Tabelul 1

Soldul conturilor la 01 noiembrie 2021 la „Victoriabank” SA

Denumirea conturilor sumele Nr.cont

1. Contul „Nostro” în BNM 395500 lei 1031
2. Acţiuni preferenţiale 220 000 lei 3003
3. Mijloace de transport 115 000 lei 1605
4. Alte stocuri de materiale 16 630 lei 1663
5. Amortizarea mijloacelor de transport 14 000 lei 1685
6. Depozite de economii 120 000 lei 2312
7. Conturi curente ale persoanelor juridice 217700 lei 2224
8.Conturi curente ale persoanelor fizice 145500 lei 2225
8. Numerar în casierie 18 180 lei 1001
9. Valori mobiliare pentru vânzare 60 000 lei 1160
10. Imobilizări necorporale 30 000 lei 1631
11. OMVSD 86 890 lei 1661
12. Împrumuturi pe termen mediu de la bănci 53 780 lei 2097
13. Decontări cu salariaţii (creanţe) 11100 lei 1804
14. Datorii privind impozitul pe venit 18 220 lei 2801
15. Decontări cu salariaţii (datorii) 15 400 lei 2804
16. Credite de consum 91000 lei 1292
17. Credite acordate industriei alimentare 70 000 lei 1240
18. Surplus de capital 104 700 lei 3501
19. Avansuri acordate 15000 lei 1805

Bilanţul contabil la 01 noiembrie 2021 la BC „Victoriabank” SA:

Element al BC Cont Suma, Lei
Contabil
Numerar în casierie 1001 18 180
Contul „Nostro” în BNM 1031 395 500
Valori mobiliare pentru vânzare 1160 60 000
Credite acordate industriei alimentare 1240 70 000
Credite de consum 1292 91 000
Mijloace de transport 1605 115 000
Imobilizări necorporale 1631 30 000
OMVSD 1661 86 890
Alte stocuri de materiale 1663 16 630
Amortizarea mijloacelor de transport 1685 -14 000
Decontări cu salariaţii (creanţe) 1804 11 100
Avansuri acordate 1805 15 000

TOTAL Active 895 300

Împrumuturi pe termen mediu de la bănci 2097 53 780
Conturi curente ale persoanelor juridice 2224 217 700
Conturi curente ale persoanelor fizice 2225 145 500
Depozite de economii 2310 120 000
Datorii privind impozitul pe venit 2801 18 220
Decontări cu salariaţii (datorii) 2804 15 400
 TOTAL Obligațiuni 570 600
Acţiuni preferenţiale 3003 220 000
Surplus de capital 3501 104 700
TOTAL Capital și Rezerve 324 700

TOTAL Obligațiuni + Capital și Rezerve 895 300

Tabelul 2
Operaţiunile economice pe luna decembrie 2021 la BC „Victoriabank” S.A
Nr. Credi
Conţinutul operaţiei economice Suma,lei Debit
Crt. t
1 2 3 4 5
1. S-a procurat un automobil cu achitare ulterioară 150028 1605 2805
1

2. S-au achitat ordine de plată ale clienților pentru beneficiari cu cont 200028 2258 1031
2 în altă bancă

3. S-a eliberat prin transfer la contul curent suma depozitului la 90028 2312 2258
3 termen ale persoanei juridice

4. S-au deschis în numerar conturi de depozit de economii pentru 105028 1001 2311
4 persoane fizice

5. De la contul „Nostro” este transferată suma datoriei faţă de 18220 2801 1031
5 buget privind impozitul de venit

6. Salariatului băncii (titularul de avans) i s-a eliberat avans din 1128 1804 1001
6 casierie pentru procurarea rechizitelor de birou

7. S-a calculat amortizarea mijloacelor de transport 15028 5685 1685

7

8. S-a calculat amortizarea programei informatice 3028 5691 1691

8

9. S-a calculat salariul personalului băncii 350028 5711 2804

9

10. S-a calculat: 84006,72 5714 2811

1a. CAS-24 % 31502,52 5716 2811
b. PAM-9 %
11. S-a calculat impozitul funciar 3788 5782 2802
1

