UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

Celac Olga

STUDIU INDIVIDUAL

la disciplina CONTABILITATEA BANCARĂ

Coordonator ştiinţific: __________________ Numele, prenumele, gradul ştiinţific

Autorul: Celac Olga, grupa FB211

Chişinău – 2023
 Soldul conturilor la 01 noiembrie 2021 la „Victoriabank” SA

Denumirea conturilor sumele Nr.cont

1. Contul „Nostro” în BNM 395500 lei 1031
2. Acţiuni preferenţiale 220 000 lei 3003
3. Mijloace de transport 115 000 lei 1605
4. Alte stocuri de materiale 16 630 lei 1663
5. Amortizarea mijloacelor de transport 14 000 lei 1685
6. Depozite de economii 120 000 lei 2310
7. Conturi curente ale persoanelor juridice 217700 lei 2224
8.Conturi curente ale persoanelor fizice 145500 lei 2225
8. Numerar în casierie 18 180 lei 1001
9. Valori mobiliare pentru vânzare 60 000 lei 1160
10. Imobilizări necorporale 30 000 lei 1631
11. OMVSD 86 890 lei 1661
12. Împrumuturi pe termen mediu de la bănci 53 780 lei 2097
13. Decontări cu salariaţii (creanţe) 11100 lei 1804
14. Datorii privind impozitul pe venit 18 220 lei 2801
15. Decontări cu salariaţii (datorii) 15 400 lei 2804
16. Credite de consum 91000 lei 1290
17. Credite acordate industriei alimentare 70 000 lei 1240
18. Surplus de capital 104 700 lei 3501
19. Avansuri acordate 15000 lei 1805

Operaţiunile economice pe luna decembrie 2021 la BC „Victoriabank” S.A

Nr. Credi
Conţinutul operaţiei economice Suma,lei Debit
Crt. t
1 2 3 4 5
1. S-a procurat un automobil cu achitare ulterioară 150007 1605 2805
2. S-au achitat ordine de plată ale clienților pentru beneficiari cu cont 200007 2224 1031
în altă bancă
3. S-a eliberat prin transfer la contul curent suma depozitului la 90007 2312 2224
3 termen ale persoanei juridice

4. S-au deschis în numerar conturi de depozit de economii pentru 105007 1001 2374
4 persoane fizice

5. De la contul „Nostro” este transferată suma datoriei faţă de 18220 2801 1031
5 buget privind impozitul de venit

6. Salariatului băncii (titularul de avans) i s-a eliberat avans din 1107 1804 1001
6 casierie pentru procurarea rechizitelor de birou

7. S-a calculat amortizarea mijloacelor de transport 15007 5685 1685

7

8. S-a calculat amortizarea programei informatice 3007 5691 1691

8
9. S-a calculat salariul personalului băncii 350007 5711 2804
9

10. S-a calculat: 84 001,68 5714 2811

1a. CAS-24 %
b. PAM-9 % 31 500,63 5716 2811
11. S-a calculat impozitul funciar 3767 5782 2802
1

12. S-a calculat dobânda pentru conturile „Loro” 120007 5032 2701
1

13. S-a calculat dobânda aferentă depozitelor de economii 35007 5311 2722
1

14. S-a achitat plata pentru serviciile de reciclare 19807 2805 1031
15. S-au achitat serviciile de telex-telefon de la contul curent al 11507 2224 1031
2 clienţilor

16. S-au procurat rechizite de birou prin intermediul titularului de 1007 1661 1804
avans
17. Avansul neutilizat s-a depus de către titularul de avans în casierie 100 1001 1804
18. S-a calculat dobânda aferentă depozitelor la termen 14407 5371 2728
2

