Se d urmatoarea situaie a patrimoniului prezentat prin bilanul de deschidere la

01.01.2011:
ACTIV
Cheltuieli de constituire
Alte imobile necorporale
Terenuri
Cldiri
Maini, utilaje,instalaii
Mijloace de transport
Imob. corporale n curs de
execuie
Materii prime
Materiale consumabile
Obiecte de inventar
Mrfuri
Produse finite
Clieni
Debitori diveri
Titluri de plasament (503)
Casa n lei
Disponibil la banca
Avansuri de trezorerie
Acreditive
Cheltuieli constatate n avans
TOTAL ACTIV

-suma500
1000
5000
25000
1000
30000
5000

PASIV
Capital social
Rezerve
Fonduri(112)
Subvenii pentru investinii
Diferene din reevaluare
Rezultatul reportat (profit)
Privizioane reglementate

3000
1000
1500
2500
3000
15000
1000
5000
500
48000
500
1500
1000
160000

Provizioane pt. riscuri i cheltuieli

mprumuturi pe termen lung
Furnizori
Datorii salariale
C.A.S.
Contr. pers. la asigurarile sociale
Fond somaj ntreprindere
Fond somaj personal
Impozit pe salarii
Impozit pe profit
T.V.A. de plat
Venituri constatate n avans
TOTAL PASIV

-suma3500
15000
8000
5500
3000
5500
1500
3000
10000
5000
15000
12500
1500
2500
500
5000
19000
7000
5500
160000

n cursul exerciiului financiar au loc urmatoarele operaii :

1) Societatea decide majorarea capitalului social prin emisiunea a 150 de aciuni noi

la valoarea nominal de 10 lei/aciune, valoarea de emisiune fiind de 12,5lei/aciune.

+ A 456
+ P 1011
+ P 1041

Decontari cu asociaii privind capitalul D

Capital subscris nevrsat C
Prime de emisiune sau de aport C

456 = %
1011
1041

1875
1500
375

2) ntr-o prima etap acionarii vars jumtate din valoarea aciunilor subscris, aportul

acestora fiind format din:

a) un utilaj evaluat la nivelul sumei de 5000
b) un numerar depus n contul de disponibil bancar n suma de 4375
- A 456
+ A 2123
+ A 5121

Decontri cu asociaii privind capitalul C

Maini utilaje instalaii D
Conturi la banci n lei D

% = 4456
9375
2123
5000
5121
43 75

Regularizarea conturilor de capital:

Capital subscris nevrsat D
Capital subscris vrsat C

- P 1011
+ P 1012
1011 = 1012

750

3) Societatea majoreaz capitalul social cu 500 Ron reprezentnd ncorporarea n

masa acestuia a urmatoarelor elemente:

a) rezerve 250
b) rezultatul raportat 150
c) diferene din reevaluare 100
Pentru aceasta majorare societatea emite 50 de aciuni noi la V.N. de 10 lei.
Capital subscris varsat C
Rezerve D
Rezultatul raportat D
Diferente din reevaluari D

+ P 1012
- P 106
- P 107
- P 105
%
106
107
105

= 1012

500
250
150
100

4) Societatea decide diminuarea capitalului social prin rambursarea sumei de 300

lei catre asociati, contravaloare ce va fi rambursata prin contul de disponibil bancar.

(a)

nregistrarea diminurii
- P 1012
+ P 456

Capital subscris varsat D

Decontari cu asociatii privind capitalul C

1012 = 456
(b)

300

plata contravalorii acesteia ctre asociai

- A 5121
- P 456

Conturi la banci n lei C

Decontri cu asociaii privind capitalul D

456 = 5121

300

5) Societatea rscumpr de la bursa 200 de aciuni proprii la un pre de rscumprare

de 1150 lei/aciune.(val. nom. este de 100 lei/aciune).

- A 5121
+ A 502

Conturi la banci n lei C

Aciuni proprii D

502 = 5121

115 x 200 = 2300

6) Se anuleaz aciunile proprii cumprate anterior de la burs.

