UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE (font 14, Bold, centered)

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

NAIDA ANGHELINA

STUDIU INDIVIDUAL

la disciplina CONTABILITATEA BANCARĂ

Coordonator ştiinţific: Ștahovchi Ada, dr., conf.univ.

Autorul: Naida Anghelina, FB2101

Chişinău – 2022
 Tabelul 1
Soldul conturilor la 01 noiembrie 2021 la „Victoriabank” SA

Denumirea conturilor Sumele Nr.cont

1. Contul „Nostro” în BNM 395500 lei 1031
2. Acţiuni preferenţiale 220 000 lei 3003
3. Mijloace de transport 115 000 lei 1605
4. Alte stocuri de materiale 16 630 lei 1663
5. Amortizarea mijloacelor de transport 14 000 lei 1685
6. Depozite de economii 120 000 lei 2312
7. Conturi curente ale persoanelor juridice 217700 lei 2224
8.Conturi curente ale persoanelor fizice 145500 lei 2225
8. Numerar în casierie 18 180 lei 1001
9. Valori mobiliare pentru vânzare 60 000 lei 1161
10. Imobilizări necorporale 30 000 lei 1631
11. OMVSD 86 890 lei 1661
12. Împrumuturi pe termen mediu de la bănci 53 780 lei 2097
13. Decontări cu salariaţii (creanţe) 11100 lei 1804
14. Datorii privind impozitul pe venit 18 220 lei 2801
15. Decontări cu salariaţii (datorii) 15 400 lei 2804
16. Credite de consum 91000 lei 1291
17. Credite acordate industriei alimentare 70 000 lei 1240
18. Surplus de capital 104 700 lei 3501
19. Avansuri acordate 15000 lei 1805

Tabelul 2
Tabelul 2
Operaţiunile economice pe luna decembrie 2021 la BC „Victoriabank” S.A
Nr. Credi
Conţinutul operaţiei economice Suma,lei Debit
Crt. t
1 2 3 4 5
1. S-a procurat un automobil cu achitare ulterioară 150019 1605 2805
1

2. S-au achitat ordine de plată ale clienților pentru beneficiari cu cont 200019 2224 1031
2 în altă bancă

3. S-a eliberat prin transfer la contul curent suma depozitului de 90019 2311 2224
3 economii ale persoanei juridice

4. S-au deschis în numerar conturi de depozit de economii pentru 105019 1001 2311
4 persoane fizice

5. De la contul „Nostro” este transferată suma datoriei faţă de 8001,21 2801 1031
5 buget privind impozitul de venit

6. Salariatului băncii (titularul de avans) i s-a eliberat avans din 1119 1804 1001
6 casierie pentru procurarea rechizitelor de birou

7. S-a calculat amortizarea mijloacelor de transport 15019 5685 1685

7
8. S-a calculat amortizarea programei informatice 3019 5691 1691
8

9. S-a calculat salariul personalului băncii 350019 5711 2804

9

10. S-a calculat: 84 004,56 5714 2811

1a. CAS-? % 31 501,71 5716 2811
b. PAM-? %
11. S-a calculat impozitul funciar 3779 5782 2802
1

12. S-a calculat dobânda pentru conturile „Loro” 120019 5032 2701
1

13. S-a calculat dobânda aferentă depozitelor de economii 35019 5311 2722
1

14. S-a achitat plata pentru serviciile de reciclare 19819 2805 1031
15. S-au achitat serviciile de telex-telefon de la contul curent al 11519 2805 2224
2 clienţilor

16. S-au procurat rechizite de birou prin intermediul titularului de 1019 1661 1804
avans
17. Avansul neutilizat s-a depus de către titularul de avans în casierie 100 1001 1804
18. S-a calculat dobânda aferentă depozitelor la termen 14419 5371 2728
2

