PROIECT NR.

2 EGALITATI BILANTIERE

Bilant initial ACTIV

2111 212 2131 301 4111 5121 5311 Terenuri Constructii Utilaje Materii prime Clientii Banca Casa 511 000 160 000 144 000 58 000 32 000 60 000 41 000 16 000 Total pasiv 511 000 1011 106 401 404 519

PASIV
Capital Social Rezerve Furnizori Furnizori de Imobilizari 320 000 60 000 58 000 41 000

Credit bancar pe 32 000 termen scurt

Total activ

Balanta I :
1. Cu ocazia infiintarii unei societati se inregistreaza subscrierea de capital social in valoare de 50 000 lei.

456 1011 V : A+X = P+C D=C

Decontari cu actionarii Capital social

A P

+ +

D C

50 000 50 000

50 000 [ 456 =1011 ] 50 000

2. Se inregistreaza majorarea capitalului pe seama rezervelor in valoare de 30 000 lei. 1012 106 V : A = P+X-X P P + C D 30 000 30 000

D=C

30 000 [106 = 1012 ] 30 000

3. Se inregistreaza aport de capital sub forma de teren in valoare de 40 000 lei. 2111 456 Terenuri Decontari cu actionarii A A + D C 40 000 40 000

V : A+X X = P D=C

40 000 [ 2111 = 456 ] 40 000

4. Se achita facturi la furnizori in valoare de 30 000 lei prin banca. 401 5121 V : A-X = P-X D=C Furnizori Banca P A D C 30 000 30 000

30 000 [ 401 = 5121 ] 30 000

5. Se rascumpara si se platesc actiuni proprii in valoare de 18 000 lei. 502 5121 Actiuni proprii Banca A A + D C 18 000 18 000

V : A+X-X = P D=C

18 000 [502 = 5121 ] 18 000

6. Se inregistreaza anularea actiunilor proprii si micsorarea capitalului social cu 18 000 lei. 1012 502 Capital sub. varsat Actiuni proprii P A D C 18 000 18 000

V : A-X = P-X D=C

18 000 [1012 = 502 ] 18 000

Balanta II :
1. Se dau in consum materii prime in valoare de 50 000 lei. 601 Cheltuieli cu materii prime Materii prime A + D 50 000

301

50 000

V : A+X-X = P D=C

50 000 [601 = 301 ] 50 000

2. Cu ocazia infiintarii unei societati se adduce aport de capital in valoare de 100 000 lei. 456 1011 V : A+X = P+X D=C Decontari cu actionari Capital social A P + + D C 100 000 100 000

100 000 [ 456 = 1011 ] 100 000

3. Se inregistreaza varsarea capitalului social in valoare de 320 000 lei. 1011 1012 Capital sub. nevarsat Capital sub. varsat P P + D C 320 000 320 000

V : A = P-X+X D=C

320 000 [1011 =1012 ] 320 000

4. Se achizitioneaza o constructie in valoare de 25 000 + TVA. 212 404 4426 Constructie Furnizori de imobilizari TVA dedus A P A + + + D C D 25 000 29 750 4 750

V : A+X = P+X

D=C
25 000 212 4426 % = 404 29 750

4 750 5. Se inregistreaza valoarea cecurilor primite de la clienti si depuse la banca pentru incasare in valoare de 25 000 lei. 5112 411 CEC de incasat Clienti A A + D C 25 000 25 000

V : A+X-X = P D=C

25 000 [5112 = 411 ] 25 000

6. Se inregistreaza primirea de la banca a unui credit pe termen scurt in valoare de 20 000 lei. 5121 519 Banca Credit bancar pe termen scurt A P + + D C 20 000 20 000

V : A+X = P+X D=C

20 000 [5121 = 519 ] 20 000

Balanta III :

1. Se incaseaza de la clienti suma de 20 000 lei prin banca. 5121 4111 Banca Clienti A A + D C 20 000 20 000

V : A+X-X = P D=C

20 000 [5121 = 4111 ] 20 000

2. Se inregistreaza amortizarea lunara in valoare de 2 000 lei. 281 681 V : A+X = P+X D=C Amortizari imobilizari corporale Cheltuieli cu amortizari P A + + C D 2 000 2 000

