UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Gherman Ionela

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATE FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Șevciuc Tatiana

Autorul: Gherman Ionela

Chişinău - 2023

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Activitatea de bază a entității S.R.L. „ABC” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a RM.

Date generale despre entitate:

- codul fiscal 1003568794789
- codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120)
La începutul anului 202N entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare (Tabelul
1). Soldurile la 01 ianuarie 202N sunt preluate din Cartea Mare (Balanța de verificare) a entității S.R.L.
„ABC” pentru anul 202N -1.

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.202N
S.R.L. „ABC”
Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1 200
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 485 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 14 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 148 000
11. Mărfuri 245 600
12. Creanţe comerciale 30 500
13. Avansuri acordate curente 35 600
14. Creanţe ale bugetul 16 000
15. Creanţe ale personalului 2 000
16. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
17. Casa 500
18. Conturi curente în monedă naţională 280 700
19. Conturi curente în valută străină 9 000
20. Capital social 300 000
21. Capital de rezervă 55 000
22. Alte rezerve 3 000
23. Rezerve din reevaluare 5 400
24. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 152 420
25. Profit net (pierdere neta) a perioadei de gestiune 375 600
26. Avansuri pe termen lung primite 16 080
27. Credite bancare pe termen lung 250 000
28. Datorii comerciale 239 500
29. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 216 200
30. Datorii privind asigurările sociale si medicale 36 800
31. Datorii privind decontările cu bugetul 43 200
32. Provizioane curente 8 800

Pe parcursul trimestrului I al anului 202N, S.R.L „ABC” a efectuat operaţiuni economice care sunt
prezentate în tabelul 2.
 Tabelul 2
Operaţiuni economice efectuate de S.R.L. „ABC” pe parcursul trimestrului I 202N

Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1 Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor
comerciale aferente comercializării mărfurilor în perioada 30 500 242 221
anului 202N-1 (soldul contului 221 la 01.01.202N)
2 Se transferă din contul curent: 1 248 534 242
- impozitul pe venit
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi 80 048 521 242
serviciile prestate
- organelor de asigurări sociale 5 948 533 242
- organelor de asigurări medicale
- comisioanele băncii 2 848 533 242

198 713 242

3 Se reflectă facturile fiscale privind mărfurile achiziționate
de la furnizori: 372 048 217 521
a) preţ de procurare, fără TVA
b) TVA 20% 74 409,6 534 521
c) achitarea parțială din contul avansurilor curente acordate
anterior (soldul contului 224 la 01.01.202N) 35 600 521 224
4 Conform informațiilor contabile, S.R.L. „ABC” în anul
202N-1 a înregistrat profit net care în baza deciziei AGA s-a 187 800
333 536
utilizat în următoarele direcții:
a) distribuirea dividendelor proprietarilor – 50% 22 536
536 534
b) reținerea impozitului pe venit la sursa de plată din
dividende 165 264
536 242
c) plata dividendelor din contul curent în monedă națională
5 Achitarea impozitului pe venit din activitatea de
întreprinzător I trimestrul 202N, în mărime egală cu 1/4 din 10 800 534 242
impozitul ce urma să fie plătit pentru anul 202N
6 Reflectarea valorii de vînzare (TVA 20%) a mărfurilor
vîndute: 75 048 241 611
a) în numerar, prin casieria entității
b) TVA 15 009,6 241 534
c) conform facturilor prezentate, cu achitarea ulterioară
d) TVA 440 048 221 611

88 009,6 221 534

7 Decontarea valorii contabile a mărfurilor vîndute 350 048 711 217
8 Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor
528 057,6 242 221
comerciale aferente comercializării mărfurilor
9 S.R.L. „ABC” dispune de 5 angajați în cadrul secției
administrative. Salariul funcției – 5 000 lei. Fiecare angajat
beneficiază de scutire personală:
25 000 713 531
a) calcularea salariilor personalului pentru luna martie
202N
6 000 713 533
b) calcularea contribuţiilor de asigurări sociale de stat
obligatorii ale angajatorului aferente salariilor
personalului pentru luna martie 202N
10 Unui angajat al secției administrative i s-a acordat concediu
medical pentru perioada 16.01.202N până la 29.01.202N.
Venitul asigurat pe o zi calendaristică constituie 120,24 lei.
450,9 713 531
a) indemnizația pentru incapacitatea temporară de muncă
din contul angajatorului
450,9 531 241
b) achitarea indemnizației de asigurări sociale din casierie

