UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ȘTIINȚE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

IVAȘCU FELICIA

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATE FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: _____________ Numele, prenumele, gradul ştiinţific

Autorul: ______________

Chişinău - 2023
 Anexa 2.

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ȘI SARCINILE FORMULATE

Entitatea economică SRL „Omega” produce şi vinde articole de vestimentaţie. La sfîrşitul

perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2022
(Tabelul 1). Pe parcursul anului 2022, SRL „Omega” a efectuat operaţiuni economice care sînt
prezentate în tabelul 2.
În baza informaţiei cu privire la soldurile inițiale ale entității economice analizate şi
conţinutul operaţiunilor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanțul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2022;
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2022 în formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situațiile financiare la
31.12.2022 (Anexa 5).

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2022
SRL „Omega”

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creanţe ale bugetul 6 000
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parți neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă națională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primate 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
 27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaţiunile economice efectuate în anul 2022
la SRL „Omega”

Nr.
Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei Debit Credit
crt.
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12800 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 50 040 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 040 216 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 3 040 821 124
- cu destinaţie administrativă 1 540 713 124
5. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu
destinaţie administrativă 290 713 113
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării
viitoare a materialelor 17 040 224 242
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 10 640 211 521
- TVA 20% 2128 534 521
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30 040 811 531
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6 040 821 531
- personalului administrativ şi de conducere 15 040 713 531
9. Se efectuează defalcări pentru CAS (23 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 6909,2 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1389,2 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 3459,2 713 533
10. Se efectuează defalcări pentru CAM (6 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea 1802,4 811 533
produselor
- personalului administrativ al secţiei de producţie 362,4 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 902,4 713 533

11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia

consumată în scopuri tehnologice de producție:
- preţ de achiziţie 9 440 821 521
- TVA 20% 1888 534 521
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2 040 821 521
producţie
13. Se reflectă venitul obținut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
 - preţ de vînzare 25 240 221 611
- TVA 20% 5048 221 534
14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17 040 711 216
15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 040 216 811
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5 040 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6 040 714 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice:
- costul serviciilor 540 713 521
- TVA 20% 108 534 521
19. Se încasează în contul curent în monedă națională avansul
curent în contul livrării utilajului 80 040 242 523
20. Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 390 531 534
- defalcări în fondul de pensii 1 840 531 533
- defalcări pentru medicina asigurată 1 140 531 533
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă națională 40 040 241 242
22. Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 20 540 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 240 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
poştale şi tichetelor 140 226 241
23. Din contul curent în monedă națională s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 4 040 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 240 521 242
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 040 712 521
- TVA 20% 408 534 521
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- preţ de vînzare 25 040 241 611
- TVA 20% 5008 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18 040 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 30048 242 241
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18 740 242 221
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 19 040 244 241
entității
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 190 713 226
- documente băneşti procurate 240 246 226
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 90 241 226
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor 5 040 242 221
33. Se transferă din contul curent în moneda națională:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 340 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 18 040 521 242
 - organelor de asigurări sociale 3 040 533 242
- organelor de asigurări medicale 1 440 533 242
- comisioanele băncii 60 713 242
34. Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a evenimentelor excepționale:
- valoarea contabilă 20 040 723 123
- amortizare acumulată 18 040 124 123
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2 240 714 211
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 2400 226 612
TVA 20% 480 226 534
37. Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile
achitîndu-se în numerar 2880 241 226
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13 540 211 521
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2708 534 521
40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori 16 240 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 040 123 622
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10 040 332 332
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente 22 311,6 811 821
activității de bază
44. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 21 863,2 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 50 280 611 351
perioadei de gestiune 2400 612 351
20 040 622 351
46. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 35 080 351 711
perioadei de gestiune 2040 351 712
23 021,6 351 713
8280 351 714
20 040 351 723
47. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune (15 741,6) 333 351

NOTĂ: n – 4
x – suma ce urmează a fi calculată
 Anexa 3.