2 000 [681 = 281 ] 2 000

3. Se achita facturile la furnizori in valoare de 5 000 prin banca. 401 5121 V : A-X = P-X D=C Furnizori Banca P A D C 5 000 5 000

5 000 [ 401 = 5121 ] 5 000

4. Se achizitioneaza materii prime in valoare de 10 000 +TVA. 301 4426 401 Materii prime TVA deductibil Furnizori A A P + + + D D C 10 000 1 900 11 900

V : A+X = P+X D=C

10 000 301 4426 % = 401 11 900

1 900

5. Se primeste factura de telefon in valoare de 2 000 + TVA. 626 4426 401 Cheltuieli posta+telefon TVA deductibil Furnizori
2 000 626 4426

A A P

+ + +

D D C

2 000 380 2 380

V : A+X = P+X D=C

% = 401 2 380

380 6. Se vand marfuri in valoare de 30 000 lei cu TVA = 19%. Clientii Venit din vanzare marfa 4427 TVA colectat V : A+X = P+X D =C 4111 707 A P P
4111 = % 35 700

+ + +
707 30 000 4427

D C C

35 700 30 000 5 700

5 700

Balanta IV :
1. Se evalueaza in plus terenuri cu suma de 1 000, utilaje cu suma de 500 si mijloace de transport cu 700 lei la valoarea lor contabila. 2111 2131 Terenuri Utilaje A A + + D D 1 000 500

2133 105

Mijloace transport

A P

+ +

D C

700 2 200

V : A+X = P+X D=C

1 000
2111 500 2131 2133 % = 105 2 200

700 2. Societatea achita avans la furnizori pentru cumparare de teren in valoare de 9 000 lei prin banca. 2321 5121 Avansuri acordate Banca A A + D C 9 000 9 000

V : A+X-X = P D=C

9 000 [ 2321 = 5121 ] 9 000

3. Societatea incaseaza de la clienti suma de 5 000 lei prin casa. 5311 4111 Casa Clienti A A + D C 5 000 5 000

V : A+X-X = P D=C

5 000 [5311 = 4111 ] 5 000

4. Se inregistreaza valoarea lucrarilor executate in valoare de 2 000 + TVA. 401 611 4426 Furnizori Cheltuiele intretinere+reparati i TVA deductibil P A A + + + C D D 2 380 2 000 380

V : A+X = P+X D=C

2 000 611 4426 % = 401 2 380

380

5. Se achita un furnizor printr-un credit bancar pe termen scurt in valoare de 20 000 lei. 401 5191 Furnizori Credit bancar pe termen scurt P P + D C 20 000 20 000

V ; A = P+X-X D=C

20 000 [ 401 = 5191 ] 20 000

6. Se achita prin casa avansuri personalului in valoare de 8 000 lei. 5311 425 Casa Avans pentru personal A A + C D 8 000 8 000

V : A+X-X = P D=C

8 000 [ 425 = 5311 ] 8 000

Bilant Initial
ACTIV 211 212 371 301 Terenuri Constructii Marfuri Materii prime 160 000 000 144 000 000 58 000 000 32 000 000 PASIV 1011 Capital Social 320 000 000 106 Rezerve 60 000 000 401 Furnizori 58 000 000 404 Furnizori de imob 41 000 000

4111 Clientii 5121 Cont la Banci 5311 Casa in lei Total active

60 000 000 41 000 000 16 000 000 511 000 000

5191 Credit bancar 30 000 000 pe termen scurt 5198 Dobanda pentru 2 000 000 credit bancar pe termen scurt Total pasiv 511 000 000

In cursul lunii decembrie 2005 se inregistreaza urmatoarele operatiuni. 1. Consumul de materii prime in valoare de 20 000 000 lei. 601 301 Cheltuieli cu materii prime Materii prime A A + D C 20 000 000 20 000 000