- A 502
Aciuni proprii C
- P 1012
Capital subscris vrsat D
+ A 6728
Alte cheltuieli excepionale privind operaiile de capital D
Obs. : capitalul social se diminueaz la valoarea nominal !
% = 502
1012
6728

2300
2000
300

7) Se nregistreaz amortizarea imobilizarilor corporale i necorporale aferente

exerciiului n curs dup cum urmeaz :

a) cheltuieli de constituire 10
b) cladiri 50
c) masini, utilaje, instalatii 400
d) mijloace de transport 100
+A
+P
+P
+P
+P

6811
2801
2811
2813
2815

6811 =

Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor D

Amortizare cheltuieli de constituire C
Amortizare cladiri C
Amortizare masini, utilaje, instalatii C
Amortizare mijloace de transport C
%
2801
2811
2813
2815

560
10
50
400
100

8) Societatea se aprovizioneaz cu urmatoarele tipuri de stocuri:

a) materii prime 5000000

b) materiale consumabile 3000000
c) mrfuri 7500000
d) obiecte de inventar 3000000
+A
+A
+A
+A
+A
+P

300
301
371
321
4426
401

%
300
301
371
321
4426

Materii prime D
Materiale consumabile D
Mrfuri D
Obiecte de inventar D
TVA deductibil D
Furnizori C
= 401

2275
500
300
750
300
407

T.V.A. 22%

9) Se ncaseaz prin contul curent contravaloarea creanelor fa de clieni.

10)

+ A 5121
- A 411

Conturi la banci n lei D

Clieni C

5121 = 411

1500

Din procesul de producie se obin produse finite la un cost de producie de 25000000

lei.
+ A 345
+ P 711

Produse finite D
Venituri din producia stocat C

345 = 711

250

11)

Ssocietatea vinde mrfuri la un pre de vnzare fr TVA de 900 TVA=22% costul de

achiziie al mrfurilor vndute 650.
(a)

vnzarea mrfurilor
+ A 411
+ P 707
+ P 4427

Clieni D
Venituri din vnzarea mrfurilor C
TVA colectat C

411 = %
707
4427
(b)

1098
900
198

scoaterea din eviden sau descarcarea din gestiune a mrfurilor vndute

- A 371
+ A 607
607 = 371

Mrfuri C
Cheltuieli privind mrfuri D
650

12)

Societatea achit datoriile fa de bugetul de stat i alte instituii publice prin contul de
disponibil bancar.
- A 5121
- P 4311
- P 4312
- P 4371
- P 4372
- P 444
- P 441
- P 4423
% =
4311
4312
4371
4372
444

Conturi la banci n lei C

Contribuia unitii la asigurari sociale D
Contribuia personalului la pensia suplimentar D
Contribuia unitii la fondul de somaj D
Contribuia personalului la fondul de somaj D
Impozit pe salariu D
Impozit pe profit D
TVA de plat D
5121

4800
1250
150
250
50
500

13)

441
1900
4423
700
Se ridica banii de la banc n vederea plii salariilor nete.
- A 5121
+ A 5311
5311 = 5121

14)

421 = 5311

Casa C
Personal-remuneraii datorate D
1500

Se ncaseaz contravaloarea creanei fa de clieni.

+ A 5121
- A 411
5121 = 411

16)

1500

Se pltesc salariile nete

- A 5311
- P 421

15)

Conturi la banci n lei C

Casa D

Conturi la banci n lei D

Clieni C
10980

Se ncaseaz prin casierie contravaloarea creanei fa de debitori diveri.

+ A 5311
- A 461
5311 = 461

Casa D
Debitori diveri C
100

17)

Societatea vinde produse finite la un pre de vnzare de 3000 lei, TVA 22%, costul de
producie aferent fiind de 2450 lei.
(a)

vnzarea
+ A 411
+ P 701
+ P 4427

Clienti D
Venituri din vnzarea produselor finite C
TVA colectat C

411 = %
701
4427
(b)

scoaterea din eviden

- A 345
- P 711
711 = 345

(c)

3660
3000
660

Produse finite C
Venituri din producia stocat D
2450

ncasarea creanei
+ A 5121
- A 411

Conturi la banci n lei D

Clieni C

5121 = 411

3660

18)

Se ncasaz prin contul curent dobnda aferent exerciiului n curs n valoare de

2500000 lei.
+ A 5121
+ P 766

Conturi la banci n lei D

Venituri din dobnzi C

5121 = 766
19)

250

Se nregistreaz uzura obiectelor de inventar 210 lei.