Conturile contabile

Debit 112- imobilizări necorporale

Credit
Sold iniţial = 15 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 15 000

Debit 113 – Amortizarea imobilizărilor necorporale Credit

Sold iniţial = 1200
5) 290

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 1490

Sold final = 1490

Debit 123 – Mijloace fixe Credit

Sold inițial = 540 000
41) 20 040 34) 38 080

Total rulaj debit = 20 040 Total rulaj credit = 38 080

Sold final = 521 960

Debit 124 – Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold inițial = 150 000
34) 38 080 4) 4580

Total rulaj debit = 38 080 Total rulaj credit = 4580

Sold final = 116 500

Debit 161 – Creanțe pe termen lung Credit

Sold inițial = 10 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 10 000
Debit 211 – Materiale Credit
Sold inițial = 150 000
7) 12 768 3) 60 040
35) 2240
38) 13 540
Total rulaj debit = 26 308 Total rulaj credit = 62 280
Sold final = 114 028

Debit 213 – OMVSD Credit

Sold inițial = 800

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 800

Debit 214 – Uzura OMVSD Credit

Sold inițial = 800

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 800

Debit 215 – Producția în curs de execuție Credit

Sold inițial = 12 000
44)73 863,2 1)12 800

Total rulaj debit = 73 863,2 Total rulaj credit = 12 800

Sold final =73 063,2

Debit 216 – Produse finite Credit

Sold inițial = 48 000
3) 60 040 14) 17 040
26) 18 040
15) 45 040
Total rulaj debit = 105 080 Total rulaj credit = 35 080
Sold final = 166 000

Debit 221 – Creanțe comerciale Credit

 Sold inițial = 30 500
13) 30 288 28) 18 740
32) 5040
Total rulaj debit = 30 288 Total rulaj credit = 23 780
Sold final = 37 008

Debit 224 – Avansuri acordate curente Credit

Sold inițial = 5600
6) 17 040 16) 5040
17) 6040
Total rulaj debit = 17 040 Total rulaj credit = 11080
Sold final = 11 560

Debit 225 – Creanțe ale bugetului Credit

Sold inițial = 6000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 6000

Debit 226 – Creanțe ale personalului Credit

Sold inițial = 2000
22) 21 920 30) 1430
31) 90
36) 2880
37) 2880
Total rulaj debit = 24 800 Total rulaj credit = 4400
Sold final = 22 400

Debit 241 – Casa Credit

Sold inițial = 500
21) 40 040 22) 21 920
27) 30 048
25) 30 048
29) 19 040
31) 90
37) 2880
Total rulaj debit = 73 058 Total rulaj credit = 71 008
Sold final = 2550

Debit 242 – Conturi curente în monedă națională Credit

Sold inițial = 80 700
2) 50 040 6) 17 040
21) 40 040
 16) 5040 23) 4280
33) 27 920
19) 80 040
27) 30 048
28) 18 740
32) 5040
Total rulaj debit = 188 948 Total rulaj credit = 89 280
Sold final = 180 368

Debit 243 – Conturi curente în monedă străină Credit

Sold inițial = 9000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 9000

Debit 244 – Alte conturi bancare Credit

Sold inițial = 0
29) 19 040 40) 16 240

Total rulaj debit = 19 040 Total rulaj credit = 16 240

Sold final = 2800

Debit 246 - Documente băneşti Credit

Sold inițial = 0
30) 1430

Total rulaj debit = 1430 Total rulaj credit = 0

Sold final = 1430

Debit 251 - Investiții financiare curente în părți neafiliate Credit

Sold inițial = 10 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 10 000

Debit 311 – Capital social Credit

Sold inițial = 300 000
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 300 000

