Universitatea de Stat din Moldova

Facultate”Științe Economice”
Departamentul”Contabilitate și Informatică Economică”

Lucru Individual
la disciplina”Contabilitatea financiară II”

Chișinău-2021
 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Activitatea de bază a entității S.R.L. „Astra” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a RM.

Date generale despre entitate:

- codul fiscal 1003568794789
- codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120)

Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2020

S.R.L. „Astra”
Active Suma Pasive Suma
112 Imobilizari necorporale 13000 311 Capital social 236900
113 Amortizarea imobilizari necorporale (1134) 343Rezerve de reevaluare 4386
123 Mijloace fixe 318982 322 Rezerve statutare 15642
124 Amortizarea mijloacelor fixe 323 Alte rezerve
(30128) 51450
141 Investiții financ. ter.lung în părți neafiliate 30078 332 Profit nerepartizat al anilor precedenti 5240
161 Creante pe termen lung 33228 411Credite bancare pe termen lung 200078
163 Avansuri acordate pe termen lung 25000 423 Avansuri primite pe termen lung 270078
211 Materiale 51716 424 Venituri anticipate pe termen lung 2728
213 OMVSD 1392 511 Credite bancare pe termen scurt 28678
214 Uzura OMVSD (920) 521 Datorii comerciale curente
131757.6
244 Alte conturi bancare 35078 535 Venituri anticipate curente 16000
216 Produse 62440 531Datorii fata de personal privind retr.muncii 28572
221 Creante comerciale 86765.6 533 Datorii privind asig. socialesi medicale
13226
224 Avansuri acordate curente 29828 534 Datorii fata de buget 14928.16
225 Creante ale bugetului 4735 538 Provizioane curente 13800
226 Creante ale personalului 4106 333 Profit net 54971.84
243 Conturi curente in valuta straina 9228
234 Alte creante curente 12000
241 Casa 29616
242 Conturi curente in moneda nationala 362225
243 Conturi curente in valuta straina 9230
251 Investitii financiare curente in parti neafiliate 11200
TOTA ACTIV : TOTAL PASIV :
1088435.6 1088435.6
 Tabelul 1
Operaţiuni economice efectuate de S.R.L. „Astra” pe parcursul trimestrului I 2021

Nr. Cred
Conţinutul operaţiei economice Suma Debit
crt. it
1 2 3 4 5
1 Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor
comerciale aferente comercializării mărfurilor în perioada 86765.6 242 221
anului 202N-1 (soldul contului 221 la 01.01.202N)
2 Se transferă din contul curent:
- impozitul pe venit 1 278 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 80 078 521 242
- organelor de asigurări sociale 5 978 533 242
- organelor de asigurări medicale 2 878 533 242
- comisioanele băncii 228 713 242
3 Se reflectă facturile fiscale privind mărfurile achiziționate
de la furnizori:
a) preţ de procurare, fără TVA 372 078 217 521
b) TVA 20% 74415.6 534 521
c) achitarea parțială din contul avansurilor curente acordate
anterior (soldul contului 224 la 01.01.202N) 29828 521 224
4 Conform informațiilor contabile, S.R.L. „Astra” în anul
202N-1 a înregistrat profit net care în baza deciziei AGA s-a
utilizat în următoarele direcții:
a) distribuirea dividendelor proprietarilor – 50% 27485.92 333 536
b) reținerea impozitului pe venit la sursa de plată din 1649.16 536 534
dividende
c) plata dividendelor din contul curent în monedă națională 25836.76 536 242
5 Achitarea impozitului pe venit din activitatea de
întreprinzător I trimestrul 202N, în mărime egală cu 1/4 din
impozitul ce urma să fie plătit pentru anul 202N 1874.07 534 242
6 Reflectarea valorii de vînzare (TVA 20%) a mărfurilor
vîndute:
a) în numerar, prin casieria entității 75078 241 611
b) TVA 15015.6 241 534
c) conform facturilor prezentate, cu achitarea ulterioară 440 078 221 611
d) TVA 88015.6 221 534
7 Decontarea valorii contabile a mărfurilor vîndute 350078 711 217
8 Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor
comerciale aferente comercializării mărfurilor 528093.6 242 221
9 S.R.L. „Astra” dispune de 5 angajați în cadrul secției
administrative. Salariul funcției – 5 000 lei. Fiecare angajat
beneficiază de scutire personală:
a) calcularea salariilor personalului pentru luna martie
25000 713
202N 531
b) calcularea contribuţiilor de asigurări sociale de stat
6000 713
obligatorii ale angajatorului aferente salariilor 533
personalului pentru luna martie 202N