+ A 602
+ P 322

Cheltuieli privind obiectele de inventar D

Uzura obiectelor de inventar C

602 = 322

210

20)

Se vars i restul de capital social provenit din emisiunea anterioar de aciuni noi (op.
1) sub form de numerar vrsat de disponibil bancar.
+ A 5121
- A 456

Conturi la banci n lei D

Decontari cu acionarii i asociaii C

5121 = 456

937.5

Regularizarea conturilor de capital:

- P 1011
+ P 1012

Capital subscris nevrsat D

Capital subscris vrsat C

1011 = 1012

750

21)

Societatea achiziioneaz un utilaj la un cost de achiziie de 1500 lei, cheltuielile de

transport i punere n funciune fiind de 200 lei, TVA 22%, DNF 5 ani.
+ P 404
+ A 2123
+ A 4426

Furnizori de imobilizri C
Maini, utilaje, instalaii D
TVA deductibil D

% = 404
2123
4426

2074
1700
374

22)

Se pltete o penalitate ca urmare a nerespectrii clauzelor contractuale n valoare de

50 lei prin contul de disponibil bancar.
- A 5121
+ P 6711
6711 = 5121

Conturi la banci n lei C

Cheltuieli excepionale privind operaii de gestiune D
500

23)

Societatea primeste cu titlu gratuit un mijloc de transport la nivelul sumei de 5000000

lei, apreciindu-se DNF la 5 ani.
+ A 2125
+ P 131

Mijloace de transport D
Subvenii pentru investiii C

131 = 2125

500

24)

Se nregistreaz rambursarea cotei parte de mprumut pe termen lung format din: rata anual 1000000;
- dobnda anual 25.
Acestea se efectueaz prin contul de disponibil bancar.
- A 5121
- P 162
+ A 666

Conturi la banci n lei C

Credite bancare pe termen lung i mediu D
Datorii legate de participaii D

% = 5121
162
666

125
100
25

25)

La sfritul exerciiului financiar are loc reevaluarea activelor imobilizate corporal

prin majorarea valorilor contabile dup cum urmeaz:
- cladiri cu 1000;
- utilaje cu 500;
- mijloace de transport cu 300.
+A
+A
+A
+P

2121
2123
2125
105

Cladiri D
Maini, utilaje, instalaii D
Mijloace de transport D
Diferene din reevaluare C

% = 105
2121
2123
2125
26)
(a)

1800
1000
500
300

Se nregistreaz avansul salarial aferent exerciiului n curs n valoare de 1000 lei.

ridicarea banilor de la banc

- A 5121
Conturi la banci n lei C
+ A 5311
Casa D
prin contul 581 Viramente interne
581 = 5121
5311= 581

(b) plata avansului

5311 = 5121

1000

+ A 641
- A 5311
- P 425
425 = 5311

Cheltuieli cu remuneraiile personalului C

Casa C
Avansuri acordate personalului D
1000

27)

Se nregistreaz cheltuielile cu cu salariile aferente exerciiului n curs n valoare de

3000 lei.
+ A 641
+ P 421
641 = 421
28)

6451 = 4311
+ P 4371
+ A 6452
6452 = 4371

Contribuia unitii la asigurari sociale C

Cheltuieli privind contribuia unitii la asigurari sociale D
750 (25% * 3000)
Contribuia unitii la fondul de somaj C
Cheltuieli privind contribuia unitii la ajutorul de somaj D
150 (5% * 3000)

Se nregistreaz reinerile salariale dup cum urmeaz :

- pensie suplimentara 3%
- fond somaj 1%
- impozit pe salarii 20%(calc)
- salarii neridicate 100
- reineri datorate terilor 50.
+P
+P
+P
+P
+P
+P
-P

4312
4372
444
426
427
425
421

421 = %
4312
4372
444
426
427
425
30)

3000

Se nregistreaza CAS=25% i fond somaj=5% aparinnd societii.