11 Înregistrarea unui împrumut pe un termen de 12 luni de la

242 512
fondator, fără dobândă, în contul curent în monedă națională 150 048
12 În conformitate cu decizia AGA din luna martie 202N în
componența entității a fost primit încă un asociat persoană
fizică:
a) valoarea părții sociale sub formă de utilaj 25 048 121 313
b) înregistrarea de stat a majorării capitalului social a fost
efectuată la sfârșitul lunii 25 048 313 311
13 Calcularea dobânzilor aferente creditului bancar pe termen
lung primit în anul 202N-1 de la BC „Victoriabank” SA 30 000 714 411
(rata dobânzii 12% anual; calculul se efectuează trimestrial)
14 Rambursarea creditului bancar acordat de
BC„Victoriabank” SA 20 048 411 242
15 Înregistrarea sumei avansului primit în vederea livrării
ulterioare a mărfurilor 252 048 242 523
16 Se reflectă TVA (20%) de la suma avansului primit 50 409,6 225 534
17 Se reţin din salariul personalului pentru luna martie 202N: 2 730 531 534
a) impozit pe venit
b) contribuții privind asigurarea medicală obligatorie 6 000 531 533
18 Se plăteşte din casierie salariile personalului pentru luna
martie 202N 16 270 531 241
19 Se vinde un mijloc fix cu plata ulterioară: 27 138 234 621
a) preţ de vânzare,
b) TVA 20% 5 427,6 234 534
c) valoarea contabilă a mijlocului fix vândut
d) decontarea sumei amortizării calculate a mijlocului fix 19 638 721 123
vândute
e) încasarea creanței la contul curent în monedă națională 5 348 124 123

32 565,6 242 234

20 Se reflectă facturile fiscale privind serviciile primite în 248 713 521
scopuri administrative (TVA 20%): 49,6 534 521
a) servicii poştale
b) energia electrică consumată 1 548 713 521
c) servicii telefonice 309,6 534 521

398 713 521

79,6 534 521
21 Se calculează amortizarea pentru trimestrul I 202N: 650 712 124
a) mijloacelor fixe cu destinaţie comercială
b) mijloacelor fixe cu destinaţie administrativă 2 500 713 124
c) programei informatice 1C (în conformitate cu datele
stabilite la darea în exploatare a.202N-1) 1 200 713 113

22 Se închid conturile de venituri: 515 096 611 351

a) venituri din vânzări
b) venituri din operațiuni cu active imobilizate 27 138 621 351
 23 Se închid conturile de cheltuieli: 350 048 351 711
a) costul vânzărilor
b) cheltuieli administrative 37 542,9 351 713
c) cheltuieli de distribuție
d) cheltuieli cu active imobilizate 650 351 712
e) alte cheltuieli din activitatea operațională
19 638 351 721

30 000 351 714

24 Se reflectă rezultatul financiar 109355,1 351 333

Anexa 3
Structura conturilor contabile

Debit 112 Imobilizări necorporale Credit

Sold inițial 15 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 15 000

Debit 113 Amortizarea imobilizărilor necorporale Credit

Sold iniţial 1 200
1200
Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 1 200
Sold final 0

Debit 123 Mijloace fixe Credit

Sold iniţial 540 000
19 638
5 348
Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 24 986
Sold final 515 014

Debit 124 Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold iniţial 150 000
5 348 2500
650
Total rulaj debit 5 348 Total rulaj credit 3 150
Sold final 152 198
Debit 161 Creanțe pe termen lung Credit
Sold iniţial 10 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 10 000

Debit 211 Materiale Credit

Sold iniţial 485 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 485 000

Debit 213 Obiecte de mică valoare și scurtă durată Credit

Sold iniţial 14 100

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 14 100

Debit 214 Uzura OMVSD Credit

Sold iniţial 800

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 800

Debit 215 Producția în curs de execuție Credit

Sold iniţial 12 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 12 000

Debit 216 Produse finite Credit

Sold iniţial 148 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 148 000
 Debit 217 Mărfuri Credit
Sold iniţial 245 600
372 048 350 048
Total rulaj debit 372 048 Total rulaj credit 350 048
Sold final 265 600

