Lucrul individual la disciplina Bazele Contabilității

Se cere:

1. Grupați elementele patrimoniale ale entității economice „SUCCES” S.R.L. în active și

pasive și întocmiți bilanțul la începutul perioadei de gestiune.
2. În baza operațiilor economice întocmiți jurnalul de înregistrare şi formulele contabile ce au
avut loc în perioada de raportare.
3. Deschideți conturile contabile, înregistrați în ele operațiunile economice, calculați rulajele
și soldurile finale utilizând schema contului prezentată mai jos. 4. Întocmiți balanța de
verificare la 31.12.2021;
5. Întocmiți Situațiile financiare la 31.12.2021.

Tabelul 1.

Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2021

“SUCCES” SRL

Nr. Denumirea Suma Cont

d/o conturilor (lei)
1. Capital social 256 000 311
2. Conturi curente în monedă națională 78 000 242
3. Materiale 5 600 211
4. Casa 700 241
5. Datorii privind asigurările 18 500 533
6. Provizioane curente 10 980 538
7. Alte datorii curente 21 000 544
8. Imobilizări necorporale 18 700 112
9. Amortizarea imobilizărilor necorporale (490) 113
10. Creanţe comerciale 54 000 221
11. Corecţii (provizioane) la creanțe compromise (400) 222
12. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 2 700 213
13. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (450) 214
14. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 80 000 531
15. Capital de rezervă 26 000 321
16. Rezerve statutare 16 800 322
17. Credite bancare pe termen scurt 18 000 511
18. Mijloace fixe 278 500 123
19. Alte rezerve 16 380 323
20. Amortizarea mijloacelor fixe (13 200) 124
21. Creanţe ale personalului 15 000 226
22. Creanţe ale bugetului 15 900 225
23. Datorii comerciale 36 000 521
24. Creanţe pe termen lung 12 800 161
25. Producţia în curs de execuţie 22 200 215
26. Prime de capital 4 900 317
27. Produse 16 700 216
28. Conturi curente în valută străină 21 000 243
29. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) ale anilor precedenţi 3 700 332
30. Datorii față de buget 19 000 534
Tabelul 2.
Operaţiunile economice înregistrate în anul 2021
la „SUCCES” SRL

Nr. Suma
Conţinutul operaţiunilor economice Dedit Credit
d/o (lei)
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la
22 200 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv 45 000 9 211 521
TVA) 000 534 521
3. S-a calculat salariul lucrătorilor activității de bază 4 160 811 531
4. Contribuţii la asigurările sociale (24%) (la operaţia 3) 998,40 811 533
5. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 40 160 811 211
6. Din contul curent în monedă națională s-a achitat datoria
15 160 521 242
faţă de SA „Virant”
7. S-a calculat salariul administraţiei 3 160 713 531
8. Contribuţiile la asigurările sociale (24%) (la operaţia 7) 758,50 713 533
9. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 160 216 811
10. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute cu
25 160 711 216
achitarea ulterioară
11. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor cu 32 000 6 221 611
achitarea ulterioară 32 000 lei (fără TVA) 400 221 534
12. În casă s-a încasat de la contul curent în monedă națională
4 160 241 242
pentru plata salariului
13. Din casă s-au achitat salariile lucrătorilor administraţiei 3 160 531 241
14. S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea
1 160 226 241
cheltuielilor de deplasare
15. Se trec sumele spre decontare după destinaţie în baza
1 090 713 226
decontului de avans primit de la Malai V.
16. Se restituie în casierie soldul sumelor spre decontare ale
70 241 226
titularului Malai V. (1 160 – 1 090)
17. De la contul curent în monedă națională s-au ridicat în
1 360 241 242
numerar pentru achitarea cheltuielilor administrative
18. Se pune în funcţiune mijlocul fix conform facturii 6 000 123 521
acceptate de la SRL „Viscol”, 6000 lei (fără TVA) 1 200 534 521
19. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se
640 211 612
înregistreză materiale constatate în plus
20. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra 10 000 2 241 611
numerar prin magazinul propriu 10 000 lei (fără TVA) 000 241 534
21. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 8 360 711 217
22. Se încasează în contul curent în monedă națională numerar
9 160 242 241
din casă
23. Se încasează integral creanţa (operațiunea 11) 38 400 242 221
 24. S-au înregistrat lipsuri de numerar în casierie 220 714 241
25. Casierul urmează să recupereze lipsurile achitîndu-se în 220 226 612
numerar 220 241 226
26 Din contul curent în monedă națională se achită datoria
7 200 521 242
față de SRL „Viscol”.
27. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de
22 358,40 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
28. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele
perioadei de gestiune: 611 351
-Venituri din vânzări 612 351
-Alte venituri din activitatea operațională 42 000 860
Total 42 860
29. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele
perioadei de gestiune: 33 520 351 711 713
-Costul vânzărilor 5 008,50 351 714
-Cheltuieli administrative 220 351
-Alte cheltuieli din activitatea operațională 38 748,50
Total
30. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune 4 111,50
31. Se calculează impozitul pe venit (12%) 493,38 731 534
32. Se închide contul de cheltuieli privind impozitul pe venit 493,38 351 731
33. Se refelctă rezultatul financiar net al activității 3 618,12 351 333

