ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE DIN MOLDOVA

FACULTATEA: CONTABILITATE

DEPARTAMENTUL: CONTABILITATE, AUDIT ŞI ANALIZĂ ECONOMICĂ

Lucrul individual la

disciplina

STAGIU LA CONTABILITATEA FINANCIARĂ

Conducător ştiinţific: Numele, prenumele, gradul ştiinţific

Autorul:

Chişinău - 2021

1
 STUDIU DE CAZ

Date iniţiale:
Entitatea „Nord” SA a fost fondată la 20 ianuarie 2009 şi înregistrată la Camera Înregistrării de Stat pe
lângă Departamentul tehnologii informaţionale pe adresa: mun. Chişinău, str. Independenţei nr. 17, Republica
Moldova. Cod fiscal – 100460077015. Număr de înregistrare TVA – 0302042. C/d 22510077100415 la BC
„Victoriabank” SA cod BIC - VICBMD2X114. Principala activitate pe care o desfăşoară „Nord” SA este
confecţionarea şi vânzarea suvenirelor din piele, metal, lemn şi stofă.
Contabilitatea se ţine de serviciul „Contabilitate”, în baza sistemului contabil în partidă dublă, cu prezentarea
situaţiilor financiare complete. Procedeele şi metodele de contabilizare potrivit politicilor contabile ale „Nord”
SA sunt următoarele:
1. Imobilizările necorporale se reflectă în bilanţ la valoarea contabilă.
2. Amortizarea imobilizărilor necorporale se calculează prin metoda liniară pe toată durata de
utilizare a acestora (10 ani).
3. Imobilizările corporale se reflectă în bilanţ la valoarea contabilă.
4. Amortizarea mijloacelor fixe se determină în baza valorii amortizabile şi duratei de exploatare
prin aplicarea metodei liniare. 5. Stocurile, cu excepţia obiectelor de mică valoare şi scurtă durată, se reflectă
în situaţiile financiare la
suma cea mai mică dintre costul de intrare şi valoarea realizabilă netă. În contabilitatea curentă se aplică metoda
FIFO.
6. Obiectele de mică valoare şi scurtă durată se reflectă în bilanţ la suma valorii de procurare a obiectelor
în stoc şi valorii reziduale a obiectelor aflate în exploatare. Pentru obiectele de mică valoare şi scurtă durată cu
preţul mai mare de 1/6 din plafonul prevăzut de legislaţie, uzura se calculează la transmiterea acestora de la
depozit în exploatare în mărime de 100 % din valoarea lor diminuată cu valoarea reziduală probabilă. Valoarea
reziduală probabilă se stabilește în mărime de 1% din costul de intrare a acestor obiecte.
7. Creanţele se contabilizează şi se reflectă în bilanţ la suma nominală, inclusiv TVA.
8. Capitalul propriu include capitalul social şi retras, rezervele, profitul nerepartizat al perioadelor de
gestiune curentă şi precedente.
9. Datoriile se înregistrează în bilanţ la sumele care urmează a fi plătite sau la sumele necesare pentru
achitarea datoriilor, inclusiv TVA.
10. Dobânzile şi alte cheltuieli privind împrumuturile se contabilizează în componenţa cheltuielilor
operaţionale.
11. Veniturile anticipate curente se reflectă separat în contabilitate şi situaţiile financiare şi se
recunosc ca venituri la survenirea perioadei de gestiune la care se referă.
12. Soldurile numerarului aferent conturilor curente în valută străină se reflectă în situaţiile
financiare în moneda naţională (lei moldoveneşti) prin aplicarea cursului oficial al leului moldovenesc la data
raportării.
13. Veniturile şi cheltuielile se constată şi se reflectă în situaţiile financiare potrivit principiului
contabilităţii de angajamente în perioada de gestiune în care au avut loc, indiferent de momentul încasării
numerarului. Veniturile şi cheltuielile se reflectă în „Situaţia de profit şi pierdere” separat pe feluri de activităţi
(operaţională, alte activităţi).
14. Profitul net se repartizează şi se utilizează conform deciziei fondatorilor:
- pentru plata dividendelor;
- conform deciziilor suplimentare luate de adunarea generală a acţionarilor.
15. Impozitul pe venit se determină şi se achită în conformitate cu legislaţia în vigoare a Republicii
Moldova. În cursul anului 202N impozitul pe venit se achită trimestrial sub formă de avansuri în mărime de ¼
din suma prognozată drept impozit ce urmează a fi achitat pentru anul curent.

