242 – Conturi curente în monedă națională Credit
Sold inițial = 80 700
2) 50 260 6) 17 260
16) 5 260 21) 40 260
19) 80 260 23) 4 720
29) 19 260
27) 30 312
33) 29 020
28) 18 960
Total rulaj debit = 185 052 Total rulaj credit = 110 520
Sold final = 155 232
Debit 243 – Conturi curente în monedă străină Credit
Sold inițial = 9 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 9 000

Debit 244-Alte conturi bancare Credit

Sold inițial = 0
29) 19 260 40) 16 460

Total rulaj debit = 19 260 Total rulaj credit = 16 460

Sold final = 2 800

Debit 246-Documente băneşti Credit

Sold inițial = 0
30) 460

Total rulaj debit = 460 Total rulaj credit = 0

Sold final = 460

Debit 251 Investiţii financiare curente în parţi neafiliate Credit

Sold inițial = 10 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 10 000

Debit 311-Capital social Credit

Sold inițial = 300 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 300 000
Debit 312-Capital suplimentar Credit
Sold inițial = 3 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 3 000

Debit 322 – Rezerve statutare Credit

Sold inițial = 55 000
42) 10 260

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 10 260

Sold final = 65 260

Debit 323 – Alte rezerve Credit

Sold inițial = 5 400

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

 Sold final = 5 400

Debit 332-Profit nerepartizat al anilor precedenţi Credit

Sold inițial = 102 420
42) 10 260

Total rulaj debit = 10 260 Total rulaj credit = 0

Sold final = 92 160
 Debit 333 – Profit net(pierdere neta) al perioadei de gestiune Credit
Sold inițial = 0
47) 17 556,5

Total rulaj debit = 17 556,5 Total rulaj credit = 0

( 17 556,5 )

Debit 351 – Rezultat financiar total Credit

Sold inițial = 0
46) 90 936,5 45) 73 380
47) 17 556,5
Total rulaj debit = 90 936,5 Total rulaj credit = 90 936,5
Sold final = 0

Debit 411-Credite bancare pe termen lung Credit

Sold inițial = 0
2) 50 260

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 50 260

Sold final = 50 260

Debit 423-Avansuri primite pe termen lung Credit

Sold inițial = 16 080

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 16 080

Debit 511-Credite bancare pe termen scurt Credit

Sold inițial = 150 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 150 000

Debit 521 – Datorii comerciale Credit

Sold inițial = 39 500
23) 4 720 7) 13 032
33) 18 260 11) 11 592
40) 16 460 12) 2 260
32) 5260 18) 912
24) 2 712
 38) 13 760
39) 2 752
Total rulaj debit = 44 700 Total rulaj credit = 47 020
Sold final = 41 820

Debit 523-Avansuri primite curente Credit

Sold inițial = 0
19) 80 260

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 80 260

Sold final = 80 260

Debit 531 – Datorii față de personal privind retribuirea muncii Credit

Sold inițial = 16 200
20) 15 030 8) 51 780
22) 20 760

Total rulaj debit = 35 790 Total rulaj credit = 51 780

Sold final = 32 190

Debit 533 – Datorii privind asigurările Credit

Sold inițial = 6 800
33) 4 920 9) 11 909,4
10) 2 330,1
20) 3 420
Total rulaj debit = 4 920 Total rulaj credit = 17 659,5
Sold final = 19539,5

Debit 534 – Datorii față de buget Credit

Sold inițial = 3 200
7) 2 172 13) 5 092
11) 1 932 20) 11 610
18) 152 25) 5 052
24) 452 36) 480
33) 5 560
39) 2 752

Total rulaj debit = 13 020 Total rulaj credit = 22 234

Sold final = 12 414
Debit 538 – Provizioane curente Credit
Sold inițial = 8 800

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 8 800

Debit 611 – Venituri din vînzări Credit

Sold inițial = 0
45) 50 720 13) 25 460
25) 25 260

Total rulaj debit = 50 720 Total rulaj credit = 50 720

Sold final = 0

Debit 612 – Alte venituri din activitatea operațională Credit

Sold inițial = 0
45) 2 400 36) 2 400

Total rulaj debit = 2 400 Total rulaj credit = 2 400

Sold final = 0

Debit 622-Venituri financiare Credit

Sold inițial = 0
45) 20 260 41) 20 260

Total rulaj debit = 20 260 Total rulaj credit = 20 260

Sold final = 0

Debit 711 – Costul vînzărilor Credit

Sold inițial = 0
14) 17 260 46) 35 520
26) 18 260
Total rulaj debit = 35 520 Total rulaj credit = 35 520
Sold final = 0