19. S-a înregistrat la inventariere surplus de numerar în casierie 207 1001 1804
2

20. S-a reflectat datoriile faţă de furnizori privind cheltuielile 15007 5908 2805
2 de reclamă

21. S-au acordat credite de consum pe termen mediu persoanelor fizice 40007 1292 2225
3

22. S-a calculat dobânda la conturile ”Nostro” în bănci 220007 1701 4032
3

23. S-a calculat dobânda pentru creditele de consum acordate 57707 1722 4291
3

24. S-a calculat dobânda aferentă creditele acordate industriei 36007 1717 4241
3 alimentare

25. S-a calculat dobânda aferentă creditului pe termen mediu acordate 24507 1736 4422
3 comerțului

26. S-a înregistrat lipsuri de numerar în casierie 407 5916 1001

a. s-a stabilit persoana vinovată 407 1804 4901
b. s-a reținut din salariu lipsa de numerar 407 2804 1804

27. Închiderea conturilor de venituri 320007 4032

157707 4291
136007 4241 3504
124507 4422
407 4901
 Total 738635
28. Închiderea conturilor de cheltuieli 15007 5685
3007 5691
350007 5711
84 001,68 5714
31 500,63 5716
3767 3504 5782
120007 5032
35007 5311
14407 5371
15007 5908
407 5916
Total 672125,31
29. S-a calculat suma impozitului pe venit 7981,16 5991 2801
30. Decontarea cheltuielilor privind impozitului pe venit 7981,16 3504 5991
31. Profitul net al perioadei de gestiune 66509,69 3504 3505

Structura contului contabil

Debit 1001 Numerar în casierie Credit

Sold iniţial 18 180
105007 1107
100 407
207
Total rulaj debit 105314 Total rulaj credit 1514
Sold final 123494

Debit 1031-Contul „Nostro” în BNM Credit

Sold iniţial 395500
Operaţiuni economice care duc la micşorarea 200007
soldului iniţial (-) 18220
19807
11507
Total rulaj debit Total rulaj credit 249541
Sold final 145959
Debit 1631 Imobilizări necorporale Credit

Sold iniţial 30000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 30000

Debit 1605 Mijloace de transport Credit

Sold iniţial 115 000

150 007

Total rulaj debit 150 007 Total rulaj credit

Sold final 265007

Debit 1661 Active de mică valoare şi scurtă durată predate în folosinţă Credit
Sold iniţial 86890
1007

Total rulaj debit 1007 Total rulaj credit

Sold final 87897

Debit 1240 Credite pe termen scurt acordate industriei alimentare Credit

Sold iniţial 70000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 70000

Debit 1663 Alte stocuri de materiale si consumabile Credit

Sold iniţial 16630

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 16630

Debit 1685 Amortizarea mijloacelor de transport Credit

Sold iniţial 14000
15007

Total rulaj debit Total rulaj credit 15007

 Sold final 29007

Debit 1691 Contra cint Amortizarea imobilizari necorporale Credit

Sold iniţial 0
3007

Total rulaj debit Total rulaj credit 3007

Sold final 3007

Debit 1701 Dobânda calculată la conturile Nostro și Loro Credit

Sold iniţial
340014

Total rulaj debit 340014 Total rulaj credit

Sold final 340014

Debit 1717 Dobânda calculată la creditele acordate industriei alimentare Credit

Sold iniţial
36007

Total rulaj debit 36007 Total rulaj credit

Sold final 36007

Debit 1722 Dobânda calculată creditelor de consum Credit

Sold iniţial 0
57707

Total rulaj debit 57707 Total rulaj credit

Sold final 57707

Debit 1736 Dobânda calculată la creditele acordate comerțului Credit

Sold iniţial
24507

Total rulaj debit 24507 Total rulaj credit

Sold final 24507

Debit 1804 Decontări cu salariații (creanțe) Credit

Sold iniţial 11100
1107 1007
407 100
407
Total rulaj debit 1514 Total rulaj credit 1514
Sold final 11100