NOTĂ: n – reprezintă numărul de registru al studentului

x – suma ce urmează a fi calculată
Dt 112 „Imobilizări necorporale” Ct Rd= 0 lei Rc=0lei
Si= 18 700 lei Sf=400 lei

Rd=0 lei
Sf=18 700 lei
Dt 225 „Creanțe ale bugetului”
Ct
Dt 123 „Mijloace fixe” Ct
Si= 278 500 lei
18)6 000 lei

Rd=6 000 lei Rc=0 lei Rd=0 lei

Sf=284 500 lei Si=15 900 lei

Rd=0 lei Rc= 0 lei

Dt 161 „Creanțe pe termen lung” Sf=15 900 lei
Ct
Si=12 800 lei

Dt 113 „Amortizarea imob.necorp” Ct

Rd=0 lei Rc=0 lei Si=490
Sf=12 800 lei
Rc=0 lei
Sf=490 lei
Dt 213 „OMVSD”
Ct

Dt 124

Rd=0 lei
Rc=0 lei
Si=2 700 lei „Amort.mijloacelor
fixe” Ct Si=13 200
Rd=0 lei Rc=0 lei lei
Sf=2 700 lei
Rc=0 lei
Sf=13 200 lei
Dt 215 „Prod.în curs.de execuție”
Ct
Si=22 200 lei
Dt 211 „Materiale” Ct
27)22 358,40 lei 1)22 200 lei
Si= 5 600 lei
Rd=22 358,40 lei Rc=22 200 lei
2)45 000 lei 5)40 160 lei
Sf=22 358,40 lei
19)640 lei
Rd=45 640 lei Rc=40 160 lei
Sf=11 080 lei
Dt 222 „Corecții la creanțe dubioase” Dt 214 „Uzura OMVSD” Ct
Ct Si=450 lei
Si=400 lei
Si= 15 000lei
Si=700 lei Si=26 000 lei
14)1 160 lei 15)1 090 lei Si= 78 000 lei Si=4 900 lei
12)4 160 lei
Rc=0 lei22) 9 160 lei 13)3 160 lei 160
Rd=0
6)15 lei lei
25)220 lei 16)70 lei
16)70 lei Rd=0
23) 38lei
400 lei 14)1 160 lei
Rc=0
12)4 lei lei
160
25)220 Rd=
lei 0lei Rc=0 lei
17)1 360 lei 22)9 160 lei
Sf=26
17)1
Sf=4 900 000leilei
lei 360
Rd=1 380 lei Rc=1 380 lei
20)12 000 lei 24)220 lei26)7 200 lei
Sf=15 000 lei 25)220 lei
Rd=17 810 lei 560 lei Rc=13 700
Rd=47 lei 880 lei
Rc=27
Dt 241 „Casa” Ct Dt 4 810
Sf= 242lei„Cont curnt
Sf=97 680 lei în monedă naț.” Ct