Debit 221 Creanțe comerciale Credit

Sold iniţial 30 500
440 048 30 500
88 009,6 528 057,6
Total rulaj debit 528 057,6 Total rulaj credit 558 557,6
Sold final 0

Debit 224 Avansuri acordate curente Credit

Sold iniţial 35 600
35 600
Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 35 600
Sold final 0

Debit 225 Creațe ale bugetului Credit

Sold iniţial 16 000
50 409,6
Total rulaj debit 50 409,6 Total rulaj credit 0
Sold final 66 409,6

Debit 226 Creanțeale personalului Credit

Sold iniţial 2 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 2 000

Debit 251 Investiții financiare curente în părți neafiliate Credit

Sold iniţial 10 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 10 000
Debit 241 Casa Credit
Sold iniţial 500
75 048 450,9
15 009,6 16 270
Total rulaj debit 90 057,6 Total rulaj credit 16 720,9
Sold final 73 836,7

Debit 242 Conturi curente în monedă națională Credit

Sold iniţial 280 700
30 500 1 248
528 057,6 80 048
150 048 5 948
252 048 2 848
32 565,6 198
165 264
10 800
20 048
Total rulaj debit 993 219,2 Total rulaj credit 286 402
Sold final 987 844,8

Debit 243 Conturi curente în valută străină Credit

Sold iniţial 9 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 9 000

Debit 311 Capital social Credit

Sold iniţial 300 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 300 000

Debit 321 Capital de rezervă Credit

Sold iniţial 55 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 55 000

Debit 323 Alte rezerve Credit

 Sold iniţial 3 000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 3 000

Debit 343 Rezerve din reevaluare Credit

Sold iniţial 5 400

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 5400

Debit 332 Profit nerepartizat al anilor precedenți Credit

Sold iniţial 152 420

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 152 420

Debit 333 Profit net a perioadei de gestiune Credit

Sold iniţial 375 600
187 800 109 355,1
Total rulaj debit 187 800 Total rulaj credit 109 355,1
Sold final 297 155,1

Debit 423 Avansuri primite pe termen lung Credit

Sold iniţial 16 080

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 16 080

Debit 411 Credite bancare pe termen lung Credit

Sold iniţial 250 000
20 048 30 000
Total rulaj debit 20 048 Total rulaj credit 30 000
Sold final 259 952

Debit 421 Datorii comerciale Credit

 Sold iniţial 239 500

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 239 500

Debit 531 Datorii față de personal privind retribuirea muncii Credit

Sold iniţial 213 200
450,9 25 000
2 730 450,9
6 000
16 270
Total rulaj debit 25 450,9 Total rulaj credit 25 450,9
Sold final 213 200

Debit 533 Datorii privind asigurările sociale și medicale Credit

Sold iniţial 36 800
5 948 6 000
2 848 6 000
Total rulaj debit 8 796 Total rulaj credit 12 000
Sold final 40 004

Debit 541 Datorii privind decontările cu bugetul Credit

Sold iniţial 43 200

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 43 200

Debit 538 Provizioane curente Credit

Sold iniţial 8 800

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 8 800

Debit 534 Datorii față de buget Credit

 Sold iniţial 0
1 248 22 536
74 409,6 15 009,6
10 800 88 009,6
49,6 50 409,6
309,6 2 730
79,6 5 427,6
Total rulaj debit 86 896,4 Total rulaj credit 184 122,4
Sold final 97 226

Debit 521 Datorii comerciale curente Credit

Sold iniţial 0
80 048 372 048
35 600 74 409,6
248
49,6
1 548
309,6
398
79,6
Total rulaj debit 115 622 Total rulaj credit 449 090,4
Sold final 333 468,4

Debit 713 Cheltuieli administrative Credit

Sold iniţial 0
198 37 542,9
25 000
6 000
450,9
248
1 548
398
2 500
1 200
Total rulaj debit 37 542,9 Total rulaj credit 37 542,9
Sold final 0