V : A+X-X = P D=C

20 000 000 [ 601 = 301] 20 000 000

2. Cheltuieli cu apa si energia in valoare de 10 000 000 lei. 605 4426 401 V : A+X=P+X D=C Cheltuieli cu apa si energie TVA deductibil Furnizori A A P + + + D D C 10 000 000 1 900 000 11 900 000

% = 401 605 10 000 000 11 900 000 4426 1 900 000 3. Imputarea unor marfuri constatate lipsa la inventar in valoare de 8 000 000 lei. Descarcarea gestiunii 607 Cheltuieli privind marfa Marfuri A + D 8 000 000

371

8 000 000

V : A-X+X = P D=C 4282 758 4427

8 000 000 [ 607 = 371] 8 000 000

Imputarea propriu-zisa A P P + + + D C C 9 520 000 8 000 000 1 520 000

Alte creante cu persoanele Venit din explorare TVA colectat

V : A+X=P+X D=C 4282 = % 758 8 000 000 9 520 000 4427 1 520 000 4. Drepturile salariatilor conform statelor de plata in valoare de 60 000 000 lei. 641 421 Cheltuieli cu salariatii A P + + D C 60 000 000 60 000 000

Persoane salariate datoare V : A+X = P+X D=C

60 000 000 [ 641 = 421] 60 000 000

5. Contributia unitatii la CAS in valoare de 24 500 000 lei. 6451 Contributia la CAS Contributia A + D 24 500 000

4311

24 500 000

la CAS V : A+X = P+X D=C 24 500 000 [ 6451 = 4311] 24 500 000

6. Contributia unitatii la fondul de somaj in valoare de 35 000 000 lei. 6452 Contributia la somaj Contributia la somaj A + D 35 000 000

4371 V : A+X = P+X D=C

35 000 000

35 000 000 [ 6452 = 4371] 35 000 000

7. Inchidere conturilor de TVA . 4426 4427 4424 TVA deductibil TVA colectat A P + C D D 1 900 000 1 520 000 380 000

TVA de A recuperat % = 4426 4427 1 520 000 1 900 000 4424 380 000

8. Inchiderea conturilor de cheltuieli . 121 601 605 Profit si pierderi Cheltuieli cu materii prime Cheltuieli B A A + D C C 157 500 000 20 000 000 10 000 000

607 641 6451 6452

cu energie Cheltuieli primire marfa Cheltuieli cu salariati Contributia la CAS Contributia la somaj

A A A A

C C C C

8 000 000 60 000 000 24 500 000 35 000 000

V : A+X-X = P D=C 121 = % 601 605 607 157 500 000 645 6451 6452

20 000 000

10 000 000,8 000 000,60 000 000 24 500 000, 35 000 000

Balanta II :
1. Se inregistreaza livrarea unor marfuri de furnizori fara factura in valoare de 2 000 000 lei . 418 Clienti factura de intocmire A + D 2 380 000

707 4428

Venit din vanzari TVA neevaluat

P B/P

+ +

C C

2 000 000 380 000

V : A+X = P+X D=C 418 = % 707 2 000 000 2 380 000 4428 380 000

2.

A doua zi se primeste factura . 411 418 Clientii Clienti factura de intocmire A A + D C 2 380 000 2 380 000

V : A+X-X = P D=C 4428 4427

2 380 000 [ 411 = 418] 2 380 000 TVA neevaluat TVA colectat B/P P + D C 380 000 380 000

V : A = P+X-X D=C

380 000 [ 4428 = 4427 ] 380 000

3. Se incaseaza contravaloarea marfurilor vandute cu numerar in valoare de 4 000 000 lei. Casa in lei Venit din vanzare 4427 TVA colectat V : A+X = P+X D=C 5311 707 A P P + + + D C C 4 760 000 4 000 000 760 000

5311 = % 707 4 000 000 4 760 000 4427 760 000

4. Se inregistreaza sconturi acordate clientilor la incasarea facturilor inainte de termini in valoare de 10 000 000 si disconturi de 5%. 512 1 667 41 Contributia la banci Cheltuieli prin scont Clientii A A A + + + D D C 9 500 000 500 000 10 000 000

