Anexa 1

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI (font 14, Bold, centered)

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Iacob Aliona, drd., lector univ.

Autorul: Ostafii Corina, FB 1502

Chişinău - 2017
 Anexa 2.

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Entitatea economică SRL “Farmecul” produce şi vinde articole de vestimentaţie. La

sfîrşitul perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la
01.01.2014 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2014, SRL “Farmecul” a efectuat operaţiuni
economice care sînt prezentate în tabelul 2.
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi
conţinutul operaţiunilor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2014;
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2014 în formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situaţiile financiare la
31.12.2014 (Anexa 5).

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014
”

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale (1200)
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe (150 000)
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (800)
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creanţe ale bugetul 6 000
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă naţională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primite 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
 27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaţiunile economice efectuate în anul 2014
la SRL „Farmecul”

Nr.
Conţinutul operaţiunilor economice Suma,lei Debit Credit
crt.
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12000 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 50 170 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 170 811 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 3 170 821 124
- cu destinaţie administrativă 1670 713 124
5. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu
destinaţie administrativă 420 713 113
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării
viitoare a materialelor 17 170 224 242
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 10 770 211 521
- TVA 20% 2154 534 521
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30 170 811 531
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6 170 821 531
- personalului administrativ şi de conducere 15 170 713 531
9. Se efectuează defalcări pentru CAS (23 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 6939.1 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1419.1 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 3489.1 713 533
10. Se efectuează defalcări pentru CAM (4,5 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 1357.65 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 277.65 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 682.65 713 533
11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice de producţie:
- preţ de achiziţie 9 570 811 521
- TVA 20% 1914 534 521
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2 170 821 521
producţie
13. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
- preţ de vînzare 25 370 221 611
 - TVA 20% 5074 221 534
14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17 170 711 216
15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 170 216 811
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5 170 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6 170 714 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice:
- costul serviciilor 670 713 521
- TVA 20% 134 534 521
19. Se încasează în contul curent în monedă naţională avansul
curent în contul livrării utilajului 80 170 242 523
20. Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 520 531 534.2
- defalcări în fondul de pensii 1 970 531 533.3
- defalcări pentru medicina asigurată 1 270 531 533.3
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă naţională 40 170 245 242
241 245
22. Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 20 670 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 370 226.1 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
poştale şi tichetelor 270 226.1 241
23. Din contul curent în monedă naţională s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 4 170 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 370 521 242
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 170 712(8 521
- TVA 20% 434 11) 521
534
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra 832 ?
numerar prin magazinul propriu:
- preţ de vînzare 25 170 241 611
- TVA 20% 5034 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18 170 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 30204 245 241
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25) 242 245
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18 870 242 221241
?
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 19 170 244 241242
entităţii
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 320 713 226
- documente băneşti procurate 370 24671 226
4
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 220 241 226
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru 521
livrarea materialelor 5 170 242 224
33. Se transferă din contul curent în moneda naţională:
 - impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 470 534.2 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 18 170 521 242
- organelor de asigurări sociale 3 170 533.1 242
- organelor de asigurări medicale 1 570 533.2 242
- comisioanele băncii 190 713 242
34. Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a evenimentelor excepţionale:
- valoarea contabilă 20 170 723 123
- amortizare acumulată 18 170 12472 123124
3
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2 370 71471 211
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă 2
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 2400 226 612
TVA 20% 480 226 534
37. Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile
achitîndu-se în numerar 2880 241 226
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13 670 211 521
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2734 534 521
40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori 16 370 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 170 123 622.4
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10 170 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente 13 206.75 811 821
activităţii de bază
44. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 90 413.5 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 50 540 611 351
perioadei de gestiune 2 400 612 351
20 170 622 351
46. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 35 340 351 711
perioadei de gestiune 23 611.75 351 713
8 540 351 714
20 170 351 723
47. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune -14 551.75 351 333
 Anexa 3.

