Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.

2019
SRL „Farmecul”

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creanţe ale bugetul 6 000
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parți neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă națională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primate 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaţiunile economice efectuate în anul 2016
la SRL „Farmecul”

Nr.
Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei Debit Credit
crt.
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12 000 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 50 210 242 411.1
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 210 811 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 3 210 821 124
- cu destinaţie administrativă 1 710 713 124
5. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu
destinaţie administrativă 460 713 113
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării
viitoare a materialelor 17 210 224
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 10 810 211
- TVA 20% 2162 534
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30 210 531
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6 210 531
- personalului administrativ şi de conducere 15 210 531

9. Se efectuează defalcări pentru CAS ( 18 %):

- muncitorilor de bază care participă la fabricarea 5437,8 811 533
produselor
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1117,8 533
- personalului administrativ şi de conducere 2737,8 713 533

10. Se efectuează defalcări pentru CAM ( 4,5 %):

- muncitorilor de bază care participă la fabricarea 1359,45 811 533
produselor
- personalului administrativ al secţiei de producţie 279,45 533
- personalului administrativ şi de conducere 684,45 713 533

11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia

consumată în scopuri tehnologice de producție:
- preţ de achiziţie 9 610 811
- TVA 20% 1922 534
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2 210 821
producţie
13. Se reflectă venitul obținut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
- preţ de vînzare 25 410 221 611
- TVA 20% 5082 534 521

14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17 210 711 216

15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 210 216 811
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5 210 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6 210 714 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice:
 - costul serviciilor 710 7
- TVA 20% 142 534
19. Se încasează în contul curent în monedă națională avansul
curent în contul livrării utilajului 80 210 242 523
20. Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 560 531 534
- defalcări în fondul de pensii 2010 531 533
- defalcări pentru medicina asigurată 1 310 531 533
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă națională 40 210 241 242
22. Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 20 710 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 410 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
poştale şi tichetelor 310 241
23. Din contul curent în monedă națională s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 4 210 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 410 242
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 210 712 521
- TVA 20% 442 534 521
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- preţ de vînzare 25 210 241 611
- TVA 20% 5045 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18 210 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 30 255 242 221
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18 910 242
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 19 210 244.1 241
entității
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 350 7 532
- documente băneşti procurate 410 246 532
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 260 241 226
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor 5 210 224
33. Se transferă din contul curent în moneda națională:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 510 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 18 210 242
- organelor de asigurări sociale 3 210 533 242
- organelor de asigurări medicale 1 610 533 242
- comisioanele băncii 230 7 242

34. Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca

urmare a evenimentelor excepționale:
 - valoarea contabilă 20 210 723 123
- amortizare acumulată 18 210 123
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2 410 714 211
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 2400 226 612
TVA 20% 480 226 534
37. Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile
achitîndu-se în numerar 2880 241 226
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13 710 211
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2742 534 521
40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori 16 410 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 210 123 6
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10 210 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente
activității de bază
44. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de
execuţie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele
perioadei de gestiune

46. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele

perioadei de gestiune

47. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune

NOTĂ: n – 21
x – suma ce urmează a fi calculată