+ P 4311
+ A 6451

29)

Cheltuieli cu remuneratiile personalului D

Personal-remuneratii datorate C

Contribuia personalului la pensia suplimentar C

Contribuia personalului la fondul de somaj C
Impozit pe salarii C
Drepturi de personal neridicate C
Reineri din remuneraii datorate terilor C
Avansuri acordate personalului C
Personal-remuneraii datorate D
1870
90
30
600
100
50
1000

Din procesul de producie se obin produse finite la un cost de producie de 5000 lei.
+ A 345
Produse finite D
+ P 711
Venituri din producia stocat C

345 = 711
31)
(a)

5000

Ulterior acestea sunt vndute integral la un pre de vnzare de 7000 lei , TVA=22% .

vnzarea produselor
Venituri din vnzarea produselor finite C
Clieni D
TVA colectat C

+ P 701
+ A 411
+ P 4427
411 =

(b)

%
701
4427

8540
7000
1540

descrcarea gestiunii
Produse finite C
Venituri din producia stocat D

- A 345
- P 711
711 = 345
32)

5000

Se regularizeaz fondurile de TVA.

4427
2398 198
660
1540
RD 2398
RC 2398
TSD 2398
TSC 2398

4426
407 781
374
RD 781 RC 781
TSD 781 TSC 781

4427 =

33)

2398
781
1617

se pltete la buget

Se nchid conturile de venituri.

%
701
711
707
766

34)

%
4426
4423

= 121

11200
10000
50
900
250

Se nchid conturile de cheltuieli.

121 =

%
6451
6452
641
602
6711

5425
750
150
3000
210
50

35)

666
20
607
650
6811
560
6728
30
Determinarea rezultatului contabil al exerciiului.
112 milioane 54,25 milioane = 57,75 milioane lei

36)

Calculul i nregistrarea rezervelor legale.(5% x RC)

5% x 57,75 milioane = 2887500 lei

37)

Determinarea rezultatului fiscal al exerciiului.(RC-RL)

57,75 milioane 2887500 = 54862500

38)

Calculul i nregistrarea impozitului pe profit.(38% x RF)

38% x 54862500 = 20847750
+ P 441
+ A 691

Impozit pe profit C
Cheltuieli cu impozitul pe profit D

691 = 441

20847750

- concomitent se nchide 691

39)

- A 691
- P 121

Cheltuieli cu impozitul pe profit C

Profit i pierderi D

121 = 691

20847750

Determinarea rezultatului net al exerciiului.(RC-RL-IP)

57,75 milioane 2887500 20847750 = 34014750

40)

Calculul i nregistrarea repartizrilor din profitul net dup cum urmeaz :

- 15% alte rezerve
- 10% alte fonduri
- 30% dividende cuvenite acionarilor
- 15% fond de participare a salariailor la profit
- 30% din profit se reporteaz.
-P
+P
+P
+P
+P
+P

Profit i pierderi D
Rezerve C
Alte fonduri C
Dividende de plat C
Fond de participare la profit C
Rezultat raportat C

121
106
118
457
112
107

121 =

%
106
118
457
112

34014750
5102212,5
3401475
10204225
5102212,5

107

10204225

Descrcarea sumelor aferente operaiilor anterioare n conturi (teuri):