Conturile contabile

Debit 112-imobilizări necorporale Credit

Sold iniţial =15 000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final= 15 000

Debit 113- Amortizarea imobilizărilor necorporale Credit

Sold inițial= 1 200
420

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 420

Sold final= 1 620

Debit 123- Mijloace fixe Credit

Sold iniţial= 540 000
20 170 20 170
18 170
Total rulaj debit= 20 170 Total rulaj credit= 38 340
Sold final= 521 830

Debit 124- Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold inițial= 150 000
18 170 3 170
1 670
Total rulaj debit= 18 170 Total rulaj credit= 4840
Sold final= 136 670

Debit 161- Creanțe pe termen lung Credit

Sold iniţial= 10 000

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 10 000

Debit 211- Materiale Credit

Sold iniţial= 85 000
10 770 60 170
13 670 2 370
Total rulaj debit= 24440 Total rulaj credit= 62540
Sold final= 46 900

Debit 213- Obiecte de mică valoare și scurtă durată Credit

Sold iniţial= 4 100

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 4 100

Debit 214- Uzura Obiectelor de mică valoare și scurtă durată Credit

Sold inițial= 800

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 800

Debit 215- Producția în curs de execuție Credit

Sold iniţial=12 000
90413.5 12 000

Total rulaj debit= 90 413.5 Total rulaj credit= 12 000

Sold final= 90 413,5

Debit 216- Produse finite Credit

Sold iniţial= 48 000
45 170 17 170
18 170
Total rulaj debit= 45 170 Total rulaj credit= 35 340
Sold final= 57 830
Debit 221- Creanțe comerciale Credit
Sold iniţial= 30 500
25 370 18 870
5074
Total rulaj debit= 30444 Total rulaj credit= 18 870
Sold final= 42 074

Debit 224- Avansuri acordate curente Credit

Sold iniţial= 5 600
17 170 5 170
6 170
5 170
Total rulaj debit= 17 170 Total rulaj credit= 16 510
Sold final= 6 260

Debit 225- Creanțe ale bugetului Credit

Sold iniţial= 6 000

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 6 000

Debit 226- Creanțe ale personalului Credit

Sold iniţial= 2 000
1 370 1 320
270 370
2400 220
480 2880
Total rulaj debit= 4 520 Total rulaj credit= 4 790
Sold final= 1 730

Debit 241- Casa Credit

Sold iniţial= 500
40 170 20 670
25 170 1 370
5 034 270
220 30 204
2 880 19 170

Total rulaj debit= 73 474 Total rulaj credit= 71 684

Sold final= 2 290

Debit 242- Cont curent în valută națională Credit

Sold iniţial= 80 700
50 170 17 170
5 170 40 170
80 170 4 170
30 204 370
18 870 5 470
5 170 18 170
3 170
1 570
190
Total rulaj debit= 189 754 Total rulaj credit= 90 450
Sold final= 180 004

Debit 243- Conturi curente în valută străină Credit

Sold iniţial= 9 000

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 9 000

Debit 244- Alte conturi bancare Credit

Sold inițial= 0
19 170 16 370

Total rulaj debit= 19 170 Total rulaj credit= 16 370

Sold final= 2 800
Debit 246- Documente bănești Credit
Sold inițial= 0
370

Total rulaj debit= 370 Total rulaj credit= 0

Sold final= 370

Debit 251- Investiții financiare curente în părți neafiliate Credit

Sold iniţial= 10 000

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 10 000

Debit 311- Capital social Credit

Sold iniţial= 300 000

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 300 000

Debit 312- Capital suplimentar Credit

Sold iniţial= 3 000

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 3 000

Debit 322- Rezerve statutare Credit

Sold iniţial=55 000
10 170

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 10 170

Sold final= 65 170

Debit 323- Alte rezerve Credit

 Sold iniţial= 5 400

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 5 400

Debit 332- Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenți Credit

Sold iniţial= 102 420
10 170

Total rulaj debit= 10 170 Total rulaj credit= 0

Sold final= 92 250

Debit 333- Profit net (pierdere netă) Credit

Sold inițial= 0
- 14551.75

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= - 14551.75

Sold final= - 14551.75

Debit 351- Rezultat financiar total Credit

Sold iniţial=0
35340 50540
23611.75 2400
8540 20170
20170
-14551.75
Total rulaj debit= 73 110 Total rulaj credit= 73 110
Sold final=0