Debit 312- Capital suplimentar Credit

Sold inițial = 3000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 3000

Debit 322 – Rezerve statutare Credit

Sold inițial = 55 000
42) 10 040

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 10 040

Sold final = 65 040

Debit 323 – Alte rezerve Credit

Sold inițial = 5400

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 5400

Debit 332-Profit nerepartizat al anilor precedenți Credit

Sold inițial = 102 420
42) 10 040

Total rulaj debit = 10 040 Total rulaj credit = 0

Sold final = 92 380
 Debit 333 – Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune Credit
Sold inițial = 0
47) 15 741,6

Total rulaj debit = 15 741,6 Total rulaj credit = 0

(15 741,6 )

Debit 351 – Rezultat financiar total Credit

Sold inițial = 0
46) 88 461,6 45) 72 720
47) 15 741,6
Total rulaj debit = 88 461,6 Total rulaj credit = 88 461,6
Sold final = 0

Debit 411 - Credite bancare pe termen lung Credit

Sold inițial = 0
2) 50 040

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 50 040

Sold final = 50 040

Debit 423 - Avansuri primite pe termen lung Credit

Sold inițial = 16 080

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 16 080

Debit 511 - Credite bancare pe termen scurt Credit

Sold inițial = 150 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 150 000
 Debit 521 – Datorii comerciale Credit
Sold inițial = 39 500
23) 4280 7) 12 768
33) 27 920 11) 11 323
40) 16 240 12) 2040
18) 616
24) 2448
38) 13 540
39) 2708
Total rulaj debit = 48 440 Total rulaj credit = 45 443
Sold final = 36 503

Debit 523 - Avansuri primite curente Credit

Sold inițial = 0
19) 80 040

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 80 040

Sold final = 80 040

Debit 531 – Datorii față de personal privind retribuirea muncii Credit

Sold inițial = 16 200
20) 14 370 8) 51 120
22) 21 920

Total rulaj debit = 36 290 Total rulaj credit = 51 120

Sold final = 31 030

Debit 533 – Datorii privind asigurările Credit

Sold inițial = 6800
33) 4480 9) 11 757,6
10) 3067, 2
20) 2980
Total rulaj debit = 4480 Total rulaj credit = 17 804,2
Sold final = 20 124,2

Debit 534 – Datorii față de buget Credit

Sold inițial = 3200
7) 2128 13) 5048
11) 1888 20) 11 390
18) 108 25) 5008
 24) 408 36) 480
33) 5340
39) 2708

Total rulaj debit = 12 580 Total rulaj credit = 21 926

Sold final = 12 546

Debit 538 – Provizioane curente Credit

Sold inițial = 8800

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 8800

Debit 611 – Venituri din vânzări Credit

Sold inițial = 0
45) 50 280 13) 25 240
25) 25 040

Total rulaj debit = 50 280 Total rulaj credit = 50 280

Sold final = 0

Debit 612 – Alte venituri din activitatea operațională Credit

Sold inițial = 0
45) 2400 36) 2400

Total rulaj debit = 2400 Total rulaj credit = 2400

Sold final = 0

Debit 622 - Venituri financiare Credit

Sold inițial = 0
45) 20 040 41) 20 040

Total rulaj debit = 20 040 Total rulaj credit = 20 040

Sold final = 0
 Debit 711 – Costul vânzărilor Credit
Sold inițial = 0
14) 17 040 46) 35 080
26) 18 040
Total rulaj debit = 35 080 Total rulaj credit = 35 080
Sold final = 0

Debit 712 - Cheltuieli de distribuire Credit

Sold inițial = 0
24) 2040 46) 2040

Total rulaj debit = 2040 Total rulaj credit = 2040

Sold final = 0

Debit 713 – Cheltuieli administrative Credit

Sold inițial = 0
4) 1540 46) 23 021,6
5) 290
8) 15 040
9) 3459,2
10) 902,4
18) 540
30) 1190
33) 60
Total rulaj debit = 23 021, 6 Total rulaj credit = 23 021,6
Sold final = 0