Dt 243 „Cont curent în val.străină” Ct Dt 311 „Capital social” Ct

Si=21 000 lei Si=256 000 lei

Rd= 0 lei Rc=0 lei

Sf=21 000 lei Df=256 000 lei

Dt 317 „Prime de capital” Ct Dt 321 Capital de rezervă” Ct

Rd=0 lei Rc=0 lei
Sf=450 lei Dt 322 „Rezerve statutare” Ct
Si=16 800 lei
Dt 216, 217 Ct
Si= 16 700 lei Rd=0 lei Rc=0 lei
9)45 160 lei 10)25 160lei Sf=16 800 lei
21)8 360 lei
Rd= 45 160 lei Rc=33 520 lei
Sf=28 340 lei Dt 332 „Profit
Si=3 700 lei nerep. al anilor prec.”
Ct
Dt 221 „Creanțe Rc=0 lei Rd=0 lei
comerciale curente”
Ct Rd=0 lei
Si=54 000 lei Sf=3 700 lei
11)38 400 lei 23)38 400 lei
Rd=38 400 lei Rc=38 400 lei
Sf=54 000 lei
Dt 351 „Rezultat financiar total” Ct
Dt 226 „Creanțe ale personalului” Ct
 29)38 748,50 lei 28)42 860
32)493,38 lei Dt 333 „Profit net al per.de gest.” Ct
33)3 618,12 lei
Rd=42 860 lei Rc=42 860 lei 33)3 618,12 lei
Rc=3 618,12 lei
Sf=3 618,12 lei

Dt 323 „Alte rezevre” Ct

Si=16 380 lei

Rd=0 lei Rc=0 lei

Sf=16 380 lei

Si=18 000 lei Si=36 000 lei

Dt 531 „Datorii față de personal” Ct Dt 533 „Datorii privind asig.sociale” Ct
6)15 160 lei 2)54 000 lei
Dt lei511 „Credite bancare
Rd=0 Rc=0peleit.scurt” Ct Dt 521 „Datorii comerciale curente” Ct
26)7 200 lei 18)7 200 lei
Si=18 500 lei Si=80
Sf=18 000
000 lei
lei Rd=22 360 lei Rc=61 200 lei
13)3 160 lei 4)998,40 lei 3)4 160 lei
Sf=74 840 lei
7)3 160 lei
Rc=7 320 lei Rd=0 lei
8)758,50 lei
Sf=84 160 lei Sf=20 256,90 lei

Dt 534 „Datorii față de buget” Ct Dt 538 „Provizioane curente” Ct

Dt 544 „Alte datorii curente” Ct Dt 611 „Venituri din vânzări” Ct

Si=19 000 lei Si=10 980 lei

2)9 000 lei 11)6 400 lei
18)1 200 lei 20)2 000 lei Rd=0 lei Rc=0 lei
31)493,38 lei Sf=10 980 lei
Rd=10 200 lei Rc=8 893,38 lei
Sf=17 693,38 lei

Dt 612 „Alte venituri din activit. operaț.” Ct Dt 711 „Costul vânzărilor” Ct

Rd=3 160 lei Rc=1 756,9 lei
Ct
Dt 731 „Ch.privind impozitul pe venit” Ct Dt 811 „Activități de bază”
1)22 200 lei 9)45 160 lei
31)493,38 lei 32)493,38 lei 3)4 160 lei 27)22 358,40 lei
Rd=493,38 lei Rc=493,38 lei 4)998,40 lei
5)40 160 lei
Rd=67 518,40 lei Rc=67 518,40 lei

7)3 160 lei Si=21008,50

29)5 000 leilei
8)758,50lei
28)860 lei 19)640 lei 28)42
10)25 000
160 leilei 11)32
29)33 000
520 lei
lei
Rd=0090
15)1 lei lei Rc=0 lei lei
25)220 21)8 360leilei
24)220 20)10
29)220 lei lei
000
Rd=5
Rd=860
008,50
lei lei Sf=21
Rc=5
Rd=860000leileilei
008,50 Rd=42 000
Rd=33 520
Rd=220 lei
lei lei Rc=42
Rc=33 000
Rc=220 lei lei
520 lei
Dt 713 „Cheltuieli administrative” Ct Dt 714 „Alte ch.din activit.operațională” Ct
 Balanţa de verificare a conturilor sintetice

Soldul iniţial Rulajele Soldul final

Simb.
Denumirea contului
cont. debitor creditor debitor creditor debitor creditor