Debit 411- Credite bancare pe termen lung Credit

Sold iniţial=0
50 170

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

 Sold final= 50 170

Debit 423- Avansuri pe termen lung primite Credit

Sold iniţial= 16 080

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 16 080

Debit 511- Credite bancare pe termen scurt Credit

Sold iniţial= 150 000

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 150 000

Debit 521- Datorii comerciale Credit

Sold iniţial= 39 500
4 170 10 770
370 2 154
18 170 9 570
16 370 1 914
2 170
670
134
2 170
434
13 670
2 734
Total rulaj debit= 39 080 Total rulaj credit= 46 390
Sold final= 46 810

Debit 523- Avansuri primite curente Credit

 Sold inițial= 0
80 170

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 80 170

Sold final= 80 170

Debit 531- Datorii față de personal privind retribuirea muncii Credit

Sold iniţial= 16 200
11 520 30 170
1 970 6 170
1 270 15 170
20 670
Total rulaj debit= 35 430 Total rulaj credit= 51 510
Sold final= 32 280

Debit 533- Datorii privind asigurările sociale și medicale Credit

Sold iniţial= 6 800
3 170 6939.1
1 570 1419.1
3489.1
1357.65
277.65
682.65
1 970
1 270
Total rulaj debit= 4 740 Total rulaj credit= 17 405.25
Sold final= 19 465.25

Debit 534- Datorii privind decontările cu bugetul Credit

Sold iniţial= 3 200
2154 5074
1914 11520
134 5034
434 480
5470
2734
Total rulaj debit= 12 840 Total rulaj credit= 22 108
Sold final= 12 468

Debit 538- Provizioane curente Credit

Sold iniţial= 8 800

Total rulaj debit= 0 Total rulaj credit= 0

Sold final= 8 800

Debit 611- Venituri din vînzări Credit

Sold inițial=0
50540 25 370
25 170

Total rulaj debit= 50 540 Total rulaj credit= 50 540

Sold final= 0

Debit 612- Alte venituri din activitate operațională Credit

Sold inițial=0
2 400 2 400

Total rulaj debit= 2 400 Total rulaj credit= 2 400

Sold final= 0

Debit 622- Venituri financiare Credit

Sold inițial=0
20 170 20 170

Total rulaj debit= 20 170 Total rulaj credit= 20 170

Sold final= 0

Debit 711- Costul vînzărilor Credit

Sold inițial=0
17 170 35 340
18 170
Total rulaj debit= 35 340 Total rulaj credit= 35 340
Sold final= 0

Debit 713- Cheltuieli administrative Credit

Sold inițial=0
1670 23611.75
420
15170
3489.1
682.65
670
1320
190
Total rulaj debit= 23 611.75 Total rulaj credit= 23 611.75
Sold final= 0

Debit 714- Alte cheltuieli din activitatea operațională Credit

Sold inițial=0
6 170 8 540
2 370
Total rulaj debit= 8 540 Total rulaj credit= 8 540
Sold final= 0

Debit 723- Cheltuieli excepționale Credit

Sold inițial=0
20 050 20 050

Total rulaj debit= 20 170 Total rulaj credit= 20 170

Sold final= 0

Debit 811- Actvități de bază Credit

Sold iniţial= 0
12 000 45 170
60 170 90413.5
30 170
6 939.1
1 357.65
9 570
2 170
13 206.75
Total rulaj debit= 135 583.5 Total rulaj credit= 135 583.5
Sold final= 0

Debit 821- Costuri indirecte de producție Credit

Sold iniţial= 0
3 170 13206.75
6 170
1419.1
277.65
2170
Total rulaj debit= 13 206.75 Total rulaj credit= 13 206.75
Sold final= 0

Anexa 4.

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/ Denumirea
o conturilor Debit Credit Debit Credit Debit Credit