Debit 714 – Alte cheltuieli din activitatea operațională Credit

Sold inițial = 0
17) 6040 46) 8280
35) 2240
Total rulaj debit = 8280 Total rulaj credit = 8280
Sold final = 0

Debit 723-Cheltuieli excepționale Credit

Sold inițial = 0
34) 20 040 46) 20 040

Total rulaj debit = 20 040 Total rulaj credit = 20 040

Sold final = 0

Debit 811 – Activități de bază Credit

Sold inițial = 0
1) 12 800 15) 45 040
8) 30 040 44) 21 863, 2
9) 1389,2
10) 362,4
43) 22 311, 6
Total rulaj debit = 66 903,2 Total rulaj credit = 66 903,2
Sold final = 0

Debit 821 - Costuri indirecte de producţie Credit

Sold inițial = 0
4) 3040 43) 22 311, 6
8) 6040
9) 1389,2
10) 362,4
11) 9440
12) 2040
Total rulaj debit = 22 311,6 Total rulaj credit = 22 311,6
Sold final = 0

Anexa 4.

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/o Denumirea conturilor
Debit Credit Debit Credit Debit Credit
112 Imobilizări necorporale 15 000 0 0 15 000
113 Amortizarea imobilizăr. 1200 0 1490 1490
necorporale
123 Mijloace fixe 540 000 24 040 38 080 521 960
124 Amortizarea mij. fixe 150 000 38 080 4580 116
500
161 Creante pe termen lung 10 000 0 0 10 000
211 Materiale 150 000 26 308 62 280 114 028
213 OMVSD 800 0 0 800
214 Amortizarea OMVSD 800 0 0 800
215 Producția în curs de execuţie 12 000 12 800
216 Produse 48 000 105 080 35 080 166 000
221 Creanțe comerciale 30 500 30 288 23 780 37 008
224 Avansuri acordate curente 5600 17 040 11 080 11 560
225 Creante ale bugetului 6000 0 0 6000
226 Creanțe ale personalului 2000 24 800 4400 22 400
251 Investitii financiare curente 10 000 0 0 10 000
in parti neafiliate
241 Casa 500 73 058 71 008 2550
242 Conturi curente în monedă 80 700 188 948 89 280 180 368
națională
243 Conturi curente în valută 9000 0 0 9000
străină
244 Alte conturi bancare 0 19 040 16 240 2800
246 Documente băneşti 0 1430 0 1430
311 Capital social 300 000 0 0 300
000
312 Capital suplimentar 3000 0 0 3000
322 Rezerve statutare 55 000 0 10 040 65 040
323 Alte rezerve 5400 0 0 5400
332 Profit nerepartizat al anilor 102 420 0
precedenți
333 Profit net (pierdere netă) al 15471,6 15741,6 0 15
perioadei de gestiune 741,6
351 Rezultat financiar 0 88461,6 88461,6 0
411 Credite bancare pe termen 0 0 50 040 50 040
lung
423 Avansuri primite pe termen 16 080 0 0 16 080
lung
511 Credite bancare pe termen 150 000 0 0 150
scurt 000
521 Datorii comerciale 39 500 48 440 45 443 36 503
523 Avansuri primite curente 0 0 80 040 80 040
531 Datorii faţă de personal 16 200 36 290 51 120 31 030
privind retribuir. muncii
533 Datorii privind asigurările 6800 4480 17 20
804,2 124,2
534 Datorii față de buget 3200 12 580 21 926 12 546
538 Provizioane curente 8800 0 0 8800
611 Venit din vânzări 0 50280 50 280 0
612 Alte venituri din activitatea 0 2400 2400 0
operațională
622 Venituri financiare 0 20 040 20 040 0
711 Costul vânzărilor 0 35 080 35 080 0
712 Cheltuieli de distribuire 0 2040 2040 0
713 Cheltuieli administrative 0 23 23 0
021,6 021,6
714 Alte cheltuieli din activitatea 0 8280 8280 0
operațională
723 Cheltuieli exceptionale 0 20 040 20 040 0
811 Activitatea de bază 0 66 66 0
903,2 903,2
821 Activitati auxiliare 0 23 23 0
311,6 311,6

Anexa 5.