Debit 712- Cheltuieli de distribuire Credit

Sold inițial = 0
24) 2 260 46) 2 260
Total rulaj debit = 2 260 Total rulaj credit = 2 260
Sold final = 0

Debit 713 – Cheltuieli administrative Credit

Sold inițial = 0
4) 1 760 46) 24176,5
5) 510
8) 15 260
9) 3 509,8
10) 686,7
18) 760
30) 1 410
33) 280
Total rulaj debit = 24 176,5 Total rulaj credit = 24 176,5
Sold final = 0

Debit 714 – Alte cheltuieli din activitatea operațională Credit

Sold inițial = 0
17) 6 260 46) 8 720
35) 2 460
Total rulaj debit = 8 720 Total rulaj credit = 8 720
Sold final = 0

Debit 723-Cheltuieli excepţionale Credit

Sold inițial = 0
34) 20 260 46) 20 260

Total rulaj debit = 20 260 Total rulaj credit = 20 260

Sold final = 0
Debit 811 – Activități de bază Credit
Sold inițial = 0
1)12 000 15) 45 260
3) 60 260 44) 88 743
8) 30 260
9) 6 959,8
10) 1 361,7
43) 23 161,5
Total rulaj debit = 134 003 Total rulaj credit= 134 003
 Sold final = 0

Debit 821-Costuri indirecte de producţie Credit

Sold inițial = 0
4) 3 260 43) 23 161,5
8) 6 260
9) 1 439,8
10) 281,7
11) 9 660
12) 2 260
Total rulaj debit = 23 161,5 Total rulaj credit = 23 1671,5
0

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

N Denumirea conturilor Sold inițial Rulaje Sold final

d/o Debit Credit Debit Credit Debit Credit
112 Imobilizări necorporale 15000 0 0 15000
113 Amortizarea imobilizăr. 1200 0 510 1710
necorporale
123 Mijloace fixe 540000 20260 38520 521740
124 Amortizarea mijl.fixe 150000 18260 5020 136760
161 Creante pe termen lung 10000 0 0 10000
211 Materiale 85000 24620 62720 46900
213 OMVSD 4100 0 0 4100
214 Amortizarea OMVSD 800 0 0 800
215 Producția în curs de 12000 88743 12000 88743
execuție
216 Produse 48000 45260 35520 57740
221 Creanțe comerciale 30500 30552 18 960 42 092
224 Avansuri acordate 5600 17260 16780 6080
curente
225 Creante ale bugetului 6000 0 0 6000
226 Creanțe ale personalului 2000 4340 5060 1280
251 Investitii financiare 10000 0 0 10000
curente in parti neafiliate
241 Casa 500 73762 31772 42490
242 Conturi curente în 80700 185052 110520 155232
monedă națională
243 Conturi curente în valută 9000 0 0 9000
străină
244 Alte conturi bancare 0 19260 16460 2800
246 Documente băneşti 0 460 0 460
311 Capital social 300000 0 0 300000
312 Capital suplimentar 3000 0 0 3000
322 Rezerve statutare 55000 0 10260 65260
323 Alte rezerve 5400 0 0 5400
332 Profit nerepartizat al 102420 10260 0 92160
anilor precedenți
333 Profit net (pierdere 0 17556,5 0 (17556,5)
neta)al perioadei de
gestiune
351 Rezultat financiar 0 90936,5 90936,5 0
411 Credite bancare pe 0 0 50260 50260
termen lung
423 Avansuri primite pe 16080 0 0 16080
termen lung
511 Credite bancare pe 150000 0 0 150000
termen scurt
521 Datorii comerciale 39500 44700 47020 41820
523 Avansuri primite curente 0 0 80260 80260
531 Datorii față de personal 16200 35790 51780 32190
privind retribuir. muncii
533 Datorii privind asigurările 6800 4920 17659,5 19539,5
534 Datorii față de buget 3200 13020 22234 12414
538 Provizioane curente 8800 0 0 8800
611 Venit din vinzari 0 50720 50720 0
612 Alte venituri din 0 2400 2400 0
activitatea operațională
622 Venituri financiare 0 20260 20260 0
711 Costul vînzărilor 0 35520 35520 0
712 Cheltuieli de distribuire 0 2260 2260 0
713 Cheltuieli administrative 0 24176,5 24176,5 0
714 Alte cheltuieli din 0 8720 8720 0
activitatea operațională
723 Cheltuieli exceptionale 0 20260 20260 0
811 Activitatea de bază 0 134003 134003 0
821 Activitati auxiliare 0 23161,5 23161,5 0
Total 858400 858400 1066133 1066133 1019657 1019657
 BILANŢUL
la 31.12.2016

