Studiul de caz 2.

În baza datelor inițiale este necesar:

1. De determinat corespondența conturilor contabile;
2. De decontat suma veniturilor și a cheltuielilor la rezultatul financiar total;
3. De calculat venitul impozabil;
4. De întocmit Declarația cu privire la impozitul pe venit (Forma SIMM20,
Anexa 1);
5. De întocmit Declarația cu privire la impozitul pe venit (Forma VEN 12,
Anexa 2);
6. Reflectați cheltuielile privind impozitul pe venit.
Date inițiale pentru îndeplinirea sarcinii:
Faptele economice înregistrate pe parcursul anului 2021 de către
întreprinderea S.R.L. «Agrovis» sânt prezentate în tabelul 1.
Tabelul 1
Faptele economice ce au avut loc la S.R.L. «Agrovis» în anul 2021
Corespondenț Doc
Nr.
Faptul economic Suma, lei a conturilor ume
crt.
debit credit ntul
А 1 2 3 5 7
1. Faptele economice privind obținerea venitului sub formă monetară
1.1 Decontarea costului:
 serviciilor prestate 84 600
1.2 Calcularea venitului din prestarea serviciului:
 serviciilor 109 200
1.3 Calcularea sumei T.V.A. aferentă livrărilor de
servicii, 20 %
2. Faptele economice privind înstrăinarea activelor de capital (rd. 0208)
2.1 Calcularea venitului din vînzarea unei încăperi
1 800 000
neutilizată în activitatea de producție
2.2 Decontarea valorii contabile a încăperii vîndute 1 550 000
3. Faptele economice legate de obținerea cîștigului de la companiile promoționale
(rd. 0201)
3.1 Înregistrarea computerului cîștigat în
20 000
rezultatul companiei promoționale
3.2 Reflectarea impozitului pe venit ce urmează a
fi reținut la sursa de plată
3.3 Reflectarea sumei venitului obținut în
rezultatul companiei promoționale
3.4 Încasarea sumei mijloacelor bănești cîștigată
7 000
în rezultatul companiei promoționale
4. Faptele economice privind recunoașterea cheltuielilor personale și familiale (rd.
0301)
4.1 Depunerea sub formă de aport la capitalul 900 000
social al întreprinderii a unei părți din casa de
locuit pentru deschiderea unui magazin de
1
 firmă (partea alocată sub magazin constituie
60% din suprafața totală a casei de locuit)
4.2 Reflectarea costului serviciilor termoenerge-
18 000
tice pentru încălzirea casei de locuit
5. Faptele economice privind vînzarea și prestarea serviciilor persoanelor
interdependente (rd. 0305)
Decembrie 2021
5.1 Reflectarea costului serviciilor prestate pentru
transportarea materialelor persoanei interde-
8 000
pendente G.Ț. «Darian» (care aplică metoda
de casă)
5.2 Decontarea valorii contabile a printerului
«CANON LBP 08» vîndut cetățeanului Șveț 3 500
D. (care este fratele directorului întreprinderii)
5.3 Calcularea venitului din vînzarea printerului
1 500
«CANON LBP 08»
Ianuarie 2022
5.4 Încasarea plății pentru serviciile de
transportare a materialelor prestate persoanei 6 000
interdependente G.Ț. «Darian»
6. Faptele economice privind reflectarea altor venituri
Faptele economice privind alte cheltuieli recunoscute ca deduceri în scopuri fiscale
6.1 Reflectarea diferențelor favorabile de curs
aferente soldului de mijloace valutare din 34 100
conturile curente în valută străină
6.2 Reflectarea serviciilor bancare
11 700