D

1011- Capital subscris nevarsat

750 1500
750
RD 1500 RC 1500
TSD 1500TSC 1500

1012 Capital subscris varsat

C
300 3500(SI)
200
750
500
750
RD 500 RC 20000000
TSD 500 TSC 5500 500 = 5000
SFC 5000

1041 Prime de emisiune

375
RD - RC 375
TSC - TSC 375
SFC 375

105 Diferente din reevaluare

1000000
3000000(SI)
18000000
RD 1000000 RC 18000000
TSD 1000000 TSC 21000000
SFC 20000000

106 Rezerve
2500000 15000000(SI)
2887500
5102212,5
RD 2500000 RC 7989712,5
TSD 2500000 TSC 22989712,5
SFC 20489712,5

107 Rezultatul reportat

1500000
5500000(SI)
10204425
RD 1500000 RC 10204425
TSD 1500000 TSC 15704425
SFC 14204425

112 Fondul de participare la profit

8000000(SI)
5102212,5
RD - RC 5102212,5
TSD - TSC 13102212,5
SFC 13102212,5

118 Alte fonduri

3401475
RD - RC 3401475
TSD - TSC 3401475
SFC 3401475

121 Profit si pierdere

54250000 112000000
2887500
20847750
34014750
RD 112000000 RC 112000000
TSD 112000000 TSC 112000000

131 Subventii pentru investitii

5500000(SI)
5000000
RD - RC 5000000
TSD - TSC 10500000
SFC 10500000

141 Provizioane reglementate

1500000(SI)
RD - RC TSD - TSC 1500000
SFC 1500000

151 Provizioane pt. riscuri si cheltuieli

3000000(SI)
RD - RC TSD - TSC 3000000
SFC 3000000

162 Credite pe temen lung si mediu

1000000 10000000(SI)
RD 1000000 RC TSD 1000000 TSC 10000000
SFC 9000000

201 Cheltuieli de constituire

(SI) 5000000
RD - RC TSD 500000 TSC SFD 500000

208 Alte imobilizari corporale

(SI) 1000000
RD - RC TSD 1000000 TSC SFD 1000000

2111 Terenuri
(SI) 5000000
RD - RC TSD 5000000 TSC SFD 5000000

2121 - Cladiri
(SI) 25000000
10000000
RD 10000000 RC TSD 35000000 TSC SFD 35000000

2123 Masini, utilaje, instalatii

(SI) 1000
500
500
1700
RD 2700 RC TSD 3700 TSC SFD 3700

2125 Mijloace de transport

(SI) 30000000
3000000
5000000
RD 8000000 RC TSD 38000000 TSC SFD 38000000

231 Imobilizari corporale in curs

(SI) 5000000
RD - RC TSD 5000000 TSC SFD 5000000

2801 Amortiz. chelt. de constituire

100000
RD - RC 100000
TSD - TSC 100000
SFC 100000

2811 Amortizarea cladirilor

500000
RD - RC 500000
TSD - TSC 500000
SFC 500000

2813 Amortiz. masini instalatii utilaje

4000000
RD - RC 4000000
TSD - TSC 4000000
SFC 4000000

2815 Amortiz. mijloace de transport

100000
RD - RC 100000
TSD - TSC 100000
SFC 100000

300 Materii prime

(SI) 3000000
5000000
RD 5000000 RC TSD 8000000 TSC SFD 8000000

301 Materiale consumabile

(SI) 1000000
3000000
RD 3000000 RC TSD 4000000 TSC SFD 4000000

D
D

345 Produse finite

3213000000
Obiecte de inventar
(SI)
(SI)25000000
1500000 24500000
3000000 50000000
50000000
RD
3000000 RC
RD 75000000
RC -74500000
TSD
4500000
TSD 78000000 TSC
TSC -74500000
SFD
SFD 4500000
3500000

C
C

322 Uzura obiectelor de inventar

2100000
RD - RC 2100000
TSD - TSC 2100000
SFC 2100000

371 Marfuri
(SI) 2500000
404 7500000
Furnizori de
imobilizari
6500000
20740000
RD 7500000 RC 6500000
RD - RC
TSD 10000000
TSC20740000
6500000
SFD 20740000
3500000
TSD - TSC
SFC 20740000

421 Personal-remuneratii datorate

15000000(SI)
15000000 30000000
18700000
RD 33700000 RC 30000000
TSD 33700000 TSC 45000000
SFC 11300000

401 Furnizori
5000000(SI)
22570000
RD - RC 22750000
TSD - TSC 27750000
SFC 27750000

411 Clienti
(SI) 15000000
10980000 15000000
36600000 10980000
85400000 36600000
85400000
RD 132980000 RC 147980000
TSD 147980000 TSC 147980000

