UNIVERSITATEA DANUBIUS GALATI

FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE

CONTABILITATE SI INFORMATICA DE GESTIUNE
FRECVENTA REDUSA

TEMA DE VERIFICARE NR.1

LA
CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

ANUL II
ANUL UNIVERSITAR 2020-2021

TEMA DE VERIFICARE NR.1

1. O bancă deține în patrimoniul său următoarele elemente: cont curent la BNR
12.850.000 lei, titluri de participare 3.870.000 lei, furnizori (alți debitori diverși)
70.000 lei, depozite la termen ale clientelei 7.800.000 lei, capital social 8.600.000 lei,
credite ipotecare ale clientelei 9.800.000 lei, salarii datorate 1.250.000 lei, valori din
aur 180.000 lei, clădire 800.000 lei, rezerve legale 1.500.000 lei, datorii din operațiuni
de leasing 3.580.000 lei, mobilier 50.000 lei, rezultat curent (profit) 1.750.000 lei,
împrumuturi de la instituții de credit 3.000.000 lei.
Să se întocmească bilanțul cu ajutorul acestor elemente patrimoniale.
(2 pct.)

ELEMENTE DE PATRIMONIU VALORI (MII LEI)

I. ACTIVE
CONT CURENT LA BNR 12.850.000
TITLURI DE PARTICIPARE 3.870.000
CREDITE IPOTECARE ALE CLIENTELEI 9.800.000
VALORI DIN AUR 180.000
CLADIRE 800.000
MOBILIER 50.000
TOTAL ACTIVE 27.550.000
II. DATORII
FURNIZORI (ALTI DEBITORI DIVERSI) 70.000
DEPOZITE LA TERMEN ALE CLIENTELEI 7.800.000
SALARII DATORATE 1.250.000
DATORII DIN OPERATIUNI DE LEASING 3.580.000
IMPRUMUTURI DE LA INSTITUTIILE DE CREDIT 3.000.000
TOTAL DATORII 15.700.000
SITUATIA NETA = ACTIVE – DATORII 11.850.000
III. CAPITALURI PROPRII
CAPITAL SOCIAL 8.600.000
REZERVE LEGALE 1.500.000
REZULTAT CURENT (PROFIT) 1.750.000
TOTAL CAPITALURI PROPRII 11.850.000
TOTAL PASIVE 27.550.000
 1. În cursul lunii septembrie la Banca Transilvania au loc următoarele operațiuni:
a) Se alimentează casieria BT cu numerar în valoare de 450.000 lei din contul curent deschis la BNR.
b) Se acordă un avans spre decontare unui angajat al BT în valoare de 1.000 lei, în vederea deplasării
conform Ordinului de deplasare în interes de serviciu.
c) Un client al băncii își alimentează contul de card, prin depunerea la bancomatul instituției a sumei
de 480 lei.
d) Se acordă un credit pentru finanțarea echipamentelor unui client în valoare 140.000 lei. Se
înregistrează acordarea creditului, dobânda aferentă 100 lei și încasarea dobânzii, precum și
încasarea creditului acordat la sfârșitul perioadei.
e) Se apelează la un împrumut de pe o zi pe alta de la o instituție financiară în valoare de 150.000
lei. Se înregistrează primirea împrumutului, dobânda de 500 lei, plata dobânzii, precum și
rambursarea împrumutului la finele perioadei.
f) Un client al băncii retrage o sumă în numerar din contul curente în valoare de 1.500 lei.
g) Se plătesc salarii personalului băncii pe card în valoare de 206.000 lei.
h) Se constituie un depozit la vedere la BNR în valoare de 350.000 lei.
Să se înregistreze în contabilitate operațiunile enunțate mai sus.
(8 pct.)

2.a.) 101 Casa A + D

1111 Cont BNR A – C

101 = 1111 450.000 lei

b.) 101 Casa A – C

3552 Debitori din avansuri spre decontare A + D

3552 = 101 1.000 lei

c.) 102 Numerar in ATM-uri si ASV-uri A + D

2511 Conturi curente B+C

102 = 2511 480 lei

d.) 1.) Se inregistreaza acordarea creditului

20312 Credite de consum pentru achizit.de bunuri A + D

2511 Conturi curente B+C

20312 = 2511 140.000 lei

 2.) Dobanda aferenta 100 lei

2037 Creante atasate A+D 100 lei

70214 Dobanzi la credite de consum P + C

2037 = 70214 100 lei

3.) Incasarea dobanzii

2037 Creante atasate A-C 100 lei

2511 Conturi curente B-D 100 lei

2511 = 2037 100 lei

4.) Inreg.incasarii creditului

20312 Credite de consum pentru achizitia de bunuri

2511 Conturi curente

2511 B = 20312 140.000 lei

e.) 1.) Inregistrarea primirii imprumutului

2321 Imprumuturi de pe o zi P+C

2511 Conturi curente B-D

2511 B = 2321 150.000 lei

2.) Inregistrarea dobanzii

60221 Dob.la imp.de pe o zi A+D 500 lei

2327 Datorii atasate P + C 500 lei

60221 = 2327 500 lei

3.) Plata dobanzii

2327 Datorii atasate P-D 500 lei

2511 B Conturi curente B+C 500 lei

2327 = 2511 B 500 lei

4.) Rambursarea imprumutului

2321 Imprumuturi P – D 150.000 lei

2511 B Conturi curente B+C 150.000 lei

 2321 = 2511 B 150.000 lei

f.) 101 Casa A-C 1.500 lei

2511 Conturi curente B-D 1.500 lei

2511 = 101 1.500 lei

g.) 3511 Indemnizatii si salarii datorate P-D 206.000 lei

2511 Numerar in ATM A–C

3511 = 2511 206.000 lei
h.) 1111 Cont curent la BNR A-C 350.000 lei

1112 Depozite la vedere la BNR A+D 350.000 lei

1112 = 1111 350.000 lei