10 Unui angajat al secției administrative i s-a acordat concediu

 medical pentru perioada 16.01.202N pînă la 29.01.202N.
Venitul asigurat pe o zi calendaristică constituie 120,24 lei.
Stagiul de cotizare 6 ani.
a) indemnizația pentru incapacitatea temporară de muncă 450,90 713 531
din contul angajatorului
b) achitarea indemnizației de asigurări sociale din casierie 450,90 533 241
11 Înregistrarea unui împrumut pe un termen de 12 luni de la
fondator, fără dobîndă, în contul curent în monedă națională 150 078 242
512
12 În conformitate cu decizia AGA din luna martie 202N în
componența entității a fost primit încă un asociat persoană
fizică:
a) valoarea părții sociale sub formă de utilaj 25 078 123 314
b) înregistrarea de stat a majorării capitalului social a fost
efectuată la șfîrșitul lunii 25 078 314 311
13 Calcularea dobînzilor aferente crediului bancar pe termen
lung primit în anul 202N-1 de la BC „Victoriabank” SA
(rata dobînzii 12% anual; calculul se efectuează trimestrial) 6002,34 715 411
14 Rambursarea creditului bancar acordat de
BC„Victoriabank” SA 20 078 411
242
15 Înregistrarea sumei avansului primit în vederea livrării
ulterioare a mărfurilor 252 078 242
523
16 Se reflectă TVA (20%) de la suma avansului primit 42013 225
534
17 Se reţin din salariul personalului pentru luna martie 202N:
a) impozit pe venit 1470 531 534
b) contribuții privind asigurarea medicală obligatorie 2250 531 533
18 Se plăteşte din casierie salariile personalului pentru luna
martie 202N 21280 531 241
19 Se vinde un mijloc fix cu plata ulterioară:
a) preţ de vînzare, 27 168 234 621
b) TVA 20% 5433.6 234 534
c) valoarea contabilă a mijlocului fix vîndut 19 668 721 123
d) decontarea sumei amortizării calculate a mijlocului fix 5 378 124 123
vîndute
e) încasarea creanței la contul curent în monedă națională 32601.6 242 234
20 Se reflectă facturile fiscale privind serviciile primite în
scopuri administrative (TVA 20%): 457 534 544
a) servicii poştale 278 713 544
b) energia electrică consumată 1 578 713 544
c) servicii telefonice 428 713 544

21 Se calculează amortizarea pentru trimestrul I 202N:

a) mijloacelor fixe cu destinaţie comercială 650 712 124
b) mijloacelor fixe cu destinaţie administrativă 2 500 713 124
c) programei informatice 1C (în conformitate cu datele 384 713 113
stabilite la darea în exploatare a.202N-1)

22 Închiderea conturilor de venituri 515156 611 351

 27168 621 351
23 Închiderea conturilor de cheltuieli 350078 351 711
650 351 712
36846.69 351 713
6002,34 351 715
19668 351 721
24 Calcularea impozitului pe venit 15489,48 731 534
542324-413245.03
25 Trecerea impozitului pe venit la rezultatul financiar 15489,48 351 731