Debit 1805 Decontări cu alte persoane fizice și juridice Credit

Sold iniţial 15000
0

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit

Sold final 15000

Debit 2097 „Împrumuturi pe termen mediu de la bănci” Credit

Sold iniţial 53780

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 0

Debit 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice Credit

Sold iniţial 217700
200007 90007
11507
Total rulaj debit 211514 Total rulaj credit 90007
Sold final 96193

Debit 2225 Conturi curente ale persoanelor fizice Credit

Sold iniţial 145500
40007

Total rulaj debit Total rulaj credit 40007

Sold final 105493

Debit 2374 Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice Credit

Sold iniţial 0
105007

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 105007

Sold final 105007

Debit 2310 Depozite de economii Credit

Sold iniţial 120000
90007

Total rulaj debit 90007 Total rulaj credit 0

Sold final 29993

Debit 2701 Dobânda calculată la conturile Nostro și Loro Credit

Sold iniţial 0
120007

Total rulaj debit Total rulaj credit 120007

Sold final 120007

Debit 2722 Dobânda calculată la depozite de economii Credit

Sold iniţial 0
35007

Total rulaj debit Total rulaj credit 35007

Sold final 350007

Debit 2728 Dobânda calculată la depozitele pe termen ale clienților Credit

Sold iniţial 0
14407

Total rulaj debit Total rulaj credit 14407

Sold final 14407

Debit 2801 Datorii curente privind impozitul pe venit Credit

Sold iniţial 18220
18220
7981,16
Total rulaj debit 18220 Total rulaj 7981,16
Sold final 7981,16

Debit 2802 Alte decontări cu bugetul Credit

Sold iniţial 0
3767

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 3767

Sold final 3767
Debit 2804 Decontări cu salariații băncii Credit
Sold iniţial 15400
407 350007

Total rulaj debit 407 Total rulaj credit 350007

Sold final 365000

Debit 2805 Decontări cu alte persoane fizice și juridice Credit

Sold iniţial 0
150007
19807 15007
Total rulaj debit 19807 Total rulaj credit 165014
Sold final 145207

Debit 2811 Decontări cu CNAS/CNAM Credit

Sold iniţial 0
84 001,68
31 500,63
Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 115502,31
Sold final 115502,31

Debit 3003 „Acțiuni preferențiale Credit

Sold iniţial 220 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 220000

Debit 3501 „Surplus de capital” Credit

Sold iniţial 104700

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 104700

Debit 4032 Venituri din dobânzi la conturi Nostro în bănci și la conturi Loro Credit
Sold iniţial 0
220007 220007

Total rulaj debit 220007 Total rulaj credit 220007

Sold final 0

Debit 4291 Venituri din dobânzi la creditele de consum pe termen scurt Credit
Sold iniţial 0
157707 157707

Total rulaj debit 157707 Total rulaj credit 157707

Sold final 0

Debit 4241 Venituri din dobânzi la creditele pe termen scurt acordate industriei alimentare
Credit
Sold iniţial 0
36007 36007

Total rulaj debit 36007 Total rulaj credit 36007

Sold final 0

Debit 4422 Venituri din dobânzi la creditele pe termen mediu acordate comerțului Credit
Sold iniţial 0
24507 24507

Total rulaj debit 24507 Total rulaj credit 24507

Sold final 0

Debit 4901 Alte venituri din exploatare Credit

Sold iniţial 0
407 407

Total rulaj debit 407 Total rulaj credit 407

Sold final 0

Debit 5685 Cheltuieli aferente amortizării mijloacelor de transport Credit

Sold inițial 0
0 15007

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 15007

Sold final 0 Sold final 15007

Debit 5691 Cheltuieli aferente amortizării imobilizărilor necorporale Credit

Sold inițial 0
3007

Total rulaj debit Total rulaj credit 3007

Sold final 3007

Debit 5711 Cheltuieli pentru remunerarea muncii Credit

Sold inițial
350007

Total rulaj debit Total rulaj credit 350007

Sold final 350007

Debit 5714 Asigurarea socială Credit

Sold inițial 0
84001,68

Total rulaj debit Total rulaj credit 84001,68

Sold final 0 84001,68

Debit 5716 Asigurare medicală Credit

Sold iniţial 0
31500,63

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 31500,63

Sold final 31500,63

Debit 5782 Impozit funciar Credit

Sold iniţial 0
3767

Total rulaj debit Total rulaj credit 3767

Sold final 3767

Debit 5032 Cheltuieli cu dobânzi la conturi “Nostro” în bănci şi la conturi “Loro”