Debit 536 Datorii față de proprietari Credit

 Sold iniţial 0
22 536 187 800
165 264
Total rulaj debit 187 800 Total rulaj credit 187 800
Sold final 0

Debit 611 Venituri din vânzări Credit

Sold iniţial 0
515 096 75 048
440 048
Total rulaj debit 515 096 Total rulaj credit 515 096
Sold final 0

Debit 711 Costul vânzărilor Credit

Sold iniţial 0
350 048 350 048
Total rulaj debit 350 048 Total rulaj credit 350 048
Sold final 0

Debit 512 Împrumuturi pe termen scurt Credit

Sold iniţial 0
150 048
Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 150 048
Sold final 150 048

Debit 313 Capital nevărsat Credit

Sold iniţial 0
25 048 25 048

Total rulaj debit 25 048 Total rulaj credit 25 048

Sold final 0

Debit 714 Alte cheltuieli din activitatea operațională Credit

Sold iniţial 0
30 000 30 000
Total rulaj debit 30 000 Total rulaj credit 30 000
Sold final 0

Debit 523 Avansuri primite curente Credit

 Sold iniţial 0
252 048
Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 252 048
Sold final 252 048

Debit 621 Venituri din operațiunea cu active imobilizate Credit

Sold iniţial 0
27 138 27 138
Total rulaj debit 27 138 Total rulaj credit 27 138
Sold final 0

Debit 721 Cheltuieli cu active imobilizate Credit

Sold iniţial 0
19 638 19 638
Total rulaj debit 19 638 Total rulaj credit 19 638
Sold final 0

Debit 712 Cheltuieli de distribuire Credit

Sold iniţial 0
650 650
Total rulaj debit 650 Total rulaj credit 650
Sold final 0

Debit 234 Alte creanțe curente Credit

Sold iniţial 0
27 138 32 565,6
5 427,6
Total rulaj debit 32 565,6 Total rulaj credit 32 565,6
Sold final 0

Anexa 4
 Balanţa de verificare a conturilor contabile

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/o Denumirea conturilor Debit Credit Debit Credit Debit Credit

1 Imobilizări necorporale 15 000 - 0 0 15 000 -

2 Amotizarea 1 200 - 0 1 200 0 -
imobilizărilor
necorporale
3 Mijloace fixe 540 000 - 0 24 986 515 014 -
4 Amotizarea mijloacelor 150 000 - 5 348 3 150 152 198 -
fixe
5 Creanțe pe termen lung 10 000 - 0 0 10 000 -
6 Materiale 485 000 - 0 0 485 000 -
7 Obiecte de mică valoare 14 100 - 0 0 14 100 -
și scurtă durată
8 Uzura OMVSD 800 - 0 0 800 -
9 Producția în curs de 12 000 - 0 0 12 000 -
execuție
10 Produse finite 148 000 - 0 0 148 000 -
11 Mărfuri 245 600 - 372 048 350 048 265600 -
12 Creanțe comerciale 30 500 - 528 057,6 558 057,6 0 -
13 Avansuri acordate 35 600 - 0 35 600 0 -
curente
14 Creanțe ale bugetului 16 000 - 50 409,6 0 66 409,6 -
15 Creanțele personalului 2 000 - 0 0 2 000 -
16 Investiții financiare 10 000 - 0 0 10 000 -
curente în părți
neafiliate
17 Casa 500 - 90 057,6 16 720,9 73 836,7 -
18 Conturi curente în 280 700 - 993 219,2 286 402 987 844,8 -
monedă națională
19 Conturi curente în 9 000 - 0 0 9 000 -
valută străină
20 Alte creanțe curente 0 - 32 565,6 32 565,6 0 -
21 Capital social - 300 000 0 0 - 300 000
22 Capital de rezervă - 55 000 0 0 - 55 000
23 Alte rezerve - 3 000 0 0 - 3 000
24 Rezerve de reevaluare - 5 400 0 0 - 5 400
25 Profit nerepartizat al - 152 420 0 0 - 152 420
anilor precedenți
26 Profit net a perioadei de - 375 600 187 800 109355,1 - 297 155,1
gestiune
27 Capital nevărsat - 0 25 048 25 048 - 0
28 Avansuri primite pe TL - 16 080 0 0 - 16 080
29 Credite bancare pe TL - 250 000 20 048 30 000 - 259 952
30 Datorii comerciale - 239 500 0 0 - 239 500
31 Împrumuturi pe TS - 0 0 150 048 - 150 048
32 Datorii față de personal - 213 200 25 450,9 25 450,9 - 213 200
privind retribuirea
muncii
33 Datorii privind - 36 800 8 796 12 000 - 40 004
asigurările sociale și
medicale
34 Datorii privind - 43 200 0 0 - 43 200
decontările cu bugetul
35 Provizioane curente - 8 800 0 0 - 8 800
36 Datorii față de buget - 0 86 896,4 184 122,4 - 97 226
37 Datorii comerciale - 0 115 622 449 090,4 - 333 468,4
curente
38 Datorii față de - 0 187 800 187 800 - 0
proprietari
39 Avansuri primite - 0 0 252 048 - 252 048
curente
40 Cheltuieli administrative 0 - 37 542,9 37 542,9 0 -
41 Venituri din vânzări - 0 515 096 515 096 - 0
42 Costul vânzărilor 0 - 350 048 350 048 0 -
43 Alte cheltuieli din 0 - 30 000 30 000 0 -
activitatea operațională
44 Venituri din operațiunea - 0 27 138 27 138 - 0
cu active imobilizate
45 Cheltuieli cu active 0 - 19 638 19 638 0 -
imobilizate
46 Cheltuieli de distribuire 0 - 650 650 0 -
TOTAL
 Anexa 5