Soldurile conturilor ale SA „Nord” la 01.12.202N

2
 Denumirea contului Suma
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 6 200
2. Capital de rezervă 36 000
3. Alte venituri din activitatea operaţională 20 001
4. Avansuri primite curente 7 000
5. Împrumuturi pe termen lung 30 600
6. Avansuri acordate curente 5 000
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 6 802
8. Alte conturi bancare 4 000
9. Costul vânzărilor 401 006
10. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 4 920
11. Credite bancare pe termen scurt 36 000
12. Alte cheltuieli din activitatea operaţională 13 878
13. Provizioane curente 3 800
14. Alte creanţe curente 797
15. Capital neînregistrat 14 553
16. Venituri anticipate pe termen lung 5 000
17. Produse 45 450
18. Creanţe comerciale 58 750
19. Avansuri acordate pe termen lung 10 000
20. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 20 200
21. Creanţe ale bugetului 1 718
22. Cheltuieli administrative 150 920
23. Casa 3 750
24. Imobilizări necorporale 13 636
25. Venituri anticipate curente 13 000
26. Creanţe pe termen lung 10 000
27. Materiale 26 000
28. Conturi curente în monedă naţională 11 705
29. Cheltuieli anticipate pe termen lung 2 254
30. Producţia în curs de execuţie 9 150
31. Amortizarea mijloacelor fixe 55 683
32. Rezerve statutare 11 453
33. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 25 240
34. Avansuri primite pe termen lung 10 000
35. Amortizarea imobilizărilor necorporale 4 004
36. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 10 170
37. Datorii comerciale curente 48 828
38. Datorii faţă de buget 2 100
39. Corecţii privind creanţele compromise 250
40. Datorii faţă de proprietari 15 000
41. Venituri din vânzări 600 000
42. Capital social 250 000
43. Mijloace fixe 370 950
44. Cheltuieli de distribuire 48 400
45. Conturi curente în valută străină 14 200
46. Creanţe ale personalului 2 500

Tabelul 1 Operaţiile economice pentru decembrie 202N la SA „Nord”