deschise în bancă de către alte bănci Credit
Sold iniţial 0
120007

Total rulaj debit Total rulaj credit 120007

Sold final 0 120007

Debit 5371 Cheltuieli cu dobânzi la depozite pe termen scurt

 ale persoanelor juridice (1 an şi mai puţin) Credit
Sold iniţial 0
14407

Total rulaj debit Total rulaj credit 14407

Sold final 14407

Debit 5916 Alte cheltuieli de exploatare Credit

Sold iniţial 0
407

Total rulaj debit Total rulaj credit 407

Sold final

Debit 5991 Impozitul pe venit Credit

Sold iniţial 0
7981,16 7981,16

Total rulaj debit 7981,16 Total rulaj credit 7981,16

Sold final 0

Debit 5311 Cheltuieli cu dobânzi la depozite de economii ale persoanelor fizice Credit
Sold iniţial 0
35007 35007

Total rulaj debit 35007 Total rulaj credit 35007

Sold final 0

Debit 5908 Cheltuieli de reclamă Credit

Sold inițial 0
15007 15007

Total rulaj debit 15007 Total rulaj credit 15007

Sold final 0

Anexa 3

Balanţa de verificare a conturilor contabile

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/o Denumirea
conturilor Debit Credit Debit Credit Debit Credit

