Ceban Victoria

MK-2101

Lucrul individual la disciplina Bazele Contabilității

(trebuie prezentat până la examen)
Se cere:

1. Grupați elementele patrimoniale ale entității economice „SUCCES” S.R.L. în active și

pasive și întocmiți bilanțul la începutul perioadei de gestiune.
2. În baza operațiilor economice întocmiți jurnalul de înregistrare şi formulele contabile ce
au avut loc în perioada de raportare.
3. Deschideți conturile contabile, înregistrați în ele operațiunile economice, calculați rulajele și
soldurile finale utilizând schema contului prezentată mai jos.
4. Întocmiți balanța de verificare la 31.12.2021;
5. Întocmiți Situațiile financiare la 31.12.2021.

Tabelul 1.

Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2021

“SUCCES” SRL

Nr. Denumirea conturilor Suma (lei)

d/o
1. Capital social 311 256 000
2. Conturi curente în monedă națională 242 78 000
3. Materiale 211 5 600
4. Casa 241 700
5. Datorii privind asigurările 533 18 500
6. Provizioane curente 538 10 980
7. Alte datorii curente 544 21 000
8. Imobilizări necorporale 112 18 700
9. Amortizarea imobilizărilor necorporale 113 490
10. Creanţe comerciale 221 54 000
11. Corecţii (provizioane) la creanțe compromise 222 400
12. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 213 2 700
13. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 214 450
14. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 531 80 000
15. Capital de rezervă 321 26 000
16. Rezerve statutare 322 16 800
17. Credite bancare pe termen scurt 511 18 000
18. Mijloace fixe 123 278 500
19. Alte rezerve 323 16 380
20. Amortizarea mijloacelor fixe 124 13 200
21. Creanţe ale personalului 226 15 000
22. Creanţe ale bugetului 225 15 900
23. Datorii comerciale 521 36 000
24. Creanţe pe termen lung 161 12 800
25. Producţia în curs de execuţie 215 22 200
26. Prime de capital 317 4 900
27. Produse 216 16 700
28. Conturi curente în valută străină 243 21 000
29. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) ale anilor precedenţi 332 3 700
30. Datorii față de buget 534 19 000
 Tabelul 2.
Operaţiunile economice înregistrate în anul 2021
la „SUCCES” SRL

Nr. Conţinutul operaţiunilor economice Suma Debit Credit

d/o (lei)
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 811 215
începutul perioadei de gestiune 22 200
2. S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv 211 521
45 000
TVA)
9 000
534 521
3. S-a calculat salariul lucrătorilor activității de bază 4140 811 531
4. Contribuţii la asigurările sociale (24%) (la operaţia 3) 993,6 811 533
5. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 40140 811 211
6. Din contul curent în monedă națională s-a achitat datoria 15140 521 242
faţă de SA „Virant”
7. S-a calculat salariul administraţiei 3140 713 531
8. Contribuţiile la asigurările sociale (24%) (la operaţia 7) 753,6 713 533
9. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 140 216 811
10. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute cu 25 140 711 216
achitarea ulterioară
11. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor cu 32 000 221 611
achitarea ulterioară 32 000 lei (fără TVA) 6 400 221 534
12. În casă s-a încasat de la contul curent în monedă națională 4 140 241 242
pentru plata salariului
13. Din casă s-au achitat salariile lucrătorilor administraţiei 3 140 531 241
14. S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea 1 140 226 241
cheltuielilor de deplasare
15. Se trec sumele spre decontare după destinaţie în baza 1 070 713 226
decontului de avans primit de la Malai V.
16. Se restituie în casierie soldul sumelor spre decontare ale 70 241 226
titularului Malai V.
17. De la contul curent în monedă națională s-au ridicat în 1 340 241 242
numerar pentru achitarea cheltuielilor administrative
18. Se pune în funcţiune mijlocul fix conform facturii 6000 123 521
acceptate de la SRL „Viscol”, 6000 lei (fără TVA) 1 200 534 521
19. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 620 211 612
înregistreză materiale constatate în plus
20. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra 10 000 241 611
numerar prin magazinul propriu 10 000 lei (fără TVA) 2 000 241 534
21. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 8 340 711 216
22. Se încasează în contul curent în monedă națională numerar 9 140 242 241
din casă
23. Se încasează integral creanţa (operațiunea 11) 38 400 241 221
24. S-au înregistrat lipsuri de numerar în casierie 200 714 241
25. Casierul urmează să recupereze lipsurile achitîndu-se în 200 226 612
Numerar 240 241 226
26 Din contul curent în monedă națională se achită datoria 7 200 521 242
față de SRL „Viscol”.
27. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 22 333,6 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
 28. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 42 000 611 351
perioadei de gestiune 820 612 351
29. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 351 711
16 800
perioadei de gestiune
4 963,6 351 713
200
351 714
30. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune 11 636,4 351 333

