Elemente N-1 N Informatii sup

A. Active imobilizate 2,325,000 4,015,000 - Pozitia Sume datorate institutiilor

I. Imobilizări necorporale 75,000 25,000 -Pozitia Alte datorii, inclusiv datori
II. Imobilizări corporale 1,550,000 3,290,000
1. Terenuri şi construcţii 500,000 770,000
2. Instalaţii tehnice şi maşini 950,000 2,400,000
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 100,000 120,000
III. Imobilizări financiare 700,000 700,000
- Titluri sub formă de interese de
700,000 700,000
participare
B. Active circulante 2,755,000 3,468,400
I. Stocuri 680,000 420,000
- Materii prime şi materiale
440,000 220,000
consumabile
- Produse finite şi mărfuri 240,000 200,000
II. Creanţe 1,950,000 2,600,000
- Creanţe comerciale 1,200,000 2,100,000
- Alte creanţe 750,000 500,000
III. Investiţii financiare pe termen
0 0
scurt
IV. Casa şi conturi la bănci 125,000 448,400
C. Cheltuieli în avans 0 0
D. Datorii ce trebuie plătite într-o
610,300 227,500
perioadă de un an
- Sume datorate instituţiilor de
5,300 2,500
credit
- Datorii comerciale 330,000 100,000
- Alte datorii, inclusiv datorii fiscale
275,000 125,000
şi datorii pentru asigurările sociale
E. Active circulante nete,
2,144,700 3,240,900
respectiv datorii curente nete
F. Total active minus datorii
4,469,700 7,255,900
curente
G. Datorii ce trebuie plătite într-o
3,851,000 4,750,000
perioadă mai mare de un an
- Sume datorate instituţiilor de
3,851,000 4,750,000
credit
H. Provizioane 0 0
I. Venituri în avans 0 0
J. Capital şi rezerve 618,700 2,505,900
- Capital social 550,000 600,000
- Rezerve 20,000 27,300
- Rezultatul reportat 0 41,400
- Rezultatul exerciţiului financiar 48,700 1,837,200
 Informatii suplimentare:
ume datorate institutiilor de credit ce trebuie platite intr-o perioada de pana la un an include doar dobanzi la credite existente
te datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii pentru asigurarile sociale include doar impozitul pe profit datorat
edite existente
Elemente Suma 2010
1. Cifra de afaceri netă 5,100,000
2. Alte venituri din exploatare 300,000
TOTAL VENIT DIN EXPLOATARE 5,400,000

3. Cheltuieli cu materiile prime şi materialele

1,350,000
consumabile

4. Cheltuieli cu personalul 885,000

a) Salarii 750,000
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, cu
135,000
menţionarea distinctă a celor referitoare la pensii

5. Ajustarea valorii imobilizărilor corporale şi

850,000
necorporale
6. Ajustarea valorii activelor circulante
0
7. Alte cheltuieli de exploatare 94,400
TOTAL CHELTUIELI EXPLOATARE 3,179,400

8. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE 2,220,600

9. Venituri din interese de participare si dobanzi 125,000

10. Cheltuieli cu dobânzile şi alte cheltuieli similare, cu

menţionarea separată a celor care privesc societăţile 150,000
din cadrul grupului

11 PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARA -25,000

12. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
2,195,600
CURENTĂ
13. REZULTAT BRUT 2,195,600
14. Cheltuieli cu impozitul pe profit 358,400
15. Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus 0
16. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR 1,837,200
 ELEMENTE AJUSTĂRI
I
Profitul brut 2,195,600
Ajustări
- cheltuieli amortizarea
(+) 850,000
- venituri din dobânzi şi
asimilate (-) -125,000
- cheltuieli cu dobânzile şi
asimilate (+) 150,000
Profit din exploatare înaintea modificării
3,070,600
capitalului circulant

Creşterea/ Descreşterea creanţelor -650,000

Creşterea/ Descreşterea stocurilor 260,000

Creşterea/ Descreşterea datorii comerciale -230,000

Numerar generat din activitatea de

2,450,600
exploatare

Impozit pe profit plătit =(cpp+dif B) -508,400

FLUX NET DE NUMERAR DIN

1,942,200
ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

II
- Achiziţie terenuri şi mijloace fixe -2,540,000

- Dobânda şi dividende încasate 125,000

FLUX DE NUMERAR DIN ACTIVITATEA

-2,415,000
DE INVESTIŢIE

III
– Încasări/plati din emisiune de acţiuni 50,000

- Încasări/plati din credite

899,000

-       Dobanzi
-152,800
platite=(cpp+dif B)
FLUX DE NUMERAR DIN ACTIVITATEA
796,200
DE FINANŢARE
FLUX DE NUMERAR PE
INTREPRINDERE 323,400

Si casa + banca 125,000

Sf casa + banca 448,400

448,400
din contul de profit si pierdere
din contul de profit si pierdere

din contul de profit si pierdere

din contul de profit si pierdere

din contul de profit si pierdere

din bilant Sf < Si = > incasare creante '=> crestere CF

din bilant Sf > Si => achizitie/productie stocuri => iesire de numerare

din bilant Sf < Si => achitare datorii => iesire de numerar

Impozit pe profit

Si = 275,000

Sf = 125,000

Ch = 358,400

I/p platit = Si + Ch i/p - Sf = 275.000 + 358.400 - 125.000 = 508400

Variatia imobilizarilor = Sf - Si + Amortizarea anului

Amortizarea anului = Amortizarea cumulata la sf N - Amortizarea cumulata la sf N-1

 2021
x x x x x x

Lichiditatea = Active circulante

DTS

dat fz, stat, angajati = 2000

credit tl = 500000, din care 100000 se platesc an

cheltuiala = provizion

CA = 1.000.000 lei
chelt cu prov = 100.000 lei

CS = n actiuni x valoare nominala

Nr actiuni = 100 act

VN = 10 lei/act

CS = 100 act x 10lei/act = 1000 lei

SE pun in vanzare 20 actiuni

Pret vanzare (valoare de emisiune) = 13 lei/act

Prima de capital (emisiune) = (VE - VN) x nr actiuni vandute = (13 - 10)

Suma incasata = 20 act x 13 lei/act = 260 lei

Prima de aport
Aport in natura = 2.567.893 lei

VN act = 1000 lei CS = 2567 act x 1000 lei/act = 2.5

Prima de capital (prima de aport)

A P

Teren 10000
+80000 Rez din reev +80000

+80000
 x x Sep Oct Noi Dec Ian Feb
cheltuiala a perioadei - CPP chelt in avans

ngajati = 2000

000, din care 100000 se platesc anul viitor

= 100.000 lei

= 13 lei/act

N) x nr actiuni vandute = (13 - 10) x 20 = 60 lei

CS = 20 act x 10 lei/act = 200 lei

Prime de capital = 3 lei act x 20 act = 60 lei

CS = 2567 act x 1000 lei/act = 2.567.000 lei

Prima de capital (prima de aport) = 893 lei

CP
- cap social +
- prime de ca +
- rezerve +
- rezerve din reev +
- rezultat reportat +/-
- rezultatul exercitiului +/-
 2022
x x x x x x x x x x