1 V : A+X-X = P D=C % = 411 5121 9 500 000 10 000 000 667 500 000 5. Se inregistreaza contractarea unui credit bancar pe termen scurt si primirea sumei in contul curent in valoare de 60 000 000 lei . Contributia A + la banci 5191 Credit P + bancar pe termen scurt V : A+X = P+X D=C 60 000 000 [ 5121 = 5191] 60 000 000 Dobanda la P banca 5121 Contributia A la banci V : A-X = P+X D=C 1 000 000 [ 5198 = 5121] 1 000 000 5198 5121 D C 60 000 000 60 000 000

6. Concomitent se inregistreaza plata dobanzii in valoare de 1 000 000 lei . D C 1 000 000 1 000 000

Balanta III :
1. Se inregistreaza achizitionarea unui teren in valoare de 50 000 000 lei. 211 4426 Terenuri TVA deductibil A A + + D D 50 000 000 9 500 000

Furnizare de imob. V : A+X = P+X D=C

404

59 500 000

% = 404 212 50 000 000 59 500 000 4426 9 500 000 2. Se inregistreaza avansul chenzinal dat salariatilor in valoare de 4 000 000 lei. Avans A + acordat persoanelor 5311 Casa in lei A V : A+X-X = P D=C 4 000 000 [ 425 = 5311] 4 000 000 3. Se vand marfuri in valoare de 3 500 000 lei . Clientii A + Venit din P + vanzare 442 TVA P + 7 colectata V : A+X = P+X D=C 411 = % 707 3 500 000 4 165 000 4427 665 000 411 707 D C C 4 165 000 3 500 000 665 000 425 D C 4 000 000 4 000 000

4. Incasarea de la clientii externi a 500$ la cursul stabilit 30 000lei/$. 5314 411 Casa in lei Clienti A A + D C 15 000 000 15 000 000

V : A+X-X = P D=C

15 000 000 [ 5314 = 411] 15 000 000 5. Cumpararea unor tichete de calatorie CFR in valoare de 600 000 lei prin casa . 532 3 531 1 V : A+X-X = P D=C 600 000 [ 5323 = 5311] 600 000 6. Majorarea capitalului social din reserve in valoare de 10 000 000 lei. 106 101 2 Rezerve Capital social subvarsat P P + D C 10 000 000 10 000 000 Tichete si bilete Casa in lei A A + D C 600 000 600 000

V : A = P+X-X D=C

10 000 000 [ 106 = 1012] 10 000 000

Balanta IV :
1. Se inregistreaza capitalul social nevarsat la capitalul social varsat in valoare de 180 000 000 lei. 1011 Capital sub P D 180 000 000

nevarsat 1012 Capital sub P + varsat V : A = P+X-X D=C 180 000 000 [ 1011 = 1012] 180 000 000

180 000 000

2. Se inregistreaza aport de capital sub forma de teren in valoare de 200 000 000 lei . 2111 1012 1043 V : A+X = P+X D=C 2111 = % 1012 180 000 000 200 000 000 1043 20 000 000 3. Se inregistreaza primirea subventiilor in contul curent in valoare de 20 000 000 lei . 512 1 445 Cont la banci Subventii A P + + D C 20 000 000 20 000 000 Terenuri Capital social varsat Prime de capital A P P + + + D C C 200 000 000 180 000 000 20 000 000

V : A+X = P+X D=C

20 000 000 [ 5121 = 445] 20 000 000

4. Se inregistreaza cheltuielile de cercetare cu proiecte de dezvoltare realizate in intreprindere in valoare de 8 000 000 lei . 20 3 Cheltuieli de dezvoltare A + D 8 000 000

Venit din P 1 productie V : A+X = P+X D=C 8 000 000 [ 203 = 721] 8 000 000

72

8 000 000

5. Se achizitioneaza materii prime pe baza avizului de exceptie in valoare de 10 000 000 lei . 301 4428 408 V : A+X = P+X D=C % = 408 301 10 000 000 11 900 000 4428 1 900 000 6. Se dau in consum materii prime in valoare de 5 000 000 lei . 301 601 Materii prime Cheltuieli cu materii prime A A + C D 5 000 000 5 000 000 Materii prime TVA neevaluat Furnizori facturilor A B/A P + + + D D C 10 000 000 1 900 000 11 900 000