425 Avansuri acordate personalului

1000000 10000000
RD 1000000 RC 10000000
TSD 1000000 TSC 10000000

426 Drepturi de personal neridicate

1000000
RD - RC 1000000
TSD - TSC 1000000
SFC 1000000

427 Retineri din remuneratii dat. tertilor

500000
RD - RC 500000
TSD - TSC 500000
SFC 500000

4311 Contrib. unit la asig. sociale

12500000(SI)
12500000
7500000
RD 12500000 RC 7500000
TSD 12500000 TSC 20000000
SFC 7500000

4312 Contributia pers. la pensia suplim.

1500000(SI)
1500000 900000
RD 1500000 RC 900000
TSD 1500000 TSC 2400000
SFC 900000

4371 Contr. unitatii la fondul de somaj

2500000(SI)
2500000 1500000
RD 2500000 RC 1500000
TSD 2500000 TSC 4000000
SFC 1500000

4372 Contr. pers. la fondul de somaj

500000(SI)
500000 300000
RD 500000 RC 300000
TSD 500000 TSC 800000
SFC 300000

441 Impozitul pe profit

19000000(SI)
19000000 20847750
RD 19000000 RC 20847750
TSD 19000000 TSC 39847750
SFC 20847750

5121 Conturi la banci in lei

(SI) 48000000
4375000
3000000
4423 TVA de
plata
15000000
2300000
7000000(SI)
10980000 48000000
4427
TVA16170000
colectat
7000000
36600000
15000000
502
Actiuni
proprii
23980000
1980000
RD
7000000
RC
16170000
456 Decontari
cu actionarii
si asociatii
2500000
500000
2300000
2300000
6600000
TSD
7000000
TSC
23170000
471RD
Cheltuieli
in avans
18750000
9375000inregistrate
9375000
1250000
2300000
RC
2300000
SFC
(SI)16170000
85400000
3000000
1000000 15400000
3000000
10000000
TSD
2300000
TSC
2300000
RD164230000
23980000
23980000
9375000
RD
RD - RC
RC
80050000
TSD
23980000
TSC
23980000
RD212230000
21750000
RC 21750000
TSD
TSD
1000000 TSC
80050000
TSD 21750000 SFD
TSC 132180000
21750000
1000000

D
D
D
D
D

C
C
C
C
C

D
D
D
D
DD

4426 TVA deductibil

4070000
7810000
5311 Casa
in lei
444

Impozitul
pe salarii
3740000
500000inregistrate
15000000
472 (SI)
Venituri
in avans
RD15000000
7810000 5000000(SI)
RC
7810000
10000000
5500000(SI)
5000000
6000000
TSD
7810000
TSC
7810000
457
461
503
Dividende
Debitori
Actiuni
plata
1000000
RDRCde
-diversi
RD
5000000
RC
6000000
(SI)
(SI)
10000000
5000000
1000000
10204425
TSD - TSC
5500000
TSD
5000000
11000000
1000000
RD
RD - TSC
RC
-10204425
25000000
SFC26000000
5500000
SFC
6000000
RD- - TSC
RC 25000000
1000000
TSD
TSD26500000
5000000
TSD
-10204425
SFC
TSD
10204425
1000000 SFD
TSC1500000
5000000
1000000