3
Nr. Conţinutul operaţiunii Suma Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1 Soldul producţiei în curs de execuţie se repartizează în contul producţiei de 9150 811 215
bază
2 Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
- valoarea fără TVA 40800 211 521
- TVA, 20 % 8160 534 521
3 Se înregistrează mărirea capitalului social prin majorarea valorii nominale a
acţiunilor:
- pe seama profitului nerepartizat al anilor precedenţi 3000 332 311
- pe seama capitalului de rezervă 2000 321 311
4 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie de producţie 2200 811 124
- cu destinaţie generală pe entitate 1900 713 124
1600 712 214
- pentru necesităţile centrului comercial
5 Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale:
- cu destinaţie generală pe entitate 400 713 113
- pentru necesităţile centrului comercial 300 712 113
6 Se transferă furnizorului pentru materialele procurate de la contul curent în
monedă naţională (op.2) 48960 521 242
7 Se livrează de la depozit materiale:
- pentru producţia de bază 39600 811 211
- pentru necesităţile generale de producţie ale secţiei 320 821 211
- pentru necesităţile generale pe cu destinaţie comercială 780 712 211
8 Darea în folosinţă a obiectelor de mică valoare şi scurtă durată în valoare
de până la 1000 lei o unitate:
- pentru necesităţile secţiilor de producţie 760 811 213
- pentru necesităţile administraţiei 286 713 213
9 Darea în folosinţă a obiectelor de mică valoare şi scurtă durată cu valoarea
de peste 1000 lei o unitate:
- pentru necesităţile producţiei de bază 1800 811 213
- pentru necesităţile administraţiei 1550 713 213
- pentru necesităţile centrului comercial 1600 712 213
10 Se calculează uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată:
- pentru necesităţile producţiei de bază, dacă valoarea reziduală - 50 lei 2510 811 214
- pentru necesităţile administraţiei, dacă valoarea reziduală - 30 lei 1806 713 214
- pentru necesităţile centrului comercial, dacă valoarea reziduală - 20 lei 1580 712 214
11 Se calculează salariul:
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea produselor 38000 811 531
- personalului secţiei de producţie 4700 821 531
- personalului administrativ 18000 713 531
- vânzătorilor 5100 712 531
12 Se calculează contribuţiile pentru asigurări sociale din salariul calculat:
(24%)
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea produselor 9120 811 533.1
- personalului secţiei de producţie 1128 821 533.1
- personalului administrativ 4320 713 533.1
- vânzătorilor 1224 712 533.1
13 Se acceptă spre plată facturile:
- pentru consumul de energie în scopuri de producţie 7200 811 521
- pentru consumul de energie în scopuri administrative 830 713 521
1084 821 521
4
 - pentru servicii de pază ale entității 1822.80 534 521
- TVA, 20 %
14 Se reflectă valoare produselor vândute prin magazinul propriu:
- valoarea fără TVA 54 300 221 611
- TVA, 20 % 10860 221 534
15 Se reflectă costul produselor vândute contra numerar prin magazinul
propriu 35 280 711 216
16 Se primeşte cu titlu gratuit un utilaj cu costul de intrare de 9500 lei şi
valoarea justă 8000 lei 1500 123 622
17 Se înregistrează în contul curent suma aferentă produselor vândute prin
magazinul propriu (op. 14) 65160 242 221
18 Se reflectă cheltuielile bancare de la contul curent în monedă naţională 140 713 242
19 Se plăteşte pentru investiţiile pe termen lung procurate de la contul curent 4500 142 242
în monedă naţională
20 Se calculează dividende aferente acţiunilor procurate de la altă entitate 585 234 622
21 Se încasează în contul curent în monedă naţională numerar pentru achitarea
creanţelor comerciale 17000 242 221
22 Din casierie se eliberează un avans Dlui Ciobanu V. pentru procurarea
materialelor în scopuri administrative 290 226 241
23 Se primeşte decontul de avans a Dlui Ciobanu V. şi se aprobă cheltuielile
acestuia 260 713 226
24 Se restituie în casierie suma avansului nefolosit 30 241 226
25 Se calculează dobânzile aferente creditelor curente primite 2300 714.3 511
26 Se transferă dobânzile aferente creditelor curente primite 2300 511 242
27 Se reflectă valoarea de procurare a acţiunilor proprii răscumpărate de la
acţionari (290 acţiuni) la preţ de procurare de 23 lei pentru o acţiune, 6670 315 242
valoarea nominală a cărora constituie 20 lei o acţiune
28 Se reflectă acordarea avansului furnizorilor în contul livrării materialelor de 13000 224 242
la contul curent în monedă naţională
29 Se acceptă factura furnizorului pentru materialele primite în
contul avansului la prețul fără TVA TVA, 20 % 9000 211 521
1800 534 521
30 Se trece în cont avansurile acordate anterior furnizorilor pentru 10800 521 224
livrarea materialelor
31 Se restituie avansul nefolosit de către furnizor la contul curent în monedă 4000 242 224
naţională
32 Se calculează redevenţele rezultate din transmiterea imobilizărilor 1800 234 622
necorporale transmise în folosinţă altei entități
33 Se reflectă conform rezultatelor inventarierii valoarea contabilă a lipsurilor 300 714 211
de materiale
34 Gestionarul Munteanu este găsit persoană vinovată, care va restitui 300 532 211
delapidarea la coeficientul 2
35 Se recuperează suma lipsurilor de materiale la valoarea justă din salariu 300 531 532
Dlui Munteanu
36 Se reflectă valoarea contabilă a mijloacelor fixe vândute 13700 721 123
37 Se decontează suma amortizării calculate a mijloacelor fixe vândute 6020 124 123
38 Se reflectă preţul de vânzare, inclusiv TVA 27600 lei a mijlocului fix 23000 234 621
vîndut cu calcularea datoriei cumpărătorului 4600 234 534
39 Se reflectă încasarea prețului de vânzare a mijlocului fix la contul curent în 27600 242 234
monedă naţională
40 Se scot din funcţiune obiecte de mică valoare şi scurtă durată din secţia de
producţie op.10 şi se casează uzura calculată 2510 214 213