26 Reflectarea rezultatului financiar 113589,49 351 333

Anexa 1

Structura conturilor contabile

Debit 242 Conturi curente in moneda nationala Credit
Sold iniţial 362225
86765.6 1278
528093.6 80078
150078 5978
252078 2878
32601.6 228
25836.76
1874.04
20078
Total rulaj debit - 1049616.8 Total rulaj credit 138228.8
Sold final 1273613

Debit 123 Mijloace fixe Credit

Sold iniţial 318982
25078 19668
5378
Total rulaj debit 25078 Total rulaj credit 25046
Sold final 319014

Debit 221 Creanțe comerciale Credit

Sold iniţial86765.6
88015.6 86765.6
440078 528093
Total rulaj debit 528093.6 Total rulaj credit 614859.2
Sold final 0

Debit 217 Mărfuri Credit

Sold iniţial 0
372078 350078

Total rulaj debit 372078 Total rulaj credit 350078

Sold final 22000

Debit 534 Datorii fata de buget Credit

Sold iniţial 14928.16
1649.16
1278 1515.6
74415.6 88015.6
1874.04 42013
457 1470
5433.6
15489.48
Total rulaj debit 78024.64 Total rulaj credit 169086.44
Sold final 105989.96

Debit 224 Avansuri acordate curente Credit

Sold iniţial 29828
29828

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 29828

Sold final 0
 Debit 225 creanțe ale bugetului Credit
Sold iniţial 4735
42013

Total rulaj debit 42013 Total rulaj credit

Sold final 46748

Debit 234 Alte creanțe curente Credit

Sold iniţial 12000
27168 32601.6
5433.6
Total rulaj debit 32601.6 Total rulaj credit 32601.6
Sold final 12000

Debit 241 Casa Credit

Sold iniţial 29616
75078 450,90
15015.6 21280
Total rulaj debit 90093.6 Total rulaj credit 21730,9
Sold final 97978.7

Debit 113 Amortizarea imobilizarilor necorporale Credit

Sold iniţial 1134
384

Total rulaj debit Total rulaj credit 384

Sold final 1518

Debit 311 Capital social Credit

Sold iniţial 236900
25078

Total rulaj debit - Total rulaj credit 25078

 Sold final 261978

Debit 314 Capital neînregistrat Credit

Sold iniţial 0
25080 25080

Total rulaj debit 25080 Total rulaj credit 25080

Sold final 0

Debit 411 credite bancare pe termen lung Credit

Sold iniţial 200078
20078 6002,34

Total rulaj debit 20078 Total rulaj credit 6002,34

Sold final 186002,34

Debit 512 Imprumuturi pe termen scurt Credit

Sold iniţial 0
150078

Total rulaj debit Total rulaj credit 150078

Sold final 150078

Debit 521 Datorii comerciale curente Credit

Sold iniţial 131757,6
80078 372078
29828 74415,6
Total rulaj debit 109906 Total rulaj credit 446493,6
Sold final 468345,2

Debit 523 Avansuri primite curente Credit

Sold iniţial 0
 252078

Total rulaj debit Total rulaj credit 252078

Sold final 252078

Debit 531 Datorii față de personal privind retribuirea muncii Credit

Sold iniţial 28572
1470 25000
2250 450,90
21280
Total rulaj debit 25000 Total rulaj credit 25450,90
Sold final 29022,9

Debit 533 Datorii privind asigurările sociale și medicale Credit

Sold iniţial 13226
5978 6000
2878 2250
450,90

Total rulaj debit 9306,9 Total rulaj credit 8250

Sold final 12169,1

Debit 536 Datorii fata de proprietari Credit

Sold iniţial 0
1649.16 27485.92
25836.76
Total rulaj debit 27485.92 Total rulaj credit 27485.92
Sold final 0

Debit 713 Cheltuieli administrative Credit

Sold iniţial 0
228
25000
6000
450.9 36846.69
278
1578
428
2500
384
Total rulaj debit 36846.69 Total rulaj credit 36849.69
Sold final 0 Sold final 0