C
C
C
C
CC

541 Acreditive
(SI) 1500000
RD - RC TSD 1500000 TSC SFD 1500000

542 Avansuri de trezorerie

(SI) 500000
RD - RC TSD 500000 TSC SFD 500000

581 Viramente interne

15000000 15000000
10000000 10000000
RD 25000000 RC 25000000
TSD 25000000 TSC 25000000

602 Cheltuieli privind ob. de inventar

2100000 2100000
RD 2100000 RC 2100000
TSD 2100000 TSC 2100000

607 Cheltuieli privind marfurile

6500000 6500000
RD 6500000 RC 6500000
TSD 6500000 TSC 6500000

641 Cheltuieli cu remun. personalului

30000000 30000000
RD 30000000 RC 30000000
TSD 30000000 TSC 30000000

6451 Ch. privind contr. soc. la asig. Soc

7500000 7500000
RD 7500000 RC 7500000
TSD 7500000 TSC 7500000

6452 Ch. privind contr. soc. la aj. somaj

1500000 1500000
RD 1500000 RC 1500000
TSD 1500000 TSC 1500000

666 Cheltuieli privind dobanzile

250000 250000
RD 250000 RC 250000
TSD 250000 TSC 250000

6711 Despagubiri, amenzi, penalitati

500000 500000
RD 500000 RC 500000
TSD 500000 TSC 500000

6728 Alte ch. ex. privind op. de capital

300000 300000
RD 300000 RC 300000
TSD 300000 TSC 300000

6811 Ch. de expl. priv. amort. imobiliz

5600000 5600000
RD 5600000 RC 5600000
TSD 5600000 TSC 5600000

691 Cheltuieli cu impozitul pe profit

20847750 20847750
RD 20847750
RC 20847750
TSD 20847750
TSC 20847750

701 Venituri din vanzarea prod. fin.

100000000 30000000
70000000
RD 100000000 RC 100000000
TSD 100000000 TSC 100000000

707 Venituri din vanzarea marfurilor

9000000 9000000
RD 9000000 RC 9000000
TSD 9000000 TSC 9000000

711 Venituri din productia stocata

24500000 25000000
50000000 50000000
500000
RD 75000000 RC 75000000
TSD 75000000 TSC 75000000

766 Venituri din dobanzi

2500000 2500000
RD 2500000 RC 2500000
TSD 2500000 TSC 2500000

Se intocmeste Balanta de verificare:

BALANTA DE VERIFICARE
la

Simbolul

Denumirea conturilor

conturilor

1011
1012
1041
105
106
107
112
118
121
131
141
151
162
201
208
2111
2121
2123
2125
231
2801
2811
2813
2815
300
301
321
322
345
371

Capital subscris nevarsat

Capital subscris varsat
Prime de emisiune / aport
Diferente din reevaluare
Rezerve
Rezultat reportat
Fond de participare la profit
Alte fonduri
Profit si pierderi
Subventii pentru investitii
Provizioane reglementate
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli
Credite bancare pe termen lung si mediu
Cheltuieli de constituire
Alte imobilizari necorporale
Terenuri
Cladiri
Masini, utilaje, instalatii
Mijloace de transport
Imobilizari corporale in curs de executie
Amortizarea cheltuielilor de constituire
Amortizarea cladirilor
Amortizare masini, utilaje, instalatii
Amortizare mijloace de transport
Materii prime
Materiale consumabile
Obiecte de inventar
Uzura obiectelor de inventar
Produse finite
Marfuri

31

Decembrie

Slod initial
Debitoare Creditoare
35000000
3000000
15000000
5500000
8000000
5500000
1500000
3000000
10000000
500000
1000000
5000000
25000000
10000000
30000000
5000000
3000000
1500000
3000000
2500000
-

1997

Rulaj
Debitoare
Creditoare
15000000
15000000
5000000
20000000
3750000
1000000
18000000
2500000
7989712,5
1500000
10204425
5102212,5
3401475
112000000 112000000
5000000
1000000
10000000
27000000
8000000
100000
500000
4000000
1000000
5000000
3000000
3000000
2100000
75000000
74500000
7500000
6500000

Total sume
Sold
Debitoare
Creditoare
Debitoare
15000000
15000000
5000000
55000000
3750000
1000000
21000000
2500000 22989712,5
1500000
15704425
13102212,5
3401475
112000000 112000000
10500000
1500000
3000000
1000000
10000000
500000
500000
1000000
1000000
5000000
5000000
35000000
35000000
37000000
37000000
38000000
38000000
5000000
5000000
100000
500000
4000000
1000000
8000000
8000000
3000000
3000000
4500000
4500000
2100000
78000000
74500000
3500000
10000000
6500000
3500000

final
Creditoare
50000000
3750000
20000000
20489712,5
14204425
13102212,5
3401475
10500000
1500000
3000000
9000000
100000
500000
4000000
1000000
2100000
-

401
404
411
421
425
426
427
4311
4312
4371
4372
441
4423
4426
4427
444
456
457
461
471
472
502
503
5121
5311
541
542
581
602
607
641
6451
6452
666
6711
6728

Furnizori
Furnizori de imobilizari
Clienti
Personal0remuneratii datorate
Avansuri acordate personalului
Drepturi de personal neridicate
Retineri din remuneratii datorate tertilor
Contributia unitatii la asigurarile sociale
Contributia personalului la pensia suplimentara
Contributia unitatii la fondul de somaj
Contributia personalului la fondul de somaj
Impozit pe profit
TVA de plata
TVA deductibil
TVA colectat
Impozit pe salarii
Decontari cu actionarii
Dividende de plata
Debitori diversi
Cheltuieli inregistrate in avans
Venituri inregistrate in avans
Actiuni proprii
Actiuni
Conturi la banci in lei
Casa in lei
Acreditive
Avansuri de trezorerie
Viramente interne
Cheltuieli privind obiectele de inventar
Cheltuieli privind marfurile
Cheltuieli cu remuneratia personalului
Cheltuieli privind contributia CAS
Cheltuieli privind contributia la fondul de somaj
Cheltuieli privind dobanzi
Amenzi, penalitati
Alte cheltuieli ex. privind operatiile de capital