5
41 Se înregistrează valoarea reziduală rezultată din scoaterea din uz a
obiectelor de mică valoare şi scurtă durată:
- în cadrul valorii rămase stabilită anterior 50 211 213
- peste valoarea rămasă planificată 10 211 612
42 Se repartizează consumurile indirecte de producţie:
- aferente producţiei de bază 76 % 5496 811 821
- aferente altor cheltuieli operaţionale 24 % 1736 812 821
43 Se reflectă producţia în curs de execuţie la sfîrşitul perioadei de gestiune 8000 215 811
44 Se înregistrează produsele fabricate la costul efectiv 107593 216 811
1736 216 812
45 Se reflectă costul produselor vândute cumpărătorilor 58000 711 216
46 Se reflectă valoarea produselor vândute conform facturilor la preț fără TVA 93000 221 611
TVA, 20 % 18600 221 534
47 Se reţin din salariul personalului:
- impozitul pe venit 2600 531 534
- primele la asigurări medicale 1200 531 533.2
48 Se transferă din contul curent în monedă naţională:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 2600 534 242
- contribuţiile la asigurări sociale 5364 533.1 242
- primele la asigurări medicale 3400 533.2 242
49 Se plăteşte salariile de la contul curent în monedă naţională 12000 531 242
50 Se înregistrează în contul curent în monedă naţională creditele bancare pe 50000 242 411
termen lung
51 Se încasează numerar pentru achitarea creanţelor aferente redevenţelor 1800 241 2314
calculate op.32
52 Se anulează 200 de acţiuni proprii răscumpărate (vezi oper. 27):
- valoarea nominală 4000 311 315
- diferenţa dintre preţul de răscumpărare şi valoarea nominală 600 312 315
53 Sunt revândute 90 de acţiuni la preţ de vânzare de 25 lei 2250 242 315
54 Se reflectă diferenţa favorabilă de curs valutar aferentă soldului mijloacelor 1716 243 622
valutare
55 Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama profitului 1000 332 322
nerepartizat al anilor precedenţi
56 Se trece la finele anului de gestiune la rezultatul final veniturile:
- veniturile din vânzări 147300 611 351
- alte venituri din activitatea operaţională - 10 612 351
veniturile din operaţiuni cu active imobilizate - 23000 621 351
veniturile financiare 5601 622 351
57 Se trece la finele anului de gestiune la rezultatul final:
- costul vânzărilor 93280 351 711
- cheltuielile de distribuire 12184 351 712
- cheltuielile administrative 29492 351 713
- alte cheltuieli din activitatea operaţională 2600 351 714
- cheltuielile cu active imobilizate 13700 351 721
- cheltuielile financiare 351 722
- cheltuielile excepţionale 351 723
58 S-a calculat impozitul pe venit din activitatea de întreprinzător 731 534
2958,60
59 Se trece la finele anului de gestiune cheltuielile privind impozitul pe venit 351 731
la rezultatul financiar 2958,60
60 Se reflectă profitul net al perioadei de gestiune 351 333
21696,4

6
Se cere: În scopul întocmirii situaţiilor financiare de efectuat următoarele:
 întocmiţi politicile contabile la entitatea „Nord” SA;
 reieşind din operaţiunile economice efectuate la entitatea „Nord” SA întocmiţi înregistrările contabile
(tabelul 1). Efectuaţi calculele necesare;
 întocmiți registrele contabile pe fiecare cont contabil şi calculați rulajele şi soldurile finale; 
întocmiţi balanţa de verificare;  întocmiţi la data raportării:
- Bilanţul (anexa 1),
- Situaţia de profit şi pierdere (anexa 2),
- Situația modificărilor capitalului propriu (anexa 3),
- Situația fluxurilor de numerar (anexa 4).