Debit 544 Alte datorii curente Credit

Sold iniţial 0
278
1578
428
428

Total rulaj debit - Total rulaj credit 2741

Sold final 2741

Debit 611 Venituri din vînzări Credit

Sold iniţial 0
515156 75078
440078
Total rulaj debit 515156 Total rulaj credit 515156
Sold final 0

Debit 621 Venituri din operațiuni cu active imobiliare Credit

Sold iniţial 0
27170 27168

Total rulaj debit 27168 Total rulaj credit 27170

Sold final 0

Debit 711 Costul Vînzărilor Credit

Sold iniţial 0
350078 350078

Total rulaj debit 350078 Total rulaj credit 350078

Sold final 0

Debit 712 Cheltuieli de distribuire Credit

Sold iniţial 0
650 650

Total rulaj debit 650 Total rulaj credit 650

Sold final 0

Debit 731 Cheltuieli privind impozitul pe venit Credit

Sold iniţial 0
15489,48 15489.48

Total rulaj debit 15489.48 Total rulaj credit 15489.48

Sold final 0

Debit 124 Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold iniţial 30128
5378 650
2500
Total rulaj debit 5378 Total rulaj credit 3150

Sold final 27900

Debit 721 Cheltuieli cu active imobilizate Credit

Sold iniţial 0
 19) 19668 23) 19668

Total rulaj debit 19668 Total rulaj credit 19668

Sold final 0

Debit 715 Cheltuieli aferente dobinzelor calculate Credit

Sold iniţial 0
6002.34 6002.34

Total rulaj debit 6002.34 Total rulaj credit 6002.34

Sold final 0

Debit 333 Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune Credit

Sold iniţial 54971.84
27485.92 113589.49

Total rulaj debit 27485.92 Total rulaj credit 113589.49

Sold final 141075.41

Debit 351 Rezultat financiar total Credit

Sold iniţial 0
350078 515156
650 27168
36846.69
6002.34
19668
15489.48
113589.49
Total rulaj debit 542324 Total rulaj credit 542324
Sold final 0

Debit 211 Materiale Credit

Sold iniţial 57716

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 57716
Debit 216 Produse Credit
Sold iniţial 62440

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 62440

Debit 511 Credite bancare pe termen scurt Credit

Sold iniţial 28678

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 28678

Debit 424 Venituri anticipate pe termen lung Credit

Sold iniţial 2728

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 2728

Debit 141 Investiții finaciare pe termen lung Credit

Sold iniţial 30078

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 30078

Debit 161 Creanțe pe termen lung Credit

Sold iniţial 33228

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 000

Sold final 33228

Debit 423 Avansuri primite pe termen lung Credit

Sold iniţial 270078

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 270078
 Debit 535Venituri anticipate curente Credit
Sold iniţial 16000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 16000

Debit 538 Provizioane curente Credit

Sold iniţial 13800

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 13800

Debit 323 Alte rezerve Credit

Sold iniţial 51450

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 51450

Debit 332 Profit nerepartizat al anilor precedenți Credit

Sold iniţial 5240

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 5240

Debit 343 Rezerve din reevaluare Credit

Sold iniţial 4386

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 4386

Debit 322 Rezerve statutare Credit

Sold iniţial 15642

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 15642
Debit 251 Investitii financiare curente in partii neafiliate Credit
Sold iniţial 13000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 13000

Debit 112 Imobilizări necorporale Credit

Sold iniţial 13000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 13000

Debit 243 Conturi curente in valuta straina Credit

Sold iniţial 9228

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 9228

Debit 244 Alte conturi bancare Credit

Sold iniţial 35078

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 35078

Debit 163 Avansuri acordate pe termen lung Credit

Sold iniţial 25000

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 25000

Debit 226 Creanțe al persnalului Credit

Sold iniţial 4106

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 4106
 Debit 213 OMVSD Credit
Sold iniţial 1392