12. S-a calculat dobânda pentru conturile „Loro” 120028 5032 2701
1

13. S-a calculat dobânda aferentă depozitelor de economii 35028 5311 2733
1

14. S-a achitat plata pentru serviciile de reciclare 19828 5903 2805
15. S-au achitat serviciile de telex-telefon de la contul curent al 11528 2224 1031
 2 clienţilor

16. S-au procurat rechizite de birou prin intermediul titularului de 1028 1661 1804
avans
17. Avansul neutilizat s-a depus de către titularul de avans în casierie 1128- 1001 1804
1028=100
18. S-a calculat dobânda aferentă depozitelor la termen 14428 5371 2728
2

19. S-a înregistrat la inventariere surplus de numerar în casierie 228 1001 4901
2

20. S-a reflectat datoriile faţă de furnizori privind cheltuielile 15028 5908 2805
2 de reclamă

21. S-au acordat credite de consum pe termen mediu persoanelor fizice 40028 1292 1001
3

22. S-a calculat dobânda la conturile ”Nostro” în bănci 320028 1701 4032
3

23. S-a calculat dobânda pentru creditele de consum acordate 157728 1722 4290
3

24. S-a calculat dobânda aferentă creditele acordate industriei 136028 1717 4241
3 alimentare

25. S-a calculat dobânda aferentă creditului pe termen mediu acordate 124528 1736 4422
3 comerțului

26. S-a înregistrat lipsuri de numerar în casierie 428 5916 1001

a. 428 1804 4901
b. 's-a stabilit persoana vinovată 428 2804 1804
c. s-a reținut din salariu lipsa de numerar
27. La sfirsitul perioadei de gestiune veniturile sunt trecute la contul 320028 4032
respectiv(incheierea conturilor de venit) 157728 4290
Total= 738740 136028 4241 3504
124528 4422
428 4901
28. La sfirsitul perioadei de gestiune cheltuielile sunt trecute la contul 15028 5685
respectiv(incheierea conturilor de cheltuieli) 3028 5691
Total= 672321,24 350028 5711
84006,72 5714
31502,52 5716
3788 3504 5782
120028 5032
35028 5311
14428 5371
15028 5908
428 5916
29. S-a calculat suma datoriei privind impozitul pe venit 7970,25 5991 2801
30. Decontarea cheltuielilor privind impozitul pe venit (31*12%) 7970,25 3504 5991
31. Rezultatul al exercitiului curent (27-28) 66418,76
32. Trecerea rezultatului al exercitiului la rezultatul reportat 66418,76 3504 3505

NOTĂ: a) x – suma ce urmează a fi calculata

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA (font 16, Bold, centered)

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE (font 14, Bold, centered)

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI (font 14, Bold, centered)

STUDIU INDIVIDUAL (font 16, Bold, centered)

la disciplina CONTABILITATEA BANCARĂ

Coordonator ştiinţific: Ștahovschi Ada,

dr.,lect.univ.

Autorul: Petriciuc Olga FB211

 Chişinău – 2023

Anexa 2

Structura contului contabil

Debit 1001 Cont activ - numerar in casierie Credit

Sold iniţial 18 180
Operaţiuni economice care duc la majorarea Operaţiuni economice care duc la micşorarea
activului (+) activului (-)
105 028 1128
228
100
Total rulaj debit 105 356 Total rulaj credit 1128
Sold final 122408

Debit 1031 Cont activ – contul „Nostro” in BNM Credit

Sold iniţial 395500
Operaţiuni economice care duc la majorarea Operaţiuni economice care duc la micşorarea
activului (+) activului (-)
200028
18220
11528
Total rulaj debit Total rulaj credit 229 776
Sold final 165724