BILANŢUL
la 31.12. 2022

Nr. Activ Cod. Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate 15 000 15 000
Imobilizări necorporale 010
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 540 000 521 960
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100 10 000 10 000
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130 565 000 546 960
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante 85 000 114 028
Materiale 140
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 4100 800
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 12 000 73 063,2
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190 30 500 37 008
Creanţe ale părţilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210 5600 11 560
Creanţe ale bugetului 220 6000 6000
Creanţe ale personalului 230 2000 22 400
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 90 200 191 918
Alte elemente de numerar 260
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270 10 000 10 000
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 245 400 466 777,2
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
 rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310 810 400 1 013
(rd.130+rd.300) 737,2

Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 303 000 303 000
Rezerve 330 55 000 65 040
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 X
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350 102 420 92 380
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 X
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 X
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 460 420 460 420
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430 16 080 16 080
Total datorii pe termen lung 440 16 080 16 080
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150 000 150 000
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 39 500 36 503
Datorii faţă de părţile afiliate 480
Avansuri primite curente 490 80 040
Datorii faţă de personal 500 16 200 31 030
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 6800 20 124,2
Datorii faţă de buget 520 3200 12 546
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 8800 8800
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580 224 500 339 043,2
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 701 000 815 543,2
(rd.390+rd.440+rd.580)
 SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la 01.01.2022 până la 31.12. 2022

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 010 50 280
Costul vînzărilor 020 35 080
Profit brut (pierdere brută) 030 15 200
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională 040 2400
Cheltuieli de distribuire 050 2040
Cheltuieli administrative 060 23 021,6
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 8280
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080 (15 741,6)
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090
Profit (pierdere) pînă la impozitare 100 ( 15 741,6)
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120 ( 15 741,6)
(rd.100-rd.110)
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la 01.01.2022 până la 31.12. 2022
Nr Indicatori Cod Sold la Sold la
. rd. începutul sfîrşitul
d/o perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social şi suplimentar    300 000      300 000
Capital social 010
  Capital suplimentar 020 3000 3000
Capital nevărsat 030 (    ) (    ) (    ) (    )
  Capital neînregistrat 040
  Capital retras 050 (    ) (    ) (    ) (    )
  Total capital social şi suplimentar 060 303 000 303 000
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2 Rezerve        
Capital de rezervă 070
  Rezerve statutare 080 55 000 10 040 65 040
  Alte rezerve 090 5400 5400
  Total rezerve 100 60 400 70 440
(rd.070+rd.080+rd.090)
3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) 102 420 10 040 92 380
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al
anilor precedenţi 120
Profit net (pierdere netă) al perioadei de x (15
gestiune 130 741,6)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 x (    ) (    ) (    )
Rezultatul din tranziţia la noile reglementări
contabile 150
Total profit nerepartizat (pierdere 102 420 76 638,4
neacoperită) 160
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
4 Alte elemente de capital propriu, din care 170
Diferenţe din reevaluare 171
Subvenţii entităţilor cu proprietate publică 172
  Total capital propriu 180 465 820 10 040 10 040 450
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170) 078,4
 SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la 01.01.2022 până la 31.12. 2022

Indicatori Cod. Perioada de gestiune

rd. Precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050
Alte încasări 060
Alte plăţi 070
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională 080
(rd.010–rd.020–rd.030–rd.040–rd.050+rd.060–rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii 140
(rd.090–rd.100+rd.110+rd.120±rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160
Dividende plătite 170
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară 200
(rd.150–rd.160-rd.170+rd.180±rd.190)
Fluxul net de numerar total 210
(±rd.080±rd.140±rd.200 )
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune 240
(±rd.210±rd.220+rd.230)