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 1392

Debit 214 Uzura OMVSD Credit

Sold inițial 920

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 0

Sold final 920

Anexa 2

Balanţa de verificare a conturilor contabile

N Denumirea Sold iniţial Rulaje Sold final
d/ Codul conturilor
o Debit Credit Debit Credit Debit Cred
1 715 Cheltueli aferete - 6002.34 6002.34 -
dobinzelor caculate
2 544 Alte datorii curente - 2741 2741
3 242 Conturi curente in 362225 1049616.8 138228.8 1273613
moneda nationala
4 411 Credite bancare pe 200078 20078 6002.34 186002
termen lung 4
5 536 Datorii fata de - 27485.92 27485.92 -
proprietari
6 123 Mijloace fixe 318982 25078 25046 319014
7 124 Amortizarea mijlocelor (30128) 5378 3150 (27900)
fixe
8 113 Amortizarea (1134) 384 (1518)
imobil.necorp
9 211 Materiale 51716 51716
10 213 OMVSD 1392 1392
11 214 Uzura OMVSD (920) (920)
12 534 Datorii față de buget 14928. 78024.64 169086,44 105989
16 6
13 713 Cheltuieli administrative - 36846.69 36846.69 -
14 224 Avansuri acordate 29828 29828 -
curente
15 226 Creanțe ale personalului 4106 4106
16 531 Datorii față de buget 28572 25000 25450.9 29022
17 533 Datorii privind 13226 9306.9 8250 12169
 asigur.sociale si medicale
18 423 Avansuri primite pe 270078 27007
termen lung
19 141 Investiții financ. ter.lung 30078 30078
în părți neafiliate
20 161 Creanțe pe termen lung 33228 33228
21 521 Datorii comerciale 131757 109906 446493.6 468345
curente .6
22 511 Credite bancare pe term 28678 2867
scurt
23 424 Venituri anticipate pe 2728 2728
term.lung
24 241 Casa 29616 90093.6 21730.9 97978.7
25 244 Alte conturi bancare 35078 35078
26 221 Creante comerciale 86766. 528093.6 614859.2 -
6
27 711 Costul vinzarilor - 350078 350078 -
28 621 Venituri din operatiuni - 27168 27168 -
cu active imobilizante
29 217 Marfuri - 372078 350078 22000
30 333 Profit net (pierdere 54971. 27485.92 113589.49 141075
neta)al perioadei de gestiune 84 1
31 611 Venituri din vinzari - 515156 515156 -
32 314 Capital neinregistrat - 25078 25078 -
33 512 Imprumutui pe termen - 150078 15007
scurt
34 523 Avansuri primite curente - 252078 25207
35 721 Cheltueli cu active - 19668 19668 -
imobilizante
36 712 Cheltueli de distribuire - 650 650 -

37 243 Conturi curente in 9228 9228

moneda straina
38 112 imobilizări necorporale 13000 13000
39 216 Produse 62440 62440
40 731 Cheltuieli privind impo. pe - 15489.48 15489.48 -
venit
41 163 Avansuri scordate pe 25000 25000
ter.lung
42 225 Creante ale bugetului 4735 42013 46748
43 251 Invesții finan.cure. în 11200 11200
părți neafiliate
44 311 Capitalul social 236900 23690
45 343 Rezerve de reevaluare 4386 4386
46 322 Rezerve statutare 15642 1564
47 234 Alte creanțe curente 12000 32601.6 32601.6 12000
48 323 Alte rezerve 51450 5145
49 332 Profit nerepartizat al anilor 5240 5240
precedenti
50 538 Provizione curente 13800 1380
51 535 Venituri anticipate 16000 1600
 curente
52 351 Rezultatul financiar total - 542324 542324 -
Total 10884 10884 3980700. 3980700. 201748 20174
35.6 35.6 6 6 1.8 1.8