NOTĂ: n – reprezintă numărul de registru al studentului

x – suma ce urmează a fi calculată

Dt 123 Ct Dt 211 Ct Dt 215 Ct

Si= 278 500 Si= 5600 Si=22 200
18) 6000 2) 45 000 5) 40 140 27) 1) 22 200
19) 620 22 333,6

Rd 6000 Rc 0 Rd 45620 Rc 40 140 Rd 22 333,6 Rc 22 200

Sf= 284500 Sf=11 080 Sf=22333,6

Dt 216 Ct Dt 221 Ct Dt 226 Ct

Si=16 700 Si=54 000 Si=15 000
9) 45 140 10) 25 140 11) 23) 38 400 14) 1 140 15) 1 070
21) 8 340 a. 32 000 25) a. 200 16) 70
b. 6 400 25) b. 240

Rd 45140 Rc 33480 Rd 38 400 Rc 38 400 Rd 1 340 Rc 1 380

Sf= 28 360 Sf= 54 000 Sf= 14 960
Dt 241 Ct Dt 242 Ct Dt 333 Ct
Si= 700 Si=78 000 Si=0
12) 4 140 13) 3 140 22) 9 140 6) 15 140 30)
16) 70 14) 1 140 12) 4 140 28 316,4
17) 1 380 22) 9 140 17) 1 340
20) 24) 200 26) 7 200
a.10 000
b. 2 000
23) 38 400
25) b. 240
Rd 56 190 Rc 13 620 Rd 9 140 Rc 27 820 Rd 0 Rc
28 316,4
Sf=43 270 Sf= 59 320 Sf=
28 316,4

Dt 351 Ct Dt 521 Ct Dt 531 Ct

Si=0 Si= 36 000 Si= 80 000
29)a. 33480 28) 6) 15 140 2) a. 45 000 13) 3 140 3) 4 140
a. 42 000 26) 7 200 b. 9 000 7) 3 140
b. 4 963,6 b. 820
18) a. 6000
c. 200 b. 1 200
30)
28 316,4

Rd 66 960 Rc 42 820 Rd 22 340 Rc 61 200 Rd 3 140 Rc 7 280

Sf=0 Sf=74 860 Sf= 84 140

Dt 533 Ct Dt 534 Ct Dt 611 Ct

Si= 18 500 Si= 19 000 Si=0
4) 993,6 2) 9 000 11) 6 400 28) 11)
8) 753,6 18) 1 200 20) 2 000 a. 42 000 a. 32 000
20)
a. 10 000

Rd 0 Rc 1747,2 Rd 10 200 Rc 8 400 Rd 42 000 Rc 42 000

Sf= Sf= 17 200
20247,2
Dt 612 Ct Dt 711 Ct Dt 713 Ct
Si=0 Si= 0 Si= 0
28) b. 900 19) 660 10) 25 140 29) a.33480 7) 3 4 29)
25) 240 21) 8 340 8) 753,6 b. 4 963,6
15) 1 070

Rd 900 Rc 900 Rd 33 480 Rc 33 480 Rd 4963,6 Rc 4963,6

Dt 714 Ct Dt 811 Ct
Si= 0
24) 200 29) c. 200 1) 22 200 9) 45 140
3) 4 140 27)
4) 993,6 67 473,6
5) 40 140