Nr. Activ Cod. Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010 13800 13290
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 390000 385280
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100 10000 10000
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130 413800 408570
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 85000 46900
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 3300 3300
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 60000 146483
Mărfuri 180
 Creanţe comerciale 190 30500 42092
Creanţe ale părţilor afiliate 200

Avansuri acordate curente 210 5600 6080

Creanţe ale bugetului 220 6000 6000
Creanţe ale personalului 230 2000 1280
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 90200 206722
Alte elemente de numerar 260 2800
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270 10000 10000
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 292600 471657
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310 706400 880227
(rd.130+rd.300)

Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 303000 303000
Rezerve 330 60400 70660
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 X
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350 102420 92160
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 X (17556,5)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 X
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 465820 448263,5
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 50260
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430 16080 16080
Total datorii pe termen lung 440 16080 66340
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150000 150000
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 39500 41820
Datorii faţă de părţile afiliate 480
Avansuri primite curente 490 80260
Datorii faţă de personal 500 16200 32190
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 6800 19539,5
Datorii faţă de buget 520 3200 12414
Venituri anticipate curente 530
 Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 8800 8800
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580 224500 365623,5
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 706400 880227
(rd.390+rd.440+rd.580)

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 010 50720
Costul vînzărilor 020 35520
Profit brut (pierdere brută) 030 15200
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională 040 2400
Cheltuieli de distribuire 050 2260
Cheltuieli administrative 060 24176,5
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 8720
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080 (17556,5)
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090
Profit (pierdere) pînă la impozitare 100 (17556,5)
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120 (17556,5)
(rd.100-rd.110)
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la 01.01.2016 pînă la 31.12.2016

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei de
de gestiune
gestiune

1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social şi suplimentar  
Capital social 010 300000 300000
  Capital suplimentar 020 3000 3000
Capital nevărsat 030 (    ) (    ) (    ) (    )
  Capital neînregistrat 040
  Capital retras 050 (    ) (    ) (    ) (    )
  Total capital social şi suplimentar 060 303000 303000
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2 Rezerve
Capital de rezervă 070
  Rezerve statutare 080 55000 10260 65260
  Alte rezerve 090 5400 5400
  Total rezerve 100 60400 10260 70660
(rd.070+rd.080+rd.090)
3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al
anilor precedenţi 120 102420 10260 92160
Profit net (pierdere netă) al perioadei de x
gestiune 130 (17556,5)
 Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 x (    ) (    ) (    )
Rezultatul din tranziţia la noile reglementări
contabile 150
Total profit nerepartizat (pierdere 102420 10260 74603,5
neacoperită) 160
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
4 Alte elemente de capital propriu, din care 170
Diferenţe din reevaluare 171
Subvenţii entităţilor cu proprietate publică 172
  Total capital propriu 180 465820 10260 10260 448263,5
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR

Indicatori Cod. Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010 53120
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020 24176,5
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030 23000
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050
Alte încasări 060 20260
Alte plăţi 070 2800
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională 080 29003,5
(rd.010–rd.020–rd.030–rd.040–rd.050+rd.060–rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii 140 0
(rd.090–rd.100+rd.110+rd.120±rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150 50260
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160
Dividende plătite 170
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară 200 50260
(rd.150–rd.160-rd.170+rd.180±rd.190)
Fluxul net de numerar total 210 79263,5
(±rd.080±rd.140±rd.200 )
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230 90260
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune 240 169523,5
(±rd.210±rd.220+rd.230)