Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

SARCINI PENTRU STUDIUL INDIVIDUAL

la disciplina CONTABILITATEA BANCARĂ

Khatipov Cristina
Grupa FB201
Conducător științific: A.Ștahovschi, dr.conf.univ

Chişinău – 2022
 DESCRIEREA STUDIULUI INDIVIDUAL ȘI SARCINILE FORMULATE
BC „Victoriabank” S.A. este o instituție financiară multifuncţională ce activează în diferite
sectoare ale pieţei capitalului de împrumut. Banca acumulează partea de bază a resurselor
din creditare şi oferă clienţilor ei un complex de servicii financiare, care include: acordarea
creditelor; deschiderea conturilor de depozite; decontări prin virament; vânzarea-cumpărarea
a valutei străine şi a valorilor mobiliare, etc.
Formulați și reflectați soldurile conturilor în bilanțul băncii la finele lunii.
Tabelul 1
Soldul conturilor sintetice la 01 decembrie 2021 la BC „Victoriabank” SA
Denumirea conturilor contul Suma, lei

1 Numerar şi disponibilităţi pe termen scurt la 1031 807450350

contul NOSTRO în BNM

2 Plasări şi credite la termen în bănci 1090 47320400

3 Depozitele altor bănci 2340 45850000

4 Depozite de economii ale clienților 2310 35830000

5 Depozite la termen ale clienților 2370 520400000

6 Credite acordate clienţilor 1490 147300000

7 Numerar în casierie 1001 740400

8 Numerar în ATM 1005 1231300

9 Capital social 3000 207500000

10 Imobilizări corporale (mijloace de transport) 1605 1225500

11 Imobilizări necorporale 1631 110960

12 Rezerve 3500 1258350

13 Rezultatul reportat 3505 88501660

14 Împrumuturi de la alte bănci 2090 2193000

15 Conturi curente ale persoanelor juridice 2224 104626700

16 Credite acordate băncilor 1350 1072000

17 Datorii privind impozitul curent 2801 556600

18 Surplus de capital 3501 1270200

19 OMVSD 1661 65400

20 Avansuri acordate 1805 1470200

2
 Tabelul 2
Operaţiunile economice pe luna decembrie 2021 la BC „Victoriabank” S.A
(numărul de ordine în catalogul grupei 20)
Nr. Conţinutul operaţiei economice Suma,lei Debit Credit
Crt
.