19. S-a înregistrat la inventariere surplus de numerar în casierie 219 1001 4901
2

20. S-a reflectat datoriile faţă de furnizori privind cheltuielile 15019 5908 2805
2 de reclamă

21. S-au acordat credite de consum pe termen mediu persoanelor fizice 40019 1292 2225
3

22. S-a calculat dobânda la conturile ”Nostro” în bănci 320 019 1701 4032
3

23. S-a calculat dobânda pentru creditele de consum acordate 157 719 1722 4291
3

24. S-a calculat dobânda aferentă creditele acordate industriei 136 019 1717 4241
3 alimentare

25. S-a calculat dobânda aferentă creditului pe termen mediu acordate 124 519 1736 4422
3 comerțului

26. S-a înregistrat lipsuri de numerar în casierie 419 5916 1001

a. s-a stabilit persoana vinovată 419 1804 4901
b. s-a reținut din salariu lipsa de numerar 419 2804 1804

27. Închiderea conturilor de cheltuieli 15 019 3504 5685

3 019 3504 5691
 350 019 3504 5711
84 004,56 3504 5714
31 501,71 3504 5716
3779 3504 5782
120 019 3504 5032
35 019 3504 5311
14 419 3504 5371
15 019 3504 5908
419 3504 5916
Total 672 237,27
28. Închiderea conturilor de venit 320 019 4032 3504
638 4901 3504
157 719 4291 3504
136 019 4241 3504
124 519 4422 3504
Total 738 914
29. S-a calculat suma impozitului pe venit aferente perioadei de 8001,21 5991 2801
gestiune
30. Decontarea cheltuielilor privind impozitul pe venit 8001,21 3504 5991
31. Profitul net al perioadei de gestiune 58 675,52 3504 3505

NOTĂ: a) x=19

Anexa 2

Structura contului contabil

Debit 1031 Contul Nostro în BNM Credit

Sold iniţial=395 500
2)200 019
5)18 220
14)19 819
15)11 519

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=249 535

Sold final = 145 965

3003 Actiuni preferentiale

Sold iniţial 395 500

Sold iniţial=220 000

 Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0
Sold final=220 000

1605 Mijloace de transport

Sold iniţial=115 000

1)150 019

Total rulaj debit=150 019 Total rulaj credit=0

Sold final = 265 019

Debit 1663 Alte stocuri de materiale Credit

Sold iniţial=16 630
16) 1019

Total rulaj debit=1019 Total rulaj credit=0

Sold final = 17 649

Debit 1685 - Amortizarea mijloacelor de transport Credit

Sold iniţial=14 000
7)15 019

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=15 019

Sold final = 29 019

Debit 2311 - Depozite de economii ale persoanelor fizice Credit

Sold iniţial=120 000
3)90 019

Total rulaj debit=90 019 Total rulaj credit=0

 Sold final = 29 964

Debit 2224 - Conturi curente ale persoanelor juridice Credit

Sold iniţial=217 700

2)200019
15)11 519
Total rulaj debit=211 538 Total rulaj credit=0
Sold final = 6 166

Debit 1001 - Numerar în casierie Credit

Sold iniţial=18 180
4)105 019 6)1119
17)100 26)419
19)219
Total rulaj debit=105 334 Total rulaj credit=1534
Sold final = 121 980

Debit 1160 - Valori mobiliare pentru vânzare Credit

Sold iniţial=60 000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 60 000

Debit 1661 - OMVSD Credit

Sold iniţial=86 890

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 86 890

Debit 1631 - Imobilizări necorporale Credit

Sold iniţial=30 000
Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0
Sold final = 30 000

Debit 2097 - Împrumuturi pe termen mediu de la bănci Credit

Sold iniţial=53 780

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 53 780

Debit 2225 – Сonturi curente ale persoanelor fizice Credit

Sold iniţial=145 500
21)40 019
3)90 019

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=130 038

Sold final = 275 538

Debit 1804 - Decontări cu salariaţii (creanţe) Credit

Sold iniţial=11 100
6) 1119 16)1019
26)419 17)100
26)419
Total rulaj debit=1 538 Total rulaj credit=1 538
Sold final = 11 100
 Debit 2801 - Datorii privind impozitul pe venit Credit
Sold iniţial=18 220
5)18 220 29)8001,96

