Ministerul Educației și Cercetării al Republicii Moldova

I.P. Centrul de Excelență în Economie și Finanțe

Catedra Finanțe

Studiul individual nr.1

Disciplina: Bazele contabilității

A elaborat:
FB 2108 G,
Valeria CAMBUR

A verificat:
Dorina TIMOTIN

Chișinău 2023
 Întreprinderea „Speranţa-Lux” S.R.L. dispunea la începutul perioadei de
următoarele elemente patrimoniale:
Terenuri fără construcţii - 122 2000+10*5 Capitalul retras -315 3500
=2050
Datorii faţă de furnizori -521 12000 Programe informatice -112 4000
Automobile -123 45000+10*5 Credite bancare pe termen 25000
=45050 de 13 luni -411
Amortizarea mijloacelor fixe -124 3000 Mijloace băneşti în casă - 17000
241
Rezerve statutare -322 5000+10*5 Creanţe comerciale pe 15000
=5050 termen scurt -221
Datoriile curente ale clienţilor -221 3500 Numerar în contul curent - 4000
242
Împrumut pe termen scurt -512 17000 Capital social- 311 7000+10*5
=7050
Amortizarea imobilizărilor 15500 OMVSD -213 8000+10*5
necorporale -113 =8050
Datorii privind retribuirea muncii - 10500 Datorii faţă de buget -534 7000+10*5
531 =7050

Bilanţul contabil al firmei la începutul perioadei

Activ Suma, Pasiv Suma,
cont lei cont lei
Clasa 1 Active imobilizate 32600 Clasa 3 Capital propriu 8600
112 4000 311 7050
-113 15500 -315 3500
122 2050 322 5050
123 45050 Clasa 4 DTL 25000
-124 3000 411 25000
Clasa 2 Active circulante 47550 Clasa 5 DTS 46550
213 8050 512 17000
221 3500 521 12000
+15000
241 17000 531 10500
242 4000 534 7050
Total activ 80150 Total pasiv 80150
 Pe parcursul perioadei au avut loc următoarele fapte economice
(lei):
1. Au fost încasate la contul curent, creanțele pe termen scurt în mărime
totală.
2. Din contul curent au fost achitate datoriile față de furnizori în sumă
de 8000+10*5=8050
3. Din casă, au fost achitate în numerar datoriile față de personal în
mărime totală.
4. S-au procurat combustibili de la furnizori în valoare de
7000+10*5=7050, cu achitare ulterioară.
5. Din contul curent al întreprinderii au fost achitate datoriile față de
buget în mărime totală.
6. Din contul împrumutului pe termen scurt s-a procurat un teren.
7. Au fost procurate mărfuri în sumă de 6700 lei cu achitare ulterioară.

Modificările bilanțiere
1. 242 +15000
221 -15000
2. 242 -8050
521 -8050
3. 241 -10500
531 -10500
4. 211 +7050
521 +7050
5. 242 -7050
534 -7050
6. 412 +15000
122 +15000
7. 217 +6700
521 +6700

Bilanţul contabil al firmei la sfârșitul perioadei

 Activ Suma, Pasiv Suma
cont lei cont , lei
Clasa 1 Active imobilizate Clasa 3 Capital propriu
112 4000 311 7050
-113 15500 -315 3500
122 17050 322 5050
123 45050 Clasa 4 DTL
-124 3000 411 25000
Clasa 2 Active circulante 412 15000
211 7050 Clasa 5 DTS
213 8050 512 17000
217 6700 521 17700
221 3500 531 0
241 6500 534 0
242 3900
Total activ 83300 Total pasiv 83300

Se cere:
1. Întocmiți bilanțul contabil la începutul perioadei
2. Înregistrați modificările bilanțiere ce se petrec pe parcursul
perioadei
3. Întocmiți bilanțul contabil la sfârșitul perioadei