Tabelul 2
7
 BALANŢA DE VERIFICARE
decembrie 202N

Soldul la
Rulaje Sold la ___31.12_____
___01.12_____
Codul
Denumirea contului Debit Credit Debit Credit Debit Credit
contului
1 2 3 4 5 6 7 8

112 Imobilizări necorporale 13636,00     13636  

113 Amortizarea imobilizărilor necorporale 4004,00   700,00   4704

123 Mijloace fixe 370950,00 1500,00 19720,00 352730  

124 Amortizarea mijloacelor fixe   55683,00 6020,00 11596,00   61259
Investitii financiare pe termen lung in parti
142     4500,00   4500  
afiliate
161 Creante pe termen lung 10000,00       10000  

162 Avansuri acordate pe termen lung 10000,00       10000  

171 Cheltuieli anticipate pe termen lung 2254,00       2254  

211 Materiale 26000,00 49860,00 41300,00 34560  
213 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 10170,00   8556,00 1614  
214 Uzura OMVSD 4920,00 2510,00     2410
215 Producţia în curs de execuţie 9150,00 8000,00 9150,00 8000  
216 Produse 45450,00 109572,00 93280,00 61742  
221 Creanţe comerciale 58750,00 176760,00 82160,00 153350  
222 Corecţii privind creanţele compromise 250,00       250
224 Avansuri acordate curente 5000,00 13000,00 14800,00 3200  
225 Creanţe ale bugetului 1718,00     1718  
226 Creanţe ale personalului 2500,00 290,00 290,00 2500  
234 Alte creanţe curente 797,00 2385,00 1800,00 1382  
241 Casa 3750,00 1830,00 290,00 5290  
242 Conturi curente în monedă naţională 11705,00 166010,00 98934,00 78781  

243 Conturi curente în valută străină 14200,00 1716,00   15916  

244 Alte conturi bancare 4000,00       4000  
251 Investitii financiare curente in parti neafiliate 6200,00       6200  
311 Capital social 250000,00 4000,00 5000,00   251000
312 Capital neînregistrat 14553,00 600,00     13953
315 Capital retras 6670,00 6850,00   180
321 Capital de rezervă 36000,00 2000,00     34000
322 Rezerve statutare 11453,00   1000,00   12453
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al
332 25240,00 4000,00  5797   27037
anilor precedenţi
351 Rezultat financiar total 175911,00 175911,00    
Profit net (pierdere netă) al perioadei de
333       21696,4
gestiune
411 Credit bancar pe termen lung       50000,00   50000
412 Imprumuturi pe termen lung   30600,00       30600

423 Avansuri primate pe termen lung   10000,00       10000

424 Venituri anticipate pe termen lung   5000,00       5000

8
511 Credite bancare pe termen scurt 36000,00 2300,00 2300,00   36000

521 Datorii comerciale curente 48828,00 59760,00 70696,80   59764,8

523 Avansuri primite curente 7000,00       7000

Datorii faţă de personal privind retribuirea
531 20200,00 16100,00 65800,00   69900
muncii

533 Datorii privind asigurările sociale şi medicale 6802,00 8764,00 16992,00   15030

534 Datorii faţă de buget 2100,00 14382,80 39618,60   27335,8

535 Venituri anticipate curente 13000,00       13000

536 Datorii fata de proprietari   15000,00       15000

538 Provizioane curente   3800,00       3800
544 Alte datorii curente        
611 Venituri din vînzări 600000,00   147300,00    
612 Alte venituri din activitatea operaţională 20001,00   10,00    
621 Venituri din operaţiuni cu active imobilizate   23000,00    
622 Venituri financiare   5601,00    
711 Costul vînzărilor 401006,00 93280,00      