Total rulaj debit=18 220 Total rulaj credit=8001,96

Sold final = 8001,96

Debit 2804 - Decontări cu salariaţii (datorii) Credit

Sold iniţial=15 400
26)419 9)350 019

Total rulaj debit=419 Total rulaj credit=350 019

Sold final = 365 000

Debit 1292 - Credite de consum Credit

Sold iniţial=91 000
21)40 019

Total rulaj debit=40 019 Total rulaj credit=0

Sold final = 131 019

Debit 1241 - Credite acordate industriei alimentare Credit

Sold iniţial=70 000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 70 000

Debit 1691 - Amortizarea imobilizărilor necorporale Credit

Sold iniţial=0
8)3019

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=3019

Sold final = 3019
 Debit 1701- Dobânda calculată la conturi “Nostro” şi “Loro” Credit
Sold iniţial=0
22)320 019

Total rulaj debit=320 019 Total rulaj credit=0

Sold final = 320 019

Debit 1722- Dobânda calculată la creditele de consum Credit

Sold iniţial=0
23)157 719

Total rulaj debit=157 719 Total rulaj credit=0

Sold final = 157 717

Debit 1717- Dobânda calculată la creditele acordate industriei alimentare Credit

Sold iniţial=0
24)136 019

Total rulaj debit=136 019 Total rulaj credit=0

Sold final = 136 019

Debit 1736- Dobânda calculată la creditele acordate comerţului Credit

Sold iniţial=0
25)124 519

Total rulaj debit=124 519 Total rulaj credit=0

Sold final = 1 24 519
 Debit 3501- Surplus de capital Credit
Sold iniţial=104 700

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=104 700

Debit 1805 - Avansuri acordate Credit

Sold iniţial=15 000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final = 15 000

Debit 2371- Depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice Credit

Sold iniţial=0
4)105 019

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=105 019

Sold final=105 019

Debit 2805- Decontări cu alte persoane fizice sau juridice Credit

Sold iniţial=0
14)19 819 20)15 019
1)150 019
 Total rulaj debit=19 819 Total rulaj credit=165 034
Sold final= 145 219

Debit 2811- Decontări cu Casa Naţională de Asigurări Sociale /Compania

Naţională de Asigurări în Medicină Credit
Sold iniţial=0
10) 84 004,08
31 501,53

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=115 505,61

Sold final=115 505,61

Debit 2802- Alte decontări cu bugetul Credit

Sold iniţial=0
11)3 778

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=3 778

Sold final= 3 778

Debit 2701- Dobânda calculată la conturi “Nostro”şi “Loro” Credit

Sold iniţial=0
12)120 019

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=120 019

Sold final= 120 019

Debit 2722- Dobânda calculată la depozite de economii Credit

Sold iniţial=0
13)35 019
 Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=35 019
Sold final= 35 019

Debit 2728- Dobânda calculată la depozitele pe termen ale clienţilor Credit

Sold iniţial=0
18)14 419

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=14 419

Sold final= 14 419

Debit 4901- Alte venituri din exploatare Credit

Sold iniţial=0
28)638 26) 419
19) 219

Total rulaj debit=638 Total rulaj credit=638

Sold final= 0

Debit 4032- Venituri din dobânzi la conturi “Nostro” în bănci şi la conturi “Loro”
Credit
Sold iniţial=0
 28)320 019 22) 320 019

Total rulaj debit=320 019 Total rulaj credit=320 017

Sold final= 0

Debit 4291- Venituri din dobânzi la creditele de consum pe termen scurt Credit
Sold iniţial=0
28)157 719 23) 157 719