Rd 200 Rc 200 Total Rd Total Rc

67 473,6 67 473,6
 Balanţa de verificare a conturilor sintetice

Denumirea Soldul iniţial Rulajele Soldul final

Simb.
contului
cont. debitor Creditor debitor creditor debitor Creditor
112 Imobilizări 18 700 18 700
necorporale
113 Amortizarea 490 490
imobilizărilor
necorporale
123 Mijloace fixe 278 500 6000 0 284 500
124 Amortizarea mijloacelor 13 200 13 200
fixe
161 Creanțe pe termen 12 800 - 12 800
lung
211 Materiale 5 600 45 000 40 140 11 080
213 OMVSD 2 700 2 700
214 Uzura OMVSD 450 450
215 Producția în curs de 22 200 22 333,6 22 200 22 333,2
execuție
216 Produse 16 700 45 140 33 480 28 360
221 Creanțe comerciale 54 000 38 400 38 400 54 000
222 Corecții (provizioane) 400 400
la creanțe compromise
225 Creanțe ale bugetului 15 900 15 900
226 Creanțe ale 15 000 1 340 1 380 14 960
personalului
241 Casa 700 56 190 13 620 43 270
242 Contul curent în 78 000 9 140 27 820 59 320
monedă națională
243 Conturi curente în 21 000 21 000
valută străină
311 Capital social 256 000 256 000
317 Prime de capital 4 900 4 900
321 Capital de rezervă 26 000 26 000
322 Rezerve statutare 16 800 16 800
323 Alte rezerve 16 380 16 380
332 Profit nerepartizat 3 700 3 700
(pierdere neacoperită)
ale anilor precedenţi
333 Profit net(pierdere 0 4 046,8 4 046,8
netă) al perioadei de
gestiune
351 Rezultatul financiar 42 900 42 900
total
511 Credite bancare pe 18 000 18 000
termen scurt
521 Datorii comerciale 36 000 22 380 61 200 74 820
curente
531 Datorii față de 80 000 3 180 7 360 84 180
personal privind
retribuirea muncii
533 Datorii privind 18 500 0 1 766,4 20 266,4
asigurările
534 Datorii față de buget 19 000 10 200 8 400 17 200
538 Provizioane curente 10 980 10 980
 544 Alte datorii curente 21 000 21 000
TOTAL 541 800 541 800 303 153,2 303 153,2 588 813,2 588 813,2
 Bilanțul entității economice ,,…SUCCES....” SRL
la 31.12 20 21
Sold la
Cod.
Nr. Activ începutul perioadei sfârșitul perioadei
Rând. de gestiune de gestiune
A. Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
Imobilizări necorporale în curs de execuție 010
Imobilizări necorporale în exploatare 020 18 210 18 210
Fondul comercial 030
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
Total imobilizări necorporale 18 210 18 210
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040) 050
II. Imobilizări corporale
Imobilizări corporale în curs de execuție 060
Terenuri 070
Mijloace fixe 080 265 300 271 300
Resurse minerale 090
Active biologice imobilizate 100
Investiții imobiliare 110
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060+rd.070 265 300 271 300
+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120) 130
III. Investiții financiare pe termen lung
Investiții financiare pe termen lung în părți neafiliate 140
Investiții financiare pe termen lung în părți afiliate 150
Total investiții financiare pe termen lung (rd.140+rd.150) 160
IV. Creanțe pe termen lung și alte active imobilizate
Creanțe comerciale pe termen lung 170 12 800 12 800
Creanțe ale părților afiliate pe termen lung 180
Alte creanțe pe termen lung 190
Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
Alte active imobilizate 210
Total creanțe pe termen lung și active imobilizate 12 800 12 800
220
(rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+rd.210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220)
230 296 310 302 310
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220)
B. Active circulante
I. Stocuri
Materiale și obiecte de mică valoare și scurtă durată 240 7 850 13 330
Active biologice circulante 250
Producția în curs de execuție 260 22 200 22 383,2
Produse și mărfuri 270 16 700 28 320
Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+rd.280) 290 46 750 64 033,2
II. Creanțe curente și alte active circulante
Creanțe comerciale curente 300 54 000 54 000
Creanțe ale părților afiliate curente 310
Creanțe ale bugetului 320 15 900 15 900
Creanțe ale personalului 330 15 000 15 000
 Alte creanțe curente 340
Cheltuieli anticipate curente 350
Alte active circulante 360
Total creanțe curente și alte active circulante 84 900 84 900