712 Cheltuieli de distribuire 48400,00 12184,00      

713 Cheltuieli administrative 150920,00 29492,00      

714 Alte cheltuieli din activitatea operaţională 13878,00 2600,00      

721 Cheltuieli cu active imobilizate 13700,00      

722 Cheltuieli financiare        

731 Cheltuieli privind impozitul pe venit 2958,60      

TOTAL 1220434 1220434 992655,4 992655,4 771373 771373

Anexa 1
ANEXE
BILANŢUL
la_______________20____
9
 Sold la
Nr. începutul sfîrşitul
Activ Cod. rd.
crt. perioadei de perioadei de
gestiune gestiune

10
 1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 10 9632,00 8932,00
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 20
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 21    
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 22
2.3. programe informatice 23
2.4. alte imobilizări necorporale 24
3. Fond comercial 30
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 40
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + rd.030
50 9632,00 8932,00
+ rd.040)
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 60
2. Terenuri 70
3. Mijloace fixe, total 80 315267,00 291471,00
din care:
3.1. clădiri 81    
3.2. construcţii speciale 82
3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 83
3.3. mijloace de transport 84
3.4. inventar şi mobilier 85
3.5. alte mijloace fixe 86 315267,00 291471,00
4. Resurse minerale 90
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 +
130 315267,00 291471,00
rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 140
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate,
150 4500,00
total
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părţile
151    
afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 152 4500,00
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de
153
participare
2.4. alte investiţii financiare 154
Total investiţii financiare pe termen lung (rd.140 +
160 0,00 4500,00
rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 10000,00 10000,00
  2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
  inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181
  3. Alte creanţe pe termen lung 190 10000,00 10000,00
  4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200 2254,00 2254,00
  5. Alte active imobilizate 210
  Total creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
220 22254,00 22254,00
(rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd. 210)
11
  TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160
230 347153,00 327157,00
+ rd.220)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 240 31250,00 33764,00
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260 9150,00 8000,00
3. Produse şi mărfuri 270 45450,00 61742,00
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 +
290 85850,00 103506,00
rd.280)
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300 63500,00 156300,00
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 311
3. Creanţe ale bugetului 320 1718,00 1718,00
4. Creanţele ale personalului 330 2500,00 2500,00
5. Alte creanţe curente 340 797,00 1382,00
6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte active circulante (rd.300 +
370 68515,00 161900,00
rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360)
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380 6200,00 6200,00
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părțile
391
afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 392
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de
393
participare
  2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390) 400 6200,00 6200,00
IV. Numerar şi documente băneşti 410 33655,00 103987,00
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 + rd.400
420 194220,00 375593,00
+ rd.410)
TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) 430 541373,00 702750,00
Sold la
Nr. începutul sfîrşitul
Pasiv Cod. rd.
cpt. perioadei de perioadei de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440 250000,00 251000,00
2. Capital nevărsat 450 14553,00 13953,00
3. Capital neînregistrat 460  
4. Capital retras 470 180,00
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + rd.450 +
490 264553,00 265133,00
rd.460 + rd.470+ rd.480)
II. Prime de capital 500 0 0
III. Rezerve

12
 1. Capital de rezervă 510 36000,00 34000,00
2. Rezerve statutare 520 11453,00 12453,00
3. Alte rezerve 530
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540 47453,00 46453,00
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor
560 31037,00 21240
precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 27493,40
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 +
590 31037,00 48733,40
rd.580)
V. Rezerve din reevaluare 600 0 0
VI. Alte elemente de capital propriu 610 0 0
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.490 + rd.500 +
620 343043,00 360319,40
rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610)
D. DATORII PE TERMEN LUNG
1. Credite bancare pe termen lung 630 50000,00
2. Împrumuturi pe termen lung 640 30600,00 30600,00
din care:  
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 641    
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni
642
convertibile
  2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643 30600,00 30600,00
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670 10000,00 10000,00
6. Venituri anticipate pe termen lung 680 5000,00 5000,00
7. Alte datorii pe termen lung 690
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 +
rd.640 + rd.650 700 45600,00 95600,00
E. + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690)
DATORII CURENTE
1. Credite bancare pe termen scurt 710 36000,00 36000,00
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni
722
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730 48828,00 59764,8
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750 7000,00 7000,00
6. Datorii faţă de personal 760 20200,00 69900,00
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770 6802,00 15030,00
8. Datorii faţă de buget 780 2100,00 27335,80
9. Datorii faţă de proprietari 790 15000,00 15000,00
10. Venituri anticipate curente 800 13000,00 13000,00
  11. Alte datorii curente 810