15000000
1000000
1000000
5000000
48000000
500000
1500000
500000
-

5000000
15000000
12500000
1500000
2500000
500000
19000000
7000000
5000000
5500000
-

132980000
33700000
10000000
12500000
1500000
2500000
500000
19000000
7000000
7810000
23980000
5000000
21750000
2300000
164230000
26000000
25000000
2100000
6500000
30000000
7500000
1500000
250000
500000
300000

22370000
20740000
147980000
30000000
10000000
1000000
500000
7500000
900000
1500000
300000
20844750
16170000
7810000
23980000
6000000
21750000
10204425
1000000
2300000
80000000
25000000
25000000
2100000
6500000
30000000
7500000
1500000
250000
500000
300000

147980000
33700000
10000000
12500000
1500000
2500000
500000
19000000
7000000
7810000
23980000
5000000
21750000
1000000
1000000
2300000
5000000
212230000
26500000
1500000
500000
25000000
2100000
6500000
30000000
7500000
1500000
250000
500000
300000

27370000
20740000
147980000
45000000
10000000
1000000
500000
20000000
2400000
4000000
800000
39844750
23170000
7810000
23980000
11000000
21750000
10204425
1000000
1000000
5500000
2300000
5000000
80000000 132230000
25000000
1500000
1500000
500000
25000000
2100000
6500000
30000000
7500000
1500000
250000
500000
300000
-

27370000
20740000
11300000
1000000
500000
7500000
900000
1500000
300000
20844750
16170000
6000000
10204425
5500000
-

6811
691
701
707
711
766

Cheltuieli de exploatare privind amort. imobiliz.

5600000
5600000
5600000
5600000
Cheltuieli cu impozitul pe profit
20847750
20847750
20847750
20847750
Venituri din vanzarea produselor finite
100000000 100000000 100000000 100000000
Venituri din vanzarea marfurilor
9000000
9000000
9000000
9000000
Venituri din productia stocata
7500000
7500000
7500000
7500000
Venituri din dobanzi
2500000
2500000
2500000
2500000
TOTAL
160000000 160000000 1033847750 1033487750 1193847750 1193847750 286680000

286680000

Bilantul contabil
la 01 ianuarie 1998
ACTIV
Cheltuieli de constituire
Alte imobile necorporale
Terenuri
Cladiri
Masini, utilaje,instalatii
Mijloace de transport
Imob. corp. in curs de executie
Materii prime
Materiale consumabile
Obiecte de inventar
Marfuri
Produse finite
Titluri de plasament (503)
Casa in lei
Disponibil la banca
Avansuri de trezorerie
Acreditive
Cheltuieli constatate in avans

-suma400000
1000000
5000000
34500000
33000000
37000000
5000000
8000000
4000000
2400000
3500000
3500000
5000000
1500000
132180000
500000
1500000
1000000

TOTAL ACTIV

278980000

PASIV
Capital social
Prime de emisiune sau aport
Rezerve
Fonduri de partic. la profit
Alte fonduri
Subventii pentru investintii
Diferente din reevaluare
Rezultatul reportat (profit)
Privizioane reglementate
Provizioane pt. riscuri si cheltuieli
Imprumuturi pe termen lung
Furnizori de imobilizari
Furnizori
Datorii salariale
Datorii fata de terti
Dividende de plata
C.A.S.
Contrib. pers la asigurari sociale
Fond somaj intreprindere
Fond somaj personal
Impozitul pe salarii
Impozitul pe profit
TVA de plata
Venituri constatate in avans
TOTAL PASIV

-suma50000000
3750000
20489712,5
13102212,5
3401475
10500000
20000000
14204425
1500000
3000000
900000
20740000
27570000
12300000
500000
10204425
7500000
900000
1500000
300000
6000000
20847750
16170000
5500000
278980000