BILANŢUL
la_______________20____

Nr. Activ Cod. Sold la

crt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de gestiune de gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 010
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 020 13 800 15 000
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 021
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 022
2.3. programe informatice 023
2.4. alte imobilizări necorporale 024
3. Fond comercial 030
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + 050 13 800 15 000
rd.030 + rd.040)
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 060
2. Terenuri 070
3. Mijloace fixe, total 080 390 000 365 014
din care:
3.1. clădiri 081
3.2. construcţii speciale 082
3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 083
3.3. mijloace de transport 084
3.4. inventar şi mobilier 085
3.5. alte mijloace fixe 086
4. Resurse minerale 090
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 130 390 000 365 014
+ rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi 140
neafiliate
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, 150
total
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părţile 151
afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 152
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 153
 participare
2.4. alte investiţii financiare 154
Total investiţii financiare pe termen lung 160 0 0
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active
imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 10 000 10 000
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
5. Alte active imobilizate 210
Total creanţe pe termen lung şi alte active 220 10 000 10 000
imobilizate (rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.
210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 230 413 800 390 014
+ rd.160 + rd.220)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 240 498 300 498 300
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260 12 000 12 000
3. Produse şi mărfuri 270 393 600 415 422
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280 35 600 0
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + 290 939 500 925 722
rd.280)
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300 30 500 0
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 311
3. Creanţe ale bugetului 320 16 000 66 409,6
4. Creanţele ale personalului 330 2 000 2 000
5. Alte creanţe curente 340 0 0
6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte active circulante 370 48 500 68 409,6
(rd.300 + rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 +
rd.360)
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380 10 000 10 000
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părțile 391
afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 392
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 393
participare
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390) 400 10 000 10 000
IV. Numerar şi documente băneşti 410 290 200 1 070 681,5
 TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 420 1 288 200 2 074 813,1
+ rd.400 + rd.410)
TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) 430 1 702 000 2 464 827,1
Nr. Pasiv Cod. Sold la
cpt rd. începutul sfîrşitul
. perioadei perioadei
de gestiune de gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440 300 000 300 000
2. Capital nevărsat 450 0 0
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + rd.450 490 300 000 300 000
+ rd.460 + rd.470+ rd.480)
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510 55 000 55 000
2. Rezerve statutare 520
3. Alte rezerve 530 3 000 3 000
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540 58 000 58 000
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 560 152 420 152 420
precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 375 600 291 882,2
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + 590 528 020 444 302,2
rd.580)
V. Rezerve din reevaluare 600 5 400 5 400
VI. Alte elemente de capital propriu 610
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.490 + rd.500 + 620 891 420 807 702,2
rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610)
D. DATORII PE TERMEN LUNG
1. Credite bancare pe termen lung 630 250 000 259 952
2. Împrumuturi pe termen lung 640
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 641
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 642
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670 16 080 16 080
6. Venituri anticipate pe termen lung 680
7. Alte datorii pe termen lung 690
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 + 700 266 080 276 032
 rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690)
E. DATORII CURENTE
1. Credite bancare pe termen scurt 710
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720 0 150 048
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 722
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730 0 333 468,4
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750 0 252 048
6. Datorii faţă de personal 760 213 200 213 200
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770 36 800 40 004
8. Datorii faţă de buget 780 43 200 97226
9. Datorii faţă de proprietari 790 0 0
10. Venituri anticipate curente 800
11. Alte datorii curente 810
TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 + 820 293 200 1 085 994,4
rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780 +
rd.790 + rd.800 + rd.810)
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830
2. Provizioane pentru garanţii acordate 840
cumpărătorilor/clienţilor
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860 8 800 8 800
TOTAL PROVIZIOANE (rd.830 + rd.840 + rd.850 870 8 800 8 800
+ rd.860)
TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880 1 459 500 2 178 528,6
 SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la_______________pînă la_______________20___