370
(rd.300+rd.310+rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360)
III. Investiții financiare curente
Investiții financiare curente în pârți neafiliate 380
Investiții financiare curente în pârți afiliate 390
Total investiții financiare curente (rd.380+rd.390) 400
IV. Numerar și documente bănești 410 99 700 123 430
Total active circulante (rd.400+rd.410) 420 231 350 272 363,2
TOTAL ACTIVE (rd.230+rd.420) 430 527 660 574 673,2
Sold la
Nr. Pasiv Cod.
începutul perioadei sfârșitul perioadei
Rând de gestiune de gestiune
C. Capital propriu
I. Capital social și neînregistrat
Capital social 440 256 000 256 000
Capital nevărsat 450
Capital neînregistrat 460
Capital retras 470
Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social (rd.440-rd.450+rd.460-rd.470+rd.480) 490 256 000 256 000
II. Prime de capital 500 4 900 4 900
III. Rezerve
Capital de rezervă 510 26 000 26 000
Rezerve statutare 520 16 800 16 800
Alte rezerve 530 16 380 16 380
Total rezerve (rd.500+rd.510+rd.520+rd.530) 540 64 080 64 080
IV. Profit (pierdere)
Corecții ale rezultatelor anilor precedenți 550
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenți 560 3 700 3 700
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 4 046,8
Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) rd.550+rd.560+rd.570-rd.580) 590 3 700 7 746,8
V. Rezerve din reevaluare 600
VI. Alte elemente de capital propriu 610
Total capital propriu 323 780 327 826,8
620
(rd.490+rd.500+rd.540+rd.590+rd.600+rd.610)
D. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 630 18 000 18 000
Împrumuturi pe termen lung 640
Datorii comerciale pe termen lung 650
Datorii față de părțile afiliate pe termen lung 660
Avansuri primite pe termen lung 667
Venituri anticipate pe termen lung 680
Alte datorii pe termen lung 690
Total datorii pe termen lung 18 000 18 000
700
(rd.630+rd.640+rd.650+rd.660+rd.670+rd.680+rd.690)
E. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 710
 Împrumuturi pe termen scurt 720
Datorii comerciale curente 730 36 000 74 820
Datorii față de pârțile afiliate curente 740
Avansuri primite curente 750
Datorii față de personal 760 80 000 84 180
Datorii privind asigurările sociale și medicale 770 18 500 20 266,4
Datorii față de buget 780 19 000 17 200
Datorii față de proprietari 790
Venituri anticipate curente 800
Alte datorii curente 810 21 000 21 000
Total datorii curente 174 500 217 466,4
(rd.710+rd.720+rd.730+rd.740+rd.750+rd.760+rd.770+rd.780+rd.790+r 820
d.800+rd.810)
Provizioane
F.
Provizioane pentru beneficiile angajaților 830
Provizioane pentru garanții acordate cumpărătorilor/clienților 840
Provizioane pentru impozite 850
Alte provizioane 860 11 380 11 380
Total provizioane 870
11 380 11 380
(rd.830+rd.840+rd.850+rd.860)
TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+rd.820+rd.870) 880 527 660 574 673,2

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la 01.01. până la 31.12 2021
Cod Perioada de gestiune
Indicatori
rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vânzări 010 42 000
Costul vânzărilor 020 33 560
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030 8 440
Alte venituri din activitatea operaţională 040 900
Cheltuieli de distribuire 050
Cheltuieli administrative 060 5053,2
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 240
Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030 + 4 046,8
080
rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070)
Venituri financiare 090
Cheltuieli financiare 100
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090 – rd.100) 110
Venituri cu active imobilizate şi excepţionale 120
Cheltuieli cu active imobilizate şi excepţionale 130
Rezultatul din operaţiuni cu active imobilizate şi excepţionale:
140
profit (pierdere) (rd.120-rd.130)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) (rd.110 +rd.140) 150
Profit (pierdere) până la impozitare (rd.080 + rd.150) 160 4 046,8
Cheltuieli privind impozitul pe venit (VEN 12; IVAO 15) 170 485,616
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.160 – 3 561, 184
180
rd.170)