Total rulaj debit=157 719 Total rulaj credit=157 719

Sold final= 0

Debit4241- Venituri din dobânzi la creditele pe termen scurt acordate industriei alimentare
Credit
Sold iniţial=0
28)136 019 24) 136 019

Total rulaj debit=136 019 Total rulaj credit=136 019

Sold final=0

Debit 4422- Venituri din dobânzi la creditele pe termen mediu acordate comerţului
Credit
Sold iniţial=0
28)124 519 25) 124 519

Total rulaj debit=124 519 Total rulaj credit=124 519

Sold final= 0
 Debit 5685 - Cheltuieli aferente amortizării mijloacelor de transport Credit
Sold iniţial=0
7) 15 019 27)15 019

Total rulaj debit=15 019 Total rulaj credit=15 019

Sold final = 0

Debit 5691 - Cheltuieli aferente amortizării imobilizărilor necorporale Credit

Sold iniţial=0
8) 3019 27)3019

Total rulaj debit=3019 Total rulaj credit=3019

Sold final = 0

Debit 5711- Cheltuieli pentru remunerarea muncii Credit

Sold iniţial=0
9) 350 019 27)350 019

Total rulaj debit=350 019 Total rulaj credit=350 019

Sold final = 0

Debit 5714- Asigurarea socială Credit

Sold iniţial=0
10) 84 004,08 27)84 004,08

Total rulaj debit=84 004,08 Total rulaj credit=84 004,08

 Sold final =0

Debit 5716- Asigurarea medicală Credit

Sold iniţial=0
10) 31 501,53 27)31 501,53

Total rulaj debit=31 501,53 Total rulaj credit=31 501,53

Sold final =0

Debit 5782- Impozit funciar Credit

Sold iniţial=0
11) 3778 27) 3778

Total rulaj debit=3778 Total rulaj credit=3 778

Sold final =0

Debit 5032- Cheltuieli cu dobânzi la conturi “Nostro” în bănci şi la conturi “Loro” deschise în
bancă de către alte bănci Credit
Sold iniţial=0
12) 120 019 27) 120 019

Total rulaj debit=120 019 Total rulaj credit=120 019

Sold final =0

Debit 5311- Cheltuieli cu dobânzi la depozite de economii ale persoanelor fizice Credit
Sold iniţial=0
13) 35 019 27) 35 019
Total rulaj debit=35 019 Total rulaj credit= 35 019

Sold final =0

Debit 5371- Cheltuieli cu dobânzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an
şi mai puţin) Credit
Sold iniţial=0
18) 14 419 27) 14 419

Total rulaj debit=14 419 Total rulaj credit=14 419

Sold final =0

Debit 5908- Cheltuieli de reclamă Credit

Sold iniţial=0
20) 15 019 27) 15 019

Total rulaj debit=15 019 Total rulaj credit=15 019

Sold final =0

Debit 5916- Alte cheltuieli de exploatare Credit

Sold iniţial=0
26) 419 27) 419

Total rulaj debit=419 Total rulaj credit=419

Sold final =0

Debit 5991- Impozit pe venit Credit

Sold iniţial=0
29)8001,96 30)8001,96

Total rulaj debit=8001,96 Total rulaj credit=8001,96

Sold final =0

Debit 3504- Rezultat al exerciţiului curent Credit

Sold iniţial=0
27)15 019 28)638
3019 320 019
350 019 157 719
84 008,31 136 019
31 501,53 124 519
3 779
12 019
35 019
15 019
14 419
419
30)8001,96
31) 56 681,04