Anexa 3

BILANŢUL
de la 01.01.2021 pînă la 31.12.2021

Nr. Activ Cod. Sold la

crt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 010 11866 11482
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 020
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 021
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 022
2.3. programe informatice 023
2.4. alte imobilizări necorporale 024
3. Fond comercial 030
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
163
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + 050 11866 11482
rd.030 + rd.040)
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 060
2. Terenuri 070
3. Mijloace fixe, total 080 288854 291114
din care:
3.1. clădiri 081
3.2. construcţii speciale 082
3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 083
3.3. mijloace de transport 084
3.4. inventar şi mobilier 085
3.5. alte mijloace fixe 086
4. Resurse minerale 090
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120 25000 25000
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + 130 313854 316114
 rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi 140 30078 30078
neafiliate
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, 150
total
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în 151
părţile afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 152
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 153
participare
2.4. alte investiţii financiare 154
Total investiţii financiare pe termen lung 160 30078 30078
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active
imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 33228 33228
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de 181
participare
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
5. Alte active imobilizate 210
Total creanţe pe termen lung şi alte active 220 33228 33228
imobilizate (rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.
210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + 230 389026 389026
rd.130 + rd.160 + rd.220)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă 240 52188 52188
durată
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260
3. Produse şi mărfuri 270 62440 84440
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280 29830
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + 290 144456 136628
rd.280)
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300 86766 0
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de 311
participare
3. Creanţe ale bugetului 320 4735 46748
4. Creanţele ale personalului 330 4106 4106
5. Alte creanţe curente 340 12000 12000
 6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte active circulante 370 107607 62854
(rd.300 + rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350
+ rd.360)
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380 11200 11200
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în 391
părțile afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 392
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 393
participare
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 400 11200 11200
390)
IV. Numerar şi documente băneşti 410 436147 1415897
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 420 699410 1626579
+ rd.400 + rd.410)
TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) 430 1088436 2017481
Nr. Pasiv Cod. Sold la
cpt. rd. început sfîrşitul
ul perioadei
perioad de
ei de gestiune
gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440 236900 261978
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + 490 236900 261978
rd.450 + rd.460 + rd.470+ rd.480)
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510
2. Rezerve statutare 520 15642 15642
3. Alte rezerve 530 51450 51450
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540 67092 67092
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 560 5240 5240
precedenţi
 3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 54972 141075
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + 590 60212 146315
rd.580)
V. Rezerve din reevaluare 600
VI. Alte elemente de capital propriu 610 4386 4386
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.490 + rd.500 + 620 368590 479771
rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610)
D. DATORII PE TERMEN LUNG
1. Credite bancare pe termen lung 630 200078 186002
2. Împrumuturi pe termen lung 640
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 641
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 642
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670 270078 270078
6. Venituri anticipate pe termen lung 680 2728 2728
7. Alte datorii pe termen lung 690
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 + 700 472884 458808
rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690)
E. DATORII CURENTE
1. Credite bancare pe termen scurt 710 28678 28678
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720 150078
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de 722
obligaţiuni convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730 131758 468345
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750 - 252078
6. Datorii faţă de personal 760 28572 29023
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770 13226 12169
8. Datorii faţă de buget 780 14928 105990
9. Datorii faţă de proprietari 790
10. Venituri anticipate curente 800 16000 16000
11. Alte datorii curente 810 - 2741
TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 + 820 233162 1065102
rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780
+ rd.790 + rd.800 + rd.810)
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830 13800 13800
 2. Provizioane pentru garanţii acordate 840
cumpărătorilor/clienţilor
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860
TOTAL PROVIZIOANE (rd.830 + rd.840 + rd.850 870 13800 13800
+ rd.860)
TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880 1088436 2017481

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la 01.01.2021 pînă la 31.12.2021