Debit 1160 Cont activ - Valori mobiliare pentru vânzare Credit

Sold iniţial 60 000
 Total rulaj debit Total rulaj credit 0
Sold final 60 000

Debit 1240 Cont activ - Credite acordate industriei alimentare Credit

Sold iniţial 70 000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 70 000

Debit 1292 Cont activ - Credite de consum Credit

Sold iniţial 91 000
40 000
Total rulaj debit 131 000 Total rulaj credit
Sold final 131 000

Debit 1605 Cont activ – Mijloace de transport Credit

Sold iniţial 115 000
150 028
Total rulaj debit Total rulaj credit
Sold final 265 028

Debit 1661 Cont activ - OMVSD Credit

Sold iniţial 86 890
1028
Total rulaj debit 87 918 Total rulaj credit
Sold final 87 918

Debit 1631 Cont activ – imobilizari necorporale Credit

Sold iniţial 30 000

Total rulaj debit 30 000 Total rulaj credit

Sold final 30 000

Debit 1663 Cont activ -Alte stocuri de materiale Credit

Sold iniţial 16 630
Total rulaj debit Total rulaj credit
Sold final 16 630

Debit 1685 Cont activ - Amortizarea mijloacelor de transport Credit

Sold iniţial 14000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 14 000

Debit 1691 Cont activ Credit

Sold iniţial
3028
Total rulaj debit Total rulaj credit 3028
Sold final 3028

Debit 1701 Cont activ - Credit

Sold iniţial
220 028
Total rulaj debit 220 028 Total rulaj credit
Sold final 220 028

Debit 1717 Cont activ - Credit

Sold iniţial
360028
Total rulaj debit 360028 Total rulaj credit
Sold final 360028

Debit 1722 Cont activ - Credit

Sold iniţial
57728
Total rulaj debit 57728 Total rulaj credit
Sold final 57728

Debit 1736 Cont activ - Credit

Sold iniţial
24528
Total rulaj debit 24528 Total rulaj credit
Sold final 24528

Debit 1804 Cont activ - Credit

Sold iniţial 11100
1128 1028
428 100
Total rulaj debit 12 656 Total rulaj credit 1128
Sold final 11528

Debit 1805 Cont activ - Avansuri acordate Credit

Sold iniţial 15000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 15000

Debit 2224 Cont pasiv - Conturi curente ale persoanelor juridice Credit
Sold iniţial 217 700

Total rulaj debit 11528 Total rulaj credit

Sold final 206 172

Debit 2225 Cont pasiv - Conturi curente ale persoanelor fizice Credit
Sold iniţial 145 500

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 145 500

Debit 2258 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial 217 700
200 028 90 028
Total rulaj debit 200 028 Total rulaj credit 307 728
Sold final 107 700

Debit 2310 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial 120 000
Total rulaj debit Total rulaj credit
Sold final 120 000

Debit 2311 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
105 028
Total rulaj debit Total rulaj credit 105 028
Sold final 105 028

Debit 2312 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
90 028
Total rulaj debit 90 028 Total rulaj credit
Sold final 90 028

Debit 2701 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
120 028
Total rulaj debit Total rulaj credit 120 028
Sold final 120 028

Debit 2728 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
14 428
Total rulaj debit Total rulaj credit 14 428
Sold final 14 428

Debit 2733 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
35 028
Total rulaj debit Total rulaj credit 35 028
Sold final 35 028

Debit 2801 Cont pasiv Credit

Sold iniţial 18 220
7970,25
Total rulaj debit Total rulaj credit 7970,25
Sold final 26 190,25

Debit 2802 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
Total rulaj debit Total rulaj credit
Sold final

Debit 2804 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial 11 100
428 3 788
Total rulaj debit 428 Total rulaj credit 14 888
Sold final 14 460

Debit 2805 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
15 028
Total rulaj debit Total rulaj credit 15 028
Sold final 15 028

Debit Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
84006,72
31502,52
Total rulaj debit Total rulaj credit 115 509,24
Sold final 115 509,24

Debit 3003 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial 220 000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 220 000

