MONOGRAFIE CONTABILĂ

Societatea Spor SRL are ca obiect de activitate fabricarea produselor din ciocolată. Bilanţul de
deschidere, la începutul lunii ianuarie, este următorul:

ACTIVE Sume (lei) CAPITALURI ŞI DATORII Sume (lei)

Terenuri 44 000 Capital social 800 000
Clădiri (valoare brută) 1 200 000 Rezerve 10 000
Amortizarea clădirilor 300 000 Rezultat reportat 200 000
Echipamente (valoarea brută) 325 000 Provizioane 10 000
Amortizarea echipamentelor 175 000 Credite bancare pe termen lung 450 000
Materii prime 30 000 Furnizori de imobilizări 100 000
Clienţi 20 000 Furnizori 628 000
Casa în lei 4 000
Conturi la bănci 100 000
Total active 2 198 000 Total capitaluri proprii şi datorii 2 198 000

În cursul anului au loc următoarele evenimente şi tranzacţii economice:

1) 03.02.2021 - Se primeşte factura de reparaţii a acoperişului unei clădiri cu suma de 3 000 lei,
plus TVA 24%.
2) 01.04.2021 - Se contractează un împrumut în valoare de 210 000 lei de la Banca Comercială
Română, pe o durata de 9 luni , cu rambursarea la sfârşitul perioadei şi o dobândă de 10%.
3) 22.04.2021 - Se achiziţionează materiale consumabile, în valoare de 5 000 lei, plata facturii
facându-se imediat din casierie, TVA 24%.
4) 01.05.2021 - Se achiziţionează un autoturism, în valoare de 80 000 lei, TVA 24%, plata
efectuându-se ulterior.
5) 15.05.2021 - Se ridică numerar din casierie în valoare de 2 000 lei şi se depune în contul deschis
la bancă.
6) 05.06.2021 - Se achiziţionează margarină, cacao, alune, lapte praf şi zahăr în valoare de 7 000
lei de la furnizori, TVA 24% plata efectuându-se ulterior.
7) 10.06.2021 - În procesul de producţie, se consumă margarină, cacao, zahar şi lapte praf în
valoare de 4 100 lei.
8) 01.07.2021 - Se plăteşte factura de la furnizorul de materii prime în valoare de 7000 lei.
9) 15.07.2021 - Se înregistrează salariile personalului în sumă de 20 000 lei.
10) 06.08.2021 - Se obţin 1000 kg de ciocolată la costul de producţie de 110 lei/kg.
11) 31.08.2021 - Se vând 100 kg de ciocolată la preţul de vânzare de 150 lei/kg, TVA 24%, către
clientul Roimpex SRL. Creanţa este încasată ulterior în contul deschis la bancă.
12) 05.10.2021 - Se vând biscuiţi către acelaşi client în valoare de 19 000 lei, TVA 24%,
contravaloarea fiind încasată în numerar. Costul de achiziţie a fost de 13 000 lei.
 13) 31.12.2021 - Se înregistrează amortizarea clădirilor, în valoare de 30 000 lei, şi a
echipamentelor, în suma de 10 000 lei.
14) 31.12.2021 - Se închid conturile de TVA, de venituri şi de cheltuieli.

Registrul-jurnal

Unitatea: Spor SRL

- lei -

Nr. Data Document Explicaţia Simboluri Sume

Crt. (fel, nr, dată) conturi
Debit Credit Debitoare Creditoare
611 401 3 000 3 720
1. 03.02.2021 Fact. Nr.10 Inregistrare factură de reparaţii
4426 720
Extras Nr. 5121 5191 210 000 210 000
2. 01.04.2021 Primire împrumut pe term. Scurt
23
Fact. Nr. Achiziţie material consumabile, 302 5311 5 000 6 200
3. 22.04.2021
260 cu plata în numerar 4426 1 200
Fact. Nr. Achiziţie autoturism, cu plata 2131 404 80 000 99 200
4. 01.05.2021
300 ulterioară 4426 19 200
5. 15.05.2021 Ordin d. n. Depunere numerar din casierie 5121 5311 2 000 2 000
301 401 7 000 8 680
6. 05.06.2021 Fact. Nr. 33 Achiziţie materii prime
4426 1 680
7. 10.06.2021 Bon consum Consum materii prime 601 301 4 100 4 100
8. 01.07.2021 Ordin plata Plată furnizor de materii prime 401 5121 8 680 8 680
9. 15.07.2021 Stat de sal Salarii personal 641 421 20 000 20 000
10. 06.08.2021 Fişă gest Obţinere produse finite 345 711 110 000 110 000
11. Fact. Nr. 4111 701 18 600 15 000
31.08.2021 Vânzare produse finite
101 4427 3 600
Descărcarea din gestiune a
12. 31.08.2021 Bon consum 711 345 11 000 11 000
produselor finite
4111 707 23 560 19 000
13. 05.10.2021 Facr Nr. 102 Vânzare mărfuri
4427 4 560
Descărcarea din gestiune a
14. 05.10.2021 Notă consum 607 371 13 000 13 000
mărfurilor
15. 31.12.2021 NC Amortizare clădiri 6811 2812 30 000 30 000
16. 31.12.2021 NC Amortizare echipamentelor 6811 2813 10 000 10 000
4424 4426 14 640 22 800
17. 31.12.2021 NC Inchidere TVA
4427 8 160
18. 31.12.2021 NC Inchidere venituri 7xx 121 133 000 133 000
19. 31.12.2021 NC Inchidere cheltuielilor 121 6xx 80 100 80 100
De reportat 816 640