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări, total 010 65078 515156
din care:
venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor 011 65080 515160
venituri din prestarea serviciilor şi executarea 012
lucrărilor
venituri din contracte de construcţie 013
venituri din contracte de leasing 014
venituri din contracte de microfinanţare 015
alte venituri din vînzări 016
Costul vînzărilor, total 020 350078
din care:
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute 021
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate 022
terţilor
costuri aferente contractelor de construcţie 023
costuri aferente contractelor de leasing 024
costuri aferente contractelor de microfinanţare 025
alte costuri aferente vînzărilor 026
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030 65078 165078
Alte venituri din activitatea operaţională 040 1828
Cheltuieli de distribuire 050 650
Cheltuieli administrative 060 4298 36847
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 2678
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080 59930 127581
(pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 –
rd.070)
Venituri financiare, total 090 20206
din care: 091
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate 092
venituri din dobînzi: 093
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 094
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 095
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 096
venituri aferente ajustărilor de valoare privind 097
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 098
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de 099
sumă
Cheltuieli financiare, total 100 6002
din care: 101
cheltuieli privind dobînzile
inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind 103
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de 105
sumă
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) 110 20206 (6002)
(rd.090 – rd.100)
Venituri cu active imobilizate și excepționale 120 27168
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130 17668 19668
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și 140 (17668) 7500
excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) 150 2538 1498
(rd.110 +rd.140)
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + 160 62468 129078
rd.150)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 170 7496 15489
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 180 54972 113589
(rd.160 – rd.170)
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la 01.01.2021 pînă la 31.12.2021

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

cpt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 311 010 236900 25078 261978
2. Capital nevărsat 313 020
3. Capital neînregistrat 314 030 25078 25078
4. Capital retras 315 040
5. Patrimoniul primit de la stat cu 050
drept de proprietate 316
Total capital social și 060 236900 50156 25078 261978
neînregistrat (rd.010 + rd.020 +
rd.030 + rd.040+ rd.050)
II. Prime de capital 317 070
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 321 080
2. Rezerve statutare 322 090 15642 15642
3. Alte rezerve 323 100 51450 51450
Total rezerve (rd.080 + rd.090 + 110 67092 67092
rd.100)
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor 120
precedenţi 331
2. Profit nerepartizat (pierdere 130 5240 5240
neacoperită) al anilor precedenţi 332
3. Profit net (pierdere netă) al 140 54972 113589 27486 141075
perioadei de gestiune 333
4. Profit utilizat al perioadei de 150
gestiune. 334
Total profit (pierdere) (rd.120 + 160 60212 113589 27486 146315
rd.130 + rd.140 + rd.150)
V. Rezerve din reevaluare 343 170 4386 4386
VI. Alte elemente de capital 180
propriu 344
TOTAL CAPITAL PROPRIU 190 368590 163745 52564 479771
(rd.060 + rd.070 + rd.110 + rd.160
+ rd.170 + rd.180)
 SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la 01.01.2021 pînă la 31.12.2021

Cod. Perioada de gestiune

Indicatori
rd.
precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010 50078 957030
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020 52192 80078
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi
030 29204 30587
medicală
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050 3152
Alte încasări 060
Alte plăţi 070 4302 228
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională
(rd.010 – rd.020 – rd.030 – rd.040 – rd.050 + rd.060 – 080 (-35620) 842985
rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090 250082 32602
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
inclusiv: dividende încasate din străinătate 121
Alte încasări (plăţi) 130 1828
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii
140 251906 32602
(rd.090 – rd.100 + rd.110 + rd.120 ± rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150 200078 150078
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160 20078
Dividende plătite 170 25837
inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor 171
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară
200 200078 104163
(rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190)
Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ±
210 416364 979750
rd.200)
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220 128
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230 19655 436147
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune (±
240 436147 1415897
rd.210 ± rd.220 + rd.230)