Imobilizări necorporale în
112 18 700 0 0 18 700
exploatare
Amortizarea imobilizărilor
113 490 0 0 490
necorporale
123 Mijloace fixe 278 500 6 000 0 284 500
124 Amortizarea mijloacelor fixe 13 200 0 0 13 200
161 Creanțe pe termen lung 12 800 0 0 12 800
211 Materiale 5 600 45 640 40 160 11 080
213 OMVSD 2 700 0 0 2 700
214 Uzura OMVSD 450 0 0 450
215 Producția în curs de execuție 22 200 22 358,4 22 200 22 358,4
216 Produse
16 700 45 160 33 520 28 340
217 Mărfuri
221 Creanțe comerciale 54 000 38 400 38 400 54 000
Corecții privind creanțele
222 400 0 0 400
compromise
225 Creanțe ale bugetului 15 900 0 0 15 900
226 Creanțe ale personalului 15 000 1 380 1 380 15 000
241 Casa 700 17 810 13 700 4 810
242 Conturi curente în monedă națională 78 000 47 560 27 880 97 680
243 Conturi curente în valută străină 21 000 0 0 21 000
311 Capital social 256 000 0 0 256 000
317 Prime de capital 4 900 0 0 4 900
321 Capital de rezervă 26 000 0 0 26 000
322 Rezerve statutare 16 800 0 0 16 800
323 Alte rezerve 16 380 0 0 16 380
Profit nerepartizat al anilor
332 3 700 0 0 3 700
precedenți
333 Profit net al perioadei de gestiune - 0 3 618,12 3 618,12
351 Rezultat financiar total - 42 860 42 860
511 Credite bancare pe termen scurt 18 000 0 0 18 000
521 Datorii comerciale curente 36 000 22 360 61 200 74 840
Datorii față de personal privind
531 80 000 3 160 7 320 84 160
retribuirea muncii
Datorii privind asigurările sociale și
533 18 500 0 1 756,9 20 256,9
medicale
534 Datorii față de buget 19 000 10 200 8 893,38 17 693,38
538 Provizioane curente 10 980 0 0 10 980
544 Alte datorii curente 21 000 0 0 21 000
611 Venituri din vânzări 42 000 42 000
Alte venituri din activitatea
612 860 860
operațională
711 Costul vânzărilor 33 520 33 520
713 Cheltuieli administrative 5 008,5 5 008,5
Alte cheltuieli din activitatea
714 220 220
operațională
731 Cheltuieli privind impozitul pe venit 493,38 493,38
 811 Activități de bază 67 518,4 67 518,4
TOTAL 541 800 541 800 452 508,68 452 508,68 588 868,4 588 868,4
Bilanțul entității economice ,,SUCCES” SRL
la 31 decembrie 2021
Sold la
Cod.
Nr. Activ începutul perioadei sfârșitul perioadei
Rând.
de gestiune de gestiune
A. Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
Imobilizări necorporale în curs de execuție 010 - -
Imobilizări necorporale în exploatare 020 18 210 18 210
Fondul comercial 030 - -
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040 - -
Total imobilizări necorporale
050 18 210 18 210
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040)
II. Imobilizări corporale
Imobilizări corporale în curs de execuție 060 - -
Terenuri 070 - -
Mijloace fixe 080 265 300 271 300
Resurse minerale 090 - -
Active biologice imobilizate 100 - -
Investiții imobiliare 110 - -
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120 - -
Total imobilizări corporale (rd.060+rd.070
130 265 300 271 300
+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
III. Investiții financiare pe termen lung
Investiții financiare pe termen lung în părți neafiliate 140 - -
Investiții financiare pe termen lung în părți afiliate 150 - -
Total investiții financiare pe termen lung (rd.140+rd.150) 160 - -
IV. Creanțe pe termen lung și alte active imobilizate
Creanțe comerciale pe termen lung 170 12 800 12 800
Creanțe ale părților afiliate pe termen lung 180 - -
Alte creanțe pe termen lung 190 - -
Cheltuieli anticipate pe termen lung 200 - -
Alte active imobilizate 210 - -
Total creanțe pe termen lung și active imobilizate
220 12 800 12 800
(rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+rd.210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220)
230 296 310 302 310
B. Active circulante
I. Stocuri
Materiale și obiecte de mică valoare și scurtă durată 240 7 850 13 330
Active biologice circulante 250 - -
Producția în curs de execuție 260 22 200 22 358,40
Produse și mărfuri 270 16 700 28 340
Avansuri acordate pentru stocuri 280 - -
Total stocuri (rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+rd.280) 290 46 750 64 028,40
II. Creanțe curente și alte active circulante
 Creanțe comerciale curente 300 53 600 53 600
Creanțe ale părților afiliate curente 310 - -
Creanțe ale bugetului 320 15 900 15 900
Creanțe ale personalului 330 15 000 15 000