1 2 3 4 5

1 S-a procurat un automobil cu achitare 200050 1605 2805

ulterioară de la salon

2 S-au achitat ordinele de plată ale clienților 400320 1031 1001

pentru beneficiari cu cont în altă bancă

3 S-a eliberat prin transfer la contul curent 180320 2312 2224

suma depozitului de economi ale persoanei
juridice

4 S-au deschis în numerar conturi de depozit la 200320 1001 2225

termen pentru persoane fizice

5 De la contul „Nostro” sa transferat suma 556620 2801 1031

datoriei faţă de buget privind impozitul de
venit

6 Salariatului băncii (titularul de avans) i s-a 12250 1804 1001

eliberat avans din casierie pentru procurarea
rechizitelor

7 S-a calculat amortizarea mijloacelor de 83050 5684 1684

transport

8 S-a calculat amortizarea programei 15650 5691 1691

informatice

9 S-a calculat salariul personalului băncii 370050 5711 2804

10 S-a calculat: CAS 22203 5714 2811

11 S-a calculat: PAM 33304,5 5716 2811

12 S-a calculat impozitul funciar 21570 5782 2802

13 S-a calculat dobânda pentru conturile „Loro” 240050 5032 2701

14 S-a calculat dobânda aferentă depozitelor de 100050 5310 2310

economii

15 S-a achitat plata pentru serviciile de reciclare 19650 5903 2804

3
 ale lucrătorilor băncii

16 S-au achitat serviciile de telex-telefon de la 3050 2805 2224

contul curent al clienţilor

17 S-au procurat rechizite de birou prin 12050 5941 1804

intermediul titularului de avans

18 Avansul neutilizat s-a depus de către titularul 200 1001 1804

de avans în casierie

19 S-a calculat dobânda aferentă depozitelor la 22850 5370 2370

termen

20 S-a înregistrat la inventariere surplus de 450 1001 4901

numerar în casierie

21 S-a reflectat la cheltuieli datoriile faţă de 30050 5908 2805

furnizori privind cheltuielile de reclamă

22 S-au acordat credite de consum pe termen 1480050 1292 1001

mediu

23 S-a calculat dobânda la conturile ”Nostro” în 2400320 1701 4032

bănci

24 S-a calculat dobânda pentru creditele de 1354050 1722 4290

consum acordate

25 S-a calculat dobânda aferentă creditelor 320050 1717 4240

acordate industriei alimentare

26 S-a calculat dobânda aferentă creditelor pe 290050 1736 4422

termen mediu acordate comerțului

27 S-au înregistrat lipsuri de numerar în casierie 850 5916 1001

a. - s-a stabilit persoana vinovată 850 1804 4901

b. - s-a reținut din salariu lipsa de numerar 850 1001 1804

28 Închiderea conturilor de Venituri 1300 4901 3504

2400320 4032 3504
1354050 4290 3504
320050 4240 3504
290050 4422 3504

29 Închiderea conturilor de Cheltuieli 83050 3504 5684

15650 3504 5691
370050 3504 5711
22203 3504 5714
33304,5 3504 5716

4
 21570 3504 5782
100050 3504 5310
19650 3504 5903
240050 3504 5032
22850 3504 5370
12050 3504 5941
30050 3504 5908
850 3504 5916

30 Determinarea rezultatului exercițiului curent 3394392,5

31 Calcularea impozitului pe venit

32 Achitarea impozitului pe venit la buget

5
6
7
 Balanţa de verificare a conturilor contabile
Nr. Denu Sold iniţial Rulaje Sold final
d/o mirea
contu Debit Credit Debit Credit Debit Credit
rilor

1 1031 807450350 400320 556620 807294050

2 1090 47320400 0 0 47320400

3 2340 45850000 0 0 45850000

4 2310 35830000 0 100050 35930050

5 2370 520400000 0 22850 520422850

6 1490 147300000 0 0 147300000

7 1001 740400 201820 1893470 -951250

8 1005 1231300 0 0 1231300

9 3000 207500000 0 0 207500000

0 1605 1225500 200050 0 1425550

11 1631 11096 0 0 110960

12 3500 1258350 0 0 1258350

13 3505 88501660 0 0 88501660

14 2090 2193000 0 0 2193000

15 2224 104626700 0 183370 104810070

16 1350 1072000 0 0 1072000

17 2801 556600 556620 0 -20

18 3501 1270200 0 0 1270200

19 1661 65400 0 0 65400

20 1805 1470200 0 0 1470200

21 2805 0 3050 230100 227050

22 2225 0 0 200320 200320

23 1804 0 13000 13000 0

24 1684 0 0 83050 -83050

25 1691 0 0 15650 -15650

26 2804 0 0 389700 389700

8
27 2312 0 180320 0 -180320

28 2802 0 0 21570 21570

29 2811 0 0 55507,5 55507,5

30 2701 0 0 240050 240050

31 1292 0 1480050 0 1480050

32 1701 0 2400320 0 2400320

33 1722 0 1354050 0 1354050

34 1717 0 320050 0 320050

35 1736 0 290050 0 290050

36 4901 1300 1300

37 5684 83050 83050

38 5691 15650 15650

39 5711 370050 370050

40 5714 22203 22203

41 5716 33304,5 33304,5

42 5782 21570 21570

43 5310 100050 100050

44 5903 19650 19650

45 5032 240050 240050

46 5370 22850 22850

47 5941 12050 12050

48 5908 30050 30050

49 4032 2400320 2400320

50 4290 1354050 1354050

51 4240 320050 320050

52 4422 290050 290050

53 5916 850 850

54 3504 0 971377,5 4365770 3394392,5

Total 1007986510 1007986510 13708225 13708225 1012084430 1012084430

9
10