Debit 3501 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial 104 700

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 104 700

Debit 3504 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
15 028 320 028
3 028 15 7728
350 028 136 028
84 006,72 124 528
31 502,52
3 788 428
120 028
35 028
14 428
15 028
428
7970,25
66418,76
Total rulaj debit Total rulaj credit 738 740
Sold final -7970,25

Debit 3505 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
66 418,76
Total rulaj debit Total rulaj credit 66 418,76
Sold final 66 418,76

Debit 4032 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
320 028
320 028
Total rulaj debit Total rulaj credit 640 056
Sold final 640 0561

Debit 4241 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
136 028
136 028
Total rulaj debit Total rulaj credit 272 056
Sold final 272 056

Debit 4291 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
157 728
157 728
Total rulaj debit Total rulaj credit 315 456
Sold final 315 456

Debit 4422 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
124 528
 124 528
Total rulaj debit Total rulaj credit 249 056
Sold final 249 056

Debit 4901 Cont pasiv - Credit

Sold iniţial
228
428
Total rulaj debit Total rulaj credit 656
Sold final 656

Debit 5032 Cont activ - Credit

Sold iniţial
120 028
120 028
Total rulaj debit 240 056 Total rulaj credit
Sold final 240 056

Debit 5311 Cont activ - Credit

Sold iniţial
35 028
Total rulaj debit 35 028 Total rulaj credit
Sold final 35 028

Debit 5371 Cont activ - Credit

Sold iniţial
14 428
Total rulaj debit 14 428 Total rulaj credit
Sold final 14 428

Debit 5685 Cont activ - Credit

Sold iniţial
15 028
Total rulaj debit 15 028 Total rulaj credit
Sold final 15 028

Debit 5691 Cont activ - Credit

Sold iniţial
3 028
Total rulaj debit 3 028 Total rulaj credit
Sold final 3 028

Debit 5032 Cont activ - Credit

Sold iniţial
120 028
Total rulaj debit Total rulaj credit
Sold final

Debit 5711 Cont activ - Credit

Sold iniţial
350 028
Total rulaj debit 350 028 Total rulaj credit
Sold final 350 028

Debit 5714 Cont activ - Credit

Sold iniţial
84 006,72
Total rulaj debit 84 006,72 Total rulaj credit
Sold final 84 006,72

Debit 5716 Cont activ - Credit

Sold iniţial
31 502,52
Total rulaj debit 31 502,52 Total rulaj credit
Sold final 31 502,52

Debit 5782 Cont activ - Credit

Sold iniţial
3 788
Total rulaj debit 3 788 Total rulaj credit
Sold final 3 788

Debit 5903 Cont activ - Credit

Sold iniţial
19 828
Total rulaj debit 19 828 Total rulaj credit
Sold final 19 828

Debit 5908 Cont activ - Credit

Sold iniţial
150 028
Total rulaj debit 150 028 Total rulaj credit
Sold final 150 028

Debit 5916 Cont activ - Credit

Sold iniţial
428
Total rulaj debit 428 Total rulaj credit
Sold final 428

Debit 5991 Cont activ - Credit

Sold iniţial

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final

Anexa 3

Balanţa de verificare a conturilor contabile

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/o Denumirea conturilor
Debit Credit Debit Credit Debit Credit
 Anexa 4
MODEL

Bilanţul contabil la ______________ BC „Victoriabank” SA

Element al BC Cont Contabil Suma, Lei

TOTAL Active

TOTAL Obligațiuni

TOTAL Capital și Rezerve

TOTAL Obligațiuni + Capital și Rezerve

Anexa 5
Situația rezultatului global cuprinde 8 compartimente:
 Venituri aferente dobînzilor;
 Cheltuieli aferente dobînzilor;
 Venitul net aferent dobînzilor;
 Venituri (pierderi) neafernte dobînzilor;
 Cheltuieli neaferente dobînzilor;
 Suma impozitului pe venit
 Venituri (pierderi) nete.