1 1001 „Numerar 18 180 105493 1514 123494

în casierie”
2 1031 „Contul 395500 249 541 144959
Nostro în
BNM”
3 1161 „Valori 60 000 60 000
mobiliare la
valoarea justă”
4 1240 „Credite 70 000 70 000
pe termen scurt
acordate
industriei
alimentare”
5 1292 „Credite 91 000 40 007 131 007
de consum pe
termen mediu”
6 1605 „Mijloace 115 150 007 265 007
de transport” 000
7 1631 30 000 30 000
„Imobilizări
necorporale”
8 1661 „Active de 86 890 1007 87 897
mică valoarea și
scurtă durată
predate în
folosință”
9 1663 „Alte 16 630 16 630
stocuri de
materiale și
consumabile”
10 1685 14 000 15 007 29 007
„Amortizarea
mijloacelor de
transport”
11 1691 3 007 3 007
„Amortizarea
imobilizărilor
necorporale”
12 1701 „Dobânda 340 014 340 014
calculată la
conturile Nostro
și Loro”
13 1717 „Dobânda 36 007 36 007
calculată la
creditele
acordate
industriei
alimentare”
14 1722 „Dobânda 57 707 57 707
calculată la
creditele de
consum”
15 1736 „Dobânda 24 507 24 507
calculată la
creditele
acordate
comerțului”
16 1804 „Decontări 11 100 1514 1514 11 100
cu salariații”
17 1805 „Decontări 15 000 15 000
cu alte persoane
fizice și
juridice”
18 2097 53 780 53 780
„Împrumuturi
pe termen
mediu de la
bănci”
19 2224 „Conturi 217 211 514 90 007 96 193
curente ale 700
persoanelor
juridice”
20 2225 „Conturi 145 40 007 105 493
curente ale 500
persoanelor
fizice”
21 2310 „Depozite 120 90 007 29993
de economii 000
22 2374 „Depozite 105007 105007
pe termen scurt
ale persoanelor
fizice”
23 2701 „Dobânda 120007 120007
calculată la
conturi Nostro
și Loro”
24 2722 „Dobânda 35007 35007
calculată la
depozite de
economii”
25 2728 „Dobânda 14407 14407
calculată la
depozitele pe
termen ale
clienților”
26 2801„Datorii 18220 18220 7981,16 7981,16
curente privind
impozitul pe
venit”
27 2802 „Alte 3767 3767
decontări cu
bugetul”
28 2804 „Decontări 15400 407 350007 365 000
cu salariații
băncii”
29 2805 „Decontări 19807 65014 145207
cu alte persoane
fizice și
juridice”
30 2811 „Decontări 115502,31 115502,31
cu
CNAS/CNAM
31 3003 „Acțiuni 220000 220000
preferențiale”
32 3501 „Surplus 104700 104700
de capital”
33 3504 „Rezultat
al exercițiului
curent”
34 3505 „Rezultat 66509,69 66509,69
raportat”
35 4032 „Venituri 320007 320007
din dobânzi la
conturi Nostro
și Loro”
36 4241 „Venituri 136007 136007
din dobânzi la
creditele pe
termen scurt
acordate
industriei
alimentare”
37 4291 „Venituri 157707 157707
din dobânzi la
creditele de
consum”
38 4422 „Venituri 124507 124507
din dobânzi la
creditele
acordate
comerțului”
39 4901 „Alte 407 407
venituri din
exploatare”
40 5032 „Cheltuieli 120007 120007
cu dobânzi la
conturi Nostro
și Loro”
41 5311 „Cheltuieli 35007 35007
cu dobânzi la
depozite de
economii ale
persoanelor
fizice”
42 5371 „Cheltuieli 14407 14407
cu dobânzi la
depozite pe
termen ale
clienților”
43 5685 „Cheltuieli 15007 15007
aferente
 amortizării
mijloacelor de
transport”
44 5691 „Cheltuieli 3007 3007
aferente
amortizării
imobilizărilor
necorporale”
45 5711 „Cheltuieli 350007 350007
privind
remunerarea
muncii”
46 5714 „Cheltuieli
privind 84001,68 84001,68
asigurarea
socială”
47 5716 „Cheltuieli
privind 31500,63 31500,63
asigurarea
medicală”
48 5782 „Impozitul 3767 3767
funciar”
49 5908 „Cheltuieli 15007 15007
de reclamă”
50 5916 „Alte 407 407
cheltuieli din
exploatare”
51 5991 „Impozitul 7981,16 7981,16
pe venit”
TOTAL 909300 909300 2514959,47 2702547,63 1413329 1620568,16
 Bilanţul contabil la 01 noiembrie 2021 BC „Victoriabank” SA

Element al BC Cont Contabil Suma, Lei

Contul „Nostro” în BNM 1031 395 500
Mijloace de transport 1605 115 000
Alte stocuri de materiale 1663 16 630
Amortizarea mijloacelor de transport 1685 -14 000
Numerar în casierie 1001 18 180
Valori mobiliare pentru vânzare 1160 60 000
Imobilizări necorporale 1631 30 000
OMVSD 1661 86 890
Decontări cu salariaţii (creanţe) 1804 11 100
Credite de consum 1290 91 000
Credite acordate industriei alimentare 1240 70 000
Avansuri acordate 1805 15 000

TOTAL Active 895 300

Împrumuturi pe termen mediu de la bănci 2097 53 780
Conturi curente ale persoanelor juridice 2224 217 700
Conturi curente ale persoanelor fizice 2225 145 500
Depozite de economii 2310 120 000
Datorii privind impozitul pe venit 2801 18 220
Decontări cu salariaţii (datorii) 2804 15 400
TOTAL Obligațiuni 570 600
Acţiuni preferenţiale 3003 220 000
Surplus de capital 3501 104 700
TOTAL Capital și Rezerve 324 700

TOTAL Obligațiuni + Capital și Rezerve 895 300