V:A+XX=P D=C 5 000 000 [ 601 = 301] 5 000 000

Balanta V :
1. Conform actului de constituire al societatii se inregistreaza aport de capital in valoare de 60 000 000 lei . 456 Dec cu act A + D 60 000 000

1011 V : A+X-X = P D=C

60 000 000

60 000 000 [ 456 = 1011] 60 000 000

2. Se inregistreaza intrarea in unitate a unei constructii ca aport la capitalul social in valoare de 40 000 000 lei . 212 456 Constructii A A + D C 40 000 000 40 000 000

V : A+X = P+X D=C

40 000 000 [212=456] 40 000 000

3. Se inregistreaza stingerea obligatiei de plata fata de furnizor din credite bancare pe termen scurt in valoare de 20 000 000 lei . 401 5191 Furnizor Credit bancar pe termen scurt P P + D C 20 000 000 20 000 000

V : A = P+X-X D=C

20 000 000 [401=5191] 20 000 000

4. Se primeste de la clienti suma de 10 000 000 lei prin banca . 411 5121 Clientii Banca A A + C D 10 000 000 10 000 000

V : A+X-X = P D=C 10 000 000 [5121=411] 10 000 000

5. Se rascumpara actiuni proprii si se platesc cu numerar in valoare de 3 000 000 . 502 5311 Actiuni proprii Casa in lei A A + D C 3 000 000 3 000 000

V : A+X-X = P D=C 3 000 000 [502=5311] 3 000 000 6. Se inregistreaza cheltuieli cu reclama si publicitatea in valoare de 1 000 000 lei .

623 4426 401 V : A+X = P+X D=C

Cheltuieli cu reclama si publicitate TVA deductibil Furnizori

A A P

+ + +

D D C

1 000 000 190 000 1 190 000

% = 401 623 1 000 000 1 190 000 426 190 000

Balanta VI :
1. Se inregistreaza majorarea de capital din reserve in valoare de 15 000 000 lei. 106 101 Rezerve Capital P P + D C 15 000 000 15 000 000

social varsat V : A = P+X-X D=C 15 000 000 [106=1012] 15 000 000 2. Scoaterea din evidenta a terenurilor aportate si retrase in valoare de 40 000 000 lei . Decontari A + cu actionari 2111 Terenuri A V : A-X = P+X D=C 40 000 000 [456=2111] 40 000 000 456 D C 40 000 000 40 000 000

3. Inregistrarea facturilor Telecom care urmeaza a fi achitate in valoare de 300 000 lei . 626 401 4426 V : A+X = P+X D=C % = 401 626 300 000 357 000 4426 57 000 Cheltuieli cu posta si telefonul Furnizori TVA deductibil A P A + + + D C D 300 000 357 000 57 000

4. Se vand marfuri in valoare de 30 000 000 lei . 411 707 Clienti Venit din vanzare marfa A P + + D C 35 700 000 30 000 000

4427 V : A+X = P+X D=C

TVA colectat

5 700 000

411 = % 707 30 000 000 35 700 000 4427 5 700 000 5. Se inregistreaza intrarea in gestiune a unor materii prime dintr-o donatie cu titlu gratuit in valoare de 5 000 000 lei. Materii A prime 7582 Venit din P donatii V : A+X = P+X D=C 5 000 000 [301=7582] 5 000 000 301 + + D C 5 000 000 5 000 000

6. Se inchid conturile de TVA la sfarsitul lunii . 4427 4426 4423 TVA colectat TVA deductibil TVA de plata P A P + D C C 5 700 000 57 000 5 643 000