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări, total 010 0 0
din care:
venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor 011
venituri din prestarea serviciilor şi executarea 012
lucrărilor
venituri din contracte de construcţie 013
venituri din contracte de leasing 014
venituri din contracte de microfinanţare 015
alte venituri din vînzări 016
Costul vînzărilor, total 020 0 0
din care:
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute 021
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate 022
terţilor
costuri aferente contractelor de construcţie 023
costuri aferente contractelor de leasing 024
costuri aferente contractelor de microfinanţare 025
alte costuri aferente vînzărilor 026
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030 0 0
Alte venituri din activitatea operaţională 040
Cheltuieli de distribuire 050 0 0
Cheltuieli administrative 060 0 0
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 0 0
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080 0 0
(pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 –
rd.070)
Venituri financiare, total 090
din care: 091
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate 092
venituri din dobînzi: 093
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 094
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 095
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 096
venituri aferente ajustărilor de valoare privind 097
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 098
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de 099
sumă
Cheltuieli financiare, total 100
din care: 101
cheltuieli privind dobînzile
 inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind 103
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de 105
sumă
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) 110 0 0
(rd.090 – rd.100)
Venituri cu active imobilizate și excepționale 120 0 0
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130 0 0
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și 140 0 0
excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) 150 0 0
(rd.110 +rd.140)
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + 160 0 0
rd.150)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 170
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 180 0 0
(rd.160 – rd.170)
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la _________________pînă la _______________20___

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

cpt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei de Majorăr Diminuări perioadei de
gestiune i gestiune

1 2 3 4 5 6 7
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 010 300 000 0 0 300 000
2. Capital nevărsat 020 0 25 048 25 048 0
3. Capital neînregistrat 030
4. Capital retras 040
5. Patrimoniul primit de la stat cu 050
drept de proprietate
Total capital social și 060 300 000 25 048 25 048 300 000
neînregistrat (rd.010 + rd.020 +
rd.030 + rd.040+ rd.050)
II. Prime de capital 070
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 080 55 000 0 0 55 000
2. Rezerve statutare 090
3. Alte rezerve 100 3 000 0 0 3 000
Total rezerve (rd.080 + rd.090 + 110 58 000 0 0 58 000
rd.100)
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor 120
precedenţi
2. Profit nerepartizat (pierdere 130 152 420 0 0 152 420
neacoperită) al anilor precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al 140 375 600 187 800 104 082,2 291 882,2
perioadei de gestiune
4. Profit utilizat al perioadei de 150
gestiune
Total profit (pierdere) (rd.120 + 160 528 020 187 800 104 082,2 444 302,2
rd.130 + rd.140 + rd.150)
V. Rezerve din reevaluare 170 5 400 0 0 5 400
VI. Alte elemente de capital 180
propriu
TOTAL CAPITAL PROPRIU 190 891 420 212 822 129 104,2 807 702,2
(rd.060 + rd.070 + rd.110 + rd.160
+ rd.170 + rd.180)