Alte creanțe curente 340 - -

Cheltuieli anticipate curente 350 - -
Alte active circulante 360 - -
Total creanțe curente și alte active
circulante 370 84 500 84 500
(rd.300+rd.310+rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360)
III. Investiții financiare curente
Investiții financiare curente în pârți neafiliate 380 - -
Investiții financiare curente în pârți afiliate 390 - -
Total investiții financiare curente (rd.380+rd.390) 400 - -
IV. Numerar și documente bănești 410 99 700 123 490
Total active circulante (rd.400+rd.410) 420 230 950 272 018,40
TOTAL ACTIVE (rd.230+rd.420) 430 527 260 574 328,40
Pasiv Cod. Sold la
Nr. Rând începutul perioadei sfârșitul perioadei
de gestiune de gestiune
C. Capital propriu
I. Capital social și neînregistrat
Capital social 440 256 000 256 000
Capital nevărsat 450 - -
Capital neînregistrat 460 - -
Capital retras 470 - -
Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480 - -
Total capital social (rd.440-rd.450+rd.460-rd.470+rd.480) 490 256 000 256 000
II. Prime de capital 500 4 900 4 900
III. Rezerve
Capital de rezervă 510 26 000 26 000
Rezerve statutare 520 16 800 16 800
Alte rezerve 530 16 380 16 380
Total rezerve (rd.500+rd.510+rd.520+rd.530) 540 59 180 59 180
IV. Profit (pierdere)
Corecții ale rezultatelor anilor precedenți 550 X -
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenți 560 3 700 3 700
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 X 3 618,12
Profit utilizat al perioadei de gestiune 580 X -
Total profit (pierdere) rd.550+rd.560+rd.570-rd.580) 590 3 700 7 318,12
V. Rezerve din reevaluare 600 - -
VI. Alte elemente de capital propriu 610 - -
Total capital propriu
620 323 780 327 398,12
(rd.490+rd.500+rd.540+rd.590+rd.600+rd.610)
D. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 630 - -
Împrumuturi pe termen lung 640 - -
 Datorii comerciale pe termen lung 650 - -
Datorii față de părțile afiliate pe termen lung 660 - -
Avansuri primite pe termen lung 667 - -
Venituri anticipate pe termen lung 680 - -
Alte datorii pe termen lung 690 - -
Total datorii pe termen lung
700 - -
(rd.630+rd.640+rd.650+rd.660+rd.670+rd.680+rd.690)
E. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 710 18 000 18 000
 Împrumuturi pe termen scurt 720 - -
Datorii comerciale curente 730 36 000 74 840
Datorii față de pârțile afiliate curente 740 - -
Avansuri primite curente 750 - -
Datorii față de personal 760 80 000 84 160
Datorii privind asigurările sociale și medicale 770 18 500 20 256,90
Datorii față de buget 780 19 000 17 693,38
Datorii față de proprietari 790 - -
Venituri anticipate curente 800 - -
Alte datorii curente 810 21 000 21 000
Total datorii curente
(rd.710+rd.720+rd.730+rd.740+rd.750+rd.760+rd.770+rd.780+rd.790+r 820 192 500 235 950,28
d.800+rd.810)
F. Provizioane
Provizioane pentru beneficiile angajaților 830 10 980 10 980
Provizioane pentru garanții acordate cumpărătorilor/clienților 840 - -
Provizioane pentru impozite 850 - -
Alte provizioane 860 - -
Total provizioane
870 10 980 10 980
(rd.830+rd.840+rd.850+rd.860)
TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+rd.820+rd.870) 880 527 260 574 328,40

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la 01 ianuarie până la 31 decembrie 2021

Cod Perioada de gestiune

Indicatori
rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vânzări 010 42 000
Costul vânzărilor 020 33 520
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030 8 480
Alte venituri din activitatea operaţională 040 860
Cheltuieli de distribuire 050 0
Cheltuieli administrative 060 5 008,50
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 220
Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030 +
080 4 111,50
rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070)
Venituri financiare 090 0
Cheltuieli financiare 100 0
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090 – rd.100) 110 0
Venituri cu active imobilizate şi excepţionale 120 0
Cheltuieli cu active imobilizate şi excepţionale 130 0
Rezultatul din operaţiuni cu active imobilizate şi excepţionale:
140 0
profit (pierdere) (rd.120-rd.130)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) (rd.110 +rd.140) 150 0
Profit (pierdere) până la impozitare (rd.080 + rd.150) 160 4 111,50
Cheltuieli privind impozitul pe venit (VEN 12; IVAO 15) 170 493,38
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.160 – rd.170)
180 3 618,12