Total rulaj debit=736 902 Total rulaj credit=738 902

Sold final= 2000

Debit 3505- Rezultat reportat Credit

Sold iniţial=0
31) 56 681,04

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=56 681,04

Sold final= 56 681,04
 Anexa 3

Balanţa de verificare a conturilor contabile

Sold inițial Rulaj Sold final
Dt Ct DT Ct Dt Ct
1001 18 180,00 105338 1538 121 980,00
1031 395 500,00 249535 145 965,00
1161 60 000,00 60 000,00
1241 70 000,00 70 000,00
1292 91 000,00 40019 131 019,00
1605 115 000,00 150019 265 019,00
1631 30 000,00 30 000,00
1661 86 890,00 86 890,00
1663 16 630,00 1019 17 649,00
1685 14 000,00 15019 29 019,00
1691 0,00 3019 3019
1701 320019 320019
1717 136019 136019
1722 157719 157719
1736 124519 124519
1804 11 100,00 1538 1538 11 100,00
1805 15 000,00 15000
2097 53 780,00 53780
2224 217 700,00 211538 6 162,00
2225 145 500,00 130038 275 538,00
2373 0,00 105019 105 019,00
2311 120 000,00 90019 29 981,00
2701 120019 120019
2722 35019 35019
2728 14419 14419
2801 18 220,00 18220 8001,2076 8 001,21
2802 3779 3779
 2804 15 400,00 419 350019 365 000,00
2805 0,00 19819 165038 145219
2811 115506,27 115506,27
3003 220 000,00 220 000,00
3501 104 700,00 104 700,00
3504 738914 738914 0
3505 58675,5224 58675,5224
4032 320019 320019
4241 136019 136019
4291 157719 157719
4422 124519 124519
4901 638 638
5032 120019 120019
5311 35019 35019
5371 14419 14419
5685 15019 15019
5691 3019 3019
5711 350019 350019
5714 84004,56 84004,56
5716 31501,71 31501,71
5782 3779 3779
5908 15019 15019
5916 419 419
5991 8001,208 8001,2076
TOTA 909 300,0 1 692 857,0
L 0 909 300,00 3534290,478 3534290,478 0 1 692 856,00
 Anexa 4
MODEL

Bilanţul contabil la noiembrie 2021 BC „Victoriabank” SA

Element al BC Cont Contabil Suma, Lei

Numerar în casierie 1001 18 180
Contul ”Nostro” în BNM 1031 395 500
Valori mobiliare pentru vânzare 1161 60 000
Credite acordate industriei alimentare 1241 70 000
Credite de consum 1292 91 000
Mijloace de transport 1605 115 000
Imobilizăti necorporale 1631 30 000
OMVSD 1661 86 890
Alte stocuri de materiale 1663 16 630
Amortizarea mijloacelor de transport 1685 -14 000
Decontări cu salariații (creanțe) 1804 11 100
Avansuri acordate 1805 15 000

TOTAL Active 895 300

Împrumuturi pe termen mediu de la bănci 2097 53 780
Conturi curente ale persoanelor juridice 2224 217 700
Conturi curente ale persoanelor fizice 2225 145 500
Depozite de economii 2312 120 000
Datorii privind impozitul pe venit 2801 18 220
Decontări cu salariații (datorii) 2804 15 400
TOTAL Obligațiuni 570 600
Acțiuni preferențiale 3003 220 000
Surplus de capital 3501 104 700
TOTAL Capital și Rezerve 324 700

TOTAL Obligațiuni + Capital și Rezerve 895 300

Anexa 5
Situația rezultatului global cuprinde 8 compartimente:
Venituri aferente dobânzilor 260 538
Cheltuieli aferente dobânzilor 169 457
Venitul net aferent dobânzilor 91 081
Venituri aferente raxelor și comisioanelor 157719
Cheltuieli aferente taxelor și comisioanelor 18798
Venitul net aferent taxelor și comisioanelor 138 921
Venitul net din tranzacțioanre 320019
Cheltuieli din deprecierea activelor financiare 350019
Alte venituri 638
Venitul bancar net 738 914
Cheltuieli cu personalul 465 525,27
Amortizarea mijloacelor fixe 15019
Amortizarea activelor nemateriale 3019
Alte cheltuieli 419
Venit până la impozitare 66 676,73
Impozit pe profit 8001,21
Venit net al perioadei de gestiune 58 675,52
Rezultat pe acțiune (în MDL) 58,17