13
   TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 +
rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780 + 820 148930,00 243030,60
rd.790 + rd.800 + rd.810)
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830
2. Provizioane pentru garanţii acordate
840
cumpărătorilor/clienţilor
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860 3800,00 3800,00
TOTAL PROVIZIOANE (rd.830 + rd.840 + rd.850 +
870 3800,00 3800,00
rd.860)
TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880 541373,00 702750,00

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la_______________pînă la_______________20___

Indicatori Cod rd. Perioada de gestiune

precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări, total 010
din care:
venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor 011 600000 147300
venituri din prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor 012
venituri din contracte de construcţie 013
venituri din contracte de leasing 014
venituri din contracte de microfinanţare 015
alte venituri din vînzări 016
Costul vînzărilor, total 020 401006 93280
din care:
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute 021
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate terţilor 022
costuri aferente contractelor de construcţie 023
costuri aferente contractelor de leasing 024
costuri aferente contractelor de microfinanţare 025
alte costuri aferente vînzărilor 026
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030 198994 54020
Alte venituri din activitatea operaţională 040 20001 10
Cheltuieli de distribuire 050 48400 12184
Cheltuieli administrative 060 150920 29492
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 13878 2600
Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030 + 080 5797 19054
rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070)
Venituri financiare, total 090 5601
din care: 091
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate 092 5601
venituri din dobînzi: 093
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 094
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 095
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 096
venituri aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile financiare 097
pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 098
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 099

14
Cheltuieli financiare, total 100
din care: 101
cheltuieli privind dobînzile
inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile financiare 103
pe termen lung şi curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 105
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090 – rd.100) 110
Venituri cu active imobilizate și excepționale 120
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și excepționale: 140
profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) (rd.110 +rd.140) 150
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150) 160 5797 24655
Cheltuieli privind impozitul pe venit 170 696 2959
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.160 – rd.170) 180 5101 21696

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU de

la _________________pînă la _______________20___
Cod Sold la începutul Sold la sfîrşitul
Nr. Indicatori
rd. perioadei de perioadei de
cpt. gestiune gestiune
Majorări Diminuări
1 2 3 4 5 6 7

I. Capital social și neînregistrat

1. Capital social 10 250000 5000 4000 251000
2. Capital nevărsat 20
3. Capital neînregistrat 30 14553 600 13953
4. Capital retras 40 6850 6670 180
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept
50
de proprietate
Total capital social și
neînregistrat (rd.010 + rd.020 + 60 264553 11850 11270 265133
rd.030 + rd.040+ rd.050)

II. Prime de capital 70

III. Rezerve
1. Capital de rezervă 80 36000 2000 34000

2. Rezerve statutare 90 11453 1000 12453

3. Alte rezerve 100

Total rezerve (rd.080 + rd.090 +
110 47453 1000 2000 46453
rd.100)
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor
120
precedenţi
2. Profit nerepartizat (pierdere
130 25240 5797 4000 27037
neacoperită) al anilor precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al
140 21696 21696
perioadei de gestiune
4. Profit utilizat al perioadei de
150
gestiune
Total profit (pierdere) (rd.120 +
160 25240 27493 4000 48733
rd.130 + rd.140 + rd.150)
V. Rezerve din reevaluare 170
VI. Alte elemente de capital 180

15
propriu
TOTAL CAPITAL PROPRIU
(rd.060 +rd.070+rd.110+rd.160
190 337246 40343 17270 360319
+rd.170+rd.180)

16