1 112 15 000 15 000

2 113 (1 200) 420 (1 620)
3 123 540 000 20 170 38 340 521 830
4 124 (150 000) 18 170 4 840 (136 670)
5 161 10 000 10 000
6 211 85 000 24 440 62 540 46 900
7 213 4 100 4 100
8 214 (800) (800)
9 215 12 000 90 413,5 12 000 90 413,5
10 216 48 000 45 170 35 340 57 830
11 221 30 500 30 444 18 870 42 074
12 224 5 600 17 170 16 510 6 260
13 225 6 000 6 000
14 226 2 000 4 520 4 790 1 730
15 241 500 73 474 71 684 2 290
16 242 80 700 189 754 90 450 180 004
17 243 9 000 9 000
18 244 19 170 16 370 2 800
19 246 370 370
20 251 10 000 10 000
21 311 300 000 300 000
22 312 3 000 3 000
23 322 55 000 10 170 65 170
24 323 5 400 5 400
25 332 102 420 10 170 92 250
26 333 - 14551.75 -14551.75
27 351 73 110 73 110
28 411 50 170 50 170
29 423 16 080 16 080
30 511 150 000 150 000
31 521 39 500 39 080 46 390 46 810
32 523 80 170 80 170
33 531 16 200 35 430 51 510 32 280
34 533 6 800 4 740 17 405.25 19 465.25
35 534 3 200 12 840 22 108 12 468
36 538 8 800 8 800
37 611 50 540 50 540
38 612 2 400 2 400
39 622 20 170 20 170
40 711 35 340 35 340
41 713 23 611.75 23 611.75
42 714 8 540 8 540
43 723 20 170 20 170
44 811 135 583.5 135 583.5
45 821 13 206.75 13 206.75
Total 706 400 706 400 1 032 749.25 1 032 749.2 867 511.5 867 511.5
5

Anexa 5.
 BILANŢUL
la _______________ 20___

Nr. Activ Cod. Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate 13 800 13 380
Imobilizări necorporale 010
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 390 000 385 160
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100 10 000 10 000
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130 413 800 408 540
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante 85 000 46 900
Materiale 140
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 3 300 3 300
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 60 000 148 243.5
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190 30 500 42 074
Creanţe ale părţilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210 5 600 6 260
Creanţe ale bugetului 220 6 000 6 000
Creanţe ale personalului 230 2 000 1730
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 90 200 194 094
Alte elemente de numerar 260 0 370
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270 10 000 10 000
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 292 600 458 971.5
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310 706 400 867 511.5
(rd.130+rd.300)
 Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 303 000 303 000
Rezerve 330 60 400 70 570
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 X
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350 102 420 92 250
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 X -14551.75
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 X
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 465 820 480 371.75
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 0 50 170
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430 16 080 16 080
Total datorii pe termen lung 440 16 080 66 250
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150 000 150 000
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 39 500 46 810
Datorii faţă de părţile afiliate 480
Avansuri primite curente 490 0 80 170
Datorii faţă de personal 500 16 200 32 280
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 6 800 19 465.25
Datorii faţă de buget 520 3 200 12 468
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 8 800 8 800
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580 224 500 349 993.25
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 706 400 867 511.5
(rd.390+rd.440+rd.580)

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la _________________pînă la _______________20___

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 010
Costul vînzărilor 020
Profit brut (pierdere brută) 030
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională 040
Cheltuieli de distribuire 050
Cheltuieli administrative 060
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090
Profit (pierdere) pînă la impozitare 100
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120
(rd.100-rd.110)

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

de la _________________pînă la _______________20___

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social şi suplimentar
Capital social 010
Capital suplimentar 020
Capital nevărsat 030 (    ) (    ) (    ) (    )
Capital neînregistrat 040
Capital retras 050 (    ) (    ) (    ) (    )
Total capital social şi suplimentar 060
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2 Rezerve
Capital de rezervă 070
Rezerve statutare 080
Alte rezerve 090
Total rezerve 100
(rd.070+rd.080+rd.090)
3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al
anilor precedenţi 120
Profit net (pierdere netă) al perioadei de x
gestiune 130
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 x (    ) (    ) (    )
Rezultatul din tranziţia la noile reglementări
contabile 150
Total profit nerepartizat (pierdere
neacoperită) 160
 (rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
4 Alte elemente de capital propriu, din care 170
Diferenţe din reevaluare 171
Subvenţii entităţilor cu proprietate publică 172
Total capital propriu 180
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)
 SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la ________________ pînă la ________________________ 20___

Indicatori Cod. Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050
Alte încasări 060
Alte plăţi 070
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională 080
(rd.010–rd.020–rd.030–rd.040–rd.050+rd.060–rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii 140
(rd.090–rd.100+rd.110+rd.120±rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160
Dividende plătite 170
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară 200
(rd.150–rd.160-rd.170+rd.180±rd.190)
Fluxul net de numerar total 210
(±rd.080±rd.140±rd.200 )
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune 240
(±rd.210±rd.220+rd.230)