4427 = % 4426 57 000 5 700 000 4423 5 643 000

7. Se inregistreaza achitarea TVA de plata in valoare de 5 643 000 lei prin banca .

442 3 512 1 V : A-X = P-X D=C

TVA de plata Contributia la banci

P A

D C

5 643 000 5 643 000

5 643 000 [4423=5121] 5 643 000

Balanta VII :
1. Se achita un credit bancar pe termen scurt in valoare de 15 000 000 lei. 5191 Credit bancar pe P D 15 000 000

5121 V : A-X = P-X D=C

termen scurt Contributia la banci

15 000 000

15 000 000 [5191=5121] 15 000 000

2. Cumpararea unor bilete speciale de calatorie la plecarea in delegatie in valoare de 500 000 lei . Casa in lei A TVA si A + bilete V : A+X-X = P D=C 500 000 [5323=5311] 500 000 5311 5323 C D 500 000 500 000

3. Inregistrarea consumurilor effectuate de salariati din operatii diverse cu TVA in valoare de 300 000 lei . 4282 708 4427 V : A+X = P+X D=C 4282 = % 708 300 000 357 000 4427 57 000 Alte creante in legatura cu personalul Venit din diverse actiuni TVA colectat A P P + + + D C C 357 000 300 000 57 000

4. Se inregistreaza plusuri de materii prime gasite la inventariere in valoare de 8 000 000 lei . 301 601 Materii prime Cheltuieli A A + D C 8 000 000 8 000 000

cu materii prime V : A+X = P+X D=C 8 000 000 [301=601] 8 000 000

5. Se dau in consum materii prime in valoare de 10 000 000 lei. Cheltuieli A + cu materii prime 30 Materii A 1 prime V : A+X-X = P D=C 10 000 000 [601=301] 10 000 000 1 60 D C 10 000 000 10 000 000

6. Se cumpara marfuri in valoare de 10 000 000 lei cu numerar. 371 Marfuri 4426 TVA deductibil 5311 Casa in lei V : A+X-X = P D=C % = 5311 371 10 000 000 11 900 000 4426 1 900 000 A A A + + D D C 10 000 000 1 900 000 11 900 000

7. Se achita un furnizor din credite bancare pe termen scurt in valoare de 20 000 000 lei.

401 5191

Furnizori Credite bancare pe termen scurt

P P

D C

20 000 000 20 000 000

V : A = P+X-X D=C 20 000 000 [401=5191] 20 000 000

Balanta VIII :
1. Se inregistreaza majorarea capitalului social din reserve in valoare de

10 000 000 lei. 10 6 101 2 Capital social subvarsat P + C 10 000 000 Rezerve P D 10 000 000

V : A = P+X-X D=C 10 000 000 [106=1012] 10 000 000 2. Se inregistreaza amortizarea imobilizarilor corporale in valoare de 500 000 lei. 681 1 28 1 Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor Amortizarea imobilizarilor corporale A P + + D C 500 000 500 000

V : A+X = P+X D=C 500 000 [6811=281] 500 000 3. Se achita datoria fata de un furnizor in valoare de 5 000 000 lei prin casa. 40 1 531 1 V:AX=PX D=C 5 000 000 [401=5311] 5 000 000 Casa in lei A C 5 000 000 Furnizor P D 5 000 000

4.

Se inregistreaza dobanzi de incasat de la banci pentru diponibilitatile din contul curent in valoare de 2 000 000 lei. 518 D C 2 000 000 2 000 000

Dobanzi de A + incasat 76 Venit din P + 6 dobanzi V : A+X = P+X D=C 2 000 000 [5187=766] 2 000 000 7

5. Se incaseaza de la clienti suma de 8 000 000 lei prin casa . 411 5311 Clienti Casa in lei A A + C D 8 000 000 8 000 000

V : A+X-X = P D=C 8 000 000 [5311=411] 8 000 000 6. Se achita un furnizor din credite bancare pe termen scurt in valoare de 20 000 000 lei . 401 5191 Furnizori Credit bancar pe termen scurt P P + D C 20 000 000 20 000 000

V : A = P+X-X D=C 20 000 000 [401=5191] 20 000 000

Powered by http://www.referat.ro/ cel mai tare site cu referate